Índice Sistemático C.I. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. BASE IMPONIBLE... elementos patrimoniales DEDUCCIÓN PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN...

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1 Índice Sistemático C.I. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES 1. BASE IMPONIBLE Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales Provisión de cartera Fondo de comercio financiero de entidades no residentes Gastos deducibles Amortización Gastos financieros Gastos no deducibles Retribución de administradores Pérdidas por deterioro de valor de los fondos propios Ejercicio de opciones de compra sobre acciones Impuesto de salida Subcapitalización Compensación de bases imponibles negativas DEDUCCIÓN PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN Exención/Deducción para evitar la doble imposición internacional Norma antiabuso DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR LA REALIZACIÓN DE DETER- MINADAS ACTIVIDADES Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios Deducción por acontecimientos de interés público RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL RÉGIMEN ESPECIAL DE LAS FUSIONES, ESCISIONES, APORTACIO- NES DE ACTIVOS, CANJE DE VALORES Y CAMBIO DE DOMICILIO SOCIAL DE UNA SOCIEDAD EUROPEA O UNA SOCIEDAD COO- PETARIVA EUROPEA DE UN ESTADO MIEMBRO A OTRO DE LA UNIÓN EUROPEA Compraventa apalancada Fusión Escisión parcial de rama de actividad Diferencia de fusión Motivación económica Fusión Escisión INCENTIVOS FISCALES PARA LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DI- MENSIÓN AYUDAS DE ESTADO INCOMPATIBLES CON EL MERCADO CO- MÚNPOR DECISIÓN DE LA COMISIÓN EUROPEA. PROCEDIMIEN- TO DE RECUPERACIÓN DE AYUDAS CISS JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA PRÁCTICA 7

2 8. RÉGIMEN FORAL Sociedades de promoción de empresas C.II. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES 1. ELEMENTOS PERSONALES: CONTRIBUYENTES, RESIDENCIA, RES- PONSABLES Y REPRESENTANTES Beneficiario efectivo SUJECIÓN AL IMPUESTO Ganancias patrimoniales Renta de artistas y deportistas Retenciones CÁNONES GANANCIAS DE CAPITAL GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE BIENES INMUEBLES PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN C.III. PRECIOS DE TRANSFERENCIA 1. OPERACIONES VINCULADAS MÉTODOS DE VALORACIÓN AJUSTE PRIMARIO GASTOS DEDUCIBLES VALORACIÓN ADMINISTRATIVA ECONOMÍAS DE LOCALIZACIÓN NO DEDUCIBILIDAD DE SERVICIOS ENTRE ENTIDADES VINCULA- DAS GASTOS POR SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN RÉGIMEN SACIONADOR C.IV. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS 1. NATURALEZA, ÁMBITO DE APLICACIÓN, HECHO IMPONIBLE, RENTAS EXENTAS, CONTRIBUYENTES, PERÍODO IMPOSITIVO Y DEVENGO RENDIMIENTOS DEL TRABAJO REDUCCIONES BASE IMPONIBLE MÍNIMO PERSONAL RÉGIMEN FORAL Residencia habitual Deducción por descendientes C.V. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES 1. CARGAS Y DEUDAS DEDUCIBLES REDUCCIONES Y COEFICIENTES APLICABLES REDUCCIÓN INCREMENTADA EN FUNCIÓN DE RESIDENCIA BONIFICACIONES CISS

3 C.VI. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS 1. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS Separación de un comunero Artículo 108 de la Ley del Mercado de Valores Concesiones administrativas ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS Préstamo garantizado con hipoteca inmobiliaria Novación crédito hipotecario OPERACIONES SOCIETARIAS COMPROBACIÓN DE VALORES C.VII. IMPUESTOS ESPECIALES 1. IMPUESTO ESPECIAL SOBRE HIDROCARBUROS C.VIII. ADUANAS 1. CLASIFICACIÓN ARANCELARIA ORIGEN PREFERENCIAL VALOR EN ADUANA REGÍMENES SUSPENSIVOS MEDIDAS COMERCIALES C.IX. IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO 1. BASE IMPONIBLE EXENCIONES C.X. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO 1. DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE. OPERACIONES SUJETAS 1.1. Entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por un empresario o profesional Autoconsumo de bienes y servicios Supuestos de no sujeción Transmisión global de un patrimonio empresarial EXENCIONES Operaciones interiores Operaciones inmobiliarias Operaciones financieras Servicios prestados por entidades o establecimientos de carácter social Entregas intracomunitarias de bienes Exportaciones y operaciones asimiladas CISS JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA PRÁCTICA 9

4 3. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE. REGLAS DE LOCALIZACIÓN DEVENGO Criterio de caja Devengo en ejecuciones de obra Devengo en constituciones de derechos de superficie Devengo en importaciones BASE IMPONIBLE Importes que procede incluir en la base imponible Base imponible en autoconsumo de bienes Modificación de la base imponible REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO TIPOS IMPOSITIVOS DEDUCCIONES Utilización de los bienes y servicios adquiridos en la realización de una actividad empresarial o profesional Deducciones de cuotas de IVA soportadas por bienes y servicios adquiridos que son destinados a trabajadores cedidos a otra entidad Cuotas no deducibles Denegación del derecho a la deducción del IVA soportado por operaciones ubicadas en el marco de una trama de fraude organizado Regla de prorrata y régimen de deducciones en sectores diferenciados Deducciones por bienes de inversión. Regularización DEVOLUCIONES Procedimiento general de devolución Devoluciones a empresarios no establecidos REGÍMENES ESPECIALES Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial de los grupos de entidades OBLIGACIONES FORMALES LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO OTRAS JURISDICCIONES Brasil C.XI. IMPUESTOS AUTONÓMICOS 1. IMPUESTO SOBRE DEPÓSITOS DE LAS ENTIDADES DE CRÉDITO. 2. IMPUESTO SOBRE DETERMINADAS ACTIVIDADES QUE INCIDEN EN EL MEDIO AMBIENTE IMPUESTO SOBRE GRANDES ESTABLECIMIENTOS COMERCIALES C.XII. IMPUESTOS LOCALES 1. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS CISS

5 3. 4. IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRE- NOS DE NATURALEZA URBANA Hecho Imponible IMPUESTO SOBRE INSTALACIONES, CONSTRUCCIONES Y OBRAS C.XIII. TASAS 1. TASA POR APROVECHAMIENTO ESPECIAL DEL DOMINIO PÚBLI- CO LOCAL TASA POR PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE GESTIÓN DE RESI- DUOS URBANOS C.XIV. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS 1. PRINCIPIOS CONSTITUCIONES Y GENERALES DEL DERECHO TRI- BUTARIO Seguridad jurídica Negocios jurídicos anómalos RECARGO POR PRESENTACIÓN EXTEMPORÁNEA PRESENTACIÓN COMPENSACIÓN PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Procedimiento de comprobación limitada Procedimiento de verificación de datos PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Doctrina de los actos propios Prueba de presunciones Duración de las actuaciones inspectoras PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN Intereses de demora PROCEDIMIENTO SANCIONADOR REVISIÓN DE ACTOS ADMINISTRATIVOS: EN VÍA ADMINISTRATI- VA Y EN VÍA CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVA Acuerdo extrajudicial Legitimación activa Doctrina del tiro único Suspensión RECURSO DE REPOSICIÓN Plazo de presentación Lugar de presentación TUTELA JUDICIAL EFECTIVA CISS JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA PRÁCTICA 11