PLAN DE TRABAJO DATOS DE LA INSTITUCIÓN

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1 PLAN DE TRABAJO DATOS DE LA INSTITUCIÓN Plantel UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A DISTANCIA MODELO EDUCATIVO ABIERTO Licenciatura Contaduría DATOS DE LA ASIGNATURA Nombre AUDITORIA I Semestre 5 Clave 1528 Fecha de inicio: 6 de agosto de 2018 Grupos: Periodo: Fecha de término: 8 de diciembre de 2018 con examen global Todos Cierre de plataformas para entrega de actividades: 25 de noviembre de 2018 a las 23:00 hrs. 1

2 PRESENTACIÓN GENERAL DEL PROGRAMA de la asignatura: Auditoria I Todo el grupo de maestros de esta asignatura, seremos tus asesores durante este semestre; por ello, nuestra labor es apoyarte en tu proceso de aprendizaje, resolviendo tus dudas y sugiriéndote como aprovechar los contenidos para que puedas obtener un mejor aprendizaje. No dejes de preguntar en las asesorías cuanto sea necesario y las veces que consideres pertinente. El asesor asignado a tu grupo, revisará tus actividades de aprendizaje en plataforma y tendrás un comentario a cada una de ellas en un lapso que no debe ser mayor a una semana después de entregar la actividad, lo cual te permita conocer la retroalimentación correspondiente para que puedas analizar y asimilar los comentarios que, sin duda, repercutirán en tu aprendizaje. Asimismo, es recomendable que presentes tus exámenes parciales una vez que hayas entregado las actividades de aprendizaje de esas unidades y consideres que te has preparado lo suficiente para poder acreditarlos. Esta asignatura se conforma de 5 unidades como sigue: Unidad I. Antecedentes y bases NIAs PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES Objetivos globales del auditor independiente y la realización de la auditoria de conformidad con la Normas Internacionales de Auditoria Acuerdo de los términos del encargo de auditoría Control de calidad de la auditoria de estados financieros Documentación de la auditoria Responsabilidades del auditor en la auditoria de estados financieros con respecto al fraude Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoria de estados financieros Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad Comunicación de las deficiencias de control interno a los responsables del gobierno y la dirección de la entidad. 9. Código de Ética Profesional. 10. Glosario de términos 2

3 Unidad II. Auditorías de Información Financiera Histórica NIAs EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS Planeación de la auditoria de estados financieros Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoria Respuesta del auditor a los riesgos valorados Consideraciones de Auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría. Unidad III. Revisiones de Información Financiera Histórica NIAs EVIDENCIA DE AUDITORÍA Evidencia de Auditoría Evidencia de Auditoría-consideraciones específicas para determinadas áreas Confirmaciones externas Encargos iniciales de auditoría-saldos de apertura Procedimientos analíticos Muestreo de auditoría Auditoría de estimaciones contables, incluidas las de valor razonable, y la información relacionada a revelar Partes relacionadas Hechos posteriores al cierre Empresa en funcionamiento 11. NIA580 Manifestaciones escritas. NIAs UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE OTROS Consideraciones especiales-auditorías de estados financieros de grupo(incluido el trabajo de componentes) Utilización del trabajo de los auditores internos Utilización del trabajo de un experto del auditor NIAs CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE AUDITORÍA Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre estados financieros Opinión modificada en el informe emitido por el auditor independiente. 3

4 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente Información comparativa-cifras correspondientes a periodos anteriores y estados financieros comparativos Responsabilidades del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados. NIAs ÁREAS ESPECIALIZADAS Consideraciones especiales-auditoría de estados financieros preparados de conformidad con un marco de información con fines específicos Consideraciones especiales-auditoría de un solo estados financieros o de un elemento, cuenta o partidas específicas de un estado financiero Encargos para informar sobre estados financieros. 4. NORMAS DE REVISIÓN SERIE 9000 REVISIÓN FINANCIERA Revisión de estados financieros Revisión de Información financiera intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad UNIDAD IV Trabajo de Atestiguamiento NORMAS RELATIVAS A TRABAJOS PARA ATESTIGUAR SERIE Normas para atestiguar Informes sobre exámenes y revisiones de información financiera proforma Informe sobre el examen del control interno relacionado con la preparación de la información financiera Exámenes sobre el cumplimiento de disposiciones específicas Otros informes sobre exámenes y revisiones de atestiguamiento Exámenes de información financiera proyectada Carta convenio para confirmar la prestación de servicios de atestiguar Informe de atestiguamiento sobre los controles de una organización de servicios. UNIDAD V Servicios Relacionados. NORMAS PARA OTROS SERVICIOS RELACIONADOS SERIE TRABAJOS DE COMPILACIÓN Y APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS CONVENIDOS Informe del Contador Público sobre el resultado de la aplicación de procedimientos convenidos. 4

