UNIVERSIDAD DE LAS ISLAS BALEARES FACULTAD DE DERECHO PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II (2926) (QUINTO CURSO, Grupo 3) Curso 2011/2012

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1 UNIVERSIDAD DE LAS ISLAS BALEARES FACULTAD DE DERECHO PROGRAMA DE DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II (2926) (QUINTO CURSO, Grupo 3) Curso 2011/2012 PROFESORA RESPONSABLE: Sra. Dña. Julia Fernández Cachafeiro, Profesora Asociada DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II (QUINTO CURSO)

2 DERECHO TRIBUTARIO (PARTE ESPECIAL) A) EVOLUCION HISTORICA Y CONFIGURACION ACTUAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL Lección 1 El sistema tributario. Concepto y evolución histórica.- Configuración actual del sistema tributario español. Lección 2 B) SISTEMA TRIBUTARIO ESTATAL COMUN 1) Impuestos directos a) Impuestos personales sobre la renta Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Imposición sobre los residentes. Antecedentes. Naturaleza y ámbito de aplicación.- Hecho imponible: renta sujeta al impuesto. Exenciones.- Sujeto pasivo. La residencia como criterio de sujeción al impuesto y como punto de conexión en la cesión del tributo a las Comunidades Autónomas. Atribución de rentas. Unidad familiar: la opción por la tributación conjunta (remisión). Individualización de rentas. Lección 3 Impuesto sobre la renta de las personas físicas (continuación): Base imponible. Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario. Rendimientos de actividades profesionales y empresariales. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputación de rentas. Reglas de valoración.- Integración y compensación de rentas.- Mínimo personal y familiar.- Regímenes de determinación de la base imponible. La determinación directa simplificada. La estimación objetiva. Lección 4 Impuesto sobre la renta de las personas físicas (conclusión): Imputación temporal de ingresos y gastos.- Período impositivo y devengo del impuesto.- Base liquidable.- Cuota íntegra estatal y autonómica.- Cuota líquida estatal y autonómica.- Cuota diferencial.- Tributación conjunta.- La gestión del impuesto. Deber de declarar y liquidar. Solicitud de devolución.- Liquidación provisional de oficio.- Devolución de oficio.- Pagos a cuenta. Lección 5

3 Impuesto sobre sociedades. Antecedentes.- Naturaleza y ámbito de aplicación.- Hecho imponible. Exenciones.- Sujetos pasivos. Residencia. Domicilio. Lección 6 Impuesto sobre sociedades (continuación). Base imponible. Resultado contable. Reglas de valoración. Correcciones de los valores contables. Amortizaciones. Provisiones. Gastos no deducibles. Operaciones entre sociedades vinculadas. Subcapitalización.- Regímenes de determinación de la base imponible.- La compensación de pérdidas. Lección 7 Impuesto sobre sociedades (conclusión). Período impositivo y devengo del impuesto.- Tipo de gravamen y cuota.- Deducciones y bonificaciones de la cuota.- La gestión del impuesto. Pagos a cuenta.- Regímenes especiales. Lección 8 Impuesto sobre la renta de los no residentes. Antecedentes.- Naturaleza y ámbito de aplicación.- Hecho imponible. Exenciones.- Sujetos pasivos. Formas de sujeción. El establecimiento permanente.- Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Base imponible. Período impositivo. Deuda tributaria. Deberes formales.- Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Base imponible. Deuda tributaria. Deberes formales.- Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes.- Entidades en régimen de atribución de rentas. Lección 9 b) Impuestos sobre el patrimonio Impuesto sobre el patrimonio.- Antecedentes.- Hecho imponible.- Sujeto pasivo. Obligación personal y obligación real de contribuir.- Base imponible. Normas de valoración de los elementos patrimoniales.- Deuda tributaria.- Gestión del impuesto. Lección 10 Impuesto sobre sucesiones y donaciones.- Antecedentes.- Caracteres del impuesto. Modalidades.- Aplicación territorial.- Hecho imponible.- Sujetos pasivos.- Determinación de la base imponible. Valoración.- Base liquidable.- Deuda tributaria.- Gestión del impuesto. 2) Impuestos indirectos

