Programa de Derecho Financiero y Tributario

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1 Unlversldad de Valladolld Facultad de Derecho Programa de Derecho Financiero y Tributario CURSO 2016/2017 Dr. D. ALEJANDRO MENÜNDEZ MORENO Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

2 2 4 l.. El Derecho Financiero: Concepto y fundamentos de su ordenamiento jurídico LECCIÓN l. EL CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO I. La actividad financiera: significado y posibilidades de estudio. IL El Derecho Financiero: concepto, contenido y autonomía científica. III. La relación del Derecho Financiero con las demás disciplinas jurídicas. LECCIÓN 2. EL PODER FINANCIERO L El poder financiero: significado y estructura: A) El poder financiero del Estado. B) El poder financiero de las Comunidades Autónomas. C) El poder financiero de las Corporaciones Locales. D) El poder financiero de la Unión Europea. II. La administración financiera: significado y estructura. Especial referencia a la Agencia Estatal de la Administración Tributaria. LECCIÓN 3. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FINANCIERO I. Los principios constitucionales del Derecho Financiero: aspectos generales y clasificación. II. Los principios jurídico-sustantivos del Derecho Financiero. A) Principios relativos a los ingresos tributarios: los principios de capacidad económica; de generalidad e igualdad; de progresividad; y de no confiscatoriedad. B) Principios relativos a los gastos públicos: el principio de asignación equitativa de los recursos públicos; los principios de eficiencia y economía. III. Los principios jurídico-formales del Derecho Financiero. A) El principio de reserva de Ley. B) El principio de preferencia de Ley.

3 4 LECCIÓN 4. LAS FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO I. Las fuentes del Derecho Financiero: aspectos generales. II. Las normas de rango legal. A) La Constitución. B) Las Leyes Orgánicas y las Leyes ordinarias. C) Los actos del Gobierno con fuerza de Ley: Decretos-Ley y Decretos Legislativos. D) Las Leyes de las Comunidades Autónomas. III. Las disposiciones de carácter administrativo. A) Los Reales Decretos. B) Las Órdenes. C) Las Circulares e Instrucciones. D) Los Reglamentos de las Comunidades Autónomas y de las Entidades Locales. IV. Las fuentes no escritas. A) La costumbre y los principios generales del Derecho. B) La jurisprudencia y la doctrina científica. V. Los convenios internacionales. VI. El Derecho de la Unión Europea y el sistema español de fuentes del Derecho. LECCIÓN 5. LA APLICACIÓN DE LAS NORMAS DEL DERECHO FINANCIERO I. La aplicación de las normas del Derecho Financiero. A) La eficacia de las normas financieras en el tiempo. B) La eficacia de las normas financieras en el espacio. II. La interpretación del Derecho Financiero. III. La integración y la analogía en el Derecho Financiero. IV. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria. El fraude de Ley.

4 6 5 II. Derecho Tributario A. PARTE GENERAL l. Introducción LECCIÓN 6. CONCEPTO Y CLASES DE TRIBUTOS I. Los tributos. A) Concepto. B) Clases. II. Los impuestos. A) Concepto. B) Clases. III. Las contribuciones especiales. A) Concepto y régimen jurídico. B) Clases. IV. Las tasas. A) Concepto y régimen jurídico. B) Clases. V. Los precios públicos. A) Concepto y régimen jurídico. B) Valoración crítica de su regulación. LECCIÓN 7. LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO I. Los esquemas conceptuales que explican el instituto jurídico del tributo: la relación jurídico-tributaria y la función tributaria. II. El objeto del tributo: significado y acepciones. III. Los elementos configuradores de la estructura de las normas positivas que regulan los tributos.

