Régimen Fiscal de la Empresa

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1 GUÍA DOCENTE 1. Régimen Fiscal de la Empresa 1.1. Datos de la asignatura Tipo de estudios Diplomatura Titulación Ciencias Empresariales Nombre de la asignatura Régimen Fiscal de la Empresa Carácter de la asignatura Optativa Curso Optativa Idioma de impartición Español Coordinador/a de la asignatura Julio Jiménez Escobar Semestre Segundo Número de créditos ECTS Datos del equipo de profesores. Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales. Página web: Departamento de Economía General, Ciencias Jurídicas y Sociología Apellidos, Nombre Jiménez Escobar, Julio Montero Simó, Marta Grupo al que imparte clase Despacho Nº 37 Nº Nº Nº Correo electrónico jjimenez@etea.com mmontero@etea.com 1.3. Requisitos previos Sería deseable que los alumnos tuvieran unos conocimientos básicos de Derecho tributario al haber cursado la asignatura obligatoria de Derecho Fiscal.

2 1.4. Asistencia a clase Es conveniente que el alumno asista a todas las clases programadas. Para el alumno que no pueda asistir a clase, se recomienda el sistema de evaluación únicamente por examen final Objetivos del curso Competencias generales o transversales - Desarrollo de la capacidad de orientarse hacia la calidad. - Desarrollo de la capacidad para establecer y mantener unas relaciones interpersonales constructivas. - Asunción de un compromiso ético con el trabajo. - Compresión del impacto de las decisiones socieconómicas en aspectos sociales y medioambientales. - Desarrollo de la capacidad de comunicarse de forma oral y escrita en español Competencias específicas. A) Conocimientos - Conocer la incidencia de los tributos en los principales momentos de la vida de una empresa: en su creación, desarrollo y extinción - Aprender a liquidar los tributos que afectan a la empresa. - Adquirir cierta especialización respecto a los dos tributos más importantes y complejos que inciden en la realidad empresarial: el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto sobre Sociedades. B) Destrezas y habilidades C) Valores - Desarrollo de la capacidad de interpretación de las normas tributarias. - Desarrollo de las habilidades necesarias para poder resolver numerosos supuestos prácticos. - Desarrollo de la capacidad de planificar fiscalmente la actividad de la empresa. - Identificar y valorar las implicaciones éticas en la toma de decisiones relacionadas con la fiscalidad de la empresa Contenidos del programa Tema 1. La fiscalidad en la creación y constitución de la empresa 1.1. Análisis previo al inicio de la actividad La fiscalidad del inicio de la actividad La tributación de elementos aislados del patrimonio empresarial. Tema 2. La tributación del tráfico empresarial: el IVA (régimen general) 2.1. Objeto del impuesto Esquema de funcionamiento del impuesto Fuentes.

3 2.4. Los hechos imponibles Operaciones interiores: operaciones sujetas al impuesto, sujeto pasivo, operaciones no sujetas al impuesto, devengo, lugar de realización del hecho imponible, exenciones, base imponible, tipos de gravamen, la repercusión Operaciones intracomunitarias: entregas intracomunitarias de bienes, adquisiciones intracomunitarias de bienes Operaciones de exportación y de importación: exportaciones, importaciones La deducción: el derecho a la deducción del IVA soportado, requisitos, limitaciones y exclusiones del derecho a la deducción, nacimiento y ejercicio del derecho a deducir, rectificación de las deducciones Supuestos especiales de deducción: deducciones anteriores al comienzo de la actividad, la regla de la prorrata, régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional, regularización de deducciones por bienes de inversión, entregas de bienes de inversión durante el periodo de regularización El derecho a la devolución Obligaciones formales Gestión del impuesto. Tema 3. La tributación del tráfico empresarial: el IVA (regímenes especiales) 3.1. El régimen simplificado El régimen especial del recargo de equivalencia El régimen especial de la agricultura ganadería y pesca Otros regímenes especiales: régimen especial de las agencias de viajes; régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección; régimen especial del oro de inversión; régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica; régimen especial del grupo de entidades. Tema 4. La tributación de los beneficios empresariales de las personas jurídicas: el Impuesto sobre Sociedades. Régimen general y régimen de incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión 4.1. Fuentes Naturaleza Ámbito especial de aplicación El hecho imponible Sujetos pasivos Domicilio fiscal Exenciones La base imponible Periodo impositivo y devengo del impuesto Tipo de gravamen y cuota íntegra Deducciones para evitar la doble imposición Bonificaciones Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados Gestión del impuesto Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión. Tema 5: La tributación de los beneficios empresariales de las personas físicas y de las comunidades de bienes y sociedades civiles: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

