GESTIÓN DE LA RELACIÓN GESTIÓN DE LA RELA GESTIÓN DE LA RELACIÓN C GESTIÓN DE LA RELACIÓN CON EL ESTADO. Cuaderno de Trabajo.

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1 OPORTUNIDADES PARA EL CRECIMIENTO EMPRESARIAL GESTIÓN DE LA RELACIÓN CON EL ESTADO Cuaderno de Trabajo Nombre: DE LA RELACI GESTIÓN DE LA RELACIÓN GESTIÓN DE LA RELACIÓN C GESTIÓN DE LA RELA

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3 Cuaderno de Trabajo Gestión de la relación con el Estado 3

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5 El presente Cuaderno de Trabajo ha sido desarrollado por el equipo de la Dirección Mi Empresa de la Dirección General de Innovación, Transferencia Tecnológica y Servicios Empresariales del Ministerio de la Producción. Este documento sirve de apoyo para el dictado del Taller Gestión de la Relación con el Estado, el mismo que forma parte de la plataforma Emprendedor Peruano que el Ministerio de la Producción impulsa. Se autoriza la descarga de la versión digital de este Cuaderno de Trabajo de la página web 5 Cuaderno de Trabajo -- Gestión de la la Relación con el Estado 05

6 6 Cuaderno de Trabajo Gestión de la relación con el Estado

7 Prueba de Entrada Presentación I. Sesión 1 - Planeamiento de la Gestión Empresarial de la MIPYME II. Sesión 2 III. Sesión 3 - Prueba de Salida Negocios con el Estado Promoción Comercial de la MIPYME y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos ÍNDICE

8 Instrucciones para la Prueba de Entrada I. Objetivo La presente prueba tiene como principal objetivo sondear y establecer el nivel de conocimientos básicos que podrían tener los participantes asistentes al iniciar el presente taller, relacionados con los aspectos de la Formalización Empresarial. II. Indicaciones específicas para realizar la prueba El participante dispone de diez (10) minutos desde el inicio de la misma. Es de carácter individual, por lo que no está permitido compartir información con otros participantes. No se puede disponer de ningún material adicional para su elaboración. Es una prueba con diez (10) preguntas y sólo hay una respuesta correcta por pregunta La respuesta debe ser marcada mediante círculo en la letra correspondiente. Ejemplo de respuesta: 1. Cuál es el medio de publicidad más utilizado en la actualidad? a. Prensa escrita b. La televisión c. Internet (Medios digitales) (Respuesta correcta c. marcada con un círculo) Al finalizar, el participante entregará al facilitador la hoja desglosable de la prueba. No debe olvidar anotar su nombre completo, fecha, edad y región a la que pertenece. 8

9 Desglosable Prueba de Entrada GESTIÓN DE LA RELACIÓN CON EL ESTADO NOTA Apellidos y nombres: Fecha de aplicación de la prueba: Edad: Región: 1. Cuántas formas de contratar existen en el ámbito laboral? a) Contratación directa, indirecta y no laboral b) Contratación directa, a plazo fijo y a plazo indefinido c) Modalidades formativas y locación de servicios 2. Cuáles son los topes máximos en ventas anuales para las micro y pequeñas empresas? a) 200 y 500 UIT b) 150 y 1700 UIT c) 300 y 1000 UIT 3. Cuáles son los derechos de las personas que trabajan en una microempresa? a) Jornada de trabajo de 8 horas, 15 días de vacaciones anuales, SIS, participación en las utilidades. b) Gratificaciones, descanso semanal, ESSALUD. c) Vacaciones truncas, feriados no laborables, sistema pensionario. 4. Cuál es el número máximo de socios en una SAC? a) Ilimitado. b) 20. c) Cuáles son las ventajas de iniciar una empresa como persona natural? a) Se puede crear y liquidar fácilmente. b) La responsabilidad es limitada. c) Se accede a financiamiento de manera rápida. 9

10 6. Qué título valor permite otorgar de manera voluntaria una garantía a petición del propietario? a) El TCHN. b) La factura comercial. c) El cheque. 7. Quién tiene mayor participación en la conciliación? a) El árbitro. b) Las partes. c) El conciliador. 8. Señale cuáles son las características del RUS. a) Los ingresos anuales no deben superar los S/ ,00; no llevan libros contables, los pagos se realizan por categorías y van desde S/. 20 mensuales. b) Los ingresos anuales no superan los S/ ; están obligados a llevar al menos dos libros contables, pagan impuestos mensualmente. c) No tienen tope de ingresos y deben declarar mensualmente al hacer el pago, pueden entregar facturas. 9. Señale si las afirmaciones son verdaderas o falsas a) Las micro y pequeñas empresas gozan de beneficios desde su constitución. b) Las micro y pequeñas empresas deben inscribirse en REMYPE para poder acogerse a los beneficios. c) El Estado tiene obligación de comprarle a las MYPES el 40 % de lo que requiere. 10. Cuántos regímenes existen para el pago del Impuesto a la Renta? a) Régimen general, régimen especial, Registro Único Simplificado. b) Renta de primera categoría, renta de segunda categoría y renta de tercera categoría. c) Ninguna de las anteriores. Nombre y firma del Facilitador 10

11 Introducción Con este taller se busca acercar a los participantes las herramientas que le brinda la Ley y el Estado de manera especial, como empresarios de la micro, pequeña y mediana empresa. Si los participantes tienen conocimiento de todas las herramientas que les brinda el Estado y la Ley van a poder hacer uso de ellas en beneficio de su negocio. Para ello, es necesario que conozcan cuáles son las ventajas de la formalización; qué tipos societarios existen, qué beneficios obtendrán si se inscriben en el REMYPE, como acceder al Régimen Laboral Especial, a qué régimen tributario se pueden acoger, como participar a las Compras Estatales y Compras Myperú y otras opciones que procuran la sostenibilidad y competitividad de las MIPYME. 11

12 I. SESIÓN 1 PLANEAMIENTO DE LA GESTIÓN EMPRESARIAL DE UNA MIPYME 1. FORMAS DE HACER NEGOCIO 1.1. Persona Natural con Negocio a. Qué es una persona persona natural con negocio? Persona Natural es una persona humana que ejerce derechos y cumple obligaciones a título personal. Por ejemplo, si la empresa quiebra y es obligada a pagar alguna deuda contraída, seremos nosotros a título personal quienes estaremos obligados a responder ante dicha deuda y, en caso de no hacerlo, nuestros bienes personales podrían ser embargados. El tener responsabilidad ilimitada es la principal característica y mayor desventaja de constituir una empresa como Persona Natural. Constituir nuestra empresa como Persona Natural significa que nosotros (que pasamos a ser la Persona Natural), como dueños de la empresa, asumimos todas las obligaciones de ésta. Asumir todas las obligaciones significa que asumimos toda responsabilidad y garantizamos con todo el patrimonio que poseamos (todos los bienes que estén a nuestro nombre), las obligaciones que pueda contraer la empresa. 12

13 b. Requisitos para la Constitución Obtención del RUC Pasos para constituir una actividad empresarial como persona natural con negocio. Para poder iniciar las actividades del negocio como persona natural se deberá tramitar el registro único del contribuyente (RUC) en la sunat. (Incluye selección de régimen tributario y solicitud de emisión de tickets, boletas y/o facturas). Las personas naturales con o sin negocio pueden tramitar el RUC a través de internet. - Ingrese a Inscripción del RUC por Internet, - Complete los datos que el sistema le solicita Para conocer el detalle de la información que debe ingresar puede: Descargar la Cartilla de Instrucciones Visualizar la Demo de Inscripción al RUC por Internet. Imprima su Constancia de Información Registrada. - Acérquese a cualquier Centro de Servicios al Contribuyente cercano a su domicilio o dependencia de la SUNAT que corresponda al domicilio fiscal que ha informado en su inscripción, portando lo siguiente: 1. El original y copia fotostática de su DNI vigente. 2. El original y copia fotostática del documento que sustenta su domicilio fiscal con una antigüedad no mayor a 2 meses, según haya marcado cuando realizó su inscripción por Internet (recibo de agua, recibo de luz, recibo de cable, contrato de alquiler, etc.) o cualquiera de ellos si no marcó alguno. 3. El trámite es personal, sin embargo, en caso la persona que va a activar su RUC es un tercero autorizado, deberá adicionalmente exhibir el original de su DNI y copia fotostática, así como una carta poder legalizada notarialmente. En este caso ya no se requiere el original y copia del DNI del titular. 4. Indique al personal de SUNAT que ha realizado su inscripción al RUC por Internet, para recibir una atención preferente. 5. Al momento de activar su RUC, solicite su código de usuario y clave de acceso (Clave SOL), la cual le permitirá realizar diversos trámites a través de Internet, tales como: pagar y presentar sus declaraciones, solicitar autorización de impresión de comprobantes de pago a través 13

14 de imprentas conectadas a este sistema, entre otros. Ingrese aquí para descargar su solicitud de Clave SOL. c.ventajas y Desventajas de constituir una persona Natural con Negocio Ventajas de iniciar como persona natural o Desde el punto de vista legal este negocio se puede crear y liquidar fácilmente. o Se tiene unidad de mando y acción porque la propiedad, el control y la administración de la empresa se encuentra en una sola persona o Es flexible para reaccionar rápidamente en caso de cambios bruscos en el mercado que puedan afectar a la empresa o Existen regulaciones mínimas que se deben cumplir. Desventajas de iniciar como persona natural o La responsabilidad es ilimitada, en caso de que los recursos de la empresa sean insuficientes para hacer frente a las deudas, se tiene que estar preparado para asumir las deudas de la empresa con el patrimonio personal. o Se dispone de un capital limitado, generalmente limitado a lo que el propietario pueda invertir, lo que puede representar serios problemas al crecimiento futuro de la empresa. o Una enfermedad o accidente que impida participar activamente en el manejo del negocio puede significar una interrupción de las operaciones 1.2. Persona Jurídica 1 a. Qué es una persona jurídica? La persona jurídica es una asociación que puede fundar una persona natural, varias personas naturales o varias personas jurídicas. A diferencia de la persona natural, tiene existencia legal pero no tiene existencia física y debe ser representada por una o más personas naturales y/o jurídicas. Tampoco depende de la vida de sus fundadores; se constituye como un centro unitario autónomo. La empresa es la que responde por las deudas y no los socios. Existen cuatro formas de organización empresarial por las que se puede optar 1 La constitución de la persona jurídica se puede realizar a través del Sistema de Intermediación Digital (SID-SUNARP)

15 Modalidades empresariales como persona jurídica E.I.R.L. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada S.R.L. Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada S.A.C. Sociedad Anónima Cerrada S.A. Sociedad Anónima b. Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) Características o La empresa adoptará una denominación que le permita individualizarla, seguida de la indicación Limitada o acompañada de sus siglas EIRL También puede usar su nombre abreviado. o Es una persona jurídica de derecho privado, constituida por la voluntad de una sola persona (voluntad unipersonal). o El capital de la empresa debe estar íntegramente suscrito y pagado al momento de constituirla. o La empresa tiene patrimonio propio, que es distinto del patrimonio del titular o dueño. o La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. El titular o dueño no responde personalmente por las obligaciones de la empresa o El titular será responsable solidariamente con el gerente, de las infracciones a la ley practicadas por el gerente, siempre que consten en el libro de actas y no hayan sido anulados. o En los demás casos la responsabilidad del titular y del gerente será personales. o Las acciones legales contra las infracciones del gerente prescriben a los dos años a partir de la comisión del acto que les dio lugar o Se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades económicas de empresas pequeñas. Órganos de la empresa o El titular es el órgano máximo de la 15

