Róger Osorio Salazar Examinador de Fraudes Certificado

Transcripción

1 Róger Osorio Salazar Examinador de Fraudes Certificado

2 Agenda

3 1. Introducción. Que es el Fraude? El fraude es:

4 2. La Asociación de Examinadores de Fraudes Certificados

5 2. La Asociación de Examinadores de Fraudes Certificados Fundada en 1988 por el Dr. Joseph T. Wells, CFE, CPA, la ACFE es la mayor organización que lucha contra el fraude a nivel mundial y la principal proveedora de la educación y formación contra el fraude. Con más de miembros en más de 150 países, la ACFE está reduciendo el fraude comercial en todo el mundo y proporciona la formación y los recursos necesarios para luchar contra el fraude con mayor eficacia.

6 3. Que es el Reporte a la Nación de la ACFE

7 3. Que es el Reporte a la Nación de la ACFE

8 3. Que es el Reporte a la Nación de la ACFE

9 4. El Triángulo del Fraude

10 4. El Triángulo del Fraude Triángulo del Fraude

11 4. El Triángulo del Fraude

12 4. El Triángulo del Fraude Incentivo/Presión Oportunidad Racionalización/ Actitud

13 4. El Triángulo del Fraude Todo el mundo tiene presiones financieras, pero no todo el mundo comete un fraude.

14 4. El Triángulo del Fraude

15 4. El Triángulo del Fraude

16 4. El Triángulo del Fraude

17 4. El Triángulo del Fraude Cuándo no es aplicable el triangulo del fraude?

18 4. El Triángulo del Fraude la intención de robar a su patrón.

19 4. El Triángulo del Fraude Qué nos enseña el triangulo del Fraude?

20 4. El Triángulo del Fraude Por que las sanciones no impiden el fraude La amenaza de las sanciones no tiene un peso importante para el defraudador porque nunca espera que se le impongan.

21 4. El Triángulo del Fraude EVALUACION Rápida

22 4. El Triángulo del Fraude

23 4. El Triángulo del Fraude

24 4. El Triángulo del Fraude

25 4. El Triángulo del Fraude

26 4. El Triángulo del Fraude

27 4. El Triángulo del Fraude

28 4. El Triángulo del Fraude

29 4. El Triángulo del Fraude

30 5. El Árbol del Fraude

31 5. El Árbol del Fraude

32 5. El Árbol del Fraude La Asociación de Examinadores de Fraude Certificados 1. Malversación de Activos

33 5. El Árbol del Fraude Colegio De Contadores Públicos De Nicaragua Robo Efectivo en caja Depósitos Otros Efectivo Corrupción Desembolsos fraudulentos Árbol del Fraude Malversación de Activo Ocultamiento Ventas No registradas No presentadas Cuentas por cobrar Solapamiento Forzar saldos de las cuentas Robo estado de cuentas clientes Destrucción del registro operaciones Reembolsos y otros Estados financieros fraudulentos Mal uso Inventarios y otros activos Robo Requisiciones y traspaso de activos Ventas y Embarques falsos Compras y Recepción Robo No oculto

34 5. El Árbol del Fraude Colegio De Contadores Públicos De Nicaragua Esquema de Facturación Compañía Fantasma Proveedor NO cómplice Compras Personales Esquema de nomina Empleados Fantasmas Comisiones Seguro de accidente Salarios falsificados Desembolsos fraudulentos Esquema Reembolso de gastos Gastos Disfrazados Gastos Inflados Gastos Ficticios Reembolsos múltiples Adulteración de cheques Falsificación De Firma Falsifica Endosante Alteración Beneficiario Cheques Oculto Firma Autorizada Desembolsos en cajas registradoras Cancelación Falsa Reembolsos Falsos

35 6. Estadísticas sobre el Fraude

36 6. Estadísticas sobre el Fraude CFES ESTIMATE THE TYPIOAL ORGANIZATiON LOSES 5% of ANNUAL REVENUES TO fraud OUR STUDY ANALYZED 2,410 occupational FRAUD CASES THAT CAUSED A TOTAL LOSS OF MORE THAN $6.3 BILLION THE MEDIAN LoSS FROM A SINGLE CASE OF OCCUPATIONAL FRAUD was $150,000

37 6. Estadísticas sobre el Fraude Activos. Malversación de

38 6. Estadísticas sobre el Fraude

39 6. Estadísticas sobre el Fraude

40 6. Estadísticas sobre el Fraude Scheme ESQUEMA UTILIZADO Cash Larceny Hurto de Efectivo Non-Cash No Efectivo Skimming Efectivo Retenido (Descreme) Billing Facturación Check tampering Adulteración de Cheques Wire Transfers Transferencias Cablegráficas Expense Reimbursements Reembolso de Gastos Payroll Planillas Register Disbursements Registro de Desembolso

41 6. Estadísticas sobre el Fraude Cuanto tiempo considera usted que se desarrolla un Fraude sin ser descubierto?

42 6. Estadísticas sobre el Fraude

43 6. Estadísticas sobre el Fraude

44 6. Estadísticas sobre el Fraude

45 6. Estadísticas sobre el Fraude Scheme Cash Larceny Non-Cash Skimming Billing Check tampering Wire Transfers Expense Reimbursements Payroll ESQUEMA UTILIZADO Hurto de Efectivo No Efectivo Efectivo Retenido (Descreme) Facturación Adulteración de Cheques Transferencias Cablegráficas Reembolso de Gastos Planillas Register Disbursements Registro de Desembolso

46 6. Estadísticas sobre el Fraude

47 6. Estadísticas sobre el Fraude

48 6. Estadísticas sobre el Fraude

49 6. Estadísticas sobre el Fraude

50 6. Estadísticas sobre el Fraude PERPETRADORES DE LOS FRAUDES

51 6. Estadísticas sobre el Fraude

52 6. Estadísticas sobre el Fraude

53 6. Estadísticas sobre el Fraude

54 6. Estadísticas sobre el Fraude

55 6. Estadísticas sobre el Fraude

56 6. Estadísticas sobre el Fraude

57 6. Estadísticas sobre el Fraude

58 6. Estadísticas sobre el Fraude

59 6. Estadísticas sobre el Fraude 2016

60 6. Estadísticas sobre el Fraude

61

62

63 6. Estadísticas sobre el Fraude

64 6. Estadísticas sobre el Fraude

65 6. Estadísticas sobre el Fraude

66 6. Estadísticas sobre el Fraude

67 7. Reflexiones y Conclusiones Trabaja en Contabilidad

68 7. Reflexiones y Conclusiones. El Fraude No paga a su familia

69 Muchas Gracias por su Asistencia!!!!!