INDICE CARTAS DESCRIPTIVAS S3

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1 1 INDICE CARTAS DESCRIPTIVAS S3 CARRERA DE CONTABILIDAD COMPUTARIZADA CICLO V AUDITORIA I 2009

2 2 AUDITORIA I I. DATOS GENERALES: CURSO : AUDITORIA I CODIGO : 206Q CICLO : V DURACIÓN : 80 SEMANAS HORAS/Teoría sem. : 2 HORAS/Práctica sem : 2 PREREQUISITO : CONTABILIDAD APLICADA II FORMULACION Y ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS COSTOS II CONTABILIDAD DE LOS TRIBUTOS II. II. OBJETIVOS GENERALES: 1. Preparar al alumno en la formulación de papeles de trabajo y para participar en equipos de auditoria, en pruebas sustantivas y de verificación, como: circularizacion de saldos, determinación de contingencias, en arqueos de fondos, en reconciliaciones bancarias, valuación de activos corrientes, observación de toma de inventarios físicos de existencias. 2. Preparar al alumno en la valuación de activos no corrientes, como inversiones, activos fijos tangibles e intangibles y la importancia de la depreciación y amortización acumulada. 3. Preparar al alumno en el conocimiento de la importancia en la implantación de los sistemas de control interno y enseñarle a evaluar los aspectos significativos de control interno. 4. Ampliar el conocimiento del alumno recibido a través de los cursos de Contabilidad respecto de los principios de contabilidad generalmente aceptados, de las normas internacionales de contabilidad, políticas y prácticas contables. 5. Servir de base para el curso de Auditoria II y el curso de Auditoria en la fase de actualización para la obtención del titulo. III. SUMILLA: Conceptos básicos: Auditoria Financiera Normas de Auditoria Planeamiento de la Auditoria Control interno - Riesgos de Auditoria Evidencia de Auditoria Fuentes de evidencia - Procedimientos de Auditoria - Programas de Auditoria Papeles de Trabajo Estados financieros Aseveraciones de la gerencia Circularizacion y confirmación de saldos, de contingencias y otros hechos Activos asegurados Contingencias Hechos subsecuentes Empresa en marcha Caja y bancos: valuación de saldos, arqueo de caja, reconciliación bancaria Cuentas por cobrar: Comerciales y otras Valuación de las cuentas por cobrar Malas deudas y provisión para malas deudas - Existencias: Valuación de las existencias Realización y la provisión para desmedro de existencias Gastos pagados por anticipado Diferido y devengado Activo no corriente: Cuentas por cobrar a largo plazo Vencimiento largo plazo Activo Fijo: Costo de adquisición, Mejora de la capacidad operativa y de la vida útil -Reparación y mantenimiento Depreciación Observación física del Inventario de Activo Fijo - Obsolescencia y desmedro de los activos fijos Intangibles: Concepto de inmaterialidad e importancia - Amortización acumulada.

