Derecho Tributario I. Guia Docente. Curso

Transcripción

1 Curso Derecho I Guia Docente Grado en FINANZAS Y CONTABILIDAD

2 FICHA DESCRIPTIVA DE LA ASIGNATURA DERECHO TRIBUTARIO I Módulo Materia MODULO DE DERECHO TRIBUTARIO Y FISCALIDAD DERECHO TRIBUTARIO Créditos 6 Carácter de la asignatura Departamento Coordinador DERECHO PUBLICO, AREA DERECHO TRIBUTARIO ALFONSO MAS ORTIZ Profesores ALFONSO MAS ORTIZ Tipo de asignatura Grupos Tipo I Grupo A aula Grupo A.1 aula Grupo A.2 aula 2.5 DERECHO TRIBUTARIO I 2

3 LA ASIGNATURA Descripción El Derecho consta de una parte general, que estudia los principios y normas que fundamentan el sistema tributario, y de una parte especial, que tiene por objeto de estudio los diferentes tributos que integran dicho sistema tributario en particular. Esta asignatura se centra, en primer lugar, en el estudio de dicha parte general, con especial incidencia en los diferentes procedimientos tributarios. En la segunda parte de la asignatura se analiza el tributo más importante de nuestro sistema tributario en lo relativo a la imposición indirecta: el Impuesto sobre el Valor Añadido. El dominio de dichos conceptos es básico para los egresados de esta titulación dada la aplicación práctica y la frecuencia con la que se enfrentarán a su contenido en cualquier ámbito empresarial. Ubicación en el plan de estudios Segundo semestre, segundo curso. La asignatura supone, en cuanto a la parte general ya mencionada, los conocimientos básicos que cimentarán el posterior estudio de los diferentes tributos del módulo. Posteriormente, los tributos que fundamentalmente componen la imposición directa a nivel estatal, como son el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, serán objeto de estudio en las dos restantes asignaturas del módulo. Requisitos previos No se exige al alumno que tenga conocimientos específicos previos de la materia para poder cursar esta asignatura. DERECHO TRIBUTARIO I 3

4 RESULTADOS DE APRENDIZAJE El resultado fundamental está constituido por alcanzar una base de conocimientos que permitan afrontar el dominio de los diferentes tributos que integran el sistema tributario. Además, con el estudio de dicho sistema tributario con la imposición indirecta, el resultado perseguido es el alcanzar un conocimiento eminentemente práctico de cómo se autoliquida el Impuesto sobre el Valor Añadido. En definitiva, el resultado del aprendizaje debe ser un bagaje suficiente para exportar los conocimientos a otras materias en las que se trate cualquier asunto tributario, concretamente esperamos que el alumno una vez superada la asignatura sea capaz de: - Manejar con la soltura necesaria la Ley General Tributaria como para poder resolver cuestiones tributarias. - Analizar los incidentes que puedan producirse en procedimientos de gestión, inspección y recaudación. - Cuantificar la tributación correspondiente al Impuesto sobre el Valor Añadido en régimen general tanto de personas físicas como jurídicas. - Cuantificar la tributación correspondiente al Impuesto sobre el Valor Añadido resultantes de la aplicación de regímenes especiales. Competencias a desarrollar en la asignatura Código Competencia Nivel de desarrollo a.1.4 a.1.5 Capacidad para la resolución de problemas Habilidad para analizar y buscar información proveniente de fuentes diversas Utilizada/impartida/evaluada Utilizada/impartida/evaluada a.2.1 Capacidad para trabajar en equipo Utilizada a.3.1 Capacidad de aprendizaje autónomo Utilizada/impartida/evaluada a.3.2 Capacidad de adaptación a nuevas situaciones Utilizada b.1.2 Conceptos básicos de Derecho. Utilizada/impartida/evaluada b.2.1 Capacidad para comprender y aplicar la normativa fiscal básica aplicable al ámbito empresarial Utilizada/impartida/evaluada DERECHO TRIBUTARIO I 4

