LXIII. INFORME FINAL DE AUDITORÍA, DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PúBLICA

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1 A5C {S 1/ z_ LXIII. INFORME FINAL DE AUDITORÍA, DERIVADA DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PúBLICA ) DEL GOBIERNO DEL DISTRITO FEDERAL CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO DE 2012 )

2 DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ AUDITORÍA FINANCIERA Capítulo 6000 "Inversión Pública" Auditoría ASC/151 /12 ANTECEDENTES La Delegación Benito Juárez ocupó el décimo lugar respecto del presupuesto ejercido en 2012 por las 16 Delegaciones (24,515,939,425.8 miles de pesos), con un monto de 1,179,290.5 miles de pesos, que representó el 5.0% del total erogado por dichos órganos político-administrativos. El monto erogado fue 19,634.9 miles de pesos mayor respecto a su presupuesto original, que fue de 1,159,655.6 miles de pesos. Para 2012, la Delegación Benito Juárez erogó en el capítulo 6000 "Inversión Pública" un presupuesto de 89,681.1 miles de pesos, que representó el 7.6% del total ejercido; con relación al original, de 154,488.5 miles de pesos, mostró un decremento de 64,807.3 miles de pesos (41.9%) y, respecto al erogado en 2011 (115, miles de pesos), fue inferior en 25,429.8 miles de pesos (22.1%). e En su Informe de Cuenta Pública de 2012, apartado "ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto" (Gasto de Capital), la Delegación Benito Juárez informó, en relación con el capítulo 6000 "Inversión Pública", que la variación que se observó del presupuesto original respecto al presupuesto ejercido, se consideró de los movimientos programático-presupuestales que se realizaron, a fin de readecuar los recursos. Se solicitaron los movimientos de reducción en el rubro de obra pública de los recursos etiquetados con destino de gasto 64, en la actividad institucional "Proyectos Estratégicos de Desarrollo y Fomento Económico Delegacional", ya que dentro del perímetro delegacional no se tenía planeada la constn.1cción de inmuebles para el comercio además, estos l"dl1ú"8d~ ~dffd~d/1&11 d /!l"d.?f'/tt/1/d~ ~ d~~j?dt M-9//C~////&//h y se seflala e n e l a n exo 3 d e l D ecret o de l?r~~--:::y;h""~~- ~~~~ 41k::- AA ; : - :-=-- """~~~~~~~~~~~ -~~~~~~~~~~-., :::_~ ~-.s-~

3 DELEGACIÓN BENITO JUÁREZ AUDITORÍA FINANCIERA Capítulo 6000 "Inversión Pública" Auditoría ASC/151/12 ANTECEDENTES La Delegación Benito Juárez ocupó el décimo lugar respecto del presupuesto ejercido en 2012 por las 16 Delegaciones (24,515,939,425.8 miles de pesos), con un monto de 1,179,290.5 miles de pesos, que representó el 5.0% del total erogado por dichos órganos político-administrativos. El monto erogado fue 19,634.9 miles de pesos mayor respecto a su presupuesto original, que fue de 1,159,655.6 miles de pesos. Para 2012, la Delegación Benito Juárez erogó en el capítulo 6000 "Inversión Pública" un presupuesto de 89,681.1 miles de pesos, que representó el 7.6% del total ejercido; con relación al original, de 154,488.5 miles de pesos, mostró un decremento de 64,807.3 miles de pesos (41.9%) y, respecto al erogado en 2011 (115,110.9 miles de pesos), fue inferior en 25,429.8 miles de pesos (22.1%). ~ En su Informe de Cuenta Pública de 2012, apartado "ECG Análisis de Egresos por Capítulo de Gasto" (Gasto de Capital), la Delegación Benito Juárez informó, en relación con el capítulo 6000 "Inversión Pública", que la variación que se observó del presupuesto original respecto al presupuesto ejercido, se consideró de los movimientos programático-presupuestales que se realizaron, a fin de readecuar los recursos. Se solicitaron los movimientos de reducción en el rubro de obra pública de los recursos etiquetados con destino de gasto 64, en la actividad institucional "Proyectos Estratégicos de Desarrollo y Fomento Económico Delegacional", ya que dentro del perímetro delegacional no se tenía planeada la construcción de inmuebles para el comercio; además, estos recursos corresponden a programas de diferente financiamiento y son prioritarios, como se señala en el anexo 3 del Decreto de Presupuesto Los recursos se reclasificaron en el capítulo 2000, en la partida 2471 "Artículos Metálicos para la Construcción", actividades ~