16 empresa que tiene a su cargo la decisión de los bienes y actividades o La gerencia es designada por el titular. Tiene a su cargo la administración y representación de la empresa. o El titular puede asumir el cargo de gerente, en cuyo caso asumirá las facultades, deberes y responsabilidades de ambos cargos y se le denominará titular-gerente C. Formas colectivas o sociales: Ley General de Sociedades Nº La ley General de Sociedades contempla tres formas societarias, en las que se requiere como mínimo dos socios y hasta un número indeterminado de estos. Estas formas societarias son: Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL) Características o La sociedad adoptará la denominación seguida de la indicación Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada o de su abreviatura SRL. También puede usar su nombre abreviado. o Requiere de un mínimo de 2 socios y no puede exceder de 20 socios. o Los socios tienen preferencia para la adquisición de las aportaciones. o El capital social está integrado por las aportaciones de los socios. Al constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del 25 % de cada participación. o La responsabilidad de los socios se encuentra delimitada por el aporte efectuado, es decir, no responden personalmente o con su patrimonio por las deudas u obligaciones de la empresa. o La voluntad de los socios que representan la mayoría del capital social regirá la vida de la sociedad. El estatuto determina la forma y manera como se expresa la voluntad de los socios, pudiendo establecer cualquier medio que garantice su autenticidad. o Es una alternativa típica para las empresas familiares. Órganos de la empresa o Junta General de Socios. Representa a todos los socios de la empresa. Es el órgano máximo de la empresa. 16

17 o Gerente. Es el encargado de la administración y representación de la sociedad. o Subgerente. Reemplaza al gerente en caso de ausencia Sociedad Anónima Cerrada (SAC) Características o La denominación adoptada debe incluir la indicación Sociedad Anónima Cerrada o estar acompañada de su sigla SAC. o El número de accionistas no puede ser menor de 2 y como máximo tendrá 20 accionistas. o Se impone el derecho de adquisición preferente por los socios, salvo que el estatuto disponga lo contrario. o Se constituye por los fundadores al momento de otorgarse la escritura pública que contiene el pacto social y el estatuto, en cuyo caso suscriben íntegramente las acciones o El capital social está representado por acciones nominativas y se conforma con los aportes (en bienes y/o en efectivo) de los socios, quienes no responden personalmente por las deudas de la empresa. o Es una persona jurídica de responsabilidad limitada. o No puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores. o Permite la celebración de Juntas de Accionistas no presenciales. o No exige la formalidad de otorgar escritura pública e inscribir en Registro Público la transferencia de acciones. o Predomina el elemento personal, dentro de un esquema de sociedad de capitales. o Surge como reemplazo de la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL). o Es la alternativa ideal para empresas familiares. Órganos de la empresa o Junta General de Accionistas. Es el órgano supremo de la sociedad. Está integrada por el total de socios que conforman la empresa. o Gerente. Es la persona en quien recae la representación legal y de gestión de la sociedad. El gerente convoca a la Junta de Accionistas. o Subgerente. Reemplaza al gerente en caso de ausencia. o Directorio. El nombramiento de un directorio por la junta es facultativo; se establece el directorio al constituir la empresa, se nombra al primer directorio y se establece su duración. 17

18 Sociedad Anónima (SA) Características o La Sociedad Anónima puede adoptar cualquier denominación con la indicación Sociedad Anónima o las siglas SA. para la constitución de bancos y sociedades agentes de bolsa. o Es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada, en la que el capital social se encuentra representado por títulos valores negociables. o Posee un mecanismo jurídico propio y dinámico orientado a separar la propiedad de la administración de la sociedad. o Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores. o Cuando se trate de sociedades cuyas actividades solo pueden desarrollarse, de acuerdo con la ley, por sociedades anónimas, el uso de la indicación o de las siglas es facultativo. o Está conformada por un número mínimo de 2 accionistas; no hay un número máximo de accionistas. o Es la modalidad ordinaria y la más tradicional. o Su nacimiento es voluntario. Usualmente surge de la voluntad de los futuros socios. o Como excepción su nacimiento puede ser legal, puesto que hay casos en que la ley impone el modelo de la sociedad anónima, no pudiendo optarse por otro; por ejemplo Órganos de la empresa o Junta General de Accionistas. Es el órgano supremo de la sociedad; está integrado por el total de accionistas. Su actividad se encuentra limitada por el estatuto. Cada acción da derecho a un voto. o Directorio. Órgano colegiado de existencia necesaria y obligatoria; es elegido por la Junta General de Accionistas, conformada por un mínimo de 3 personas, que pueden ser los mismos socios. o Gerente. Es nombrado por el Directorio; es el representante legal y administrativo de la empresa. o Subgerente. Reemplaza al gerente en caso de ausencia. 18

19 1.3. Diferencias entre persona Natural con Negocio y Persona Jurídica DIFERENCIAS PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA La persona natural es la persona física con capacidad de obrar. Esto es, cualquier persona. Persona jurídica es una sociedad, una empresa, o en general cualquier institución pública o privada con capacidad jurídica y capacidad de obrar La capacidad de obrar, por el contrario, se adquiere con la mayoria de edad, mientras que la persona jurídica tiene capacidad de obrar desde su constitución. La capacidad jurídica, es la facultad suficiente para realizar actos jurídicos y ser titular de Derechos y deberes y la tiene cualquier persona física o jurídica desde su nacimiento Cuadro comparativo entre los tipos de Personas Jurídicas MODALIDAD FORMA INDIVIDUAL LEY N EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA E.I.R.L. SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA S.R.L. FORMAS COLECTIVAS O SOCIALES LEY GENERAL DE SOCIEDADES N SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA S.A.C. SOCIEDAD ANÓNIMA S.A. CARACTERÍSTICAS Es una persona jurídica de derecho privado Requiere de un mínimo de dos socios y no puede exceder de veinte socios. El número de accionistas no puede ser menor de dos y como máximo tendrá 20 accionistas. Conformada por un número mínimo de 2 accionistas, no tiene un número de máximo de accionistas 19

20 CARACTERÍSTICAS Constituida por la voluntad de una sola persona (voluntad unipersonal). EL Capita de la empresa deberá estar integramente suscrito y pagado al momento de constituirse la empresa. La empresa tiene patrimonio propio (conjunto de bienes a su nombre), que es distinto al patrimonio del titular o dueño. La responsabilidad de la empresa está limitada a su patrimonio. El titular del negocio no responde personalmente por las obligaciones de la empresa. El titular será solidariamente responsable con el gerente de los actos infractorios de la Ley practicados por su gerente. Siempre que consten en el Libro de Actas y no hayan sido anulados. Se impone el derecho de adquisici n preferente por los socios, salvo que el estatuto disponga lo contrario. Se constituye por los fundadores al momento de otorgarse la escritura p blica que contiene el pacto social y el estatuto, en cuyo caso suscriben integramente las acciones. El Capital Social está representado por acciones nominativas y se conforma con los aporte (en bienes y o en efectivo) de los socios, quienres no responden personalmente por las deudas sociales. Es una persona jur dica de Responsabilidad Limitada. o puede inscribir sus acciones en el Registro blico del ercado de alores. Es la modadlidad ordinaria y la más tradicional. Su nacimiento es voluntario (usualmente surge de la voluntad de los futuros socios) Como e cepci n su nacimiento puede ser legal, puesto que hay casos en que la ley impone el modelo de la Sociedad An nima, no pudiendo optarse por otro, por ejemplo para la constituci n de bancos y sociedades agente de bolsa. Es una sociedad de capitales, con responsabilidad limitada, en la que el Capital Social se encuentra representando por t tulos valores negociables. osee un mecanismo jur dico propio y dinámico orientado a separar la propiedad de la administraci n de la sociedad. 20

21 CARACTERÍSTICAS En los demás casos la responsabilidad del Titular y del Gerente será personal. Las acciones legales contra las infracciones del Gerente, prescriben a los dos años, a partir de la comisión del acto que les dio lugar. Se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades económicas de pequeña empresa. La voluntad de los socios que representen la mayoria del capital social regirá la vida de la sociedad. El estatuto determina la forma y manera como se expresa la voluntad de los socios, pudiendo establecer cualquier medio que garantice su autenticidad. Es una alternativa típica para empresas familiares. Predomina el elemento personal, dentro de un esquema de sociedad de capitales. Surge como reemplazo de la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada - S.R.L. Es la alternativa ideal para empresas familiares. Puede inscribir sus acciones en el Registro Público del Mercado de Valores Beneficios de las MIPYME Durante los tres primeros años, desde la inscripción en REMYPE, las nuevas empresas no serán sancionadas al primer error, si cometen una falta laboral o tributaria, sino que tendrán la posibilidad de enmendar esta sin tener que pagar multas. Esto no ocurrirá cuando en 12 meses la empresa incurra en la misma infracción en dos o más oportunidades. Las pequeñas y medianas empresas que capaciten a su personal podrán deducir este gasto del pago del Impuesto a la Renta por un monto similar al 1 % del costo de su planilla anual. Las EIRL podrán estar en el nuevo RUS y obtener beneficios tributarios. En cuanto a las compras estatales, las instituciones tendrán 15 días para pagarle a sus proveedores MYPES. El Estado tiene la obligación de comprarle a las mypes por lo menos el 40% de lo que requiere. Las empresas instaladas en el país podrán reducir hasta en 175 % sus gastos para el 21

22 cálculo del Impuesto a la Renta en proyectos de investigación científica y desarrollo e innovación tecnológica. Esto es así si el proyecto es realizado por personas jurídicas domiciliadas en el país; si no son domiciliadas, la reducción es de 150 %. Para acceder a los beneficios se debe obtener primero una calificación del proyecto como investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica a través del Consejo Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación Tecnológica (Concytec). Luego, estos proyectos pueden ser ejecutados por la misma empresa o cedidos a centros de investigación. Finalmente, el resultado, producto o servicio final, tendrá que ser registrado en Indecopi. CASO PRÁCTICO ACTIVIDAD PERSONAL 1.- Coloque el nombre de su empresa, señalando el tipo societario 2.- Colocar socios, accionista o titular de la empresa (solo nombres) 3.- Señalar la actividad Económica u objeto Social (Detallada) 4.- Señalar capital - cantidad exacta (bienes dinerarios o bienes no dinerarios) 5.- Señalar Gerente obligatorio, sub gerente y directorio si lo tuviera. Tiempo de duración del ejercicio (10 minutos) 2 empresarios leerán sus anotaciones - Identificar el objeto social de las empresas seleccionadas y se aplicara una mejora. - Identificar el capital y a través de nuestro Sistema Integral de Gestión Empresarial (SIGE) se dará la pre liquidación de cada una de las empresas. Materiales: Hoja bond A4, lapicero o lápiz Instrucciones: El ponente plantea una supuesta oportunidad de mercado, pero es necesario para la misma que la empresa emita factura, por lo cual se requiere la constitución de una empresa y deben presentar los requisitos mínimos para su realización. Ideal del ejercicio - Identificar el mejor tipo societario y organización para su empresa. - Reconocimiento de los beneficios de formalizarse a través de nuestras oficinas. - Reconocimiento de lo factible que es la constitución jurídica. 22 Registro Nacional de la Micro y Pequeña Empresa REMYPE, es el único registro a nivel nacional que acredita a las empresas como MYPE. El registro es virtual, gratuito y virtual. Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección de la Propiedad Intelectual INDECOPI