5 La estructura material de los tributos LECCIÓN 8. EL NACIMIENTO DE LOS TRIBUTOS l. El hecho imponible. A) Concepto y significado. B) Estructura. L Aspecto objetivo. 2. Aspecto subjetivo. 3. Aspecto temporal. II. Las exenciones tributarias y los supuestos de no sujeción. A) El concepto de exención y su diferencia con otros conceptos afines. B) Clases de exenciones. LECCIÓN 9. LA CUANTIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS l. La cuantificación de la deuda tributaria: consideraciones iniciales. II. La base del tributo. A) Concepto. B) Clases de bases. C) Regímenes de estimación de la base. III. El tipo de gravamen. A Concepto. B) Clases de tipos de gravamen. IV. La cuota y la deuda tributarias. LECCIÓN 10. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS I. Los sujetos de la obligación tributaria: el sujeto activo. II. Los obligados tributarios: clasificación. III. Los obligados principales u originarios. A) Los sujetos pasivos. B) Los contribuyentes y los repercutidos. C) Los sustitutos de los contribuyentes y los retenedores. IV. Los obligados por derivación: responsables y sucesores. A) Configuración general y modalidades de responsables. 1. Responsables subsidiarios. 2. Responsables solidarios. B) Los sucesores. V. Otros obligados tributarios. Remisión. VI. La capacidad y la representación en el ámbito tributario. VIL El domicilio. 1 1 LECCIÓN 11. LA EXTINCIÓN DE LOS TRIBUTOS I. La extinción de los tributos: aspectos sustantivos. II. El pago de la deuda tributaria: sujetos, objeto, medíos y plazos. La imputación y consignación de pagos. III. Otras formas de extinción. A) La prescripción. B) La compensación. C) La condonación. IV. Las garantías del crédito tributario. A) Concepto y clases. B) Garantías personales. C) Garantías reales. 1. Derecho de prelación. 2. Derecho de afección. 3. Derecho de retención. 3. La aplicación de los tributos LECCIÓN 12. ASPECTOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS I. Introducción. II. Instrumentos para facilitar la aplicación de los tributos. A) En favor de los obligados tributarios. l. Las consultas tributarias Aspectos generales de su régimen jurídico Legitimación y procedimiento Efectos de la contestación a la consulta. 2. Las publicaciones y la remisión de comunicaciones. 3. Los acuerdos previos de valoración y la información sobre la valoración de los bienes inmuebles. B) En favor de la Administración tributaria. l. Los acuerdos de colaboración. 2. El deber de informar a la Administración tributaria. IIL Aspectos generales de los procedimientos tributarios. A) La prueba en materia tributaria. B) La obligación de resolver. Especial referencia al acto de liquidación tributaria. C) Las notificaciones tributarias. LECCIÓN 13. LA GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS

6 L La gestión de los tributos: introducción. II. Las formas de iniciación de la gestión tributaria: aspectos generales. III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular. A) El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos. B) El procedimiento iniciado mediante declaración. C) El procedimiento de verificación de datos. D) El procedimiento de comprobación de valores. E) El procedimiento de comprobación limitada. LECCIÓN 14. LA INSPECCIÓN DE LOS TRIBUTOS L La inspección tributaria: aspectos generales. 11. Actuaciones de comprobación e investigación: el procedimiento de inspección. A) Fases del procedimiento de inspección. l. Iniciación. 2. Desarrollo. 3. Terminación. B) Las actas de inspección. l. Concepto y contenido. 2. Clases de actas. III. Otras actuaciones de la inspección tributaria.

7 11 12 LECCIÓN 15. LA RECAUDACIÓN DE LOS TRIBUTOS L La recaudación de los tributos. A) Consideraciones generales. B) Aplazamiento y fraccionamiento del pago. II. La recaudación de los tributos en período voluntario. III. El cumplimiento voluntario extemporáneo: supuestos y efectos. IV. La recaudación de los tributos en período ejecutivo. A) El período ejecutivo. B) El procedimiento de apremio. 1. Noción y características. 2. Concurrencia de los procedimientos de ejecución. 3. Presupuestos. 4. Fases. 5. Suspensión del procedimiento de apremio. V. El procedimiento de recaudación frente a los responsables y sucesores. LECCIÓN 16. LOS ILÍCITOS TRIBUTARIOS I. Los ilícitos tributarios: ideas generales y clasificación. II. Las infracciones tributarias. A) Definición legal y elementos de la infracción. 1. La acción. 2. La tipicidad. 3. La antijuridicidad. 4. La culpabilidad. 5. Las circunstancias eximentes de la responsabilidad. B) Sujetos infractores. C) Clases de infracciones. D) Conductas infractoras. E) Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones. III. Las sanciones tributarias. A) Clases de sanciones. B) Cuantificación de las sanciones pecuniarias: los criterios de graduación. C) Extinción de las sanciones. D) Procedimiento sancionador tributario. IV. Los delitos contra la Hacienda Pública. A) Delito de defraudación tributaria. B) Delito contable. C) Delito de defraudación contra el patrimonio de la Comunidad Europea. D) Delito de defraudación a la Seguridad Social. E) Delito por obtención indebida de subvenciones o ayudas de las Administraciones públicas. LECCIÓN 17. LA REVISIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA DE LOS ACTOS TRIBUTARIOS I. Introducción. II. Revisión de oficio: procedimientos especiales de revisión. L Declaración de nulidad de pleno derecho. 2. Declaración de lesividad de actos anulables. 3. Revocación.

