Aspectos Fundamentales de Prevención de Fraude

Transcripción

2 FRAUDE Según ACFE: Actividades y/o acciones con el propósito de enriquecimiento personal a través del uso inapropiado o la sustracción de recursos y/o activos de una organización por parte de una persona. Según AICPA: El uso de Acciones que buscan presentar ante los inversionistas, analistas y/o mercado una situación no realista de la Compañía, con el fin de cumplir con las expectativas de alguno o algunos de los grupos de interés. Según The Institute of Internal Auditors: Cualquier acto ilegal caracterizado por el engaño, el ocultamiento o la violación de la confianza. Los fraudes son perpetrados por individuos y organizaciones para: Obtener dinero, propiedades o servicios Evitar pagos o pérdida de servicios Asegurar una ventaja personal o del negocio

3 FRAUDE El Fraude es un fenómeno económico, social y organizacional, aplicado a la contabilidad o finanzas y consiste en cualquier acto u omisión de naturaleza dolosa y por tanto de mala fe, o de negligencia grave.

4 FRAUDE Se encuentra en todas las esferas empresariales, afecta a grandes y medianas empresas, no discrimina; al contrario, es incluyente. Puede estar o ser cometido en cualquier área de la empresa. No necesariamente requiere de estructuras elaboradas para su ejecución

5 ELEMENTOS FRAUDE Deslealtad o traición Felonía (despojar al propietario de lo que por derecho le pertenece, sin su consentimiento o conocimiento) Mala conducta

6 Fraude & Error Intencionalidad

7 Aspectos Penales

8 CLASIFICACION DEL FRAUDE...

9 CORRUPCION CONFLICTO DE INTERESES SOBORNOS PAGOS INAPROPIADOS EXTORSION

10 CORRUPCION Transparencia Internacional define la Corrupción como el mal uso del poder encomendado para obtener beneficios privados o el abuso de posiciones de poder o de confianza, para beneficio particular en detrimento del interés colectivo, realizado a través de ofrecer o solicitar, entregar o recibir, bienes en dinero o en especie, en servicios o beneficios, a cambio de acciones, decisiones u omisiones.

11 CORRUPCION Esta categoría de fraude encuadra todas aquellas actividades en donde los empleados de una empresa utilizan indebidamente sus influencias para obtener un beneficio personal.

12 CORRUPCION ELEMENTOS El mal uso del poder Un poder encomendado, es decir, puede estar en el sector público o privado Un beneficio privado, que no necesariamente se limita a beneficios personales para quien hace mal uso del poder, sino que puede incluir a miembros de su familia o amigos.

13 Fraude contable Fraude administrativo ESTADOS FINANCIEROS ASEVERACIONES INAPROPIADAS REPORTE A ENTES DE CONTROL

14 ESTADOS FINANCIEROS Son aquellos eventos de fraude en donde se ejecutan maniobras con el propósitos de generar estados financieros que no reflejan adecuadamente la realidad económica de la compañía.

15 ESTADOS FINANCIEROS Revelaciones Financieras Engañosas; en este sentido el Fraude Administrativo es definido como la presentación equivocada e intencional de cantidades o revelaciones en los estados financieros, con el propósito de engañar a los usuarios de los mismos.

16 Fraude Corporativo Delitos de Cuello Blanco Falsedad deliberada hecha por la alta gerencia de un negocio a personas externas a la organización del mismo, tendiente a desorientar a inversionistas o acreedores, ocultando la verdad. Riesgo ante el fraude corporativo es la confiabilidad en la información (Manipulación Contable)

17 APROPIACION INDEBIDA CICLO DE CAJA INVENTARIOS ACTIVOS FIJOS ROBO DE INFORMACION

18 APROPIACIÓN INDEBIDA DE ACTIVOS Son aquellos esquemas de fraude en los cuales la persona que lleva a cabo la acción de fraude realiza sustracciones de activos o utiliza tales activos u otros recursos de la compañía para beneficio propio.

19 APROPIACIÓN INDEBIDA DE ACTIVOS Malversación de Activos es el conjunto de practicas no éticas realizadas al interior de las organizaciones por parte de los directivos o empleados, ya sea por presiones financieras externas, inequidades en el lugar de trabajo ó laxitud moral general.

20 APROPIACIÓN INDEBIDA DE ACTIVOS Cualquier activo fijo, móvil o recurso de la empresa puede ser objeto de Fraude o apropiación indebida. Entiéndase también uso inapropiado de los recursos de la empresa. Los pequeños robos también cuentan.

21 Robo de Información Donde está la información de su empresa? Quien administra la información de su empresa? Quienes accesan a la información de su empresa? Que considera Usted Información?

