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1 PROGRAMA De asignaturas FISCALIDAD DE LA EMPRESA Curso Académico Núm.Créditos Totales 4,5 Núm.Créditos Teóricos 3,0 Núm.Créditos Prácticos 1,5 Curso 2º Semestre Segundo Tipo (T, O, OP, L.E) Troncal XAVIER FLOTATS TOMASA Licenciado en Derecho y Master en Asesoría Fiscal.'

2 Objetivos Generales Objetivos Específicos Metodología Contenidos Bibliografía Evaluación de la asignatura Objetivos Generales El objetivo de la asignatura es dar una visión general del sistema tributario español, tanto a nivel teórico como práctico, centrándose especialmente en el estudio del I.R.P.F., Impuesto de Sociedades y el IVA Objetivos Específicos Conocer las principales características del derecho tributario. Conocer a fondo i ser capaz de efectuar la liquidación y gestión de los impuestos directos e indirectos más importantes. Metodología El curso básicamente combina clases teóricas y practicas (también a nivel informático) prestando especial atención a la realización de liquidaciones de impuestos i ver las economías de opción que puedan resultar aplicables. Contenidos A- PARTE GENERAL. TEMA 1. INTRODUCCIÓN * El Derecho Financiero. Los ingresos públicos (Derecho tributario). Los gastos públicos (Derecho Presupuestario) * Los principios constitucionales sobre los tributos * Las fuentes del Derecho tributario * Sistema tributario del Estado. * Sistema tributario de las Comunidades Autónomas. * Sistema tributario de las Corporaciones Locales. TEMA 2. DERECHO TRIBUTARIO: PARTE GENERAL * Las categorías tributarias. Introducción. El impuesto. La contribución Especial. La tasa. * El Presupuesto de hecho del Tributo y la Obligación Tributaria. El hecho imponible. La obligación tributaria. La prestación tributaria. Formas de cuantificación de la prestación. La base imponible, base liquidable y tipo de gravamen. 1

3 La deuda tributaria. Prestaciones de carácter accesorio: interés de demora, recargos del art de la LGT, el recargo de apremio y las sanciones tributarias. * Los sujetos del tributo. Los sujetos de la obligación tributaria. Los responsables del tributo. * La Extinción de la Obligación Tributaria. Métodos de extinción. El pago. La prescripción. * Procedimiento de Gestión. * Procedimiento de Gestión. La Recaudación. * Infracciones y Sanciones. B- PARTE ESPECIAL DE DERECHO TRIBUTARIO TEMA 3. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. INTRODUCCIÓN * Esquema de funcionamiento del impuesto. La imposición sobre el valor añadido. Concepto y naturaleza. * Ámbito espacial de aplicación. TEMA 4. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. CONTENIDO DEL IMPUESTO * Análisis del hecho imponible. * Operaciones no sujetas. Exenciones. * Lugar de realización del hecho imponible. * Sujetos pasivos. * La base imponible. * Tipos impositivos. * Repercusión del impuesto. Aspectos formales. * Devengo del impuesto. * Deducciones. * Devoluciones. TEMA 5. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. REGÍMENES ESPECIALES * Régimen simplificado. * Régimen especial del comercio minorista. * Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. * Régimen especial de bienes usados. * Régimen especial de las agencias de viaje. TEMA 6. El IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO * Operaciones intracomunitarias. * Importaciones. * Exportaciones y operaciones asimiladas. * Gestión del impuesto. TEMA 7. El IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. RÉGIMEN GENERAL * La imposición de la renta de las personas jurídicas en el sistema tributario español. * Concepto y naturaleza. * Esquema de funcionamiento del impuesto. * Contenido. Análisis del hecho imponible. Mecanismo de aplicación del impuesto. Ámbito de aplicación territorial. * El sujeto pasivo. * Hecho imponible. Exenciones. TEMA 8. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES * Fiscalidad y contabilidad. * Principales diferencias. * La base imponible Ingresos computables. Deducibles. * Gastos no deducibles. * La compensación de pérdidas fiscales. * El periodo impositivo. * El proceso liquidatorio. * Tipo impositivo. * Cuotas tributarias. * Deducciones y bonificaciones. * Retenciones, ingresos a cuenta. TEMA 9 2

