DEPÓSITO CENTRAL DE VALORES

Transcripción

1 DEPÓSITO CENTRAL DE VALORES Area de Contraloría: Pautas de Evaluación y Cumplimiento de Control Noviembre 2004

2 Pautas de Evaluación Herramienta Diseñada por Auditoría Interna Revisión del Ambiente de Control Procesos (COSO-AS/NZS)

3 a. Propósito Pautas de Evaluación Objetividad de las Evaluaciones (Auditoría) Visibilidad del Riesgo (Administración) Herramienta de Comunicación (Gerencia y La Línea) Sensibilización del Usuario (Riesgos y Controles) Mayor Eficiencia y Eficacia (Operación Empresa)

4 Pautas de Evaluación b. Administración del Riesgo Acciones destinadas a: Los riegos pueden ser: Identificar Evaluar Tomar Decisiones Riesgos presentes en la Empresa Asumidos Compartidos Controlados Transferidos

5 Pautas de Evaluación La Administración n del riesgo exige... Identificar Analizar Evaluar Implantar alternativas de control

6 A. Pautas de Evaluación a. Proceso de Confección y Riesgos Pruebas CICLO OPERATIVO Políticas Normas Procedimientos y Funciones Frecuencia Contraloría a) Identificación y análisis del Riesgo. Controles b) Evalúan alternativas de Controles. La depuracion de las pautas de control c) Definición de pruebas y aplicabilidad. es un proceso continuo d) Formalización de pautas. Pautas de control PROCESO DE DEPURACIÓN Contraloría y Área a) Optimización de pautas. b) Modificación y/o actualización de Procedimientos. (Segregación de Ctrls Críticos)

7 A. Pautas de Evaluación b. Ambiente de Control En función del cumplimeto de los controles, los procesos pueden ser clasificados como: Adecuado Deficiente Inadecuado

8 A. Pautas de Evaluación c. del Riesgo + B A Impacto empresa Criticidad Media Alta Criticidad Baja D Criticidad Alta Criticidad Media C - Niveles - Probabilidad de Ocurrencia +

9 A. Pautas de Evaluación d. Ponderación de Controles Para sumar, se requiere al menos de un cumplimiento: Controles A: 100% Controles B: 70% Controles C: 50% Controles D: 40% Grado de Tolerancia Tipo de Control Ponderación Adecuado Deficiente Inadecuado A ptos 100% <100% B ptos >90% 70%-90% <70% C ptos >70% 50%-70% <50% D ptos >60% 40%-60% <40% El grado de tolerancia es: - El % mínimo de Cumplimiento aceptable - Está en función del riesgo que se controla

10 B. (Ejemplo) a. Controles a Evaluar Ciclos de Custodia II A B C D Total Administración área bóveda Microfilmación de títulos Entrega de medios de pago Retiro por ordenes de conversión Retiro Cuenta de Inventario y BRAA Depósito en Cuenta de Inventario y BRAA TOTAL Evaluación ambiente de Control - Adecuado: Entre y ptos. - Deficiente: Entre y ptos. - Inadecuado: menos de ptos.

11 B. (Ejemplo) b. Pauta a Aplicar (ejemplo) Para sumar, se requiere al menos de un cumplimiento: Controles A: 100% Controles B: 70% Controles C: 50% Controles D: 40% Ambiente de Control Control a aplicar Muestra Excepciones % Adecuado Deficiente Inadecuado NE 1 A X 2 B X 3 C X 4 D X 5 A X 6 D X 7 A X 8 B X 9 B X 10 C X Tabla de Ponderación: - Adecuado: Entre y ptos. - Deficiente: Entre y ptos. - Inadecuado: menos de ptos. Puntaje Obtenido: ptos. : Ambiente de Control: Inadecuado

12 B. Pautas de Evaluación c. Resumen Mapa Metodológico Controles CICLOS -Politicas -Procedimientos -Funciones -Etc... PAUTAS R I E S G O A B C D Pruebas Frecuencia Resultado Por Control y Excepciones CONCLUSIÓN AMBIENTE DE CONTROL DEL CICLO Matriz de Riesgos A, B, C, D Adecuado Deficiente Inadecuado LINEA CONTINUA DEL AMBIENTE DE CONTROL

13 C. Análisis de Resultado Reuniones de Trabajo Revisión Preinforme (Encargado del Proceso) Se informan principales Excepciones y se establecen Compromisos Revisión Informe Final (Gerencia y Encargado) Se informan Excepciones y Compromisos