23 2. MODALIDADES DEL CONTRATO LABORAL Son las diferentes formas de establecer un vínculo laboral entre la empresa y los trabajadores. Para los trabajadores, en el ámbito general, existen diferentes modalidades de contratación, ya que es un elemento importante de la relación laboral, y de la forma en que se contrate dependerán los demás eventos relevantes de la relación laboral. Existen diferentes formas de contratar y se pueden clasificar en: - Contratación directa, - Contratación indirecta, - Contratación no laboral 2.1. Contratación directa. Esta modalidad se divide a su vez en: a. A plazo indefinido. Este tipo de contratos se debe utilizar para atender necesidades de servicios de actividades principales y permanentes, así como de actividades complementarias y permanentes. La celebración de un contrato de duración indefinida no está sujeta a ningún tipo de formalidad, ya que este puede celebrarse de manera verbal. Por esta razón, no existe obligación de dar conocimiento al Ministerio de Trabajo. Sí resulta conveniente celebrar por escrito este contrato ya que ahí se colocarán las obligaciones y derechos especiales del trabajador, como, por ejemplo, el deber de confidencialidad o de permanencia o el pago de un bono por cumplimiento de objetivo. Sin la existencia del contrato escrito, será complicado para quien exige el cumplimiento de la obligación o reclama el otorgamiento de un derecho, demostrar la existencia de la obligación o del derecho, según corresponda. Finalmente, esta modalidad de contratación de 23

24 personal puede ser implementada de manera fácil y sencilla. b. A plazo fijo. También llamada contratación temporal. Se utiliza para atender necesidades de servicios correspondientes a actividades principales y temporales. Este tipo de contratos no puede ser usado para atender necesidades de servicio que para la empresa sean permanentes, sin que sea relevante si son principales o complementarias. La única excepción son los contratos de trabajo por inicio de nueva actividad y de reconversión empresarial, los cuales permiten la celebración de contratos temporales para la atención de actividades que además de permanentes son principales. La regla general es que la celebración de un contrato de trabajo temporal exige siempre la existencia de una causa objetiva que acredite la temporalidad del servicio que se requiere contratar. Los contratos de trabajo a plazo fijo o temporales responden o deben responder al principio de causalidad, el cual no busca otra cosa que garantizar que el vínculo laboral dure tanto como la fuente que le dio origen. Solo podrá realizarse un contrato a plazo fijo o temporal cuando la labor a desarrollar sea de alcance limitado en el tiempo, caso contrario se deberá realizar un contrato a plazo indefinido. Es una modalidad de contratación flexible porque existen varios tipos de contratos temporales, pero a la vez rígida porque solo permite atender necesidades de servicios temporales y nunca permanentes. c. A tiempo parcial. Es aquel contrato que se ejecuta en una jornada laboral sensiblemente menor a la jornada a tiempo completo, la que normalmente coincide con la jornada máxima legal o está mu y cerca de ella. Se celebran por escrito, para atender cualquier tipo de necesidad de servicios, principales, complementarios, permanentes, temporales o resultado de cualquiera de las combinaciones posibles. Los contratos de trabajo a tiempo parcial generan menor costo laboral, ya que no tienen derecho a estabilidad laboral, CTS; solo tienen derecho a gratificaciones legales, participación en las utilidades de la empresa, y descanso vacacional reducido. 24

25 La contratación laboral a tiempo parcial es una modalidad contractual interesante y conveniente por ser versátil y barato, pues permite atender necesidades de servicios generadas por cualquier tipo de actividad empresarial a bajo costo laboral Contratación indirecta, la cual se divide a su vez: a. Intermediación laboral. Es un esquema de contratación triangular en el que intervienen un trabajador y dos empresas, una usuaria y otra de servicios; es la relación jurídica mediante la cual un empleador destaca a trabajadores a otra empresa para que presten sus servicios bajo las órdenes de esta última. Cuando se recurre a la intermediación laboral lo que se contrata es provisión de personal o de mano de obra con algunas limitaciones, ya que no es posible para la realización de actividades ordinarias y permanentes como las actividades principales. La intermediación laboral se utiliza para la realización de actividades complementarias. al 20 % de los trabajadores de una empresa incluyendo a personal estable, temporal y a tiempo parcial. b. Tercerización de servicios. Es una modalidad de contratación laboral que solo permite atender la ejecución de actividades principales. Es importante señalar que para la tercerización de servicios se exige el encargo de actividades principales, además la empresa tercerizadora debe encargarse del desplazamiento permanente y continuo de personal al local de la empresa principal. Es así que se libera a la empresa principal de responder solidariamente por el pago de remuneraciones y beneficios sociales frente al incumplimiento de la empresa tercerizadora. La tercerización de servicios es una forma de organización empresarial que autoriza encargar a terceras empresas la ejecución de ciertas labores. Así, una empresa puede concentrarse en la ejecución de sus actividades principales y distintivas, las cuales le generan valor lográndose importantes ventajas competitivas gracias a la especialización. Bajo esta modalidad solo se puede contratar La tercerización de servicios es una forma 25

26 de organización que permite a las empresas encontrar el tamaño ideal para poder crecer o seguir creciendo, y para encontrar al mejor y más barato socio estratégico, por lo que es un mecanismo para lograr la mayor rentabilidad posible. c. Encargo integral a un tercero de actividad complementaria. Permite la tercerización de una actividad complementaria Contratación no laboral a. Modalidades formativas. Son tipos especiales de convenios que relacionan el aprendizaje teórico y práctico mediante el desempeño de tareas programadas de capacitación y formación profesional; los convenios formativos son acuerdos especiales que intentan brindar capacitación y que no generan una relación de trabajo. En los convenios formativos se aprecian los tres elementos esenciales del contrato de trabajo: a) existe una prestación personal de servicios; b) existe el pago de una suma de dinero periódica como contraprestación por el servicio prestado, y c) existe subordinación, pues los beneficiarios de los convenios formativos deben cumplir con las disposiciones, instrucciones y pautas que imparta la empresa en su condición genérica de capacitador. Los convenios formativos pueden ser utilizados para colaborar con la ejecución de todas las labores al interior de una empresa, como en las áreas de gestión, de administración, de producción, de mantenimiento, etc. Los convenios formativos laborales si son correctamente utilizados pueden ser aprovechados por el sector empresarial para capacitar personal calificado y no calificado con la intención de facilitarle el ingreso al mercado laboral. b. Contratación civil o locación de servicios. Se recurre a este tipo de contrato cuando se trata de actividades complementarias y temporales, como por ejemplo, cuando en una fábrica de tejidos de algodón se requiere ejecutar el mantenimiento preventivo de los calderos; en este caso, en lugar de contratar a una empresa que haga el servicio, se contratan 3 profesionales y técnicos especializados en la materia mediante contratos de locación de servicios. 26

27 El contrato de locación de servicios tiene tres elementos esenciales; la prestación personal de servicios, la retribución y la autonomía. No es posible, en ningún caso, contratar al personal de dirección de confianza y/o al que se dedique a la ejecución de actividades principales mediante la celebración de contratos de locación de servicio Nuevos procedimientos para la presentación de contratos y convenios de modalidades formativas laborales php?codservicios=32 27

28 TABLA DE TASAS PARA EL PAGO EN EL BANCO DE LA NACION ARCHIVOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE CARGA MASIVA GUIA DEL REGISTRO DE CONTRATOS NACIONALES Y CONVENIOS DE MODALIDADES FORMATIVAS LABORALES EN LÍNEA 28

29 2.5. Cuadro Comparativo Regimenes Laborales Beneficios de los trabajadores Régimen general Microempresa Pequeña empresa Remuneración mínima vital Sí (en la medida en que laboren 4 o más horas diarias). Sí. Sí. CTS Sí (1 RM al año No. Sí (15 RD por año depositada en dos completo de servicios, armadas semestrales en mayo y noviembre). hasta un máximo de 90 RD). Descanso semanal Sí. Sí. Sí. obligatorio Feriados no laborables Sí. Sí. Sí. Vacaciones Sí (30 días por año de Sí (15 días calendario Sí (15 días calendario servicios). por año de servicios). por año de servicios). Reducción de Sí (hasta 15 días previo Sí (hasta 7 días previo Si (hasta 7 días previo descanso vacacional acuerdo entre las acuerdo entre las acuerdo entre las partes. partes. partes. Vacaciones truncas Sí. Sí. Gratificación de Fiestas Sí. Una remuneración. No. Sí. Media Patrias y Navidad remuneración. Jornada máxima Sí (8 horas diarias o 48 semanales). Sí (8 horas diarias) Sí (8 horas diarias) Seguro social de salud Sí (asegurados Sí (régimen especial de regulares de ESSALUD salud semisubsidiado con opción de afiliarse a una EPS). del SIS o ESSALUD si así lo decide el empleador). Sí (asegurados regulares de ESSALUD). 29

30 Sistema pensionario Sí (asegurados obligatorios de la ONP o AFP). Sí (ONP o AFP o acogerse al régimen del sistema de pensiones sociales para las microempresas). Sí (asegurados obligatorios de la ONP o AFP). 3. ASPECTOS TRIBUTARIOS 3.1. Regímenes tributarios del Impuesto a la Renta REGÍMENES TRIBUTARIOS Dentro de la Tercera Categoría del Impuesto a la Renta existen 3 regímenes tributarios NRUS RÉGIMEN ESPECIAL RÉGIMEN GENERAL a. Régimen Único Simplificado (RUS) Cuadro Resumen del Régimen Único de Impuesto a la Renta. Nuevo RUS. Objetivos Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes Contribuyentes Personas naturales y sucesiones indivisas generadoras de Tercera Categoría. Personas naturales, no profesionales, que perciban exclusivamente Rentas de Cuarta Categoría por el ejercicio de un oficio. 30

