1. Datos descriptivos de la asignatura y del profesorado

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1 Facultad de Economía y Empresa Economía del Sector Público I. Guía docente curso Datos descriptivos de la asignatura y del profesorado Código: 621 Asignatura: Economía del Sector Público I Titulación: Licenciado en Administración y Dirección de Empresas Centro: Facultad de Economía y Empresa Departamento: Economía Área de conocimiento: Economía Aplicada Tipo: Troncal Créditos totales: 6 Teóricos: 3 Prácticos: 3 Ciclo: 1º Curso: 2º Cuatrimestre: 2º Coordinador: Roberto Fernández Llera Página web: Profesores, horarios y aulas (curso ) Grupo Profesores Horario Aula A Miércoles, 9:00-10:00 Viernes, 11:00-13:00 L Papel de la asignatura en el plan de estudios de la titulación y requisitos previos recomendables El encuadre fundamental de los cursos de Economía del Sector Público es el estudio del Sistema Fiscal Español, básicamente en lo referente a la tributación estatal. Concretamente, este primer curso, comienza con unos capítulos introductorios dedicados al análisis de la estructura general del Sistema Fiscal Español haciendo referencia a los principales conceptos tributarios recogidos en la Ley General Tributaria. A continuación se aborda el núcleo central de la asignatura, destinado a los impuestos directos que recaen sobre las personas físicas: Impuesto sobre la Renta pilar básico de la imposición directa e instrumento esencial a la hora de dotar de equidad al sistema tributario en su conjunto-, Impuesto sobre la Renta de no Residentes e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este primer curso enlaza directamente con la asignatura del Economía del Sector Público II, de tercer curso, que se dedica principalmente al estudio de la fiscalidad empresarial, y se complementa con la asignatura optativa de Federalismo Fiscal y Haciendas Territoriales. B C Roberto Fernández Llera Roberto Fernández Llera Miércoles, 11:00-12:00 Viernes, 9:00-11:00 Martes, 12:00-14:00 Miércoles, 9:00-10:00 L-104 L-202 Como requisitos previos recomendables figuran el manejo de internet y algunas habilidades informáticas y estadísticas de carácter general. E F Jueves, 16:00-17:00 Viernes, 18:00-20:00 Jueves, 18:00-19:00 Viernes, 16:00-18:00 Profesor/a Despacho Teléfono Correo Tutorías Roberto Fernández Llera María Á. García Valiñas Piso 3, Ala 3 Piso 3, Ala rfllera@uniovi.es mariangv@uniovi.es Segundo cuatrimestre: M: 12:00-14:00;19:00-20:00 J: 10:00-13:00 Segundo cuatrimestre: M: 11:00-12:00; (Gijón) X 10:00-11:00;12:00-13:30 J:14:30-16:00 (Gijón) 3. Objetivos de la asignatura (competencias a desarrollar) a) Competencias genéricas. Instrumentales: capacidad para el análisis y síntesis, resolución de problemas, toma de decisiones. Sistémicas: capacidad para aplicar el conocimiento a la práctica. b) Competencias específicas de la materia. Disciplinares: conocimiento, teórico y práctico, de los principales impuestos estatales que se completará en la asignatura Economía del Sector Público II de Tercer Curso, interpretación económica de las reformas fiscales. Profesionales: manejo de la legislación de los distintos impuestos, adquisición de una cierta habilidad en la aplicación de la misma a casos reales, liquidación completa de impuestos. 1

2 4. Contenidos de la asignatura Programa y bibliografía BLOQUE I.- CONCEPTOS INTRODUCTORIOS: UNA APROXIMACIÓN AL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL TEMA 2.- Principales Conceptos Impositivos en la Ley General Tributaria. BLOQUE II.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS TEMA 3.- Naturaleza y Objeto. TEMA 4.-. Contribuyente y Ámbito de Aplicación Temporal. TEMA 5.- Los Rendimientos de Trabajo Personal. TEMA 6.- Los Rendimientos de Capital. TEMA 7.- Los Rendimientos de Actividades Económicas. TEMA 8.- Ganancias y Pérdidas Patrimoniales e Imputación de Rentas. TEMA 9.