4 5.1. Fuentes Sujetos pasivos Concepto de actividades económicas Los regímenes de determinación de los rendimientos de las actividades económicas: estimación objetiva, estimación directa simplificada, estimación directa normal Ganancias y pérdidas patrimoniales y la transmisión de elementos patrimoniales de la empresa Tributación de sociedades civiles y comunidades de bienes: la atribución de rentas Tipos de gravamen 5.8. Deducciones por inversiones y creación de empleo en actividades económicas. Tema 6: Los ingresos anticipados: retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados 6.1. Sujetos obligados a retener Rentas sujetas a retención Importe de la retención Los ingresos a cuenta Los pagos fraccionados en el IRPF Los pagos fraccionados en el Impuesto sobre Sociedades. Tema 7: La fiscalidad de la extinción de la empresa El cese de actividades del empresario individual El cese de actividades y la extinción de la empresa social Referencias de consulta Libros AMADO GUIRADO, J y otros, Gestión Fiscal en la Empresa, Ed. Ciss BAS SORIA, J. El cálculo del Impuesto sobre Sociedades con el nuevo PGC (a través de comentarios, ejemplos y casos prácticos), Ed. Centro de Estudios Financieros. CABRERA FERNÁNDEZ, J. M. y CABRERO HERRERO, M. Todo IVA, Ed. Ciss. GONZÁLEZ GONZÁLEZ, J. M., y ORTEGA CARBALLO, E. Todo Sociedades, Ed. Ciss. LONGAS LAFUENTE, A. Impuesto sobre el Valor Añadido. Comentarios y Casos Prácticos. (2 volúmenes), Ed. Centro de Estudios Financieros. SOLÉ I ESTALELLA, J. El IVA inteligible, Ed. Centro de Estudios Financieros. VV.AA. Guía del Impuesto sobre Sociedades, Ed. Ciss. VV.AA. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido, Ed. Ciss. VV.AA. Memento Práctico IVA, Ed. Francis Lefebvre. VV.AA. Memento Práctico Impuesto sobre Sociedades, Ed. Francis Lefebvre. VV.AA. Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y Casos Prácticos. (2 volúmenes), Ed. Centro de Estudios Financieros. Advertencia: debe consultarse siempre la última edición Páginas web - Ministerio de Economía y Hacienda: - Agencia Estatal de Administración Tributaria:

5 - Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía: Revistas científicas y profesionales Revista de Contabilidad y Tributación. Centro de Estudios Financieros. 2. Métodos Docentes 2.1. Clases teórico-practicas. En las mismas se analizan los aspectos esenciales de cada tema y su aplicación práctica, fomentándose la reflexión y participación del alumno Clases prácticas. Se entregarán al alumno, con antelación suficiente, una serie de supuestos prácticos para que sean resueltos y entregados al profesor. En la clase práctica serán debatidos, analizados y resueltos los supuestos prácticos Resolución individual de supuestos prácticos en el aula: supuestos prácticos evaluatorios. El alumno resolverá de forma individual cuatro supuestos prácticos en el aula. Con posterioridad serán corregidos por el profesor y entregados a cada alumno, resolviéndose y debatiéndose en el aula. 3. Tiempo estimado de trabajo del estudiante Actividades presenciales 50 Clases teórico-prácticas: 32 Clases prácticas: 12 Seminarios: Tutorías programadas en todo el cuatrimestre: Resolución individual de supuestos prácticos en el aula (supuestos prácticos evaluatorios) Realización de examen final: 2 Actividades no presenciales (trabajo autónomo del estudiante) Preparación de actividades prácticas (ejercicios prácticos, elaboración de un informe individual.) Estudio semanal y preparación de exámenes 85 Especificar otros si el profesor lo considera conveniente Nº horas % Carga total de horas de trabajo 100% Métodos de evaluación y porcentaje en la calificación final Convocatorias de junio y septiembre.

6 Se proponen dos sistemas de evaluación diferentes. Cada alumno deberá elegir el que mejor se adapte a su situación. Una vez que el alumno haya optado por un sistema de evaluación continua, en cualquiera de sus dos modalidades (sistema ordinario o extraordinario), no podrá pasarse al sistema de evaluación únicamente por examen final. 1) Sistema de evaluación continua Sistema ordinario Se entiende que un alumno opta por el sistema ordinario de evaluación continua en el supuesto de que se presente a algún supuesto práctico evaluatorio. La calificación final del alumno será fruto de las calificaciones obtenidas mediante la realización de las siguientes pruebas: a. El examen El examen consta de preguntas teóricas y supuestos prácticos. La nota del examen constituirá el 60% de la nota final. b. Casos prácticos evaluatorios Durante el curso se realizarán individualmente en clase cuatro supuestos prácticos evaluatorios. Cada supuesto práctico representa un 10% de la nota final. Sistema extraordinario Para el alumno que no puede asistir a clase, se recomienda el sistema de evaluación únicamente por examen final. No obstante, si algún alumno lo desea podrá optar por el sistema extaordinario de evaluación continua si se cumplen los siguientes requisitos: 1. Justificar, de forma fehaciente, la imposibilidad de asistir a las cuatro sesiones de casos prácticos evaluatorios. 2. Comunicar por correo electrónico al profesor, dentro de las tres primeras semanas desde el comienzo de las clases de la asignatura, la opción por este sistema extaordinario de evaluación continua. En este sistema extraordinario de evaluación continua la nota del examen constituirá el 90% de la calificación final. El 10% de la calificación final podrá obtenerse por los trabajos que el alumno haya hecho por encargo del profesor. Estos trabajos serán analizados y discutidos con el profesor en tutorías que tendrán lugar en horario de consulta del profesor. 2) Sistema de evaluación únicamente por examen final En este sistema de evaluación el examen representa el 100% de la nota final. El examen consta de preguntas teóricas y supuestos prácticos. 2. Convocatorias de diciembre y enero. El examen representa el 100% de la nota final. El examen consta de preguntas teóricas y supuestos prácticos.