4 institucionales "Programas Delegacionales de Mantenimiento al Sistema de Drenaje" y "Mantenimiento a Edificios Públicos en Delegaciones", que fueron destinados al Programa de Balizamiento y Mantenimiento de Vialidades. Se consideraron de origen los recursos etiquetados con fondo 5 71 "Programas Delegacionales de Ampliación de Infraestructura", que se transfirieron al rubro "Material Eléctrico y Electrónico", para adquirir lámparas de descarga, balastros, mangueras luminosas, contactos, alambre y cables, que se utilizaron para dar el mantenimiento correctivo y preventivo a la red general de alumbrado público de calles secundarias de la demarcación. También se consideró la reducción de recursos en la actividad "Proyectos Estratégicos de Desarrollo y Fomento Económico Delegacional" con destino de gasto 00, que se reclasificaron con la finalidad de ubicar los recursos del Presupuesto Participativo en las áreas funcionales, la partida y el destino de gasto 65, ubicándolos en los proyectos específicos, de acuerdo con el Decreto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio Además la reducción de recursos en las actividades institucionales "Edificación no Habitacional", "Proyectos Estratégicos de Desarrollo y Fomento Económico Delegacional" y "Balizamiento y Trabajos de Delimitación de Ciclovía de la Delegación Benito Juárez", se realizó, conforme al Decreto de Presupuesto 2012, Anexo 3 "Proyectos Delegacionales", en el cual se señalan dos líneas de acción a seguir, con la finalidad de ubicar los trabajos que se establecieron en Balizamiento y Mantenimiento de Vialidades, por lo que fue necesaria la reclasificación para ubicarlos de acuerdo con el Clasificador por Objeto de Gasto del Distrito Federal y conforme al área funcional correspondiente. Se observó la reducción de recursos en los "Programas Delegacionales de Mantenimiento al Sistema de Drenaje" con fondo 3 04 (recursos de deuda), debido a que el área solicitó la reclasificación de los recursos conforme a la gestión para el registro de la Cartera de Programas y Proyectos de Inversión que integra y administra la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Estos recursos se transfirieron a los Programas Delegacionales de Mantenimiento al Sistema de Drenaje para la adquisición de mezcla asfáltica, utilizada en obra pública por contrato en el proyecto "Sustitución de Tubería de la Red Secundaria de Drenaje en las Calles de la Delegación Benito Juárez", con la finalidad de evitar dislocaciones y rupturas. 2 ~-

5 Se solicitó la reducción líquida de recursos fiscales (1 01 ), en el rubro de obra pública por contrato, a fin de proceder al cierre del ejercicio fiscal de 2012, con fundamento en los artículos 71 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; 64 del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; así como del numeral 2, inciso E), del oficio circular de cierre núm. SE/5122/2012. OBJETIVO El objetivo de la revisión consistió en verificar que el presupuesto aplicado por la Delegación Benito Juárez en el capítulo 6000 "Inversión Pública" se haya registrado, aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado de conformidad con la normatividad y ordenamientos aplicables. CRITERIOS DE SELECCIÓN Esta auditoría se propone de conformidad con los siguientes criterios generales de selección contenidos en el Manual de Selección de Auditorías de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Leg islativa del Distrito Federal (CMHALDF) vigente a partir del 28 de junio de 2010: 1. "Importancia Relativa": se consideró el capítulo 6000 "Inversión Pública" porque en 2012 (89, miles de pesos) presentó una variación de 22.1% (25,429.8 miles de pesos) en relación con el ejercicio anterior (115, miles de pesos). 2. "Exposición al Riesgo": el capítulo se seleccionó por estar expuesto a errores involuntarios, desperdicio, irregularidades, ineficiencias o incumplimiento de objetivos y metas por parte del sujeto de fiscalización. 3. "Presencia y Cobertura": con esta auditoría se pretende garantizar la fiscalización de todos los rubros contenidos en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal. La auditoría se llevó a cabo con fundamento en los artículos 16, primer párrafo; 74, fracción VI ; y 122, apartado C, Base Primera, fracción V, incisos e) y e), de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, fracción XIX; y 43 del Estatuto de Gobierno del Distrito Federal; 1 O, fracción VI, de la Ley Orgánica de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; 3 ~-

6 2o., fracción X, inciso a); 3o; 8o., fracciones 1, 11, IV, V, VI, VIl, párrafo primero, VIII, IX, XII, XIII, y XIX; 9, 14; fracciones 1, VIII, XVII y XXIII; 16; 22; 24; 27; 28; 30, fracción IV; 31; 32; 33; 34; y 36 de la Ley Orgánica de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal; y 1 o., 13 y 16 del Reglamento Interior de la Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal. AlCANCE Y DETERMINACIÓN DE LA MUESTRA La muestra de auditoría, en términos absolutos y relativos, se determinó como resultado de los trabajos llevados a cabo en la fase de planeación de la auditoría. De manera particular, dicha muestra es resultado del estudio y evaluación del sistema de control. La auditoría se llevó a cabo en la Dirección General de Administración (DGA), específicamente en la Dirección de Finanzas, en la Dirección de Recursos Materiales y Servicios Generales y en la Dirección de Obras y Desarrollo Urbano, todas adscritas a la Delegación Benito Juárez. La primera, por ser la unidad administrativa encargada de administrar los recursos materiales y financieros, de registrar las operaciones financieras, y de conservar la documentación justificativa y comprobatoria del gasto conforme a las políticas, lineamientos, criterios y normas establecidas por la Oficialía Mayor (OM) y la Secretaría de Finanzas (SEFIN); la segunda, por ser la encargada de registrar, controlar y custodiar la documentación referente al ejercicio presupuesta!, por intervenir en la celebración de contratos para la controlar que se observen los montos de actuación vigentes en la celebración de procesos de adjudicación, validar el otorgamiento de anticipos y vigilar la determinación, cálculo y sustento legal de las penas convencionales; y la tercera, por ser la encargada de solicitar, programar, presupuestar, ejercer, autorizar y comprobar la aplicación de los recursos con cargo al capítulo 6000 "1 nversión Pública". Se analizó el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez vigente en 2012, para verificar que el manual de organización fuera acorde con la estructura orgánica dictaminada y que, junto con los procedimientos aplicables al rubro en revisión, estuviera autorizado por la Coordinación General de Modernización Administrativa (CGMA) de la Contraloría General del Distrito Federal (CGDF). 4 ~

