11 y 12 Junio de 2018 Buenos Aires Argentina. Roberto De Simone

Transcripción

1 Roberto De Simone

2 Ley (1992) / Decreto 1344 / 2007 Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Publico Nacional Resolución Nº 152 / SIGEN Normas de Auditoria Interna Gubernamental / Consideraciones Principales vinculadas al Control Interno. 2

3 Ley Ley de Responsabilidad Penal Se orienta a la prevención de la corrupción y a permitir sancionar a las empresas - y no solo a las personas - que cometan delitos de corrupción. Identifica 5 delitos de responsabilidad penal: Delito de cohecho y tráfico de influencias Delito de negociaciones incompatibles con el ejercicio de la función pública Delito de concusión Delito de enriquecimiento ilícito de funcionarios y empleados Delito de balances e informes falsos Ley (art. 2) - Ética en el ejercicio de la función pública Actuar con honradez, probidad, rectitud, buena fe, y austeridad republicana Privilegiar el interés público sobre el particular No recibir ningún beneficio personal indebido Fundar sus actor (rendición de cuentas) y mostrar transparencia incluyendo los procesos de contrataciones públicas Proteger y conservar la propiedad del Estado Abstenerse de utilizar las instalaciones y servicios del Estado para beneficio particular 3

4 COSO (1992) COSO ERM (2004) COSO (Act. 2013) COSO ERM (Act. 2017) I N F O R M A C I N Y Ó Supervisión EVALUACIÓN AMBIENTE C O M de U N IC Control A C I Ó N de los Riesgos de Control Integridad y Valores Éticos Compromiso de Competencia Profesional Consejo de Administración o Comité de Auditoría La filosofía de dirección y el estilo de gestión Estructura Organizacional Asignación de autoridad y responsabilidad Políticas y prácticas de Recursos Humanos 4

5 Organismo de Gobierno Consejo Comité de Auditoría Alta Dirección 1 Línea de defensa Controles de gerencia Medidas de control Interno 2 Línea de defensa Controles financieros Seguridad Gestión de Riesgos Calidad 3 Línea de defensa Auditoría Interna Auditoría externa Organismos de control Inspección Cumplimiento 5

6 Mapa de Riesgos Colaboración de Auditoría Interna Analizar y Determinar respuestas frente a los riesgos Monitoreo y Seguimiento de Respuesta frente a Riesgos Evaluar efectividad de controles Mapa de Riesgos Estrategia, Política y Metodología de Riesgos Evaluación de Riesgos Identificación de Riesgos Objetivos Procesos Indicadores de Gestión Análisis FODA Informes de Auditoría Interna Probabilidad Impacto Nivel de control 6

7 Integridad del Capital Humano Se identifican y evalúan riesgos de integridad relacionados con la gestión del capital humano de la empresa Integridad en Gestión de Operaciones Además de los riesgos propios de los procesos operativos, se identifican riesgos de integridad Reclutamiento Desarrollo y Desempeño Compensaciones y Remuneraciones Administración y Finanzas Abastecimiento y Logística Ejecucion de Obras Mitigantes Pagos Contabilidad Fiscal Compras Contrataciones Inspección de obras Certificación de obras Capacitaciones sobre Ética, Transparencia e Integridad. Capacitaciones operativas. Código de Conducta Política de Regalos Corporativos Política de Conflicto de Intereses Políticas, Procesos y Procedimientos relacionados con la gestión operativa ( Ej: Compras, Pagos, Gastos, Administración de Fondos, Certificación de Obras, Inspección de Obras, etc ) 7

8 Riesgo Controles Mitigantes Gestión de Auditoría Falta de Transparencia Portal de Datos Abiertos (Licitaciones). Reporte de Sostenibilidad. Portal de Datos Transparentes (Autoridades, Organigrama) Tráfico de Influencias / Información Procesos operativos (Pagos/Compras). Clasificación de la información. Control de accesos a sistemas y carpetas compartidas. Ineficiente seguridad informática. Conflicto de intereses Política de Conflicto de Intereses. Canal de denuncias. Empleo informal del personal Aceptación de sobornos Control de 3eros. Falta de control de 3eros en obra. Código de Conducta. Canal de denuncias. Política de obsequios y viajes. 8

9 Riesgo Controles Mitigantes Gestión de Auditoría Manipulación de evaluación de Ofertas Compras y Contrataciones direccionadas Declaración jurada de los miembros de la comisión evaluadora. Registro y evaluación de oferentes. Canal de denuncias. Decreto 202. Manual de Compras y Contrataciones. Código de Conducta. Canal de denuncias. Ausencia de registro de proveedores. Incumplimiento del Manual de Compras y Contrataciones. Certificaciones que no representen la ejecución real Contabilización fraudulenta (Balances e Informes falsos) Canal de denuncias. Inspecciones en campo. Niveles de aprobación de la certificación. Auditoría Externa. Control de síndicos. Controlling. Ausencia de niveles de autorización. 9

10 Riesgo Controles Mitigantes Gestión de Auditoría Desempeño deshonesto Trato desigual y/o discriminación Robo de Bienes Materiales Evaluación psicotécnica previa al ingreso. Inducción y capacitaciones Evaluación de Desempeño. Código de Conducta. Código de Conducta. Evaluación de Desempeño Política de Remuneraciones. Canal de denuncias. Cámaras de Seguridad. Seguridad en accesos y egresos de la Cía. Control de inventarios. Ausencia de evaluaciones de desempeño Ausencia de evaluaciones de desempeño Falta de Control en los accesos. 10

11 Nivel de Pertenencia Encuentro Nacional de Auditores Internos Cuando la pertenencia del capital humano en una organización empieza a disminuir, entra en conflicto el sistema de control interno de la empresa, porque los valores personales empiezan a ser asimétricos a los valores corporativos, potenciando el riesgo inherente en la organización Nivel de Pertenencia Zona de Riesgo Pertenencia Zona de riesgo Pertenencia Nivel de Pertenencia 0 Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Potenciales escenarios de Fraude, Corrupción, Anomia, Falta de compromiso, Desmotivación, Generación de errores. 11

12 Los invitamos a compartir sus comentarios en twitter e Instagram: #ENAI2018 #ProgresarCompartiendo