31 Requisitos para el acogimiento Domicilio: En el país Total ingresos: hasta S/. 80,000 en un cuatrimestre. Unidad de explotación: sólo una (1) y sin exceder los 100 mts.2 Personas afectadas a la actividad: máximo 5 por turno de trabajo, incluye al dueño del negocio. Activos fijos: máximo 10 UIT, no incluye predios Precio unitario de venta máximo: S/. 500 Total de adquisiciones: - S/. 80,000 (exclusivamente comercio e industria) - S/. 40,000 (servicios y/u oficios) Consumo de luz: máximo 4,000 kw-hora Consumo de servicio telefónico: máximo S/. 4,000 Régimen General de Renta es el régimen propio de empresas más grandes. Permite pagar en base a coeficientes. Tienen contabilidad completa. Cuadro Resumen del Régimen Unico de Impuesto a la Renta. Nuevo RUS. VENTAJAS QUE El contribuyente puede ubicarse en una categoría de acuerdo a su OTORGA EL realidad económica. IDONEO. NUEVO RUS. Es muy sencillo acogerse al Nuevo RUS. FACILIDAD Acogimiento y cambio de categoría es mensual FLEXIBILIDAD No hay obligación de llevar libros contables BAJA COSTOS No hay obligación de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, ni el Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promoción Municipal; solo debe cumplir con pagar su cuota mensual del NUEVO RUS.SENCILLO Y ADEMÁS BAJA COSTOS. Permite realizar el pago sin formularios, a través del sistema PAGO FÄCIL en toda una amplia gama de agencias bancarias a nivel nacional. SENCILLO Y RÁPIDO 31

32 IMPORTANCIA DEL NUEVO RUS ESPECIAL. Es para contribuyentes con ingresos brutos y adquisiciones anuales que no excedan, cada uno, de S/. 60, (sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles), y siempre que se trate de: Sujetos que se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces, semillas realizada en mercados de abastos. Sujetos dedicados exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y que vendan sus productos en su estado natural. Parámetros Categorías Total de ingresos Total de adquisiciones Cuota mensual brutos mensuales (Hasta S/.) mensuales (Hasta S/.) Ejemplo: Manuel Castro es propietario de un bazar. Sus ventas en el mes de marzo ascendieron a S/ ,00 y sus compras han sido de S/. 8000,00, aprovechando una promoción durante ese mes. Cuánto debería pagar y en que categoría se encuentra? Manuel debe pagar S/. 400,00 por impuesto, categoría 4. El nuevo RUS establece un procedimiento sencillo para determinar la deuda tributaria y prevé exigencias formales mínimas para facilitar el cumplimiento de esta 32

33 b. Régimen Especial de Renta (RER) Objetivos Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes Contribuyentes Personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de: Actividades de comercio y/o industria,(venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo) Actividades de servicios, (cualquier otra actividad no señalada expresamente en el inciso anterior. Requisitos para El monto de sus ingresos netos no debe superar los S/. 525,000 anual. el acogimiento Los activos fijos afectados a la actividad, salvo los predios y vehículos, no deben superar los S/. 126,000. No deben contar con más de 10 personas en su negocio. Sus compras no deben de exceder los S/. 525,000 anuales. Ventajas del El contribuyente paga un porcentaje mensual en base a sus ingresos netos, Régimen éste pago tiene naturaleza cancelatoria por concepto de Impuesto a la Especial de Renta. SIMPLE Impuesto a la No tienen obligación de presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a Renta. la Renta. SENCILLO Y DE BAJO COSTO Cuál es la tasa a Si las actividades provienen sólo de actividades de comercio y/o industria, la pagar. tasa a pagar es de 1,5%. Si las rentas provienen exclusivamente de actividades de servicios, la tasa es de 2,5%. Si las rentas provienen de actividades de comercio y /o industria o de servicios, la tasa será de 2,5%. 33

34 TRIBUTO Impuesto a la Renta Tercera Categoría (RÉGIMEN ESPECIAL) Sólo Comercio e Industria. Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal Si las rentas provienen exclusivamente de actividades de servicios. Si las rentas provienen conjuntamente de actividades de comercio y/o industria y actividades de servicios. TASA 1.5% de sus ingresos netos mensuales 18% 2.5% de los ingresos netos mensuales Cuadro Comparativo de los Regímenes Tributarios Características RUS RER Régimen General Comprobantes Emiten sólo boletas de venta y tickets, no permite ejercer el derecho a crédito fiscal y no podrá ser Facturas. Boletas de venta. Liquidaciones de compra. Notas de crédito y débito. Tickets y cintas de Boletas o facturas y los demás comprendidos en la ley sobre comprobantes de pago. usado para sustentar gasto y/o costo para efecto tributario... Máquinas registradoras. Guías de remisión. Tasas De acuerdo a tablas, es una cuota mensual cancelatorio. Tasas de 1,5 % y 2,5% en función al ingreso mensual. El pago es cancelatorio. 30% se acoge a régimen de coeficientes. 34

35 Libros contables. No necesita llevar libros Contables. Registro de Ventas e ingresos. Registro de Compras. Libro de inventario, balance y anexos. demás llevarán Planilla o usarán la Planilla Electrónica PDT 601 según corresponda, en caso de tener trabajadores dependientes Personas naturales hasta 100 UITS: Libros de Caja y Bancos Libro de Inventarios y Balances. Registro de Compras Registros de Ventas e Ingresos. Más de 100 UITs deben llevar contabilidad completa. Personas jurídicas deben llevar contabilidad completa siempre. Declaraciones juradas. No están obligados a presentar Declaración jurada anual. No están obligados a presentar declaración jurada anual Presentan declaración anual con regularización en Función a la tasa de 30% del impuesto correspondiente. VENTAJAS Categorías de acuerdo a realidad económica Flexibilidad para el acogimiento y para el cambio de categoría. Régimen tributario intermedio. Permite emitir facturas. Es el régimen propio de empresas más grandes. Permite pagar en base a coeficientes. Tienen contabilidad completa. 35

36 Acogimiento mensual. No hay obligación de llevar libros contables. No hay obligación de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, ni el Impuesto General a la Ventas e Impuesto de Promoción Municipal; sólo debe cumplir la cuota mensual. Permite realizar el pago sin Formularios = PAGO FÄCIL en agencias bancarias a nivel nacional. Los pagos son de acuerdo a Porcentajes mensuales que varían de 1,5% a 2,5% mensual, en base al total de ingresos y Egresos mensuales. Tienen derecho a deducir crédito fiscal por el IGV pagado en sus operaciones (19%) IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS IGV Y REGIMENES DE RECAUDACIÓN El Impuesto General a las Ventas (IGV), conocido en otros países como Impuesto al Valor Agregado (IVA), es considerado como un impuesto indirecto, ya que quien soporta la carga económica no es el vendedor de bienes o prestador de los servicios, sino el tercero que es el comprador o consumidor final. El obligado al pago ante el Estado es quien realiza la operación de venta de bienes o servicios afectos al impuesto. Toda persona natural o jurídica que desarrolla actividades empresariales por la venta de bienes y servicios o realice importaciones afectas al impuesto se encuentra obligada. 36

37 Se encuentran afectos la venta en el país de bienes muebles, la prestación o utilización de servicios en el país, los contratos de construcción, la primera venta de inmuebles que realicen los constructores, la importación de bienes. En la primera venta de bienes inmuebles, en la fecha de percepción del ingreso por el monto que perciba sea parcial o total o en la fecha en la que se emita el comprobante de pago. El nacimiento de la obligación surge según el tipo de bien que se venda, servicio que se brinde u operación que se realice: En la venta de bienes, en la fecha en la que se entrega el bien o en la fecha en la que se emita el comprobante de pago, lo que ocurra primero. En el retiro de bienes, en la fecha de retiro o en la fecha en la que se emita el comprobante de pago, lo que ocurra primero. En la prestación de servicios, en la fecha en la que se perciba la retribución o en la fecha en la que se emita el comprobante de pago, lo que ocurra primero. En los contratos de construcción, en la fecha de percepción del ingreso o en la fecha en la que se emita el comprobante de pago, lo que ocurra primero. En la importación, en la fecha en la que se solicita su despacho a consumo. El impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada periodo el crédito fiscal correspondiente, salvo los casos de la utilización de servicios en el país prestados por supuestos no domiciliados y de la importación de bienes, en los cuales el impuesto a pagar es el impuesto bruto. El impuesto bruto correspondiente a cada operación gravada, es el monto resultante de aplicar la tasa del impuesto sobre la base imponible, es decir, el monto afecto de la operación. La base imponible está constituida por: El valor de venta, en el caso de la venta de los bienes. El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios. El valor de construcción, en los contratos de construcción. 37

38 El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con la exclusión del valor del terreno. En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo a la legislación pertinente más los derechos e impuestos que afectan la importación, con excepción del IGV. Tasa del impuesto 18 % (16 % + 2 % del Impuesto de Promoción Municipal) Tasa aplicable desde el 1 de marzo de El crédito fiscal es el importe del IGV consignado separadamente en el comprobante de pago que sustenta la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el pagado en la importación del bien REGIMENES DE RECAUDACIÓN a. Sistema de Detracciones - SPOT Qué es sistema de Detracciones del IGV? También conocido como Sistema de Pagos de Obligaciones Tributarias, es un mecanismo por el cual el comprador de un bien o servicio afecto al sistema, retiene un porcentaje del importe a pagar, para luego depositarlo en una cuenta a nombre del vendedor o prestador del servicio (titular de la cuenta) que tiene en el Banco de la Nación. El Sistema de Detracciones (SPOT) es un mecanismo que consiste en el descuento que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio (titular de la cuenta) que tiene en el Banco de la Nación. El vendedor utilizará dichos fondos para efectuar el pago de: a) Las deudas tributarias que comprendan tributos, multas e intereses, que sean administradas y/o recaudados por la SUNAT. b) Las costas y los gastos en que la SUNAT hubiera incurrido en el proceso de cobranza coactiva que tuviere el titular de la cuenta. El Decreto Legislativo N 940 establece el alcance de los sectores económicos, bienes, servicios y contratos de construcción a los que resulta de aplicación el Sistema, así como el porcentaje o valor fijo aplicable a cada uno de 38

39 ellos. Actualmente el Sistema de Detracciones se aplica a las siguientes operaciones: Bienes Descripción Aceite de pescado 9% Alcohol etílico 9% Algodón en rama sin desmotar 9% Arena y piedra 12% Azúcar 9% Bienes gravados con el IGV, por renuncia a la 9% exoneración Caña de azúcar 9% Embarcaciones pesqueras 9% Espárragos 9% Harina de pescado 9% Leche, si el productor ha renunciado a la 4% exoneración Madera 9% Maíz amarillo duro 12% Minerales metálicos no auríferos 12% Oro gravado con el IGV 12% Páprika 9% Residuos, subproductos, desechos, recortes, 15% desperdicios y formas primarias derivadas de los mismos Recursos hidrobiológicos 9% Porcentaje 39

40 i) Si el proveedor o embarcación está en lista de 15% proveedores y embarcaciones sujetos al SPOT con el porcentaje de 9% ii) Si el proveedor o embarcación no se encuentra en la lista de proveedores y embarcaciones Servicios Descripción Intermediación laboral y tercerización 12% (Contratos de Gerencia) Arrendamiento de bienes (muebles e inmuebles) 12% Mantenimiento y reparación de bienes muebles 12% Movimiento de carga 12% Otros servicios empresariales jurídicos, 12% contables, publicitarios, investigación y seguridad, entre otros) Comisión mercantil 12% Fabricación de bienes por encargo 12% Servicio de transporte de personas por vía 10% terrestre Contratos de construcción 4% Demás servicios gravados con el IGV (excepto 10% hospedaje, restaurante, entre otros) Porcentaje Liberación de Fondos Para solicitar la libre disposición de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación se observará el siguiente procedimiento general: 1.Procedimiento General a) Los montos depositados en las cuentas que no se agoten durante cuatro (4) meses consecutivos 40

