1. ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA

Transcripción

1 INFORME DEL AUDITOR A los Señores Directores del Sistema Nacional de Medios Públicos S.E. CUIT Nº Domicilio Legal: Avda. Figueroa Alcorta 2977 Ciudad Autónoma de Buenos Aires En ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 118 de la Ley Nº , la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN ha procedido a examinar los Estados Contables del SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E., por el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2006, detallados en el apartado 1 siguiente. Los mismos constituyen información preparada y emitida por la Administración de la Sociedad en orden a sus funciones exclusivas y son responsabilidad de la Dirección de la misma. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un dictamen sobre dichos Estados Contables, basado en nuestro examen de auditoría, efectuado con el alcance que se indica en el apartado ESTADOS CONTABLES OBJETO DE AUDITORÍA 1.1. Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de Estado de Evolución del Patrimonio Neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de Estado de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de Notas 1 a 8 y Anexos I a IV, que forman parte integrante de los mismos. 1

2 Se exponen en segunda columna los saldos que surgen de los estados de Situación Patrimonial, de Resultados, de Evolución del Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por el ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2005, con las modificaciones a la exposición indicadas en nota 2.4.g) resultantes de los ajustes de ejercicios anteriores. La opinión profesional sobre estos estados contables la hemos emitido con fecha 15 de noviembre de 2007, siendo en ese entonces abstención de opinión por similares motivos a los indicados en el apartado ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA 2.1. Nuestro examen, excepto por las limitaciones que se exponen en el apartado 2.2., fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la Ley Nº , las que son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Estas normas nos exigen la adecuada planificación y ejecución de la auditoría para poder establecer, con un nivel de razonable seguridad, que la información proporcionada por los Estados Contables, en su conjunto, carece de errores o distorsiones significativos. Una auditoría comprende básicamente la aplicación de pruebas selectivas para obtener evidencias respaldatorias de montos y afirmaciones relevantes, la evaluación de aquellas estimaciones importantes realizadas por la Dirección de la Sociedad y la revisión del cumplimiento de las normas contables profesionales de valuación y exposición vigentes A continuación se exponen situaciones que implicaron limitaciones en el alcance de nuestro trabajo, que no nos permitieron realizar algunos procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las presentes circunstancias: 2

3 De las labores desarrolladas surgen evidencias de la falta de procedimientos administrativos suficientes e integrados, acordes a las necesidades de la Sociedad, que aseguren la integridad y confiabilidad de la información registrada y que además no permitieron la realización de otras pruebas que consideramos sustantivas a los efectos de validar los saldos expuestos en los estados contables. La Sociedad continúa registrando ingresos y gastos sin un correcto análisis de devengamiento e imputación, evidenciándose en la nota 2.4.g) a los estados contables ajustes de resultados de ejercicios anteriores No hemos podido satisfacernos de la integridad de los saldos expuestos en Caja y Bancos, Deudores por Ventas de Publicidad y Bienes de Uso del activo, como así tampoco de las deudas con Proveedores y de los pasivos contingentes de la Unidad de Negocios Radio Nacional, atento a su parcial conciliación e integración analítica y a la inexistencia de un sistema de control de la publicidad emitida. La Sociedad ha iniciado sumarios y apartado de sus funciones a empleados en relación con servicios prestados por las emisoras no registrados Créditos por servicios de la Unidad de Negocios Canal 7 No hemos podido satisfacernos de la razonabilidad de los saldos que registran la operatoria de publicidad en canje por un saldo neto acreedor de $ ,27 (conformados por Deudores por publicidad en canje con saldo deudor de $ ,65 y por Facturas a recibir por canje con saldo acreedor de $ ,92) debido a la falta de análisis y conciliación de las partidas que la componen y la compensación de créditos por $ ,86 con débitos no relacionados Según se expone en nota 3, se mantiene en la Unidad de Coordinación Financiera y Presupuestaria $ ,79 incluidos dentro de otros créditos, relacionados con TELAM S.E. por operaciones posteriores a la transferencia y $ ,83 incluidos en el pasivo, que carecen de confirmación y de gestiones tendientes a su recupero/cancelación. 3