8 4. Rectificación de errores. 5. Devolución de ingresos indebidos. IIL Revisión previo recurso. 1. Recurso de reposición. 2. Reclamaciones económico-administrativas Naturaleza jurídica, sujetos y objeto Procedimiento económico-administrativo: reglas generales y procedimiento en única o primera instancia Procedimiento abreviado ante órganos unipersonales Recurso de alzada ordinario Recurso extraordinario de alzada para la unificación de criterio Recurso extraordinario para la unificación de doctrina Recurso extraordinario de revisión.

9 13 14 B. PARTE ESPECIAL l. Introducción LECCIÓN 18. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL (1): EVOLUCIÓN HISTÓRICA I. La reforma tributaria de 1845 y las modificaciones posteriores. II. La reforma tributaria de 1900 y las modificaciones posteriores. III. La reforma tributaria de IV. La reforma tributaria de V. La reforma tributaría de VI. La Ley de Medidas Urgentes de 1977 y la reforma tributaria de LECCIÓN 19. EL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL (II): ESTRUCTURA ACTUAL I. La estructura de los ingresos tributarios en España: consideraciones generales. II. El sistema tributario del Estado. III. El sistema tributario de las Comunidades Autónomas. IV. El sistema tributario de las Entidades Locales. 2. El sistema tributario originario del Estado LECCIÓN 20. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Caracteres generales. II. Hecho imponible. A) Aspecto material. B) Aspecto espacial. C) Aspecto temporal. D) Supuestos de no sujeción y exenciones. III. Obligados tributarios. A) Contribuyentes. B) Retenedores. IV. Base del Impuesto. A) Ingresos y gastos de los distintos orígenes de renta. B) Métodos de determinación de la base. C) Integración y compensación de rentas: renta general y renta del ahorro. D) Reducciones de la base. V. Deuda tributaria. A) Cuotas estatal y autonómica. B) Deducciones. VI. Gestión del Impuesto. LECCIÓN 21. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (I): RÉGIMEN GENERAL I. El Impuesto sobre Sociedades. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Caracteres generales. II. Hecho imponible. A) Aspecto material. B) Aspecto espacial. C) Aspecto temporal. III. Sujetos pasivos. IV. Exenciones subjetivas. V. Base imponible: concepto y regímenes de determinación. Partidas deducibles y no deducibles. Reglas de valoración. VI. Deuda tributaria. A) Cuota del Impuesto. B) Deducciones y bonificaciones de la cuota. VII. Gestión del Impuesto. 15 LECCIÓN 22. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (II): REGÍMENES ESPECIALES I. Regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: visión general..ii. Agrupaciones de Interés Económico. Uniones Temporales de Empresas.

10 Sociedades y Fondos de Capital-Riesgo y Sociedades de Desarrollo Industrial Regional. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas. Instituciones de Inversión Colectiva. Transparencia fiscal internacional. Consolidación fiscal. Fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social. Minería. Investigación y explotación de hidrocarburos. Empresas de reducida dimensión. Determinados contratos de arrendamiento financiero. Entidades de tenencia de valores extranjeros. Entidades parcialmente exentas. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común. Entidades navieras en función del tonelaje. Entidades deportivas. IIL Cooperativas. IV. Fundaciones y otras entidades sin ánimo de lucro. LECCIÓN 23. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES L El Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Caracteres generales. II. Hecho imponible. A) Aspecto material. B) Aspecto espacial. C) Aspecto temporal. D) Exenciones. IIL Obligados tributarios. IV. Base y deuda tributaria. V. Gestión del Impuesto. VI. El Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades No Residentes. A) Regulación actual. B) Caracteres generales. II. Hecho imponible. A) Aspecto material. B) Aspecto espacial. C) Aspecto temporal. IIL Obligados tributarios. A) Obligación personal y obligación real de contribuir. B) Responsables. IV. Base imponible. A) Regulación general. B) Regulación especial de las adquisiciones mortis causa. C) Regulación especial de las adquisiciones inter vivos. D) Determinación de la base y comprobación de valores. V. Base liquidable. VI. Deuda tributaria. VII. Gestión del Impuesto. LECCIÓN 26. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS l. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Caracteres generales Il. El gravamen sobre las transmisiones patrimoniales onerosas. III. El gravamen sobre las operaciones societarias. IV. El gravamen sobre los actos jurídicos documentados. V. Gestión del Impuesto. LECCIÓN 24. EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO I. El Impuesto sobre el Patrimonio. A) Regulación actual. B) Caracteres. II. Hecho imponible. III. Sujetos pasivos. IV. Cuantificación. LECCIÓN 25. EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES l. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. LECCIÓN 27. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO I. El Impuesto sobre el Valor Añadido. Precedentes históricos y regulación actual. II. Hechos imponibles. A) Entregas de bienes y prestaciones de servicios. B) Adquisiciones intracomunitarias.