22 Riesgo Fraude Corporativo Las organizaciones requieren de directivos y ejecutivos que no se limiten únicamente a conseguir metas de índole económica, sino que actúen con sensibilidad y conciencia, ante su responsabilidad social. La ética es rentable

23 Estafa Obstrucción a la Justicia. Encubrimiento Chantaje. Omisión. Ceguera intencional. Complicidad. Desfalco. Robo Continuado. Falsedad Documentaria. Doble contabilidad. Fraude Corporativo

24 Fraude Corporativo El gobierno corporativo en las organizaciones debe generar confianza frente a los grupos de interés, para ello debe demostrar idoneidad y conocimiento en las actividades del negocio, control legal a sus operaciones, visión integral de riesgo, pero ante todo, Etica profesional.

25 Otros Fraudes Fraude Financiero Fraude Laboral Fraude Social (*)

26 CURIOSIDADES SOBRE FRAUDE No desaparece, solo se aminora con diferentes controles y estrategias. Es imposible detectarlo al 100% El tiempo promedio para detectar el Fraude es de 18 meses Los controles internos implementados pueden ser rebasados por la habilidad, creatividad y capacidad de los perpetradores.

27 CURIOSIDADES SOBRE FRAUDE El riesgo del fraude es directamente proporcional al tamaño de la empresa o entidad; está relacionado en el número de empleados, proveedores, clientes, lugares, operaciones, transacciones, productos, etc. Se estima que el fraude empresarial puede costar el 5% de los ingresos brutos en el sector privado y el 10% en el sector público.

28 CURIOSIDADES SOBRE FRAUDE El monto de la pérdida depende de la posición del perpetrador dentro de la empresa, entre mas alto el cargo, mayor será el fraude. La mayoría de los perpetradores no tienen antecedentes penales, no se denuncian. No siempre los valores o el dinero son objeto de fraude.

29 CURIOSIDADES SOBRE FRAUDE La vulnerabilidad del fraude está relacionada con el tamaño de las empresas, entre más pequeña la entidad, la probabilidad de fraude es mayor y generalmente el control del riesgo es menor. El control del fraude es tomado como gasto innecesario, no genera ingresos.

30 FORMAS DEL FRAUDE Corrupción 47,1% Facturación 28,6% Apropiación de Activos diferentes a efectivo 18,6% Despilfarro 14,3% Jineteo 12,9% Hurto de efectivo 11,4% Reembolsos de caja menor y gastos de viaje 11,4% Falsos reportes financieros 10% Falsificación de cheques o medios de pago 8,6% Nómina ficticias 4,3% Desembolsos falsos 1,4%

31 Fraude & Utilidades % Utilidad Neta = Utilidad del Ejercicio / Ventas Netas % Utilidad Neta Estimada 2% Valor de la pérdida por fraude $ oo En cuanto se deben incrementar los ingresos para generar el mismo nivel utilidades netas que igualen el monto de la pérdida por fraude? $ oo / 2%= $ oo $ oo * 2%= $ oo

32 Conoce la Empresa Por que las personas son honestas? Cuales son las creencias y percepciones de las personas que están dentro de la compañía? Cual es la tabla de valores con la que miden las personas de su empresa? Están alienados los valores de los empleados con los valores de la empresa? Se promulga en su organización la RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL?

33 PERFIL DEL DEFRAUDADOR Escasos de ética y moral. Desbordamientos emocionales. Carrera profesional interrumpida. Vida personal segmentada. Excesos en su comportamiento. Incremento patrimonial injustificado. Dificultades en su vida personal.

34

35 Entonces por que hay perpetradores? Las personas cambian de manera constante sus condiciones y motivaciones que sumados a la debilidad en el control interno de la empresa crean la oportunidad perfecta para cometer el fraude. Existen los delincuentes capaces que crear los escenarios correctos para cometer el fraude.

36 ESTADISTICAS Relación entre hombre y mujeres: 4 a 1 60% DE LOS CASOS: Una sola persona Edad: 50,2% menores de 40 años 33% entre 41 y 50 años

37 DEFRAUDADOR - PERPETRADOR

38 EMPLEADO IDEAL? Muchas de las características de los buenos defraudadores, son las que precisamente buscan, exigen y alientan los directivos de las empresas en sus empleados o en los candidatos a ocupar posiciones sensibles en las organizaciones.

39 EMPLEADO IDEAL? Orientado a resultados Creativo Arriesgado Confiado Técnicamente competente Carente de lealtad Dispuesto a sacrificar a otros para obtener sus metas

40 PROPENSION AL FRAUDE

41 ELEMENTOS DEL FRAUDE

42 Incentivo, Presión o Necesidad Financieras Familiares Laborales Adicciones Comportamientos desbordados

43 Oportunidad Inexistencia de controles que prevengan o detecten comportamiento fraudulento. Inhabilidad para juzgar la calidad del desempeño. (Evaluaciones de desempeño) Perpetradores no son castigados o disciplinados (Reglamento Interno Código de Ética) Incapacidad de controlar o accesar a la información en poder de perpetrador. Ignorancia, apatía o incapacidad (edad, lenguaje o vulnerabilidad) Inexistencia de Auditoria.