7 Se aplicaron cuestionarios de control interno y de evaluación del ambiente de control a la DGA y a la Dirección de Obras y Desarrollo Urbano, se examinó el sistema de control interno y se evaluó si los mecanismos establecidos hicieron factible la administración de los riesgos de irregularidades e ineficiencias a los que estuvieron sujetas las operaciones revisadas. Se analizaron la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal y su Reglamento Interior, y la estructura orgánica y el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez, vigentes en 2012, a fin de determinar las áreas y funciones relacionadas con las erogaciones efectuadas con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública", y verificar que sus procedimientos hubieran sido autorizados y registrados por la CGMA. Se evaluó el sistema de control interno establecido por la Delegación Benito Juárez para verificar que el proceso de solicitud, autorización y contratación de obra pública; y el pago, control y registro de los recursos ejercidos con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública" se hubiesen sujetado a la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y al Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, vigentes en 2012, así como a la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y demás normatividad aplicable. Las pruebas de detalle consistieron en realizar las confirmaciones de operaciones con las empresas Cosatla, S.A. de C.V., y Pavimentos y Edificaciones y Proyectos, S.A. de C.V., relacionadas con los recursos con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública"; se verificó que las 81 afectaciones presupuestales hayan sido requisitadas y tramitadas oportunamente y que contaran con la autorización y documentación soporte correspondiente; se constató que el presupuesto modificado se encontrara respaldado con dicha documentación. Se constató que las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) revisadas presentaran al reverso la leyenda que indicara que son con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública", y se verificó que las facturas que soportan los pagos realizados cumplieran los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente durante Se verificó que las contrataciones de las obras públicas y de las supervisiones internas de éstas estuvieran soportadas con solicitudes de autorización firmadas por el personal que contaba con las facultades para hacerlo y que se encontraran debidamente justificadas; que las erogaciones por concepto de obra pública se hubiesen incluido en el Programa 5 ~ -

8 Anual de Obra Pública de 2012 y que éste estuviera autorizado por los servidores públicos facultados para ello; que se hayan efectuado los estudios referentes al impacto ambiental y urbano en materia de protección civil; que se haya remitido a la SEFIN el presupuesto de las obras por ejecutar; que se haya contado con los oficios de autorización de inversión previa; que se haya dado a conocer, por medio de la Gaceta Oficial del Distrito Federal, la disponibilidad para los programas anuales de obra pública; que se haya contado con suficiencia presupuesta! y, en los casos procedentes, con la aprobación del Subcomité de Obras de la Delegación Benito Juárez; que se hayan realizado estudios de precios de mercado de los procedimientos de adjudicación correspondientes; que los contratistas hayan presentado las garantías respectivas correspondientes en los plazos establecidos; y que los procedimientos de contratación de las obras y de supervisión (en las modalidades de adjudicación directa, invitación restringida a cuando menos tres contratistas y licitación pública nacional) seleccionados como muestra de auditoría se hayan ajustado a los montos de actuación autorizados, en cumplimiento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y del Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez (apartados de organización y de procedimientos), todos vigentes durante Los procedimientos analíticos sustantivos consistieron en verificar que el presupuesto aprobado a la Delegación correspondiera a lo establecido en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal para el ejercicio de 2012 y que el ejercido corresponda a las operaciones realizadas y a lo reportado en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de Se verificó que, una vez aprobado el Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, se haya presentado el Reporte de Clasificación del Gasto de Inversión por Proyecto a la Dirección de Pol ítica Presupuesta! de la SEFIN, en forma impresa y en medios electrónicos; que se hayan celebrado los contratos correspondientes de ejecución de obras y de supervisión de éstas en los plazos establecidos y con los contratistas que no estuvieran inhabilitados por la CGDF o por la Secretaría de la Función Pública (SFP) ; que los contratos reunieran los requisitos minímos establecidos en la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento, ambos vigentes en 2012; que, en su caso, la Delegación Benito Juárez haya modificado los contratos de obra hasta en 25.0% del monto o del plazo pactados en el contrato, sólo por razones fundadas y motivadas; que, en caso de haber excedido el porcentaje máximo para la modificación del contrato en monto o plazo, se haya llevado a cabo un convenio 6 ~

9 especial por única vez; y que, en su caso, se hayan reportado a la Dirección General de Política Presupuesta! las cancelaciones o adiciones de los proyectos de inversión, en cumplimiento de Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, del Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal, vigentes en Constatar que las obras públicas y los trabajos de supervisión se hayan iniciado y concluido en las fechas pactadas y que correspondan a las especificaciones establecidas en los contratos celebrados; que las estimaciones de los trabajos ejecutados se hayan presentado por períodos máximos mensuales, acompañadas de la documentación que acredite la procedencia del pago; que en los casos de suspensión, rescisión y terminación anticipada de los contratos, por causas imputables al contratista, éste hubiera pagado a la Delegación Benito Juárez los sobrecostos correspondientes a la obra faltante de ejecutar; que se contara con las actas de terminación y de recepción de las obras; que, una vez concluidas las obras, las áreas encargadas de operarlas las hayan recibido oportunamente y en condiciones de operación, con planos actualizados, con el señalamiento de que las normas y especificaciones fueron aplicadas y, en su caso, los manuales e instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, y certificados de calidad de los bienes; que no se hayan pagado obras y trabajos de supervisión sin que éstos se hayan realizado, en cumplimiento de las condiciones pactadas en los contratos; que los anticipos se hayan registrado en el sistema de la SEFIN y amortizado proporcionalmente con cargo a cada una de las estimaciones correspondientes; que se haya informado a la SEFIN sobre el pago de anticipos para el registro presupuesta! correspondiente; que los ajustes de costos se hayan sujetado a la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y al Reglamento de la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal; y que no se hayan pagado trabajos que, en su caso, debieron ejecutar los contratistas como parte de la garantía de los trabajos respectivos. Se verificó que los recursos ejercidos con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública" correspondieran a los reportados en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012, y que se hubiesen registrado de acuerdo con el Clasificador por Objeto del Gasto del Distrito Federal y con el artículo 44 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, vigentes en ~-