41 como mínimo, luego que hubieran sido destinados al pago de los tributos y los otros conceptos permitidos por ley, serán considerados de libre disposición. b) El titular de la cuenta deberá presentar ante la SUNAT una Solicitud de libre disposición de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación, entidad que evaluará que el solicitante no haya incurrido en alguna de las siguientes causales: b.1) Tener deuda pendiente de pago. b.2) Tener la condición de domicilio No habido de acuerdo a las normas vigentes. b.3) Haber incurrido en la infracción contemplada en el numeral 1 del artículo 176 del Código Tributario (No presentar la declaración que contenga la determinación de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos). Una vez que la SUNAT haya verificado que el titular de la cuenta ha cumplido con los requisitos antes señalados, emitirá una resolución aprobando la Solicitud de libre disposición de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación presentada. Dicha situación será comunicada al Banco de la Nación con la finalidad de que haga efectiva la libre disposición de fondos solicitada. c) La Solicitud de libre disposición de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación podrá presentarse ante la SUNAT como máximo tres (3) veces al año dentro de los primeros cinco (5) días hábiles de los meses de enero, mayo y setiembre. 1. Ingreso como recaudación Procedencia del ingreso como recaudación El Banco de la Nación ingresará como recaudación los montos depositados cuando respecto del titular de la cuenta, la SUNAT detecte cualquiera de las siguientes situaciones: a) Las declaraciones presentadas contengan información no consistente con las operaciones por las cuales se hubiera efectuado el depósito, b Tenga la condición de domicilio fiscal No Habido. c) No comparecer ante la Administración Tributaria o hacerlo fuera del plazo establecido para ello, d) Haber incurrido en cualquiera de las infracciones contempladas en el numeral 1 de los artículos 174, 175, 176, 177 o 178 del Código Tributario. Los montos ingresados como recaudación serán destinados al pago de las deudas tributarias y las costas y gastos de un proceso coactivo. 41

42 b. Sistema de Retenciones Qué es sistema de Retenciones del IGV? Es el régimen por el cual algunas empresas designadas por la SUNAT retienen el 3% de la venta Es el régimen por el cual, las empresas designadas por la SUNAT como Agentes de Retención (por lo general son PRINCIPALES CONTRIBUYENTES) los que deben retener parte del Impuesto General a las Ventas (IGV) que les corresponde pagar a sus proveedores, para su posterior entrega al fisco, según la fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias. Los proveedores (vendedores, prestadores de servicios o constructores) se encuentran obligados a soportar la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución. Aplicación del Régimen de Retenciones del IGV El régimen de retenciones se aplica exclusivamente en operaciones de venta de bienes, primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de construcción gravadas con el IGV cuyos importes superen S/ ,en este sentido, no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del impuesto. Ejemplo: En operaciones con proveedores ubicados en la Amazonía de acuerdo a la Ley Si éste se realiza para su consumo en la zona, no se retiene por el pago de esta operación, pero si este mismo bien es llevado para su consumo fuera de la zona, si se retiene. Operaciones excluidas de la retención El Agente de Retención no efectuará la retención del IGV, en las siguientes operaciones: OPERACIÓN EXCLUIDA 1. Operaciones exoneradas e inafectas 2. Realizadas con Proveedores que tengan la calidad de Buenos Contribuyentes. 3. Realizadas con otros sujetos que tengan la condición de Agente de Retención. 4. En operaciones en las que se emitan recibos 42

43 por servicios públicos de luz o agua, boletos de aviación y otros documentos a los que se refiere el numeral 6.1 del artículo 4 del Reglamento de Comprobantes de pago (documentos autorizados) 5. En operaciones en las que se emitan boletas de ventas, tickets o cintas emitidas por máquinas registradoras, respecto de las cuales no se permita ejercer el derecho al crédito fiscal (consumidores finales) 6. En la venta y prestación de servicios, respecto de las cuales no exista la obligación de otorgar comprobantes de pago, conforme a lo dispuesto en el artículo 7 del Reglamento de Comprobantes de Pago 7. En la cuales operes el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central (Sistema de Detracciones SPOT) 8. En las operaciones sustentadas con las liquidaciones de compra y pólizas de adjudicación. Estas operaciones seguirán regulándose conforme lo dispuesto por el Reglamento de Comprobantes de Pago. 9. Realizadas con proveedores que tengan la condición de Agentes de Percepción del IGV, según lo establecido en las Resoluciones DE Superintendencia N /SUNAT y /SUNAT, y sus respectivas normas modificatorias. (Art. 5 literal h de la R.S /SUNAT) 10. Realizadas por Unidades Ejecutoras del Sector Público que tengan la condición de Agentes de Retención, cuando dichas operaciones las efectúen a través de un tercero bajo la modalidad de encargo, sea éste otra Unidad Ejecutora, entidad u organismo público o privado. Tasa de retención Desde el 01 de marzo del 2014 la tasa aplicable es 3% sobre aquellas operaciones cuyo nacimiento de la obligación tributaria del IGV se genere a partir de dicha fecha. Hasta febrero del 2014 era el seis por ciento (6 %) del importe total de la operación gravada. c. Sistema de Percepciones Qué es sistema de Percepciones del IGV? El Régimen de Percepciones es 43

44 un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas, mediante el cual el vendedor recibe del un porcentaje adicional del monto a pagar. El Régimen de Percepciones es un sistema de pago adelantado del Impuesto General a las Ventas, mediante el cual el Agente de percepción (vendedor Administración Tributaria), percibe del importe de una venta o importación, un porcentaje adicional que tendrá que ser cancelado por el cliente o importador quien no podrá oponerse a dicho cobro. El cliente o importador a quien se le efectúa la percepción, podrá deducir del IGV que mensualmente determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que corresponda la declaración, asimismo de contar con saldo a favor podrá arrastrarlos a períodos siguientes, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o solicitar su devolución si hubiera mantenido un monto no aplicado por un plazo no menor de tres (3) períodos consecutivos. El Régimen de Percepciones del IGV a la venta interna de bienes es aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV, respecto de los bienes señalados en el Apéndice 1 de la Ley N y normas modificatorias. Cabe indicar que la descripción de los bienes que hace el Apéndice 1 es referencial. Consumidor Final Se considera como consumidor final a la persona natural que adquiera bienes comprendidos en el Régimen, por montos que sean A partir del (S/ ). El agente de percepción no considerará realizada una operación con un consumidor final, aun cuando se cumpla con lo señalado, en los siguientes casos: a) Cuando se emita un comprobante de pago que permita sustentar crédito fiscal del IGV. b) Tratándose de operaciones de venta originadas en la entrega de bienes en consignación. TASA HASTA FEBRERO DEL 2014: 6% TASA DESDE EL 1 MARZO DEL 2014: 3% c) Cuando los bienes sean entregados o puestos a disposición por el vendedor en algún establecimiento destinado a la realización de 44

45 operaciones y/o actividades económicas generadoras de renta de tercera categoría del cliente y a través del cual se brinde atención al público, tales como bodegas, restaurantes, tiendas comerciales, boticas o farmacias, grifos y/o estaciones de servicio, entre otros. Operaciones gravadas y tasas Tasa Combustibles líquidos 1% Bienes importados de manera definitiva 10% (cuando el importador sea nuevo o haya incurrido en alguna causal que revele incumplimientos tributarios) 5% (Cuando el importador nacionalice bienes usados) 3.5% (Cuando el importador no se encuentre en ninguno de los supuestos anteriores) Bienes incluidos en el apéndice 1 de la ley Afectos a la tasa del 2% sobre el precio de venta. Operación sobre la que se emita comprobante Afecta al 0.5% sobre el precio de venta de pago que permita ejercer el derecho al crédito fiscal y el cliente (adquirente) sea designado agente de percepción Nota Importante: Este régimen es aplicable a las operaciones de importación definitiva de bienes gravada con el IGV. El agente de percepción es la SUNAT. Operaciones Excluidas No se aplicará la percepción a que se refiere el presente título a la importación definitiva: a) Derivada de regímenes de importación temporal para reexportación en el mismo estado o de admisión temporal para perfeccionamiento activo. 45

46 b) De muestras sin valor comercial y obsequios cuyo valor FOB no exceda US $ 1,000 a que se refieren los incisos a) y b) del artículo 78 del Reglamento de la Ley General de Aduanas, de bienes considerados envíos postales o ingresados al amparo del Reglamento de Equipaje y Menaje de Casa, así como de bienes sujetos al tráfico fronterizo. c) Realizada por quienes sean designados como agentes de retención del IGV. d) Efectuada por el Sector Público Nacional a que se refiere el inciso a) del artículo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta. e) De los bienes comprendidos en las subpartidas nacionales del Apéndice 2 de la Ley N Constancia emitida por el Ministerio de Relaciones Exteriores. i) De bienes considerados como envíos de entrega rápida según el Decreto Supremo EF, o equivalentes, siempre que su valor no exceda de los US$ 2, Régimen de la Amazonía Con el objetivo de fomentar el comercio e inversión privada en la Región de la Amazonía se publica la Ley de promoción de la Inversión en la Amazonía Ley La Región de la Amazonía goza de beneficios tributarios otorgados para la comercialización de ciertos productos y prestación de servicios dentro de dicha región. En relación al Impuesto a la Renta gozan de una tasa preferencial, Exoneración del IGV, Recuperación Anticipada del IGV, entre otros. f) De mercancías consideradas envíos de socorro, de acuerdo con el artículo 67 del Reglamento de la Ley General de Aduanas. g) Realizada al amparo de la Ley Nº Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía. h) Efectuada por los Organismos Internacionales acreditados ante la SUNAT mediante la a. REQUISITOS PARA EL ACOGIMIENTO AL REGIMEN Destinado solo para contribuyentes ubicados en la Amazonía Se entiende que la Empresa se encuentra ubicada en la Amazonía cuando: Su domicilio fiscal está en la Amazonía y deberá coincidir con su Sede Central (lugar 46

47 donde tenga su administración y lleve su contabilidad) Si es persona jurídica debe estar inscrita en las Oficinas Registrales de la Amazonia Debe encontrarse el 70 % de sus activos fijos en la Amazonía Su producción no debe estar fuera de la Amazonía. Este requisito no es de aplicación a las empresas de comercialización Los requisitos son concurrentes y deberán mantenerse mientras dure el goce de los beneficios tributarios, en caso contrario, estos se perderán a partir del mes siguiente de ocurrido el incumplimiento de cualquiera de ellos y por el resto del ejercicio gravable. Base legal Art 2 del Decreto Supremo EF) Reglamento de la Ley de la Amazonía b. Alcance de la Ley: Involucra la totalidad de las regiones Loreto, Madre de Dios, Ucayali, Amazonas y San Martín, además de algunos distritos y provincias de las regiones de Cusco, Cajamarca, Huánuco, La Libertad, Piura, Puno, Huánuco, Pasco, Huancavelica. Brinda facilidades tributarias, constituye fondos promocionales de financiamiento y compromisos de inversión pública. Los incentivos tributarios alcanzan a más de 30 productos basados en especies nativas pertenecientes a actividades forestales maderables, piscicultura, frutales, plantas medicinales. Los beneficios incluyen al manejo, transformación industrial y comercialización y están basados en la exoneración total del impuesto general a las ventas (IGV o IVA) y parcial del impuesto a la renta, alcanzando tasas entre 0 y 10% según productos o zonas de la Amazonía (en el país este impuesto alcanza al 30%). 3.6 ASPECTOS COMERCIALES TITULOS VA- LORES Los títulos valores son aquellos instrumentos que permiten agilizar el tráfico comercial, materializados en documentos que representan o incorporan derechos patrimoniales, que están destinados a la circulación y reúnen los requisitos formales esenciales exigidos por ley. Están destinados a la circulación, diseñados para transmitirse de persona a persona, por lo que deben cumplir con ciertas características. 47