5 CONTENIDOS TEMÁTICOS I.-.INTRODUCCION Y PRINCIPIOS GENERALES. Lección 1.- El derecho financiero, la aplicación de las normas tributarias. Los ingresos públicos. Lección 2.- Conceptos fundamentales de la teoría del tributo. II.-LA FUNCION TRIBUTARIA. Lección 3.- Los sujetos del tributo. 1.- Introducción. 2.- El Sujeto Activo. 3.- Sujeto Pasivo. Concepto en la L.G.T. 4.- El contribuyente. 5.- El sustituto. 6.- El responsable. 7.- Los entes carentes de personalidad..- La transparencia fiscal. 9.- La sucesión en la deuda tributaria La representación en el derecho tributario El domicilio fiscal y la residencia. Lección 4.- La cuantificación del tributo. 1.- La determinación cuantitativa de la prestación. 2.- La base imponible. 3.- Tipo impositivo. 4.- Cuota tributaria: íntegra, líquida, diferencial o crédito del Impuesto. 5.- La deuda tributaria. 6.- Las garantías de la prestación tributaria. Lección 5.- Procedimientos de liquidación de los tributos. 1.- La gestión tributaria. Delimitación y ámbito. La Agencia Estatal de Administración Tributaria. 2.- La liquidación tributaria. Función y procedimientos. 3.- La declaración tributaria. 4.- La declaración-liquidación. 5.- Los actos de liquidación. Notificación. 6.- La comprobación. Distinción entre comprobación inquisitiva y comprobación abreviada o formal. Lección 6.- Procedimiento de inspección de los tributos. 1.- Introducción. 2.- Contenido de la función inspectora. 3.- El procedimiento de inspección. 4.- Documentación: Actas 5.- Régimen jurídico de las actas de inspección. 6.- Recursos y reclamaciones contra las actas. DERECHO TRIBUTARIO I 5

6 Lección 7.- El procedimiento de recaudación. 1.- La recaudación como fase del procedimiento de gestión. 2.- Fases de la recaudación. 3.- Aplazamiento y fraccionamiento del ingreso. 4.- Los recargos. Pago espontáneo fuera de plazo. 5.- La prescripción en derecho tributario. 6.- Otras formas de extinción del tributo. Lección.- Procedimientos de revisión en materia tributaria. 1.- Introducción. 2.- Procedimientos especiales de revisión. La revisión de oficio Nulidad de pleno derecho. 3.- El recurso de reposición. 4.- La reclamación económico-administrativa. 5.- Recurso de alzada. 6.- Recurso extraordinario de revisión. 7.- El recurso contencioso administrativo. III.- EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Lección 9.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). 1. Introducción. 2. El hecho imponible Adquisiciones intracomunitarias de bienes Las importaciones de bienes El devengo. Lección 10.- El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). 3. Los sujetos pasivos Operaciones interiores Adquisiciones intracomunitarias de bienes Importaciones de bienes. 4. La repercusión. 5. La base imponible Operaciones interiores Adquisiciones intracomunitarias de bienes Importaciones. 6. La cuota tributaria: los tipos impositivos. Lección 11.- El Impuesto sobre el Valor Añadido. (III) 7. La deducción Exclusiones y restricciones del derecho a deducir La regla de la prorrata La deducción por bienes de inversión.. La devolución..1. Supuestos especiales. 9. El procedimiento de gestión. DERECHO TRIBUTARIO I 6

7 9.1. El período de liquidación. 10. Deberes contables y registrables de los sujetos pasivos. 11. El régimen transitorio. Lección 12. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IV). 12. Los regímenes especiales El régimen simplificado El régimen especial de agricultura, ganadería y pesca El régimen especial de bienes usados El régimen especial de los objetos de arte, antigüedad y objetos de colección El régimen especial de las agencias de viajes Los regímenes especiales del comercio minorista La determinación proporcional de las bases imponibles El recargo de equivalencia MATERIALES Y RECURSOS Básicos PEREZ ROYO, FERNANDO: Derecho Financiero y, Ed. Civitas, ult. edición AA.VV.: Derecho, Ed. Thomson-Aranzadi, ult. edición AA.VV.: Memento IVA, ed. Francis Lefebvre, ult. Edición PEREZ ROYO, FERNANDO: Curso de Derecho, parte especial, ed. Tecnos, ult. edición Complementarios AA.VV.: Memento Fiscal, ed. Francis Lefebvre, ult. Edición. FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho, Ed. Marcial Pons, ult. edición GASCON ORIVE: Iva práctico 2009, ed. CEF, ult. edición CABRERA FERNANDEZ: Todo IVA 2009, ed. CISS, ult. edición SISTEMA DE EVALUACIÓN El Examen tipo test sobre conocimientos teóricos de la parte general de la asignatura y el examen práctico sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido harán media con la DERECHO TRIBUTARIO I 7