10 Se verificó que los procesos de contratación de obras se hubieran sujetado a la Ley de Obras Públicas del Distrito Federal y su Reglamento, vigentes en 2012 ; y se revisó que, según la modalidad de contratación, se hubieran ajustado a los montos de actuación autorizados en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal vigente en Se verificó que las obras contratadas se hubiesen recibido en los plazos establecidos, y que, en caso contrario, se hubieran aplicado las penas convencionales pactadas en los contratos, de conformidad con la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, vigentes en Se analizaron 81 afectaciones programático-presupuestarias que modificaron los recursos asignados al capítulo 6000 "Inversión Pública", se verificaron las causas por las cuales se disminuyó o se incrementó dicho presupuesto y se constató que se contara con la documentación soporte de las modificaciones efectuadas. Se enviaron oficios de confirmación de operaciones a los dos prestadores de servicios que el ente auditado efectuó con los procesos de adquisición, a fin de constatarlos y de verificar la tramitación del presupuesto devengado, comprometido y pagado de los bienes adquiridos. Se efectuaron pruebas de cumplimiento para comprobar que los procedimientos establecidos en el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez vigentes en 2012 hubiesen estado en operación durante el período auditado y que la normatividad se hubiera aplicado. Las pruebas consistieron en lo siguiente: 1. Se constató que la contratación de servicios se soportara con los documentos firmados por el personal facultado para autorizarlos; que se contara con suficiencia presupuesta! y, en su caso, con la aprobación del Comité o Subcomité Delegacional de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios; que tales contrataciones se hubiesen formalizado mediante los contratos respectivos y en los plazos establecidos; que se hubieran realizado estudios de precios de mercado; que los proveedores hubiesen presentado las garantías correspondientes en los plazos fijados para ello antes de la contratación; y que los procedimientos de adjudicación incluidos en la muestra se hubieran ajustado a los montos de actuación autorizados en el Decreto de Presupuesto de Egresos del Distrito Federal, en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, en la Normatividad en materia de Administración de Recursos para 8 ~ ~

11 las Dependencias, Unidades Administrativas, Unidades Administrativas de Apoyo Técnico Operativo, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública del Distrito Federal (Circular Uno Bis), en la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y en el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez, todos vigentes en Se verificó que los servicios contratados hubiesen sido entregados a la Delegación Benito Juárez, y que se hayan cumplido las especificaciones establecidas en los contratos; que los proveedores hubieran entregado comprobantes de pago (facturas) a nombre del Gobierno del Distrito Federal-Delegación Benito Juárez, y que éstos cumplieran los requisitos fiscales correspondientes; que los pagos por concepto de adquisición de bienes se hubiesen sujetado a las condiciones pactadas en los contratos; y, en su caso, que se hubiesen aplicado correctamente las sanciones o descuentos a los proveedores por incumplimiento de los contratos, y que se hayan hecho efectivas las garantías respectivas, de acuerdo con la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, vigentes durante Se verificó que la Delegación Benito Juárez hubiese conservado la documentación original justificativa y comprobatoria de los pagos realizados, en los casos de adquisición de bienes que no se efectuaron mediante procedimientos consolidados; que los gastos hubieran sido registrados en las partidas correspondientes a su naturaleza; que hubiera congruencia entre los gastos registrados y los gastos en los cuales se reportaron movimientos presupuestarios, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal y de la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal y su Reglamento, vigentes en Se verificó que la Delegación Benito Juárez haya aplicado correctamente, en su caso, las penas convencionales o sanciones a los contratistas por entregas incompletas o extemporáneas de los trabajos contratados; que en caso de incumplimiento de los contratos se hubiesen hecho efectivas las garantías correspondientes; que se hayan elaborado las CLC de operaciones ajenas por el importe de las penas convencionales o sanciones a los contratistas; y que los pagos de pasivos se hayan y reportado a la SEFIN en el ejercicio en que se devengaron, en cumplimiento de la Ley de Presupuesto y Gasto 9 ~-

12 Eficiente del Distrito Federal, y del Reglamento de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal y del Manual de Administrativo (apartados de organización y de procedimientos) de la Delegación Benito Juárez, vigentes Se verificó que se haya realizado el trámite de alta de bienes inmuebles ante el Sistema de Información Inmobiliaria del Distrito Federal; que, en su caso, se haya modificado el registro de las obras en proceso al de obras terminadas; y que se contara con registros individuales que permitieran identificar y localizar las obras por ejecutar, en proceso y concluidas. Los procedimientos analíticos sustantivos consistieron en integrar, por partidas del gasto, el presupuesto ejercido por la Delegación Benito Juárez con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública", en verificar que las cifras reportadas por el sujeto de fiscalización a la SEFIN coincidieran con las asentadas en la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 2012, y que el importe contabilizado por la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN se haya realizado de acuerdo con a lo establecido en la Normatividad Contable de la Administración Pública del Distrito Federal vigente en 2012; en verificar que se contara con evidencia de las entregas de las obras a satisfacción de la Delegación; en verificar que se contara con los expedientes debidamente integrados con la documentación legal y administrativa de los contratistas adjudicados; y en confirmar operaciones de los contratistas que recibieron pagos con cargo al rubro sujeto a revisión en Para determinar la muestra sujeta a revisión de las erogaciones efectuadas y registradas en la Delegación Benito Juárez con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública", se realizó lo siguiente: A partir del total de las erogaciones efectuadas y registradas por la Delegación Benito Juárez con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública" y derivado de los trabajos que se llevaron a cabo en la fase de planeación de la auditoría y de la evaluación preliminar del sistema de control interno, se determinó revisar las partidas 6121 "Edificación no Habitacional" (31,549.7 miles de pesos), 6141 "División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización" (37,266.4 miles pesos) y 6221 "Edificación no Habitacional" (17,600.6 miles de pesos) por representar en conjunto el 96.3% (86,681.1 miles de pesos) en cuanto al presupuesto ejercido del rubro sujeto a revisión por 89,681.1 miles de pesos, 10 4-