4 . REGÍMENES ESPECIALES. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES * Transparencia fiscal. * Empresas de reducida dimensión. TEMA 10. NUEVO IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS * Introducción Características generales. Esquema de liquidación. Naturaleza jurídica y ámbito de aplicación. Obligación de presentar declaración. * El hecho imponible. * Determinación baso imponible. Rendimientos del trabajo. Rendimientos del capital inmobiliario. Rendimientos del capital mobiliario. Rendimientos de actividades económicas. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Imputaciones. * Determinación de la cuota. * Gestión del Impuesto. * Pagos por anticipado y retenciones. TEMA 11. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES * Caracteres. Estructura. Posición en el sistema tributario. * Ámbito de aplicación territorial. Residencia y domicilio. Obligación personal y real de contribuir. * Análisis del hecho imponible. Pago. Sujetos pasivos. * Base imponible y liquidable. * Tarifa. Cuota íntegra: coeficientes multiplicadores. Deducciones. Cuota líquida. * Gestión. Competencia. Deberes formales. Declaración. Liquidación. Pago. Infracciones y sanciones. TEMA 12. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIAL Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTALES * Estructura actual. Justificación. Posición en el sistema. Principios y disposiciones comunes. * El impuesto sobre transmisiones patrimoniales onerosas. Concepto. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Análisis del hecho imponible. Pago. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravamen. Cuota tributaria. Aspectos formales. * Tributación de las operaciones societarias. Concepto. Naturaleza. Ámbito de aplicación. Análisis del hecho imponible. Pago. Sujetos pasivos. Base imponible. Tipo de gravámenes. Cuota tributaria. * Gestión de estos gravámenes. Competencia. Autoliquidación. Comprobación de valores. Pago: aplazamiento y fraccionamiento. Infracciones y sanciones. p Evaluación de la asignatura Un examen final en la fecha marcada como oficial por la FUB. También se valorará la asistencia en clase así como la entrega de casos prácticos que se entreguen durante el curso. Bibliografía BIBLIOGRAFÍA * Manual Impuestos Directos. Ed. CISS, 1997 *. Manual Impuestos Indirectos y haciendas locales. Ed. CISS, Parte General. * Martín Oviedo, José M. Fiscalidad de las empresas. Ed. CINTAS. * IVA e IRPF para Empresarios y Profesionales. Ed. Recoletos Cía EDITORIAL, S.A. * Cabrera Fernández, José Manuel. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. CISS. * Rodríguez Pastrina, Luís Miguel. Curso Práctico del Impuesto sobre el Valor Añadido. * Sánchez Cristóbal, José Luís. Guía del Impuesto sobre Sociedades Consejo superior de Colegios Oficiales de Titulados Mercantiles y Empresariales de España. * Sanz Gadea, Eduardo. Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos. Centro de Estudios Financieros (CEF). * El Impuesto sobre sociedades en el cierre contable del ejercicio 1996 (I) y (II). * Martín-Bejarano Arianes, A. y Arcila martín, M. : Régimen Fiscal de la Empresa. Ed. Tecnos, última edición. * Pérez Royo, F. : Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Ed. Civitas., última edición. * Permanece, M. : Régimen fiscal de la empresa. Ed. Gráficas Ortega,

5 *. Unzueta y Yuste, A. : Régimen fiscal de la empresa. Impr. Manuel Pareja. Barcelona, 2 vuelo., Parte Especial. * Albiñana García Quintana, C. : Sistema tributario español y comparado. ICE, 2 edición, Madrid, última edición. * Cayon Galiardo, A, y otros: Sistema impositivo estatal. Los Impuestos sobre la lava, el Patrimonio y el Valor Añadido. Seminario de Derecho Financiero y Tributario. Universidad de Zaragoza, 1993 *. Ferreiro Lapatza; Clavijo Hernández; Martín Queralt y Pérez Royo: Curso de Derecho Tributario, Parte especial, (Sistema Tributario; los tributos en particular). Marcial Pons, Madrid, (última edición). 4

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