4 a) Impuestos sobre el tráfico patrimonial y su documentación Lección 11 Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados.- Antecedentes.- Modalidades del impuesto. Principios comunes.- Transmisiones patrimoniales onerosas.- Operaciones societarias.- Actos jurídicos documentados.- Disposiciones comunes. Lección 12 b) Impuestos sobre las ventas Impuesto sobre el valor añadido.- Concepto. Modalidades. El Impuesto sobre el valor añadido en el sistema de imposición indirecta.- El hecho imponible. Operaciones interiores. Adquisiciones intracomunitarias. Importaciones. Lugar de realización del hecho imponible- Operaciones no sujetas.- Exenciones.- Devengo. Lección 13 Impuesto sobre el valor añadido (continuación). Sujetos pasivos.- La repercusión del impuesto.- Base imponible.- Tipos de gravamen y deuda tributaria.- Deducciones.- Devoluciones. Lección 14 Impuesto sobre el valor añadido (conclusión). Regímenes especiales.- Régimen simplificado.- Régimen de la agricultura, ganadería y pesca.- Régimen especial de bienes los usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.- Régimen especial del oro de inversión.- Régimen especial de las agencias de viaje.- Régimen especial del recargo de equivalencia.- Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica.- Obligaciones formales y gestión del impuesto.- Infracciones y sanciones. Lección 15 c) Impuestos sobre consumos específicos y sobre el comercio exterior Impuestos especiales. Análisis de las distintas figuras impositivas.- La Renta de aduanas. Tributos que comprende.- Exacciones reguladoras agrícolas.- Regímenes aduaneros especiales.

5 C) INGRESOS TRIBUTARIOS DE LOS ENTES TERRITORIALES DISTINTOS DEL ESTADO 1) Ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas Lección 16 La Hacienda de las Comunidades Autónomas.- Ingresos tributarios de las Comunidades Autónomas de régimen común.- Los regímenes de concierto y convenio. Lección 17 2) Derecho tributario local La Hacienda de las Corporaciones Locales.- Los ingresos tributarios de la Hacienda municipal. El impuesto sobre bienes inmuebles. El Impuesto sobre actividades económicas. El Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica. El Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras. El Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana.- Tasas y contribuciones especiales.- Ingresos tributarios de la Hacienda provincial. CRITERIOS DE VALORACION Para la superación de la asignatura los alumnos deberán reunir los siguientes requisitos: 1. Asistencia regular a las clases teóricas. 2. Preparación de las clases prácticas y participación activa en las mismas. 3. Presentación de aquellos trabajos personales que el profesor les requiera. 4. Superación de una prueba final teórica, que consistirá en la exposición de los temas o cuestiones de la disciplina que les formule el profesor. 5. Superación de una prueba final práctica, que consistirá en la resolución por escrito de un supuesto práctico. MANUALES

6 Para la preparación de la asignatura y como complemento de las clases impartidas a lo largo del curso, los alumnos deberán manejar cualquiera de los siguientes manuales: - DE LA PEÑA VELASCO / FALCÓN Y TELLA / MARTÍNEZ LAGO (Coord.), Sistema Fiscal Español (Impuestos estatales, autonómicos y locales), 3ª ed., Iustel PEREZ ROYO, F. (Dir.), Curso de Derecho Tributario. Parte especial, Tecnos MARTÍN QUERALT / TEJERIZO LÓPEZ / CAYÓN GALIARDO (Dir.), Manual de Derecho Tributario. Parte especial, Thomson-Aranzadi TEXTOS LEGALES - Legislación básica del Sistema Tributario Español, Tecnos Código Tributario, Thomson-Reuters-Aranzadi, Derecho Financiero y Tributario Español. Normas Básicas, Lex Nova, Valladolid, Código Tributario, La Ley, OBJETIVOS La asignatura está dirigida al estudio del régimen jurídico de los distintos tributos que integran el sistema tributario español en sus distintos niveles territoriales. METODOLOGIA El estudio de la asignatura se basará en las explicaciones de las cuestiones más relevantes del programa a través de las tradicionales clases magistrales, que se complementarán con el estudio de las fuentes bibliográficas que señale el profesor y la realización de clases prácticas, en las que el alumno deberá manejar la legislación y la jurisprudencia a partir de los problemas jurídicos que el profesor le plantee.

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