13 del cual se seleccionó una muestra por un monto de 25,207.9 miles de pesos, que representa el 28.1% del universo. A fin de determinar la muestra de los contratos sujetos a revisión se consideraron los siguientes criterios: Se integró un universo de 41 contratos de inversión pública y se estratificaron en dos rangos los montos contratados y pagados. En el primer rango, se agruparon los contratos celebrados que correspondieron al destino de gasto 65 (23 contratos de Presupuesto Participativo); en el segundo, los destinos de gasto restantes, es decir, 18 contratos, de los cuales se determinó seleccionar 2 contratos, que correspondieron al importe más alto y al importe medio. La muestra sujeta a revisión se integró como sigue: (Miles de pesos y por cientos) Muestra Universo, Partida/Concepto presupuesto Número CLC Importe % ejercido de eroveedores 6121 "Edificación no Habitacional" 31, , "División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización" 37, "Edificación no Habitacional" 17, , Otra partida (1 )* 3, Total 89, , *Se refiere a la partida 6191 "Trabajos de Acabados en Edificación y Otros Trabajos Especializados". Del presupuesto ejercido en las partidas 6121 "Edificación no Habitacional", 6141 "División de Terrenos y Construcción de Obras de Urbanización" y 6221 "Edificación no Habitacional", que correspondió a 41 contratos de inversión pública 2 de los cuales, se seleccionaron para su revisión, por un monto de 25,207.9 miles de pesos, suscritos con objeto de realizar las obras públicas siguientes: Número de contrato DBJ-LP DBJ-1 R Contratista Constructora Cosatla, SA de CV Pavimentos, Edificaciones y Proyectos, S.A. de CV Concepto de la obra Construcción del Centro de Desarrollo Infantil en Mitla núm. 586, Colonia Letrán Valle, Delegación Benito Juárez. Rehabilitación, adecuación y mejoramiento de espacios para cancha de squash en el Complejo Olímpico México 68, Delegación Benito Juárez. 11 -d.'

14 A la fecha, la CMHALDF no ha practicado auditoría alguna a la Delegación Benito Juárez en lo referente al capítulo 6000 "Inversión Pública". ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Se analizó el control interno establecido por la Delegación Benito Juárez para el trámite, control, pago y registro del gasto ejercido con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública" durante 2012, y se realizó el estudio general de las áreas involucradas. Asimismo, se verificó que la estructura orgánica del órgano político-administrativo contara con el dictamen de autorización de la OM, y que el manual administrativo en sus apartados de organización y de procedimientos hubiesen sido registrados ante la CGMA y correspondieran, al dictamen de la estructura orgánica autorizada y a las funciones asignadas a las unidades administrativas involucradas en el ejercicio de las partidas de gasto revisadas. También se aplicaron los cuestionarios de control interno a las unidades administrativas involucradas en el ejercicio, control y registro de los recursos erogados con cargo a las partidas revisadas, a fin de identificar posibles riesgos en el cumplimiento de los objetivos de control y en la aplicación de los procedimientos. Del estudio y evaluación del sistema de control interno establecido por la Delegación Benito Juárez, se concluye que, durante 2012, los mecanismos y actividades de control, en general, hacen factible la administración de los riesgos, relacionados con irregularidades e ineficiencias que afectan al órgano político-administrativo, para promover y supervisar el cumplimiento efectivo de los procesos para el registro, aprobación, modificación y compromiso de los recursos devengados ejercidos y pagados, relativos al rubro revisado. Cabe aclarar que el sistema de control interno debe incluir los elementos indispensables para promover y supervisar el cumplimiento efectivo de los procedimientos establecidos que favorecen el registro y control de la información, producto de la operación de los recursos del capítulo 6000 "Inversión Pública". Lo anterior, a fin de garantizar la integridad, calidad, oportunidad, suficiencia y consistencia de la información y documentación generada para la comunicación e interacción de las áreas involucradas en el ejercicio, registro y control de los recursos. Las irregularidades en el sistema de control interno detectadas durante la revisión se señalan en el apartado de resultados. 12 4~

15 RESULTADOS Control Interno 1. Resultado Estructura Orgánica Mediante el oficio núm. DGN877/2013 del 3 de septiembre de 2013, la DGA en la Delegación Benito Juárez proporcionó a la CMHALDF el manual administrativo del sujeto fiscalizado vigente en Dicho documento se integra por los apartados de organización y de procedimientos, elaborados conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 14/2009, vigente a partir del 16 de octubre de 2009 a la fecha. Al respecto, se determinó lo siguiente: Por medio del oficio núm. CG/537/2009 del 5 de octubre de 2009, la CGDF comunicó que se dictaminó favorablemente la estructura orgánica con el dictamen núm. 14/2009 y los organigramas del órgano político administrativo, de conformidad con los artículos 34, fracción XXXV, de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Distrito Federal; y 28, fracciones IX y X, del Reglamento Interior de la Administración Pública del Distrito Federal. De conformidad con el dictamen núm. 14/2009, la estructura orgánica de la Delegación Benito Juárez vigente en 2011 se integró por 152 plazas, como se muestra a continuación : Unidad administrativa Jefatura Delegacional Dirección General Jurídica y de Gobierno Dirección General de Coordinación de Gabinete y Proyectos Especiales Dirección General de Administración Dirección General de Obras y Desarrollo Urbano Dirección General de Prevención del Delito y Protección Civil Dirección General de Desarrollo Social Dirección General de Participación Ciudadana Dirección General de Desarrollo Delegacional Dirección General de Servicios Urbanos Total Plazas En la revisión de dicha estructura, no se detectaron irregularidades ni inconsistencias respecto a las plazas autorizadas por la CGMA de la CGDF. 13 ~-