4 Según se expone en nota 7, la Sociedad solicitó a la AFIP considerar no alcanzados sus activos a los efectos del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta, dando cuenta de lo acontecido y su correspondiente apelación. A la fecha del presente informe no hemos obtenido documentación suficiente que nos permitiera determinar el posible cargo acumulado de no prosperar las acciones entabladas por la Sociedad, siendo la última presentación realizada por impuesto a las Ganancias la correspondiente al ejercicio ACLARACIONES PREVIAS 3.1. Tal como se describe en la nota 1.2. a los Estados Contables, la Liquidación de ATC S.A. no ha formalizado aún la transferencia de los activos y pasivos dispuesta en el Decreto Nº 94/01, no habiéndose registrado las incorporaciones, entre otros, de los activos por Bienes de Uso provenientes de dicha Liquidación, como así tampoco los pasivos devengados entre el 1 de diciembre de 2000 y el 31 de enero de Por Decreto Nº 2507/2002, conjuntamente con las actas complementarias suscriptas entre las partes, se dispuso la transferencia a favor de TELAM S.E. de los activos y pasivos de la respectiva Unidad de Negocios, lo cual significó una disminución del Patrimonio Neto (Resultados no Asignados) de la Sociedad al 28 de febrero de 2003 de $ ,64. Por otra parte, según se refiere en nota 1.3., los Bienes de Uso de Radio Nacional anteriores al 1º de enero de 2002 están incluidos en los registros de bienes del Estado, por lo cual la Sociedad sólo es responsable de su tenencia, uso y guarda. Adicionalmente, en nota 1.4. se describe el proceso y estado de los inventarios de los bienes de uso de la Sociedad. Todo lo mencionado precedentemente ha significado la falta de cargos a resultados vía amortizaciones por la utilización de los bienes de uso durante los ejercicios 2001 a

5 En el decreto de creación de la Sociedad no se explicita la disposición a dar a las disponibilidades, inversiones y créditos de ATC S.A. y activos y pasivos de Radio Nacional, aunque fueron utilizados por SNMP S.E., registrándose sólo partidas de movimiento. Adicionalmente, se pagaron pasivos y se cobraron créditos que no le correspondían a la Sociedad. La cuenta ATC S.A. (e.l.), referida en la nota 1.2., con un saldo deudor de $ ,50, fue regularizada en el presente ejercicio por la Sociedad con afectación a Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores (Nota 2.4.g). Adicionalmente, en el presente ejercicio la Sociedad registró como Ajuste de Resultados de Ejercicios Anteriores el efecto de un juicio por reclamos de Impuesto de Alumbrado, Barrido y Limpieza reclamado por el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires sobre el inmueble de ATC e.l. pendiente de transferencia, que incluye aproximadamente $ 2,1 millones devengados con anterioridad al inicio de operaciones de la Sociedad Según se expresa en nota 2.4. f) último párrafo, la Sociedad se encuentra en conflicto con Cablevisión S.A. y Multicanal S.A., cuya conciliación obligatoria fracasara, por un crédito previsionado en su totalidad de $ ,93 correspondiente a la facturación de los ejercicios 2001 al 2003, a los que podrían adicionarse otros conceptos acreedores no registrados. Asimismo, se da cuenta del incremento del saldo del crédito con estas sociedades, no previsionados, por la facturación de los ejercicios 2004, 2005 y 2006 por $ ,44. A la fecha no es posible cuantificar los probables efectos de la resolución del conflicto mencionado Como se indica en nota 4, la Sociedad no ha obtenido ingresos operativos suficientes de su actividad, habiendo recibido Transferencias del Sector Público para financiar gastos corrientes por $ , que son expuestas en el estado de resultados y no se consideran ingresos que generen ganancias en los términos de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Dicha exposición difiere de lo dispuesto en las normas contables profesionales vigentes, que exigen su exposición en el Estado de Evolución del Patrimonio Neto por tratarse de operaciones con los propietarios, arribando según estas normas a un resultado del ejercicio coincidente con el resultado neto del Estado de Resultados del 5

6 Ejercicio indicado en 1.2. precedente. Tal diferencia no afecta el valor final del patrimonio neto, por tratarse de una reclasificación entre cuentas que lo integran. La capacidad de la Sociedad de financiar sus operaciones y recuperar el valor contabilizado de sus activos depende de la decisión del Gobierno Nacional de mantener las transferencias de fondos y/o de la concreción de mayores ingresos. 4. DICTAMEN Debido al efecto muy significativo que tienen las limitaciones al alcance de nuestro trabajo detalladas en el apartado 2.2. y a los que se derivan de las situaciones descriptas en 3., no estamos en condiciones de emitir opinión sobre los Estados Contables al 31 de diciembre de 2006 de SISTEMA NACIONAL DE MEDIOS PÚBLICOS S.E. indicados en 1. precedente, considerados en su conjunto. 5. INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES A efectos de dar cumplimiento a las mismas, informamos que: 5.1. Los Estados Contables mencionados en el apartado 1. surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con normas legales Al 31 de diciembre de 2006, según surge de los registros contables de la Sociedad, las deudas devengadas en concepto de aportes y contribuciones con destino al Régimen Nacional de Seguridad Social ascendían a $ ,43, de los cuales $ ,15 eran exigibles a esa fecha. CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES, 24 de febrero de