11 C) Importaciones. D) Supuestos de no sujeción III. Exenciones. IV Sujetos pasivos y repercutidos. V Base imponible. A) Regla general y reglas especiales. B) Métodos de determinación. VI. Deuda tributaria. A) Tipos de gravamen. B) Deducciones. C) Devoluciones. VII. Regímenes especiales del Impuesto. VIII. Gestión del Impuesto.

12 19 LECCIÓN 28. LOS IMPUESTOS ESPECIALES; SOBRE PRIMAS DE SEGUROS, Y SOBRE LAS VENTAS MINORISTAS DE DETERMINADOS HIDROCARBUROS l. Los Impuestos Especiales. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Caracteres generales. C) Clasificación. II. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas. III. Impuesto Especial sobre Hidrocarburos. IV. Impuesto Especial sobre las Labores del Tabaco. V. Impuesto Especial sobre la Electricidad. VI. Impuesto Especial sobre el Carbón. VIL Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte. VIII. Impuesto sobre las Primas de Seguros. IX. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.

13 20 21 LECCIÓN 29. LOS DERECHOS ADUANEROS I. Los Derechos Aduaneros. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Caracteres generales. II. Hecho imponible. A) Derechos a la Importación. B) Derechos a la Exportación. III. Exenciones. IV. Obligados tributarios. V. Base imponible y tipos de gravamen. VI. Gestión aduanera. LECCIÓN 30. LAS TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES ESTATALES I. Las tasas y contribuciones especiales estatales. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Caracteres generales. II. Las tasas del Estado. III. Las contribuciones especiales del Estado. LECCIÓN 31. LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y LOS TRIBUTOS DE OTRAS ENTIDADES Y CORPORACIONES PÚBLICAS l. Ingresos tributarios de la Seguridad Social. A) Consideraciones previas. B) Clasificación de los ingresos de la Seguridad Social. II. Nacimiento de la obligación de cotizar. IIL Sujetos de la cotización. IV. Base de cotización. V. Tipo de cotización. VI. Bonificaciones y cotizaciones especiales. VII. Regímenes especiales. VIII. Los tributos de otras entidades y corporaciones públicas. 3. Los ingresos de las Comunidades Autónomas y ciudades con Estatuto de Autonomía LECCIÓN 32. LOS INGRESOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS l. La financiación de las Comunidades Autónomas: consideraciones generales. II. Sistema tributario propio. IIL Tributos cedidos por el Estado. JV La participación en los ingresos del Estado, los Fondos de Compensación Interterritorial y el Fondo de Suficiencia. V. Los Regímenes especiales de Canarias y de la ciudades autónomas de Ceuta y Melilla. VI. El Régimen especial de Concierto o Convenio.

14 Los ingresos de las Entidades Locales LECCIÓN 33. LOS INGRESOS DE LAS ENTIDADES LOCALES I. La financiación de las Entidades Locales: consideraciones generales. II. El sistema tributario de las Entidades Locales. A) Precedentes históricos y regulación actual. B) Clases de tributos locales. III. Tasas. A) Concepto y estructura del tributo. B) Clases. IV. Contribuciones especiales. A) Concepto y estructura del tributo. B) Clases. V. Impuestos. A) Concepto. B) Clases. 5. Los ingresos de las Comunidades Europeas LECCIÓN 36. LOS INGRESOS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS I. La financiación de las Comunidades Europeas: consideraciones generales. II. Los recursos propios de las Comunidades Europeas. III. Otros recursos de las Comunidades Europeas. LECCIÓN 34. LOS IMPUESTOS LOCALES I. Los Impuestos Locales: clases. II. Impuestos necesarios. A) Impuesto sobre Bienes Inmuebles. B) Impuesto sobre Actividades Económicas. C) Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. III. Impuestos potestativos. A) Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras. B) Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. C) Impuesto sobre Gastos Suntuarios: aprovechamiento de cotos de caza y pesca. LECCIÓN 35. LOS INGRESOS TRIBUTARIOS PROVINCIALES Y LOS REGÍMENES LOCALES ESPECIALES l. Tributos de la Hacienda Provincial. A) Tributos propios. B) Cesión de la recaudación de impuestos del Estado. II. Regímenes locales especiales. A) Madrid. B) Barcelona. C) Entidades supramunicipales.

15 6.