3 IV. PROGRAMACIÓN ACADEMICA: 3 SEMANA SESIONES OBJETIVOS Definición - Objetivos Clases Dar a conocer el concepto, clases y Ramas de la auditoria. las ramas de la auditoria. Auditoria Financiera: Normas Dar a conocer las Normas de Generales - NAGAS: - Normas Auditoria que deben cumplir los Internacionales de Auditoria NIAS auditores y las firmas de auditoria Caso práctico: Aplicación de NAGAS y NIAS Normas de Conducta Caso práctico: Aplicación de NAGAS independencia absoluta del auditor Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados PCGA: Período; Empresa en marcha - Devengado; otros. Estados Financieros: Importancia Contenido Usuarios - Aseveraciones de la gerencia. Caso Práctico: Aplicación de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Caso Práctico - Planeamiento de auditoria: Concepto - Utilidad para el enfoque del examen. Detección de Riesgos de auditoria: Definición y clases: Inherente; de control y; de detección. Caso practico: Riesgo Inherente, según la naturaleza del negocio. Caso practico: Riesgos de Control - Control interno: Principios - Categorías de controles: I. Ambiente de control. Control interno II. Controles directos: a) gerenciales, b) independientes, c) de procesamiento. Caso practico sobre el tema de control y etc Control interno - III. Controles generales d) controles para salvaguardar activos Caso Práctico: Normas de control interno del activo relacionado al acceso, custodia, adquisición y venta. Dar a conocer el comportamiento ético del auditor. Dar a conocer la importancia de la independencia absoluta. Dar a conocer la importancia de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Dar a conocer la trascendencia de los estados financieros, las aseveraciones de la gerencia. Dar a conocer la aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Dar a conocer el planeamiento como la base del enfoque de auditoria. Dar a conocer el significado e importancia de la detección de los riesgo de auditoria. Dar a conocer los riesgos de las empresas según su naturaleza. Dar a conocer al alumno la importancia del control interno. Dar a conocer al alumno la importancia de los controles gerenciales y de los controles independientes. Dar a conocer al alumno el significado de separación de funciones. Dar a conocer las medidas de control relacionadas a los activos. Dar a conocer las medidas de control relacionadas a los activos. PRACTICA CALIFICADA. Medir el grado de conocimientos PRACTICA CALIFICADA. adquiridos por los alumnos. Control interno III. Controles Dar a conocer la importancia de la 6 generales - Metodología de evaluación de la fortaleza de los evaluación: cuestionarios; sistemas de control interno de la observación de documentos; otros empresa

4 Caso practicó: Aplicación de cuestionarios; observación de documentos; reconstrucción de operaciones. Programas de auditoria Concepto y su importancia en la auditoria. Caso Práctico - Programa de auditoria. Evidencia de auditoria Concepto y clasificación: escrita y oral Fuentes de evidencia: interna y externa. Procedimientos de auditoria: Concepto - Enfoque - Clasificación: Sustantivos - Cumplimiento. Caso práctico Clasificación de la evidencia según las fuentes. Caso práctico Procedimientos Inicio de la auditoria: Importancia de la acumulación de datos obtenidos en el planeamiento. Papeles de trabajo: Definición, importancia, clasificación. Papeles de trabajo: Contenido y clasificación por tipo de información. Caso Practico sobre Papeles de trabajo: Información general: Actividad, propiedades, organización, seguros. Caso Practico sobre Papeles de trabajo: Información general: Libros Oficiales y de Acuerdos; Resumen de Acuerdos trabajo: Información general: Préstamos Contingencia Hechos posteriores. trabajo: Control de actividades: Confirmaciones. trabajo: Balance de Comprobación recibido. Preparación de papeles de trabajo Índice usual de los papeles de trabajo trabajo: Preparación de Cedulas de las Cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio Neto. Dar a conocer los cuestionarios y la forma de empleo, llenado y obtener conclusiones de ellos. Dar a conocer el contenido y enfoque de un Programa de Auditoria. Dar a conocer la importancia de obtener de parte del auditor evidencia suficiente y competente. Dar a conocer el enfoque de los procedimientos de auditoria. Dar a conocer el empleo de las fuentes como medio de obtener evidencia.. Dar a conocer la importancia de la recolección de datos. Dar a conocer la importancia de los papeles de trabajo como evidencia. Dar a conocer el contenido y preparación de los papeles de trabajo. Dar a conocer el contenido y preparación de este tipo de papeles de trabajo. Dar a conocer el contenido y preparación de este tipo de papeles de trabajo. Dar a conocer el trabajo preliminar con el Balance de Comprobación. Examen Parcial Medir el grado de conocimientos adquiridos por los alumnos. Caso práctico: Papeles de 11 trabajo: Preparación de Cedulas Financieras 4