- Liquidación del Impuesto (I). TEMA 10.- Liquidación del Impuesto (II). BLOQUE III.- OTROS IMPUESTOS PERSONALES SOBRE LA RENTA Y LA RIQUEZA TEMA 11.- El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. TEMA 12.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA ALBI IBÁÑEZ, Emilio (2010): Sistema Fiscal Español. Editorial: Ariel, Barcelona, edición actualizada septiembre GARCÍA VALIÑAS, María Ángeles y GROSSI SAMPEDRO, Beatriz Ángeles (2009), Manual de IRPF: Esquemas y prácticas para el ejercicio 2009, Oviedo, Servicio de Publicaciones de la Universidad de Oviedo. - Normativa básica de las principales figuras tributarias (ley y reglamento) BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA - ALBI, Emilio, GONZÁLEZ-PÁRAMO, Jose Manuel, y ZUBIRI, Ignacio (2009): Economía Pública II, Ariel, Barcelona, 3ª edición. - COSTA, Mercé; DURÁN, José María; ESPASA, Marta; ESTELLER, Alejandro y MORA, Antoni (2005): Teoría básica de los impuestos: Un enfoque económico, Madrid, Civitas, 2ª edición. - MORENO MORENO, Carmen y PAREDES GOMEZ, Raquel (2009): Fiscalidad individual y empresarial. Ejercicios resueltos, Madrid, Civitas, 13ª edición. - Algunas lecturas adicionales recomendadas PÁGINAS WEB RECOMENDADAS Programa detallado y objetivos de aprendizaje BLOQUE I.- CONCEPTOS INTRODUCTORIOS: UNA APROXIMACIÓN AL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL Objetivos generales del bloque temático: realizar una aproximación a la terminología fiscal y tributaria; ofrecer una panorámica de las principales fuentes de ingresos y del sistema tributario en nuestro país; caracterizar los elementos fundamentales que definen los tributos. Breve introducción a la teoría de la imposición. Objetivos específicos de aprendizaje: manejar fuentes de información tributaria; distinguir las diferentes figuras tributarias, con especial detenimiento en los impuestos; conocer las diferentes fases de liquidación de los impuestos, efectuar liquidaciones de impuestos a pequeña escala. - ALBI IBÁÑEZ, E. (2009): capitulo I. - ALBI, E.; GONZÁLEZ-PÁRAMO, J. M. y ZUBIRI, I. (2009): capítulos 1 y 4. - COSTA, M. et al. (2009): capítulo Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. - Fuentes de derecho tributario. - Clasificación de los ingresos públicos. - Introducción a la teoría de la imposición. - Cuadro fiscal español. TEMA 2.- Principales Conceptos Impositivos en la Ley General Tributaria. - El Hecho Imponible. - Supuestos de no sujeción y Exenciones. - Sujeto Pasivo. - Base Imponible y Base liquidable. - Tipo de gravamen y Cuota tributaria. - Deuda tributaria. 2 3

3 BLOQUE II.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Objetivos generales del bloque temático: caracterización exhaustiva del IRPF español. Objetivos específicos de aprendizaje: distinguir diferentes tipos de rendimientos; conocer con detalle el esquema de liquidación del IRPF en nuestro país; realizar ejercicios parciales y globales de liquidación del impuesto; manejar el programa PADRE de ayuda a la liquidación; analizar las consecuencias económicas de la reciente reforma del IRPF en nuestro país. - ALBI IBÁÑEZ, E. (2009): capítulos II, III y IV. - GARCÍA VALIÑAS, M. A. y GROSSI SAMPEDRO, B. A. (2009): libro completo. - MORENO MORENO, C. y PAREDES GOMEZ, R. (2009): bloque II. - Legislación básica IRPF: o Texto Refundido del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Real Decreto Legislativo 3/2004 de 5 de marzo): TRIRPF. Modificado por: Ley 35/2006, de 28 de noviembre o Reglamento de desarrollo: Real Decreto 1775/2004 de 30 de julio: RIRPF. Modificado por: Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo - Algunas lecturas adicionales: o Atkinson, A.B. (2004): Income tax and top incomes over the twenty century, Hacienda Pública Española, 168. o Salas, R., Prieto, J. y Rodríguez, J.G. (2003): " Es el impuesto lineal sobre la renta políticamente viable en España?", Cuadernos Aragoneses de Economía, segunda época, volumen 13, 31-50, o Picos, F. y Gago, A. (2004): El impuesto dual: argumentos teóricos e implicaciones de política fiscal, Hacienda Pública Española, 171. o Cordón, T. (2005): La tributación de las rentas de capital en el IRPF: gravamen dual o único, Documento de trabajo nº 30/05, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid TEMA 3.