16 LAS LEYES DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO I. El Derecho de los gastos públicos: posibilidades de estudio. El Derecho presupuestario. IL Concepto jurídico de presupuesto. III Naturaleza jurídica de las Leyes de Presupuestos Generales del Estado. IV. Contenido de las Leyes de Presupuestos Generales del Estado. A) Ámbito subjetivo. B) Ámbito objetivo. C) Parte dispositiva. V. Efectos jurídicos de las Leyes de Presupuestos Generales del Estado. A) Efectos de la parte dispositiva. B) Efectos sobre los ingresos públicos. C) Efectos sobre los gastos públicos. VI. La estructura del documento presupuestario recogido en las Leyes de Presupuestos. LECCIÓN 3 7. LOS PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS I. Clasificación de los principios presupuestarios. II. El principio de competencia: la reserva de ley presupuestaria. III. Los principios de unidad, universalidad y no afectación. IV El principio de especialidad. V. El principio de estabilidad presupuestaria. VI. El principio de anualidad. A) La anualidad en la aprobación y en la ejecución del presupuesto. B) La prórroga del presupuesto. C) Los gastos plurianuales. VII El principio de sostenibilidad financiera III. Derecho Presupuestario LECCIÓN 36. EL CONCEPTO DE PRESUPUESTO Y

17 26 27 LECCIÓN 38. LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DE LAS LEYES DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO l. El ciclo presupuestario: sus fases. II. La elaboración de los presupuestos. III. La aprobación de las Leyes de Presupuestos. A) Las limitaciones a la iniciativa legislativa presupuestaria. B) La tramitación parlamentaria de las Leyes de Presupuestos. LECCIÓN 39. LA EJECUCIÓN DE LAS LEYES DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO: GESTIÓN DE LOS PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y DE GASTOS l. Introducción. Il. Gestión del presupuesto de ingresos públicos. IIL Gestión del presupuesto de gastos públicos. A) La ordenación de los gastos del Estado. l. La aprobación del gasto. 2. El compromiso del gasto. 3. El reconocimiento de la obligación. 4. La propuesta de pago. 5. La acumulación de actos. B) La ordenación de los pagos del Estado. l. La expedición de la orden o mandamiento de pago. 2. El pago. IV. El Tesoro Público: definición y funciones. V. La Contabilidad Pública: concepto y fines. LECCIÓN 40. LA EJECUCIÓN DE LAS LEYES DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO: MODIFICACIONES DE LOS CRÉDITOS Y CUENTAS ANUALES I. Las modificaciones de los créditos presupuestarios. A) Las modificaciones competencia de las Cortes Generales: los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito. Su relación con los anticipos de tesorería. B) Las modificaciones de los créditos presupuestarios competencia del Gobierno. 1. Las transferencias de créditos. 2. Las ampliaciones de créditos. 3. Las generaciones de créditos. 4. Las incorporaciones de créditos. 5. Otras modificaciones de los créditos presupuestarios. II. Cuentas anuales: el estado de la liquidación del Presupuesto. LECCIÓN 4 1. EL CONTROL DE LAS LEYES DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO l. El control de la actividad presupuestaria: noción y naturaleza. La distinción entre el control administrativo o interno y el control externo. Il. El control administrativo o interno: la Intervención General de la Administración del Estado. A) La función interventora. B) El control financiero permanente. C) La auditoría pública. III. El control jurisdiccional: el Tribunal de Cuentas. A) La función fiscalizadora. B) El enjuiciamiento contable. IV. El control parlamentario: la Cuenta General del Estado. LECCIÓN 4 2. LOS PRESUPUESTOS I)E LA SEGURIDAD SOCIAL Y DE OTROS ORGANISMOS Y ENTIDADES PÚBLICAS ESTATALES I. Los presupuestos de la Seguridad Social. IL Los presupuestos de los Organismos Autónomos. III. Los presupuestos de las Entidades públicas empresariales y de las sociedades mercantiles estatales. IV. Los presupuestos de otros organismos y entes del sector público estatal. LECCIÓN 43. LOS PRESUPUESTOS DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS I. Los presupuestos de las Comunidades Autónomas. II. Regulación y caracteres de los presupuestos de las Comunidades Autónomas. III. El control de los presupuestos autonómicos. LECCIÓN 4 4. LOS PRESUPUESTOS DE LAS ENTIDADES LOCALES l. Los presupuestos de las Entidades locales. A) Regulación actual. B) Concepto, efectos, clases y principios presupuestarios de la esfera local. C) Elaboración y aprobación. D) Ejecución de los presupuestos locales. E) El control presupuestario de las Entidades locales. III. Los presupuestos de las Entidades locales: regímenes especiales. A) Regímenes forales. B) Regímenes insulares. C) Los regímenes de Madrid y Barcelona