16 La estructura orgánica, derivada de la reorganización de las unidades administrativas del órgano político-administrativo, se formuló conforme al esquema de costos compensados, por lo que los recursos aplicados para dicha estructura, correspondieron al presupuesto autorizado. Manual Administrativo Con el oficio núm. DGDD/024/1 O del 27 de enero de 201 O, la Delegación Benito Juárez envió a la CGMA su manual administrativo, apartados de organización y de procedimientos, conforme al dictamen núm. 14/2009, para su análisis, autorización y registro correspondientes. Dicho manual fue presentado en tiempo y forma, de conformidad con el numeral de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 25 de enero de 2011, vigente durante 2012, que establece lo siguiente: "Los titulares de las [... ]delegaciones[...] son los responsables de la actualización de los Manuales Administrativos, que se deriven de la aplicación de un proceso rediseñado, de un procedimiento simplificado, de la modificación de la estructura orgánica, o de la supresión o creación de leyes y normas [... ] La actualización del Manual de Procedimientos deberá remitirse a la CGMA por medio de oficio firmado con firma autógrafa o firma electrónica avanzada, a más tardar en 60 días hábiles posteriores a la entrada en vigor de la modificación efectuada, para que ésta proceda a su análisis y, en su caso, al registro... " Dicho manual contó con los apartados de antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones, organigrama, objetivo y funciones por área; y se ajusta a la estructura orgánica de la Delegación Benito Juárez, autorizada con el dictamen núm. 14/2009. Su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal se efectuó el 20 de mayo de 201 O, en cumplimiento del numeral de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal, publicada en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del25 de enero de 2011, vigente durante 2012, que establece: "Una vez obtenido el registro de los Manuales Administrativos[... ] ante la CGMA, los titulares de las dependencias, unidades administrativas, órganos desconcentrados, entidades o en su caso, 14 _,

17 los responsables de ejecutar los acuerdos en los Órganos Colegiados, serán los encargados de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal, gestionando para tal efecto los trámites que correspondan ante la CJySL." Por medio del oficio núm. CG/CGMA/DD0/1 016/201 O del 24 de marzo de 201 O, la CGMA registró el Manual Administrativo de la Delegación Benito Juárez, en su apartado de organización y su actualización, y le asignó el registro núm. MA-02D03-14/09. Dicho manual cuentó con antecedentes, marco jurídico-administrativo, atribuciones, organigrama, objetivo y funciones por área; se ajustó a su estructura orgánica correspondiente al dictamen núm. 14/2009 y fue publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del20 de mayo de Por lo que respecta al apartado de procedimientos, la Delegación Benito Juárez proporcionó listados de 260, 2, 14, 6 y 1, lo que da un total de 283 procedimientos, de los cuales 1 O se actualizaron y 13 son de reciente creación. Los procedimientos fueron integrados en su manual administrativo con el registro núm. MA-02D03-14/09, y se elaboraron conforme al dictamen de estructura orgánica núm. 14/2009, vigente para el ejercicio de El sujeto fiscalizado solicitó el registro de los procedimientos a la CGMA de la CGDF mediante los oficios núms. DGDD/024/1 O y DBJ/448/1 O del 27 de enero y 9 de diciembre, ambos de 201 O; y con los oficios núms. DBJ/111 /11, DBJ/287 /11 y DBJ/380/11 del 30 de marzo, 3 de agosto y 22 de septiembre, respectivamente, todos de La Delegación Benito Juárez proporcionó evidencia física de la difusión de su manual en sus dos apartados, mediante diversos oficios, todos con el núm. DBJ/230/2010 del 21 de mayo de 201 O (dirigidos al Director General de Coordinación de Gabinete y Programas Especiales, al Director General de Administración, al Director General de Obras y Desarrollo Urbano, al Director General de Prevención del Delito y Protección Civil, al Director General de Desarrollo Social, Director General de Participación Ciudadana, Director General de Desarrollo Delegacional, al Director General de Servicios Urbanos, al Director General Jurídico y de Gobierno; y con acuse de cada una de las áreas de la Delegación, en cumplimiento del numeral de la Circular Contraloría General para el Control y Evaluación de la Gestión Pública; el Desarrollo, Modernización, Innovación y Simplificación Administrativa, y la Atención Ciudadana en la Administración Pública del Distrito Federal vigente en ~~

18 De los 283 procedimientos con que contaba el sujeto de fiscalización en 2012, se analizaron 34 relacionados con el ejercicio, registro y control de los recursos ejercidos con cargo al capítulo 6000 "Inversión Pública", y se verificó que contaran con los elementos básicos del control interno, relativos a la autorización, procesamiento y clasificación de las transacciones a la verificación y evaluación; y a la salvaguarda física de los activos. Como resultado, se constató que 15 procedimientos no contaron con alguno de los siguientes elementos básicos de control interno: Nombre del procedimiento Salvaguarda física Autorización Verificación "Elaboración de Programa Anual de Contratación de Prestadores de Servicios " "Elaboración de Afectaciones" "Archivo y Salvaguarda Física de Expedientes" "Sanción de Facturas por Rechazo en Fecha de Entrega de Bienes" "Autorización de Precios Unitarios por Trabajos Extraordinarios Fuera de Catálogo" "Licencia de Construcción Especial para Instalaciones Subterráneas a Areas en la Vía Pública y en Estaciones Repetidoras de Comunicación a Celular o Inalámbrica" "Prórroga de Licencia de Construcción Especial para Instalaciones Subterráneas o Áreas en la Vía Pública y Estaciones Repetidoras de Comunicación a Celular o Inalámbrica" "Aviso de Realización de Obras que no Requieren Manifestación de Construcción ni Licencia de Construcción Especial" "Aviso de Terminación de Obra para la Autorización de Uso y Ocupación de Inmuebles" "Expedición de Copias Certificadas" "Prórroga de la Licencia de Construcción Especial" "Prórroga de la Manifestación de Construcción" X X "Registro de Constancia de Seguridad Estructural" X X "Registro de Obra Pública" X X "Registro del Visto Bueno de Seguridad y Operación" X X X X X X X X X X X X X La actualización del manual administrativo en su apartado de procedimientos presentó omisiones, ya que en 15 procedimientos el órgano político-administrativo no atendió el artículo 16, Tercer Lineamiento, "Actividades de Control", fracción 1, incisos d), f) y h), de los Lineamientos Generales de Control Interno para la Administración Pública del Distrito Federal vigentes en 2012, emitidos por la CGDF y publicados en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 9 de abril de 2007, el cual dispone lo siguiente: 16 ~ ~