5 Examen de Auditoria: Procedimientos para revisión de : Caja - Bancos y Valores Negociables Examen de Auditoria: Procedimientos Caso Práctico: Aqueo de Caja General. Caso Práctico: Reconciliaciones bancarias. Caso Práctico: Confirmación bancaria Garantías. Aseveraciones de la gerencia: sobre Caja Bancos: Procedimientos de auditoria para comprobarlas. Presentación del Rubro de Caja y Bancos: Reglamento de la CONASEV Examen de Auditoria Cuentas por Cobrar: Aseveraciones de la gerencia - Procedimientos para su comprobación. Caso Práctico: Circularización de saldos deudores Procedimientos: Cobro posterior Revisión del control interno. Caso Práctico: Cuadro de Antigüedad de Saldos; Valuación - Provisión Descuentos de Letras Garantías. Presentación del Rubro de Cuentas por Cobrar: Reglamento de la CONASEV Examen de Auditoria: Existencias: Aseveraciones de la gerencia Procedimientos. Caso Práctico: Observación de la toma de inventario físico Instrucciones y corte Ajustes de Diferencias. Caso Práctico: Valuación de Existencias Valor Neto de Reposición - Provisión para Desmedros. Caso práctico: Valuación de Existencias - Cambios en los métodos de valuación e impacto en los resultados. Caso práctico: Cambios en los métodos de valuación Garantías y prendas. Presentación del Rubro Existencias: Reglamento de la CONASEV Dar a conocer el enfoque y la selección de los procedimientos de auditoria.. contenido del arqueo. contenido de la Reconciliación bancaria. contenido de la Confirmación bancaria. Dar a conocer las aseveraciones de la gerencia y selección de los procedimientos de auditoria para comprobarlas Dar a conocer los requisitos de presentación que dispone este Reglamento. Dar a conocer el enfoque del examen de auditoria sobre Cuentas por Cobrar. Dar a conocer los procedimientos de auditoria suficientes y competentes. Dar a conocer los procedimientos de auditoria suficientes y competentes. Práctica Calificada Medir el grado de conocimientos 5

6 adquiridos por los alumnos. Examen de Auditoria: Gastos Pagados por Anticipado: Aseveraciones Procedimientos Reglamento de la CONASEV. Caso Práctico: Diferido y Realizado de primas de pólizas de seguros, alquileres, intereses pagados por anticipado. Examen de Auditoria sobre el Activo No corriente: Aseveraciones de la gerencia - Procedimientos para comprobarlas. Inversiones en Valores: Arqueo Circularización Valuación: compra - venta Caso Práctico: Cálculo de Intereses y dividendos ganados. Inversiones en Valores: Presentación según Reglamento de la CONASEV. Inmuebles, Maquinaria y equipo: Valuación de compras y bajas - Observación física Hipotecas. Caso Práctico: Compras y bajas Observación física desembolsos por Mantenimiento y repotenciamiento. Caso Práctico: Depreciación acumulada Calculo - Tasas Consistencia. Presentación según Reglamento de la CONASEV. Activo No Corriente: Intangibles y Otros: Valuación: Adquisición y venta - garantía y prenda. Caso Práctico: Compra venta - Inspección física de los contratos Caso Práctico: Cálculo de Rentas: Regalías, derechos - Cálculo de la amortización. Presentación según Reglamento de la CONASEV EXAMEN FINAL Evaluar el conocimiento adquirido EXAMEN FINAL por el alumno. EXAMEN SUSTITUTORIO Evaluar el conocimiento adquirido EXAMEN SUSTITUTORIO por el alumno. 6 V. FUENTES DE INFORMACION: CARLOS A SLOSSE. AUDITORIA UN NUEVO ENFOQUE EMPRESARIAL, AUTORES: EDICIONES MACCHI. MATERIAL DEL CURSO PRACTICO DE ACTUALIZACION DE LA UNIVERSIDAD SAN MARTIN DE PORRES- EDICION 20

7 7 VI. INFRAESTRUCTURA Y MATERIAL DIDACTICO: - Aula, secretaría, laboratorio - Manual del alumno - Ayudas visuales: Proyector, transparencias, gráficos, papelógrafos, láminas - Fax, teléfono, equipos de central telefónica, computadora - Cartas, circulares, directivas, memorandos, avisos, solicitudes, constancias, certificados, etc. - Pizarra, plumones, masking tape, mota, regla VII. CRITERIOS DE EVALUACION: CRITERIO PORCENTAJE Examen Final 30% Examen Parcial 30% Prácticas Calificadas 20% Trabajos 10% Evaluación Actitudinal 10% VIII. RESPONSABLE DE ACTUALIZACIÓN: Contador Público: Alejandro Luis Mendighetti Costa