8 nota obtenida en las prácticas de la asignatura en el porcentaje establecido, según el siguiente desglose: - puntuación obtenida en las prácticas: 40% - puntuación obtenida en el examen, 60%: el examen tipo test teórico-práctico supondrá un 20% de la nota y el examen sobre supuestos prácticos el 40%. Descripción general de los procedimientos de evaluación Examen tipo test teórico-práctico, examen práctico y desarrollo de prácticas en clase, en los que se evaluarán las competencias que se detallan a continuación. Criterios de evaluación Procedimiento Prácticas de clase Examen test teóricopráctico Examen práctico Criterios Supuestos prácticos Test con varias opciones Supuestos prácticos Competencias a evaluar a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.1 a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.1 a.1.4, a.1.5, a.3.1., b.1.2, b.2.1 Ponderación 40% 20% 40% Procedimiento de calificación La nota obtenida en las prácticas será fija durante todas las convocatorias ordinarias de exámenes del curso en el que obtengan. De esta forma, hasta el siguiente curso docente la nota de prácticas será invariable para hacer media con la que se vaya obteniendo en los sucesivos exámenes. Recomendaciones para la preparación de la asignatura Es indispensable que el alumno vaya realizando los supuestos prácticos de manera que les permita afrontar con éxito las prácticas posteriores. METODOLOGÍA Métodos de enseñanza-aprendizaje Método expositivo, lección magistral DERECHO TRIBUTARIO I

9 Estudio de casos Resolución de ejercicios y problemas Modalidades organizativas Clases teóricas Clases prácticas Tutorías, que serán individuales y colectivas para el comentario y resolución de dudas. Distribución de la carga de trabajo para el alumno Modalidad organizativa Total de Horas Clases teóricas 32 Clases prácticas 16 Participación en Seminarios y Actividades programadas 6 Trabajos en grupo 12 Trabajos individuales Estudio autónomo 64 Tutorías (individualizadas o en grupo) 6 de evaluación 6 TOTAL 150 DERECHO TRIBUTARIO I 9

10 PROGRAMACIÓN TEMPORAL SEMANA 1 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCIÓN Sesión Práctica SP1 2 LECCIÓN Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 4 LECCIÓN 1-2 SEMANA 2 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 3 2 Sesión Práctica SP1 4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 3 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 3 DERECHO TRIBUTARIO I 10

11 SEMANA 3 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 4 2 Sesión Práctica SP1 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION 4 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 4 SEMANA 4 1 Sesión Teórica ST1 4 LECCION 5 2 Sesión Práctica SP1 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION 5 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 5 6 Estudio autónomo EA 4 LECCION 5 SEMANA 5 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 6 DERECHO TRIBUTARIO I 11

12 2 Sesión Práctica SP1 1,5 2 LECCION 6 LECCION 6 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 6 1,5 SEMANA 6 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 7 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 7 4 Trabajo en grupo TG 1 5 Trabajo individual TI 2 6 Estudio autónomo EA 4 LECCION 7 LECCION 7 LECCION 7 SEMANA 7 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION DERECHO TRIBUTARIO I 12

13 5 Trabajo individual TI 2 6 Estudio autónomo EA 3 LECCION LECCION SEMANA 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 9 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 9 2 LECCION 9 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 9 SEMANA 9 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 10 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 10 4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 10 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 10 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 10 DERECHO TRIBUTARIO I 13

14 SEMANA 10 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 10 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 10 4 Trabajo en grupo TG 2 LECCION 10 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 10 6 Estudio autónomo EA 4 LECCION 10 1 GENERAL SEMANA 11 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 11 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 11 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 1 LECCION 11 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 11 1 GENERAL SEMANA 12 DERECHO TRIBUTARIO I 14

15 1 Sesión Teórica ST1 2 LECCION 11 2 Sesión Práctica SP1 1.5 LECCION 11 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 11 2 GENERAL SEMANA 13 1 Sesión Teórica ST1 2 Sesión Práctica SP1 2 LECCION 11 4 Trabajo en grupo TG 1 LECCION 11 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 11 1 GENERAL SEMANA 14 1 Sesión Teórica ST1 2 Sesión Práctica SP1 2 LECCION 12 DERECHO TRIBUTARIO I 15

16 4 Trabajo en grupo TG 5 Trabajo individual TI 6 Estudio autónomo EA 5 LECCION 12 1 GENERAL 1,5 LECCIONES 9-12 Distribución de la carga de trabajo para el alumno SEMANA CLASES TEORICAS CLASES PRACTICAS 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 2 2 SEMINARIOS TRABAJOS EN GRUPO TRABAJOS INDIVIDUALES ESTUDIO AUTONOMO TUTORIAS EXAMENES Y EBAS 1,5 1,5 DERECHO TRIBUTARIO I 16

17 PROFESORES: CONTACTO Y HORAS DE TUTORÍA ALFONSO MAS ORTIZ (GRUPO 1 Y 2) FOTO Departamento Derecho Despacho nº Teléfono Alfonso.mas@uca.es Intereses de investigación Otras asignaturas que imparte Tributación empresarial Consultar web uca Horario de tutorías Consultar web Tutorías electrónicas El profesor responsable de la asignatura se encuentra acogido al sistema de tutorías electrónicas. DERECHO TRIBUTARIO I 17