19 "111. Tercer Lineamiento: Actividades de Control "1. Los titulares de las Unidades de Gobierno de la Administración Pública del Distrito Federal son responsables de establecer los procedimientos para que los servidores públicos ejecuten diariamente las funciones asignadas, se administren los riesgos para evitarlos o minimizarlos, así como la instrumentación y fortalecimiento del control interno que garantice el logro de los objetivos, metas y programas institucionales, asegurando de manera razonable la generación de información financiera, presupuesta! y de operación confiable, oportuna y suficiente, para cumplir con su marco jurídico de actuación, así como salvaguardar los recursos públicos a su cargo y garantizar la transparencia de su manejo. "Un adecuado control debe considerar los siguientes aspectos: [... ] "d) Niveles definidos de autorización. Los actos y operaciones relevantes deben ser autorizados y ejecutados por servidores públicos de mandos medios y superiores y aquellos que estén considerados dentro del ámbito de sus competencias. [... ] "f) Acceso restringido a los recursos, activos y registros. Deben existir los espacios y medios necesarios para asegurar y salvaguardar los bienes, incluyendo el acceso restringido al efectivo, títulos valor, inventarios y al mobiliario y equipo que pueden ser vulnerables al riesgo de pérdida o uso no autorizado; los bienes deben ser oportunamente registrados y periódicamente comparados físicamente con los registros. [... ] "h) Control del sistema de información. Los titulares deben llevar actividades de control en todo el proceso de obtención de información, desde la generación de los documentos fuente, hasta la obtención de los reportes o informes, así como su archivo y custodia." Mediante el oficio núm. ASC/15/14/4, se solicitó a la Delegación Benito Juárez que proporcionara diversa información, con objeto de constatar el cumplimiento de los ordenamientos establecidos en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Del análisis efectuado a la respuesta de la Delegación, en relación con el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se observó que están realizando acciones para dar cumplimiento a ley. Derivado de lo anterior, no se determinó observación alguna. 17 ~~

20 En cuanto a la revisión de la Cuenta Pública del Gobierno del Distrito Federal de 201 O, en el Informe de Auditoría núm. ASC/148/10, practicada a la Delegación Benito Juárez, en el resultado núm. 1, la recomendación ASC BJ señala el mecanismo para prevenir la deficiencia de control, consistió en la actualización del manual administrativo en su apartado de procedimientos, por lo que se dará tratamiento a dicha circunstancia como parte del seguimiento de la recomendación citada. 2. Resultado Con la finalidad de verificar que la Delegación Benito Juárez haya reportado en tiempo y forma a la SEFIN el pasivo circulante del ejercicio de 2011 pagado en 2012 y el de 2012 pagado en 2013, por medio del oficio núm. ASC/13/1613 del 30 de agosto de 2013, se solicitó a la Delegación que indicara el monto y las características de su pasivo circulante y que proporcionara los oficios mediante los cuales remitió dicha información a la SEFIN. Con el oficio núm. DGA/877/2013 del 3 de septiembre de 2013, la DGA en la Delegación Benito Juárez remitió lo que a continuación se detalla: 1. Con el oficio núm. DF/0035/SPP/0027/13 del15 de enero de 2013, el Director General de Administración remitió a la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN los formatos B, B1 y B2 en forma impresa y en medio magnético, relativos al monto y características de su pasivo circulante en cumplimiento del artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2012, que indica: "Las unidades responsables del gasto informarán a la Secretaría, a más tardar el día 15 de enero de cada año, el monto y características de su pasivo circulante al fin del año anterior". 2. Los formatos B, B1 y B2, mediante los cuales la Delegación Benito Juárez registró su pasivo circulante con cargo a las partidas del capítulo 6000 "Inversión Pública". 3. Con el oficio núm. DGA/1806/DF/1 035/SPP/721/1 O del 12 de noviembre de 2012, la DGA en la Delegación Benito Juárez remitió a la Dirección General de Egresos de la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN el "Presupuesto Comprometido" del capítulo 6000 "Inversión Pública" en el plazo establecido por la SEFIN (12 de noviembre de 2012). 18 ~~