- Naturaleza y Objeto. - Naturaleza. - Ámbito de Aplicación. - Hecho Imponible. - Exenciones. - Periodo Impositivo. - Imputación temporal de Ingresos y gastos. - Régimen de atribución de rendimientos. - Base Imponible. TEMA 5.- Los Rendimientos de Trabajo Personal. - Concepto. - Enumeración de supuestos. - Rendimientos de trabajo en especie. - Determinación de los rendimientos de trabajo que se someten a tributación. TEMA 6.- Los Rendimientos de Capital. - Concepto y clasificación. - Rendimientos de capital inmobiliario. - Rendimientos de capital mobiliario. TEMA 7.- Los Rendimientos de Actividades Económicas. - Concepto y regímenes de determinación del rendimiento. - Estimación directa: modalidad normal. - Estimación directa: modalidad simplificada. - Estimación objetiva. TEMA 8.- Ganancias y Pérdidas Patrimoniales e Imputación de Rentas. - Concepto. - Supuestos de no sujeción. - Determinación del importe de las ganancias y pérdidas patrimoniales. - Imputación de rentas TEMA 9.- Liquidación del Impuesto (I). - Integración y compensación de rentas. - Reducciones en la base imponible. La base liquidable. - Gravamen de la base liquidable. La cuota integra. TEMA 10.- Liquidación del Impuesto (II). - Las deducciones de la cuota. La cuota líquida y la cuota diferencial. - Retenciones e ingresos a cuenta. - Obligaciones formales y gestión del Impuesto. TEMA 4.- Contribuyente y Ámbito de Aplicación Temporal. - El Contribuyente. - Residencia Habitual. - La Unidad Familiar. 4 5

4 BLOQUE III.- OTROS IMPUESTOS PERSONALES SOBRE LA RENTA Y LA RIQUEZA Objetivos generales del bloque temático: caracterización exhaustiva de otros impuestos personales relevantes. En particular, el Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (renta) y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (riqueza). Objetivos específicos de aprendizaje: analizar las ventajas y desventajas económicas del establecimiento de estos impuestos; conocer y liquidar las diferentes figuras impositivas incluidas en este bloque. - ALBI IBÁÑEZ, E. (2009): capítulos V, VI y XII. - ALBI, E.; GONZÁLEZ-PÁRAMO, J. M. y ZUBIRI, I. (2009): capítulo 7. - Algunas lecturas adicionales: o De Pablos, L. (2001): La imposición personal sobre la riqueza: su papel en los sistemas tributarios actuales, Hacienda Pública Española, monográfico, o Barberán, M. (2005): El comportamiento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones ante los principios básicos de la imposición, Revista Asturiana de Economía, 32, TEMA 11.- El Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. - Ámbito territorial y personal de aplicación del Impuesto. - Rentas exentas. - Determinación de la Deuda Tributaria. TEMA 12.- El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. - Aspectos generales. - Naturaleza, hecho imponible y ámbito de aplicación. - Sujeto Pasivo. - Determinación de la Deuda tributaria. - Devengo del Impuesto Cronograma Semana Clases presenciales Trabajo del alumno Presentación de la asignatura 1 TEMA 2.- Principales Conceptos Impositivos en la Ley 2 General Tributaria. Lecturas 3 TEMA 3.- IRPF (I): Naturaleza y Objeto. TEMA 4.- IRPF (II): Contribuyente y Ámbito de Aplicación 4 Temporal. 5 TEMA 5.- IRPF (III): Los Rendimientos de Trabajo Personal. 6 TEMA 6.- IRPF (IV): Los Rendimientos de Capital. TEMA 7.- IRPF (V): Los Rendimientos de Actividades 7 Económicas. TEMA 8.- IRPF (VI): Ganancias y Pérdidas Patrimoniales e 8 Imputación de Rentas. 