14 C. Resultado de de Pautas a. Evaluación General Porcentaje Ponderado del Cumplimiento Cumplimiento de Controles por Criticidad Alto 100% 73% 27% Medio Alto Medio 74% 26% 69% 31% Bajo 74% 26% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% Cumplimiento Incumplimiento Cumplimiento Incumplimiento Ambiente de Control: ADECUADO

15 C. Resultado de de Pautas b. Ciclo 1: Administración área Bóveda Porcentaje Ponderado del Cumplimiento Cumplimiento de Controles por Criticidad Alto 100% 47% 54% Medio Alto Medio 48% 52% 50% 50% Bajo 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% Cumplimiento Incumplimiento Cumplimiento Incumplimiento Ambiente de Control: DEFICIENTE

16 C. Resultado de de Pautas d. Ciclo 4: Entrega de Medios de Pago Porcentaje Ponderado del Cumplimiento Cumplimiento de Controles por Criticidad Medio Alto 98% 2% 91% 9% Medio 80% 20% Bajo 83% 17% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% Cumplimiento Incumplimiento Cumplimiento Incumplimiento Ambiente de Control: ADECUADO

17 D. (ejemplo) a. General Evolución del Cumplimiento 100% 80% 27% 25% 22% 17 % 20% 22% 60% 40% 65% 75% 91% 94% 94% 96% 20% 0% Cumplimiento Incumplimiento

18 D. (ejemplo) b. Por tipo de Control Control A Control B 100% 80% 30% 15 % 20% 10 % 20% 5% 100% 80% 10 % 13 % 20% 5% 6% 7% 60% 40% 70% 85% 80% 90% 80% 95% 60% 40% 90% 87% 80% 95% 94% 93% 20% 20% 0% % Cumplimiento Incumplimiento Cumplimiento Incumplimiento

19 D. (ejemplo) c. Por tipo de Control Control C Control D 100% 80% 10 % 5% 25% 10 % 100% 80% 16 % 13 % 18 % 13 % 21% 20% 60% 40% 90% 100% 95% 75% 90% 100% 60% 40% 84% 87% 82% 87% 79% 80% 20% 20% 0% % Cumplimiento Incumplimiento Cumplimiento Incumplimiento

20 E. (ejemplo) Ciclos de Custodia II Evaluación Evolución Ultimo Próximo Administración área bóveda Deficiente + Jul-2004 Dic-2005 Retiro por ordenes de conversión Adecuado + Jul-2004 Dic-2005 Microfilmación de títulos Adecuado - Jul-2004 Dic-2005 Entrega de medios de pago Adecuado + Jul-2004 Dic-2005 Retiro CI y BRAA Adecuado + Jul-2004 Dic-2005 Depósito en CI y BRAA Adecuado + Jul-2004 Dic-2005 Ambiente de Control Adecuado +

21 Autocontrol E. (ejemplo) Programa Areas Evaluación Evolución Último P r ó x i m o Fiscalía Adecuado + May-2004 Dic-2004 Feb-2005 Finanzas Adecuado Recursos Humanos Adecuado + Jul-2004 Dic-2004 Feb-2005 Adm. y Contabilidad Adecuado + Mar-2004 Ago-2004 Oct-2004 Seguridad Adecuado + Jul-2004 Dic-2004 Feb-2005 Negocios y Operaciones Custodia Adecuado - Jul-2004 Dic-2004 Feb-2005 Negocios y Tecnología Soporte Adecuado + Jul-2004 Dic-2004 Feb-2005 Sistemas Adecuado + Jul-2004 Dic-2004 Mar-2005 Tecnología Adecuado + Jul-2004 Dic-2004 Feb-2005 Registro de Accionistas Adecuado + Jul-2004 Dic-2004 Feb-2005 Ambiente de Control Empresa ADECUADO

22 F. Pautas de Evaluación... Nivel Gerencial Mayor Visibilidad del Riesgo Análisis de Tendencias Apoya la toma de decisiones Permite conocer el ambiente de control por Proceso y Área

23 F. Pautas de Evaluación... Nivel Usuario Apoya el cumplimiento de políticas, normas y procedimientos Facilita el proceso de actualización n de procedimientos Sensibiliza respecto del riesgo Contribuye al proceso de Supervisión

24 F. Pautas de Evaluación... Nivel Auditoría Sustenta ante la Gerencia su opinión respecto del control interno. ***