21 Por lo expuesto, se concluye que la Delegación Benito Juárez reportó el pasivo circulante del ejercicio de 201 conforme a los plazos establecidos en el artículo 60 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2012, y envió el "presupuesto comprometido" en el plazo previsto por la SEFIN. 3. Resultado Se analizó a la documentación proporcionada por la Delegación Benito Juárez, que consistió en reportes mensuales sobre los recursos comprometidos del ejercicio de 2012, y se determinó lo siguiente: Oficio Fecha Días Mes Número Fecha Recepción Según naturales SEFIN normatividad de desfase Enero DF/0165/SSP/01 05/12 20/1/ Febrero DF/0258/SPP/0177/12 15/111/12 16/ 111/12 12/111/12 4 Marzo DF/0339/SPP/0234/12 19/111/12 20/ 111/12 10/IV/12 10 Junio DF/0541 /SPP/0395/12 4NII/12 4NII/12 10NII/12 o Julio DF/0736/SPP/524/12 3/IX/12 4/IX/12 10NIII/12 24 Agosto OF/0776/SPP/552/12 12/IX/12 12/IX/12 10/IX/12 2 Septiembre DF/0903/SPP/617/12 5/X/12 5/X/12 10/X/12 o Octubre DF/1142/SPP/803/12 13/XII /12 14/XII /12 12/XI/12 32 Noviembre DF/1142/SPP/803/12 13/XII /12 14/XII/12 1 0/XII/ Los reportes de los recursos comprometidos, con cargo a recursos fiscales, crediticios y federales (transferencias), correspondientes a febrero, marzo, julio, agosto, octubre y noviembre, todos de 2012, fueron remitidos con desfases, como se mostró en el cuadro anterior. 2. El órgano político-administrativo no proporcionó la evidencia documental de la elaboración y envío de los reportes mensuales de los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales de los meses de abril, mayo y diciembre de En virtud de que la Delegación Benito Juárez no entregó los reportes mensuales de los recursos comprometidos, con cargo a recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales, correspondientes a los meses de abril, mayo y diciembre de 2012; tampoco hizo entrega de los oficios de envío a la SEFIN, por lo cual incumplió el artículo 56, primer párrafo, 19 4 ~

22 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal; y el numeral 3, apartado IV, "Lineamientos Generales para los Trámites Presupuestarios", subapartado IV.8, "Presupuesto Comprometido", del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal, ambos vigentes en El artículo 56, primer párrafo, de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal, señala: "Las[... ] Delegaciones[... ] remitirán a la Secretaría, dentro de los primeros diez días de cada mes, un reporte mensual sobre los recursos fiscales, crediticios y provenientes de t~fer.e.[l~, que se encuentren comprometidos al cierre del mes inmediato anterior. La Secretaría podrá solicitar a la Contraloría la verificación de dichos compromisos y en el caso de que éstos no se encuentren debidamente formalizados, la Secretaría podrá reasignar los recursos que no se encuentren comprometidos". El numeral 3, apartado IV, subapartado IV.8, del Manual de Normas y Procedimientos Presupuestarios para la Administración Pública del Distrito Federal, dispone: "Las UR's deberán enviar en forma analítica y por clave presupuesta! a la Secretaría dentro de los siguientes primeros diez días del cierre de cada mes, un reporte mensual sobre el total de los recursos fiscales, crediticios y provenientes de transferencias federales que se encuentren comprometidas a la fecha de su presentación". En la reunión de confronta, celebrada el 1 O de febrero de 2014, mediante el oficio núm. DGA/112/2014 de la misma fecha, la Delegación informó: "Se anexa copia del oficio[... ] en el que se entregaron copia de los reportes de los recursos comprometidos del capítulo 6000 de los meses de abril y mayo". Se analizó la respuesta de la Delegación y se determinó que persiste la observación, toda vez que no proporcionó el reporte correspondiente al mes de diciembre y en relación con los reportes mensuales presentados con desfase correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre y noviembre. Recomendación ASC BJ Es necesario que la Delegación Benito Juárez implemente mecanismos de control para garantizar que se elaboren los reportes de recursos comprometidos del ejercicio se generen y presenten oportunamente ante la autoridad competente, conforme a la normatividad aplicable

23 Gasto Aprobado 4. Resultado Con objeto de verificar que las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el presupuesto de egresos correspondiente al ejercicio de 2012 se hubiesen llevado a cabo conforme a la normatividad aplicable, se realizaron pruebas sustantivas. Al respecto, se observó lo siguiente: 1. Mediante el oficio núm. ASC/13/1613 del 30 de agosto de 2013, la CMHALDF solicitó a la Delegación Benito Juárez que proporcionara el Programa Anual de Obra Pública de 2012, las modificaciones respectivas, los anexos "Regionalización del Gasto" y "Reporte de Clasificación del Gasto de Inversión por Proyecto", así como los oficios de envío y de autorización; y que indicara la fecha de su publicación en la Gaceta Oficial del Distrito Federal. En relación con el Programa Anual de Obras Públicas del ejercicio de 2012, se observó lo siguiente: a) Por medio del oficio núm. SFDF/SE/3626/2011 del 28 de octubre de 2011 la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN comunicó a la Delegación Benito Juárez el techo presupuesta! al que debía sujetarse para formular sus proyectos de Programa Anual de Obra Pública para el ejercicio fiscal de 2012, de conformidad con el artículo 26 de la Ley de Presupuesto y Gasto Eficiente del Distrito Federal vigente en 2012, que indica: "Las [...] Delegaciones [... ] formularán su Anteproyecto de Presupuesto de Egresos, atendiendo a los criterios presupuestales y, en su caso, a las previsiones de ingresos que les comunique la Secretaría, con base en su Programa Operativo Anual, los cuales deberán ser congruentes entre sí". b) Mediante el oficio núm. SFDF/SE/0053/2012 del 2 de enero de 2012, con sello de recibido en la Secretaría Particular de la Delegación Benito Juárez, el 1 O de enero de 2012, la Subsecretaría de Egresos de la SEFIN informó al órgano políticoadministrativo el techo presupuesta! aprobado, el analítico de claves y el Programa Operativo Anual (POA) para el ejercicio fiscal de ~