48 Clases de títulos valores, los más utilizados por las MIPYME Los títulos valores reconocidos son los siguientes: La relación cambiaria originada por una letra de cambio requiere de una persona que emita el título valor (el librador), de alguien que efectúe el pago (el aceptante) y de otro que reciba el pago (tenedor). Letra de cambio Pagaré Cheque Factura comercial Factura Negociable Título de crédito hipotecario negociable A través de la letra de cambio se permite que una determinada persona (girador de la letra de cambio) que tenga una acreencia contra un deudor (girado aceptante) lo pueda ceder a favor de uno de sus acreedores (tenedor de la letra de cambio). Tiene la calidad de abstracto en la medida en que no es posible consignar la causa que dio origen al título valor Letra de cambio Título valor abstracto emitido por una persona, mediante el cual se ordena a otra pagar incondicionalmente a un tercero una determinada suma de dinero en el lugar y plazo que el documento indique. El tenedor puede exigir al aceptante el pago de la suma de dinero señalada en la letra de cambio desde la fecha de su vencimiento que puede ser de cuatro formas: A fecha fija. A la vista. A cierto plazo desde la presentación. A cierto plazo desde su giro. Puede ser objeto de protesto tanto por falta de pago como por falta de aceptación. 48

49 Puede generar intereses compensatorios y moratorios solo después de la fecha de su vencimiento. Para ejercitar la acción cambiaria se requiere del respectivo protesto. Efectuado el protesto contra el obligado principal, el tenedor ya no tendrá la obligación de hacerlo frente a los garantes (es facultativo) Pagaré Título valor que contiene una promesa de pago de un determinado monto dinerario a favor de un beneficiario. El pagaré se caracteriza por contener una promesa de pago de una cantidad determinada por una persona (emitente) a favor de una persona determinada (tenedor o tomador). Frente al incumplimiento de una o más cuotas, el tenedor puede dar por vencidas todas las armadas por el total al que asciende el importe a pagar (por lo que el protesto que se le practique surtirá efectos solo respecto de la última cuota) o solo exigir el cumplimiento de las cuotas pendientes a la fecha de vencimiento. El vencimiento del pagaré puede darse de tres formas: A fecha o fechas fijas de vencimiento, según se trate de pago único o en armadas. A la vista. A cierto plazo o plazos desde su emisión, según se trate de pago único o pago en armadas Cheque Es el instrumento bancario por excelencia. Su utilización permite a los clientes de los bancos pagar en forma segura las deudas que tengan con otras personas. Puede ser emitido al portador o a la orden, lleva una orden de pago emitida por el girador o emitente a favor del tomador o beneficiario, incorpora un derecho de crédito. Se puede emitir un cheque a favor de varias personas, para lo cual los nombres de las personas a favor de quienes se giró el cheque se deben encontrar unidos por la conjunción y. En este caso el pago o endoso del cheque se entenderá con todas ellas. Si los nombres de los beneficiarios se encuentran enlazados con las cláusulas y/o u o cualquiera de ellos o todos juntos podrán cobrarlo o endosarlo. Además del cheque ordinario que lleva una 49

50 orden de pago a un tercero existen cheques especiales, tales como: Cheque cruzado. Solo puede ser cobrado a través de una institución bancaria. Cheque para abono en cuenta. Solo puede ser cobrado mediante el abono en la cuenta corriente del beneficiario. Cheque intransferible. Está prohibida su libre circulación. Cheque certificado. El banco girado da fe de la existencia de fondos en la cuenta corriente del emitente. Cheque de gerencia. El emitente es el propio banco girado. Cheque-giro. Es el que se emite a una persona para cobrarlo en una plaza distinta al de emisión. Cheque garantizado. El banco girado garantiza la provisión de fondos del emitente. Cheque de viajero. Es aquel que emite un banco a favor de una persona para que esta pueda cobrarlo en el extranjero en las oficinas del banco o sus afiliadas. Cheque de pago diferido. El que su cobro procede transcurrido un tiempo de su emisión. El plazo de presentación de un cheque para su pago, emitido dentro o fuera del país, es de 30 días. El cómputo de este plazo se efectúa a partir de la fecha de su emisión inclusive, y en el caso del cheque de pago diferido, desde el día señalado para el pago Factura Comercial Título valor crediticio que tiene por objeto promover el acceso al financiamiento a los proveedores de bienes o servicios a través de la comercialización de facturas comerciales y recibos por honorarios. La tercera copia que se incorpora a las facturas comerciales y recibos por honorarios para su transferencia a terceros o su cobro ejecutivo se denomina factura negociable Factura Negociable Es un título valor a la orden transmisible por endoso que se origina en la compraventa u otras modalidades contractuales de transferencia de propiedad de bienes o en la prestación de servicios e incorpora el derecho de crédito respecto al saldo del precio pactado por las partes. La factura negociable debe contener lo siguiente: Denominación de FACTURA NEGOCIABLE. Firma y domicilio del proveedor de bienes y servicios a cuya orden se entiende emitida. Domicilio del adquirente del bien, a cuyo cargo se emite. 50

51 Fecha de vencimiento. Monto total o parcial pendiente de pago. Fecha o fechas de pago ya sea uno o varios pagos, por tratarse de pago en cuotas. Fecha y constancia de recepción de la factura y los bienes. Leyenda Copia transferible. No válida para efectos tributarios El vencimiento de la factura negociable puede encontrarse expresado de cuatro formas: A fecha o fechas fijas de vencimiento, según se trate de pago único, o en armadas o cuotas. A la vista. A cierto plazo o plazos desde su aceptación, en cuyo caso deberá señalarse dicha fecha de aceptación. A cierto plazo o plazos desde su emisión. transcurridos 8 días hábiles aplicables para la presunción de conformidad salvo que el adquirente de los bienes o servicios haya aceptado expresamente el contenido del comprobante de pago o la calidad de los bienes o servicios antes de este plazo. El legítimo tenedor de la factura negociable debe comunicar ello dentro de los 3 días anteriores al vencimiento de esta al adquirente de los bienes y obligado al pago Título de Crédito Hipotecario Negociable (TCHN) El TCHN representa la hipoteca constituida por la voluntad unilateral del propietario del inmueble, así como el crédito que se respalda, una vez efectuado el endoso del título valor. En caso de pactarse el pago de la factura negociable en cuotas, la falta de pago de una o más de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos los plazos y a exigir el pago del monto total del título, o exigir las prestaciones pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las siguientes cuotas o en la fecha de la última cuota, según decida libremente el tenedor. La factura negociable tendrá mérito ejecutivo El TCHN es un título valor emitido por Registros Públicos que representa un derecho de garantía hipotecaria sobre el inmueble descrito en él. Es emitido a petición del propietario del inmueble inscrito o del representante que tenga poder especial para ello. Es requisito indispensable para su emisión, que el bien no tenga ninguna carga o gravamen. El tenedor del TCHN se convierte en acreedor prendario, siendo el monto del gravamen equivalente a 51

52 de manera anterior a la obligación principal; es decir, que este título representa dos derechos: el de crédito y el de garantía. En un primer momento se constituye la garantía hipotecaria para la emisión del TCHN y luego con el endoso del título valor se consignará el monto del crédito garantizado. la valorización del bien hecha por el perito y contenida en el título valor. Además, para la ejecución de la garantía, vía venta directa, no se requiere de intervención de la autoridad judicial. Para ello, el valor por el que se transfiere el bien no deberá ser superior al 75 % de la valorización hecha por el perito. Para la constitución unilateral del TCHN se requieren los mismos requisitos formales que para una hipoteca ordinaria, es decir, escritura pública, valorización de un perito tasador, que quien constituya la hipoteca tenga las facultades necesarias para hacerlo. El TCHN es emitido a la orden y constituye un instrumento de financiamiento ágil pues permite representar una garantía constituida 52

53 Cuáles son los beneficios del uso de la Factura Negociable para las MIPYME? 1. TUS FACTURAS SON DINERO. Puedes anticipar el pago de tus facturas o ventas al crédito (cuentas por cobrar) para disponer de capital de trabajo en menor tiempo. 2. FINANCIAMIENTO SIN DEUDAS. No necesitas endeudarte con el sistema financiero o tener una línea de crédito, reduciendo tus costos financieros y requisitos exigidos. 3. TASAS MÁS COMPETITIVAS. Al no ser un crédito, la tasa de descuento aplicada en la negociación de una factura, es menor a la de un préstamo u otras modalidades de financiamiento. 4. CONSTRUYES UN HISTORIAL FINANCIERO POSITIVO. La negociación de facturas a través del sistema financiero construye o mejora tu historial financiero. 5. MENORES GASTOS ADMINISTRATIVOS POR COBRANZAS. Te simplifica los trámites por cobranzas, reduciendo el manejo de documentos como letras, pagarés, facturas, etc. 6. FORTALECE LA RELACIÓN CON TU CLIENTES. Mejora las condiciones de compra-venta, generando seguridad y confianza en ambas partes. 53

54 NEGOCIOS CON EL ESTADO II. SESIÓN 2 1. Contrataciones con el Estado 1.1. Existe un marco normativo que regulas las compras del Estado Ley de Contrataciones del Estado - Decreto Legislativo N 1017 Reglamento de la Ley - Decreto Supremo N EF Vigente desde el 09 de enero de Y sus modificatorias (Ley N y Decreto Supremo N EF) 1.1. El Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), funciones: Velar y promover el cumplimiento y difusión de la Ley y su Reglamento. Supervisar y fiscalizar procesos de contrataciones. Desarrollar, administrar y operar el Sistema Electrónico de las Contrataciones del Estado. Administrar y operar el Registro Nacional de Proveedores (RNP). Absolver consultas sobre Contrataciones Públicas. Poner en conocimiento de la Contraloría General de la Republica, los casos en que se observen transgresiones a la normativa de contrataciones publicas. Suspender procesos, si hay transgresiones siempre que existan indicios razonables del perjuicio económico al Estado o comisión del delito. 54