9 TEMA 9.- IRPF (VII): Liquidación del Impuesto (I). 10 TEMA 10.- IRPF (VIII): Liquidación del Impuesto (II). 11 a 13 Ejercicios completos de liquidación del IRPF. Lecturas Prácticas aula informática TEMA 11. El Impuesto sobre la Renta de no Residentes. 14 y 15 TEMA 12. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Lecturas Créditos ECTS de la asignatura: 5 (Nota: 1 ECTS=25 horas de trabajo del estudiante) Clases presenciales Teoría Práctica Actividad Horas Estudio personal 45 Actividades dirigidas/evaluación continua 25 Preparación y realización examen final 13 TOTAL

5 5. Metodología docente La metodología de impartición de la asignatura comprende una serie de actividades, tanto en las clases teóricas como prácticas. Por otra parte, la asignatura Economía del Sector Público I ha sido incorporada al Campus Virtual ( lo que supondrá una serie de cambios en la docencia de la disciplina que afectan a la metodología docente y al seguimiento y participación del alumnado. Respecto a las clases teóricas, las bases metodológicas consistirán en la lección magistral. A fin de que el alumno adquiera capacidades de manejo de legislación tributaria, se incluirá en la red la normativa básica que facilite su estudio, pudiendo consultar en todo momento los cambios legislativos relativos a los principales impuestos del sistema fiscal español. Igualmente, se ubicarán en La Red materiales complementarios. 6. Sistema de evaluación La evaluación final de la asignatura se obtendrá como resultado de combinar las calificaciones obtenidas de un Examen final teórico-práctico con las notas de las prácticas y eventuales supuestos que configuran el proceso de evaluación continua. Concretamente, 7 puntos de la nota final procederán del examen y la restante puntuación (hasta 4 puntos) de las actividades de evaluación continua, manteniéndose dichas puntaciones para las tres convocatorias del curso (enero, mayo y julio). La parte de la nota correspondiente a la evaluación continua requiere la realización y la calificación positiva de, al menos, un 40% de las actividades propuestas. Quienes no alcancen este mínimo únicamente podrán aspirar a una nota máxima de 7 puntos, no pudiendo recuperarse la restante puntuación en el examen. Las Matrículas de Honor serán otorgadas, siempre con la restricción institucional del 5% de los matriculados en cada grupo, exigiendo determinados mínimos de puntuación tanto en el examen final como en las actividades de evaluación continua (prácticas en Campus Virtual, aula de informática y actividades en el aula), valorándose asimismo la participación en el aula. Examen final Dado el carácter cuatrimestral de la asignatura, la evaluación se realizará mediante un único examen, en las fechas y aulas fijadas por la Facultad de Económicas, que constará de dos partes (exigiendo mínimos en ambas partes): A) Una parte teórica que consistirá en una prueba tipo test, con preguntas de respuesta múltiple con una única respuesta correcta en cada pregunta. B) Una parte práctica de resolución de un supuesto similar a los desarrollados en las clases prácticas de la asignatura. Evaluación continua Adicionalmente, los alumnos podrán obtener hasta un máximo de 4 puntos de la calificación final mediante la realización de supuestos prácticos, cuyo seguimiento tendrá lugar cada 2-3 semanas, según los casos. Asimismo se valorará en gran medida la asistencia a clase, dado que gran parte del proceso de evaluación continua tendrá lugar en el aula. Pruebas de evaluación Cuadro resumen Evaluación continua: - Prácticas en el aula, Campus Virtual y aula informática* * Requisitos mínimos: Calificación positiva de, al menos, el 40% de las actividades propuestas Examen Final Calificación máxima: 7 (3,5 teoría; 3,5 práctica) Obligatorio: Sí No Peso en la calificación final (puntos) 4 puntos 7 puntos 8 9