5 Informe para trabajos para compilar información financiera. 3. Guía para la emisión del informe del Comisario Lectura y desarrollo de cada uno de los puntos descritos en el Plan de trabajo, considerando la bibliografía básica (Normas de Auditoria, para atestiguar, Revisión y Otros Servicios Relacionados, IMCP, Edición 2016, (económica Estudiantil) FORMA EN QUE EL ALUMNO DEBERÁ PREPARAR LA ASIGNATURA Las actividades de aprendizaje determinadas por los asesores, son tareas que se han estructurado de tal forma que te permitan desarrollar habilidades y destrezas, para dar solución a un problema en específico, producto de los aprendizajes significativos derivados de la apropiación de los contenidos temáticos de la asignatura correspondiente. Exámenes De acuerdo con los lineamientos del modelo educativo abierto, tienes tres períodos a lo largo del semestre para presentar tus exámenes parciales (las fechas podrás consultarlas en la página web del SUAyED) y tú decidirás el período en el que los presentarás. Para esta asignatura, presentarás 3 exámenes parciales que abarcan las siguientes unidades: PARCIAL UNIDADES (que PORCENTAJE (PUNTOS) integran el parcial) 1 I y II 20 % 2 III 20 % 3 IV y V 20 % Total 60% Si consideras que cuentas con los conocimientos suficientes para acreditar la asignatura sin cursarla, podrás solicitar un examen global por Artículo 12 (Reglamento del Estatuto del Sistema Universidad Abierta y Educación a Distancia), que a continuación se cita: Los alumnos inscritos en el nivel licenciatura en el Sistema Universidad Abierta y Educación a Distancia podrán presentar exámenes para acreditar asignaturas, áreas o módulos en los que estén inscritos y no deseen esperar el periodo de exámenes establecido por su facultad o escuela. 5

6 Actividades a entregar: N Unidad N Actividad (en orden consecutivo por unidad) Descripción Mapa conceptual I. Antecedentes y bases Ponderación (PUNTOS) Unidad 1: Antecedentes y bases ACTIVIDAD 1 De acuerdo con la lectura de esta unidad, elaborará un mapa conceptual por cada NIA correspondiente a la unidad La entrega de esta actividad, se realizará a través de la Plataforma asignada para esta materia. (10 puntos) NIAs PRINCIPIOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES N Unidad N Actividad Descripción Ponderación (PUNTOS) Relación de columnas II. Auditorías de Información Financiera Histórica Unidad 2: Auditorías de Información Financiera Hitórica ACTIVIDAD 2 De acuerdo con la lectura de esta unidad, elaborará una relación de columnas con cinco reactivos por cada NIA de las que abarcan la unidad. La entrega de esta actividad, se realizará a través de la Plataforma asignada para esta materia. (10 puntos) NIAs EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS 6

7 N Unidad N Actividad Descripción Ponderación (PUNTOS) Cuestionario III. Revisiones de Información Financiera Histórica Unidad 3: Revisiones de Información Financiera Histórica ACTIVIDAD 3 Respecto a esta unidad el alumno elaborará (preguntas y respuestas) en el cual abarcará cada NIA correspondiente a la unidad, el mínimo de reactivos será de Evidencia de Auditoría ( ) 2. Utilización del trabajo de otros ( ) 3. Conclusiones e informe de Auditoría ( ) 4. Áreas Especializadas ( ) 5. Normas de Revisión (Serie 9000) La entrega de esta actividad, se realizará a través de la Plataforma asignada para esta materia. (10 puntos) N Unidad N Actividad Descripción Ponderación (PUNTOS) Unidad 4: Trabajo de Atestiguamiento UNIDAD 5: Servicios Relacionados. ACTIVIDAD 4 Cuestionario. IV trabajo de atestiguamiento y V servicios relacionados. Para efecto de las unidades IV y V el alumno elaborará un cuestionario relacionados en los subtemas que se describen en esta unidad (7010, 7020, 7030, 7040, 7050, 7060, 7080, 7090) y y 11020), el mínimo de reactivos será de 60 Mismo que se enviará a través de plataforma (5 puntos) 7

8 Actividad Colaborativa ACTIVIDAD 1 Finalmente, para efectos de reforzar los conocimientos adquiridos durante el desarrollo de esta asignatura, los alumnos participarán colaborativamente en el foro de la plataforma en donde tendrán que dar respuesta a las siguientes preguntas existen controles internos dentro de su área de trabajo? Los controles identificados son suficientes? Administran algún riesgo? están alineados con respecto a los estándares institucionales? (5 puntos) FACTORES Requisitos (Consideraciones de evaluación y acreditación) DESCRIPCIÓN Prestar atención a los criterios de evaluación que se describieron para cada actividad de aprendizaje, así como la ponderación para la resolución de los exámenes escritos. Las actividades desarrolladas se deben presentar con portada, contenido y bibliografía. El alumno que presente la misma actividad (copia) con otro(s) será anulada y no será tomada en cuenta para calificación. 8

9 Porcentajes Exámenes parciales (3) 60 % Actividades de aprendizaje (4) 35% Actividad colaborativa (wiki, foro, blogs, etc.) (1) Total 5% 100% EXAMEN GLOBAL: OPCIÓN A: EXAMEN GLOBAL = 100% Será un placer trabajar juntos, nos ponemos a tus órdenes para cualquier asunto relacionado con los temas que veremos a lo largo del semestre. No dudes en preguntar. Asesores de la asignatura: Bienvenido y mucho éxito! Martha Beatriz Rodríguez Saldaña correo: mbrodrig@docencia.fca.unam.mx Avelino Pavon Reyes correo: pavonra@yahoo.com.mx 9

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