55 1.2. Qué requisitos debo cumplir para poder contratar con el Estado a. Tener Registro Único de Contribuyente (RUC) activo y en condición de habido, como persona natural o jurídica. b. No estar sancionado o impedido para contratar con el Estado (artículo 10 de la Ley de Contrataciones con el Estado). c. Estar inscrito en el Registro Nacional de Proveedores (RNP) del OSCE Registro Nacional de Proveedores (RNP) Es un registro público cuyo objetivo es mantener actualizada la lista de personas naturales, jurídicas, nacionales o extranjeras que desean contratar con el Estado. Es administrado por el OSCE Está compuesto por los siguientes registros: 1. Registro de Bienes. 2. Registro de Servicios. 3. Registro de Consultores de Obras. 4. Registro de Ejecutores de Obras. 5. Registro de Inhabilitados para contratar con el Estado Costo la inscripción en el Registro Nacional de Proveedores RNP OBJETO TIPOS DE TASA TASA EN SOLES BIENES Y SERVICIOS Persona Natural S/ Persona Jurídica S/ Ingresos y/o ventas anuales menores a 13 UIT (S/. 48,100) S/

56 OBRAS Persona Natural S/ Persona Jurídica S/ Cómo me inscribo en el Registro Nacional de Proveedores a. Acercarse a pagar tasa en bancos b. En ventanilla indicar RUC y alternativa a inscribirse c. A los 2 días hábiles ingresar a la Web gob.pe d. Se inicia trámite de inscripción. (máx.30d) 1.4. Qué demanda el Estado Bienes Servicios - Obras 56

57 1.5. Cómo compra el Estado? OCSE Proceso de Selección Ley de Contrataciones del Estado D.I UIT ó S/.11,100 ENTIDAD Contratación directa No enmarcado en la Ley 1.6. Procesos de Selección PROCESOS DE SELECCIÓN BIENES SERVICIOS OBRAS LICITACIÓN PÚBLICA (Sólo para bienes y obras) >=S/ >=S/ CONCURSO PÚBLICO (Sólo >=S/ para servicios) ADJUDICACIÓN DIRECTA PÚBLICA < S/ > S/ 40,000 < S/ > S/ 900,000 SELECTIVA < = S/ > = S/ 40,000 < = S/ > = S/ 40,000 < = S/ > = S/

58 MENOR CUANTIA < S/ 40,000 > S/ 11,400 < S/ > S/ 11,400 < S/ > S/ 11,400 Etapas del proceso de selección A. Convocatoria: Acto Unilateral de la Entidad mediante el cual llama o invita, según sea el caso, a determinados proveedores para que participen en un proceso de selección. B. Registro de participantes: La persona natural o jurídica deberá registrarse como participantes conforme a las reglas establecidas en las Bases. Deberá acreditar que cuenta con la inscripción vigente en el RNP, en el registro materia del objeto contractual que convoca. C. Formulación y absolución de consultas: participantes podrán solicitar la aclaración de cualquiera de los extremos de las Bases, o plantear solicitudes respecto de ellas. D. Formulación y absolución de observaciones: constituye un cuestionamiento a las Bases por incumplimiento de las condiciones mínimas. E. Integración de Bases Las Bases integradas: son las reglas definitivas del proceso de selección cuyo texto contempla todas las aclaraciones y/o precisiones producto de la absolución de consultas, así como todas las modificaciones y/o correcciones derivadas de la absolución de observaciones y/o del pronunciamiento del Titular de la Entidad del OSCE. Una vez que se absuelvan todas las consultas y/u observaciones, o si las mismas no se ha presentado, las Bases quedaran integradas como reglas definitivas y no podrán ser cuestionadas en ninguna otra vía ni modificadas por autoridad administrativa alguna, bajo responsabilidad del Titular de la Entidad. F. Presentación De Propuestas Propuesta Técnica: descripción del Bien a vender o Servicios que quieres ofrecer. Evidentemente, 58

59 debe igualar o mejorar a lo que el Estado este solicitando. Propuesta Económica: Es lo que se pretende cobrar por el Bien que vendes o Servicio que ofreces. Este monto debe respetar ciertos márgenes en función al valor referencial indicado en las Bases. Especial otorgara la Buena Pro al postor con mayor puntaje total según los términos de su propuesta y por la cantidad ofertada. El saldo no atendido será otorgado a los postores que sigan, en función al orden de prelación, siempre que las propuestas económicas no superen el cinco por ciento de la del postor ganador. G. Calificación y evaluación de propuestas H. Otorgamiento de la Buena Pro: Se realizara en acto público para todos los procesos de selección; a excepción de las Adjudicaciones Directas selectivas y Adjudicaciones de Menor Cuantía, en las que podrá realizarse en acto privado. Empate 1. En las Adjudicaciones Directas y Adjudicaciones de Menor Cuantía, a favor de las microempresas y pequeñas empresas integradas por personas con Discapacidad. 2. En el caso de bienes y obras, a favor del que haya obtenido el mejor puntaje económico, y tratándose de servicios, mediante el puntaje técnico. 3. A prorroga entre los ganadores, según el monto de las propuestas. Distribución de la Buena Pro: En Comité 1 Concovatoria 2 Registro 3 Formulación 4 Formulación 7 8 Otorgamiento de participanes y absolución de consultas y absolución de observaciones 5 Integración de bases 6 Presentación de propuestas de la buena Pro 59

60 1.7. Basta con otorgárseme la Buena Pro para venderle al Estado? Una vez que la Buena Pro ha quedado consentida o administrativamente firme, tanto la Entidad como el o los postores ganadores, están obligados a suscribir el contrato respectivo Tipos de Garantía GARANTÍA DE FIEL CUMPLIMIENTO. Como requisito indispensable para suscribir el contrato, el postor ganador debe entregarla a la Entidad, la misma que debe ser equivalente al 10% del monto del contrato. Requisitos: Constancia vigente de no estar inhabilitado para contratar con el Estado; salvo en los siguientes casos: Contratos derivados de procesos de AMC Contratos derivados de procesos de selección según relación de ítems, en los que el monto del valor referencial del ítem o sumatoria de los valores referenciales de los ítems adjudicados a un mismo postor no superen lo establecido para convocar a una AMC. Presentación de Garantías (según lo establecidos en las bases del proceso de selección). Contrato de consorcio con firmas legalizadas de los consorciados (de ser el caso). Código de Cuenta Interbancaria (CCI) Traducción Oficial (traductor público). GARANTÍA POR EL MONTO DIFERENCIAL DE LA PROPUESTA. Cuando la propuesta económica fuese: Inferior al valor referencial en más del diez por ciento (10%) de éste (contratación de servicios). Inferior al valor referencial en más del veinte por ciento (20%) de éste (adquisición o suministro de bienes). Para la suscripción del contrato el postor ganador deberá presentar una garantía adicional por un monto equivalente al veinticinco por ciento (25%) de la diferencia entre el valor referencial y la propuesta económica. GARANTÍA POR ADELANTOS. La Entidad sólo puede entregar los adelantos previstos en las Bases y solicitados por el contratista, contra la presentación de una garantía emitida por idéntico monto y un plazo mínimo de vigencia de tres (3) meses, renovable 60

61 trimestralmente por el monto pendiente de amortizar, hasta la amortización total del adelanto otorgado. Los adelantos en su conjunto no podrán exceder del 30% del monto del contrato original. 2. Compras Myperú El Programa Compras a MYPErú, ejecutado por el Fondo de Cooperación para el Desarrollo Social FONCODES, tiene como finalidad promover el desarrollo de la actividad productiva de la industria de la manufactura, a fin de propiciar la generación de empleo, el desarrollo económico y social de los sectores más pobres del país, en el marco de política de reducción de la pobreza Objetivo Gestionar compras directas a las MYPE, acompañando su proceso productivo, incrementando sus capacidades técnicas de producción, en una intervención articulada con PRODUCE, facilitando y fortaleciendo su inserción en el mercado a fin de garantizar ingresos autónomos a las familias vinculadas a las MYPE, superando sus condiciones de vulnerabilidad. Apoyar a las MYPE de los sectores relacionados con los bienes objeto de adquisición, en su formalización, incremento de capacidades de producción, facilitando y fortaleciendo su inserción al mercado a fin de superar condiciones de vulnerabilidad de las familias vinculadas a las MYPE Población beneficiaria: MYPE: fabricantes de calzado, de muebles en madera, productos en metal y confeccionistas de prendas de vestir. Productores de insumos para la MYPE: cuero, plantas de PVC, madera, planchas de fierro, algodón, fibra acrílica y de alpaca, etc. Cadena logística: empresas encargadas de la distribución de los bienes a nivel nacional Beneficiarios finales de los bienes: miembros de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional del Perú, estudiantes de instituciones educativas, comedores populares, hospitales, hogares de poblaciones vulnerables Conformación del Núcleo Ejecutor Las compras se realizan a través de Núcleos ejecutores, cuyo directorio se encuentra constituido por 5 miembros de instituciones públicas y privadas. Éste recibe financiamiento para realizar compras directas a las MYPE 61

62 Directorio Presidente: Representante de PRODUCE Tesorero: Representante del MIDIS Secretario: Representante del sector demandante Vocales: Representantes de los gremios MYPE (elegido mediante proceso eleccionario) 2.4. Etapas del proceso de compras 1 Sector demandante Solicita transferencia de recursos del MEF al FONCODES (efectivo mediante Decreto Supremo) 6 7 Núcleo Ejecutor Sector demandante Recepciona los bienes 2 PRODUCE 5 MYPE - Recibe 50% del pago como adelanto - Contrata con proveedores - Produce los bienes - Recibe 50% del pago restante a la entrega 3 4 FONCODES Núcleo Ejecutor - Convoca, selecciona y contrata a la MYPE - Convoca y selecciona a los Proveedores - Provee asistencia técnica a la MYPE para un adecuado proceso productivo (a lo largo de todo el proceso) SECTOR DEMANDANTE PRODUCE FONCODES - MIDIS NÚCLEO EJECUTOR MYPE 62

63 2.5. Ventajas de Compras a MYPERU: Asistencia técnica a la MYPE, funciones de la inspectoria Primera etapa, evaluación técnica: el inspector comprueba in situ la capacidad de producción declarada por la MYPE como la existencia del taller en el domicilio declarado, y de la existencia y disponibilidad de sus máquinas. Segunda etapa, proceso de fabricación: el inspector autoriza el inicio de la producción de la MYPE con la aprobación de la muestra; y verifica que el proceso productivo se desarrolle dentro de los plazos y términos de calidad establecidos en las especificaciones técnicas del bien a producir, brindándole asistencia técnica a la MYPE. El inspector visita a la MYPE por lo menos 5 veces, lo cual varía en función del bien a producir. Tercera etapa, final del proceso de fabricación: el inspector realiza una auditoria en la que verifica que los bienes producidos y entregados por la MYPE cumplan con los términos de calidad y cantidad establecidos en el contrato. Qué formas Asociativas son las más usadas para contratar con el Estado? ASOCIACIONES FORMAS ASOCIATIVAS CONSORCIOS Convocatorias:

64 II. SESIÓN 3 PROMOCION COMERCIAL DE LA MIPYMES Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS 1. Innovación 1.1. Apoyo del Estado a la innovación El Plan Nacional de Diversificación Productiva, aprobado por Decreto Supremo N Produce, tiene como primer eje la promoción de la diversificación productiva. Este eje plantea la necesidad de impulsar un nuevo enfoque a la exportación nacional, que tiene una oferta exportable poco sofisticada basada principalmente en la explotación de recursos naturales; es decir un sistema primario exportador. El Estado pretende establecer el ambiente adecuado para ampliar la canasta exportadora nacional y enlazándola con el componente de la innovación para mejorar la competitividad del país. En ese sentido, el Perú estaría en condiciones de aprovechar al máximo las oportunidades de los acuerdos comerciales suscritos por el país, y de esta manera insertar a la MIPYME en un contexto global cada vez más dinámico y competitivo. Para lograr dicho propósito, El estado plantea las siguientes líneas de acción: Líneas de acción 1. Estrategia de integración a cadenas de valor globales 2. Atracción de inversión extranjera directa 3. Desarrollo del emprendimiento innovador 4. Incorporación de la innovación en la estrategia empresarial 64