44 Racionalización - Justificación Incoherencia entre salarios y cargos Concentración de actividades en el mismo empleado Exceso de confianza en el empleado Resentimiento laboral Poco conocimiento del empleado Recarga laboral

45 Tiempo Acceso Conocimiento Necesidad Justificación Impunidad ELEMENTOS DEL FRAUDE OPORTUNIDAD + MOTIVACIÓN + RACIONALIZACIÓN = FRAUDE

46 Síntomas de Fraude Anomalías Contables Descuadres de Caja o Efectivo Faltantes en Inventarios Excesos en Compras de Inventarios Escasa rotación de proveedores Estilos de vida Extravagantes Comportamientos Inusuales Negación a tomar vacaciones Dificultades en incapacidades Quejas o pistas (Tips) Anomalías analíticas en el negocio Costos muy lejos de los planeados

47 ACTITUD FRENTE AL FRAUDE Indiferencia Ignorancia Irracional Incredulidad del fraude Irresponsabilidad Deshonestidad Incoherencia Mediocridad Incompetencia Permisividad

48 RED FLAGS BANDERAS ROJAS V1

49 METODOS PARA DESCUBRIR FRAUDES 4,30 4,30 1,40 METODOS 8,60 10,00 12,90 14,30 44,30 Delación Labor Comercial Auditoria Externa Auditoria Interna Conciliaciones Contables Análisis de documentos Vigilancia y monitoreo Confesión

50 ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE Evaluación Control Prevención Protección

51 Evaluación del riesgo Modelo que permite identificar qué tan sensible es un puesto de trabajo, y en consecuencia determinar el nivel de riesgo y sus necesidades de administración.

52 Protección Conformada por todas las barreras físicas o lógicas que se puedan levantar entre los recursos de la Organización y los riesgos que se ciernen sobre los mismos, sin entorpecer o hacer ineficiente la labor de los funcionarios.

53 Prevención Código de ética y manejo de conflictos de intereses. Reglamento Interno de Trabajo. Conocimiento del cliente. Conocimiento del empleado. Control de operaciones. Código de Gobierno Corporativo. Programa de Administración del riesgo. Auto-Evaluación Nueva cultura del control

54 Actividades de Control Aprobaciones y autorizaciones. Verificaciones. Arqueos. Segregación de funciones. Salvaguarda de activos. Análisis de registros. Revisión de desempeños o cargos. Controles sobre procesos. Fianzas y seguros. Indicadores de gestión.

55 Actividades de control Seguridades físicas. Controles sobre procesamiento de información. Claves de acceso. Protección de programas. Registro oportuno de operaciones. Transferencias. Legalización de anticipos Conciliaciones. Circularización.

56 Ciclos Fraude VENTAS ESTADOS FINANCIEROS DISPONIBLE INVENTARIOS ACTIVOS MOVILES CARTERA COMPRAS CONTRATACION NOMINA

57 Como lo hago? Concientización y sensibilización. Conocimiento integral del delito. Control Interno y administración del riesgo. Conocimiento integral del cliente. Cultura Empresarial

58 GOBIERNO CORPORATIVO Contribuye al logro de los objetivos de estabilidad, seguridad y confianza empresarial. Protege al consumidor. Controla el nivel de riesgo sobre los delitos contra el patrimonio económico. Disminuye la existencia de conflictos al interior de la empresa. Mejora la capacidad en la toma de decisiones de la empresa. Regula las relaciones entre los accionistas, administradores, empleados, proveedores, clientes y demás usuarios de la empresa.

59 RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL Pretende aumentar las utilidades pensando en forma social. Debe abarcar las entidades del sector público y las empresas del sector privado, pero la única fuente es la persona, el individuo. Se debe asumir con enfoque integral basado en la ética y la moral. Equilibrar el criterio económico con los criterios del buen gobierno

60 RESPONSABILIDAD SOCIAL EMPRESARIAL Alinear las percepciones sociales, ambientales y económicas. Se promueve la satisfacción de las necesidades básicas de la población. Protección de los recursos del medio ambiente por medio de desarrollos sostenibles.

61 ESTADISTICAS

62 ESTADISTICAS

63 CONCLUSIONES Persiga siempre sus activos. La mejor forma de ganar dinero es controlando el que tiene. Visión periférica. Admita que usted necesita ayuda para prevenir y combatir el fraude. Tener la convicción firme y la conciencia necesaria para no dejarse tentar. Un defraudador no ataca a una sola compañía, ni lo hace una sola vez DENUNCIE

64 Marta Deise Cadavid Acevedo, AMLCA, Certificación AML (Anti-Money Laundering) Certificación CEAR/LAFT (Anti- Money Laundering SR)