65 Para lograr la incorporación de la innovación en la estrategia empresarial, el Estado Peruano ha implementado el Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y Productividad (Innovate- Perú), que coadyuva a la ejecución del Plan Nacional de Diversificación Productiva del Ministerio de la Producción. PROGRAMA NACIONAL DE INNOVACIÓN PARA LA COMPETITIVIDAD Y PRODUCTIVIDAD INNÓVATE PERÚ Inicia actividades el Programa de Ciencia y Tecnología (FINCyT 1), con recursos provenientes de un contrato de préstamo suscrito con el BID (US$ 25 millones del BID y US$ 11 del Tesoro Público). Contrato culminado Inicia actividades el Fondo de Investigación y Desarrollo para la competitividad (FIDECOM), con S/ 200 millones de recursos determinados Inicia actividades el Proyecto de Innovación para la Competitividad (FINCyT 2), con recursos provenientes de un contrato de préstamo suscrito con el BID (US$ 35 millones del BID y US$ 65 del Tesoro Público). Contrato en ejecución. Inicia actividades el Fondo Marco para la innovación, Ciencia y Tecnología (FOMITEC). Se crea el Programa Nacional de Innovación para la Competitividad y Productividad (Innóvate Perú). Fuente: Ministerio de la Producción 1.2. FINANCIAMIENTO A LA INNOVACIÓN Innóvate-Perú cuenta con tres fondos para el financiamiento de proyectos que se focalicen en la innovación: 65

66 FONDO PARA LA INNOVACIÓN, LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA (FINCyT) Antecedentes El Perú suscribió con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) el contrato de Préstamo N 1663/OC-PE, que da origen al Programa de Ciencia y Tecnología. Beneficios Generar conocimientos científicos y tecnológicos. Promoción de la innovación con participación del sector privado. Fortalecer capacidades de investigación tecnológica. Fortalecer el sistema nacional de innovación. Proyectos a financiar Proyectos de innovación tecnológica en empresas Proyectos de investigación y desarrollo tecnológico en universidades y centros de investigación. Fortalecimiento de capacidades para la ciencia y la tecnología con becas y pasantías. Proyectos de fortalecimiento y articulación del sistema nacional de innovación. Concursos El fondo financia los siguientes concursos: Concurso de proyectos de innovación de empresas individuales PITEI Concurso de pasantías tecnológicas Concurso de misiones tecnológicas Concurso de innovaciones tecnológicas de alto impacto Concurso de asesorías tecnológicas Concurso de estancias cortas de investigadores peruanos residentes en el extranjero Concurso nacional de fotografía Concurso de becas de repatriación de investigadores peruanos Concurso de becas de doctorado en el extranjero Concurso de proyectos para la acreditación de laboratorios con la NTP ISO/IEC

67 Concurso de equipamiento científico para laboratorios Concurso de proyectos de fortalecimiento de incubadoras de negocios Concurso de agendas de innovación tecnológica Concurso de Proyectos de Popularización de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación Concurso de Proyectos de Apoyo a Actividades de Extensionismo Tecnológico Concurso de Proyectos de Investigación Aplicada Concurso de Proyectos de Investigación Básica Enlace: FONDO DE INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO PARA LA COMPETITIVIDAD - FIDECOM Antecedentes El Ministerio de la Producción administra el fondo de investigación y desarrollo de la competitividad, que cuenta con S/. 200 millones de soles destinados a promover la investigación y desarrollo de proyectos de innovación productiva práctica en las empresas. Finalidad FIDECOM es un fondo concursable que tiene por fin cofinanciar proyectos orientados a: Promover la investigación y desarrollo de proyectos de innovación productiva de utilización práctica para las empresas. Desarrollar y fortalecer las capacidades de generación y aplicación de conocimientos tecnológicos para la innovación y el desarrollo de las capacidades productivas y de gestión empresarial de los trabajadores y conductores de las microempresas. Público Objetivo Empresas y asociaciones civiles de carácter productivo legalmente constituidas en el país y las microempresas formales. Financiamiento El fondo cofinancia hasta el 75% del monto total del proyecto. 67

68 Tipos de proyectos Proyectos de Innovación Productiva: Son proyectos que apuntan al desarrollo de innovación en procesos, productos y servicios, la transferencia y difusión tecnológica para aplicación práctica para el incremento de la productividad y competitividad empresarial. Proyectos de Transferencia de Conocimientos para la Innovación Productiva y Gestión Empresarial: Son proyectos que buscan la incorporación de conocimientos tecnológicos en procesos, productos, servicios y otros de las microempresas, a través del fortalecimiento de la capacidad de innovación, producción y gestión empresarial y la aplicación por parte de las microempresas de conocimientos tecnológicos. Concursos Este fondo maneja los siguientes concursos: Concurso de Proyectos de Innovacion productiva de Empresas Asociadas - PIPEA Concurso de Proyectos Asociativos de Transferencia Tecnológica para Microempresas - PATTEM Concurso de Proyectos Menores de Innovación Productiva - PIMEN Concurso de Proyectos de Innovación Productiva para Empresas Individuales - PIPEI Concurso para la Mejora de Calidad Enlace: Fondo Marco para la Innovación, Ciencia y Tecnología (FOMITEC) Antecedentes Se creó mediante Ley de Presupuesto del 2013 Instrumentos a Emprendimiento dinámico y de alto impacto desarrollado por el Ministerio financiar de la Producción, otorga capital semilla a empresas que desarrollen productos o servicios de carácter tecnológico e innovador. Centros de excelencia desarrollados por el Concytec, para potenciar la investigación en el país. 68

69 Programas Financiamiento para concurso de capital semilla Círculos de investigación desarrollado por Concytec. Ideas audaces gestionado por Concyec que busca el financiamiento y lanzamiento al mercado de innovaciones ene l sector salud, agro y medio ambiente. Start up Perú: Agrupa los instrumentos de emprendimientos dinámicos y de alto impacto del FOMITEC y otros instrumentos de capital semilla. Este programa lo gestiona el Ministerio de la Producción. Enlace: Ciencia Activa: A cargo de Concytec, agrupa a los centros de excelencia, círculos de investigación, ideas audaces y formación de capital humano del FOMITEC. Enlace: Emprendimientos Dinámicos y de Alto Impacto, que financia hasta por S/. 151,250 proyectos de hasta 12 meses para el ingreso al mercado o el despegue comercial de productos, servicios o formas de comercialización innovadoras desarrolladas por empresas peruanas jóvenes (de hasta 36 meses de vida). Emprendedores Innovadores, que financia por hasta S/. 50,000 proyectos de hasta 8 meses para el desarrollo y validación de modelos de negocio basados en productos, servicios o formas de comercialización innovadoras, desarrolladas por equipos de emprendedores de entre 2 y 5 miembros. Enlace: 69

70 2. Caja de herramientas brindadas por la DIGITSE en Gestión Empresarial El Ministerio de la Producción, a través de la Dirección Mi Empresa brinda apoyo a los emprendedores y los asesora desde el inicio, a fin de que puedan estructurar mejor la idea de negocio y desarrollarse. Este apoyo viene dado en capacitaciones que se brindan a los interesados que deben ser mayores de edad y tener la intención de desarrollar un negocio. Se cuenta con cuatro instrumentos de intervención, los cuales brindan el marco integral a través de talleres. Para participar en los talleres solo se requiere ser mayor de edad y contar con RUC. a. Crea y emprende, el cual busca fomentar el emprendimiento mediante el desarrollo y validación de modelos de negocio basados en productos, servicios o formas de comercialización innovadoras. Se inicia el proceso de diseño de la idea de negocio, Se elabora el modelo de negocio, Se genera la ficha CANVAS, Taller de 12 horas brindado en tres sesiones de 4 horas cada una. b. Gestionando mi empresa, donde se busca reforzar conocimientos básicos y desarrollas habilidades técnicas y conceptuales de gestión empresarial a través de la construcción de un Plan de Negocio. Inicia el Plan de Negocio, con enfoque en: Plan financiero. Plan de operaciones. Plan comercial (ventas públicas y privadas). Plan de marketing. Formalización (regímenes tributarios y formas societarias). Taller de 16 horas brindado en cuatro sesiones de 4 horas cada una. Se debe haber llevado antes el taller de Crea y Emprende. c. Gestionando Mi Empresa Avanzado, busca apoyar el crecimiento planificado de las MIPYME a través del manejo competente de herramientas para la identificación y desarrollo de nuevos usuarios, clientes y mercados. 70

71 Se brinda orientación referida a: Servicio al cliente. Técnicas de ventas. Prospección de mercado (ventas privadas y ventas al Estado). Estrategia empresarial. Presentaciones efectivas. Taller de 20 horas brindado en 5 sesiones de 4 horas cada una y 30 horas de asesoría personalizada 3 horas por cada participante. Los participantes deben haber culminado los talleres de Crea y Emprende y Gestionando Mi Empresa. Los talleres especializados buscan fortalecer y complementar el conocimiento práctico de los empresarios MIPYME para potenciar y mejorar la sostenibilidad de sus empresas. Estos talleres son: 1. Habilidades blandas. 2. Gestión de la relación con el Estado. 3. Gestión de tecnologías de la información. 4. Alternativas de financiamiento. 5. Asociatividad empresarial. Para participar en estos talleres el único requisito es ser mayor de edad y contar con RUC. Cada uno de los talleres tiene una duración de 12 horas divididos en 3 sesiones de 4 horas cada una. Características del Instrumento - Talleres de capacitación en modelamiento de negocios en los que se inicia el proceso de diseño de la idea de negocio por medio de la elaboración de: - Mapa de empatía - Lienzo de Modelo de Negocios - 3 sesiones de 4 horas cada una (12 horas en total) - Requisito: emprendedores mayores de 18 años con idea de negocio o negocio en marcha 71

72 Características del Instrumento - Talleres de capacitación en los que se formula el Plan de Negocio enfocándonos en: - Plan Financiero - Plan de Operaciones - Plan Comercial - Plan de Marketing - 4 sesiones de 4 horas cada una (16 horas en total) - Requisito: contar con RUC activo y habido Características del Instrumento - Talleres de capacitación y asistencia técnica en los fundamentos de gestión empresarial: - Servicio al cliente - Técnicas de ventas - Prospección de mercado: ventas privadas y ventas al Estado - Estrategia empresarial - Presentaciones efectivas - 4 sesiones de 4 horas cada una (16 horas en total) - Requisito: contar con RUC activo y habido - Pensamiento disruptivo - Trabajo en equipo - La Comunicación asertiva 72

73 - Inclusión digital - Implementación de recursos digitales en áreas de necesidad de uso de tecnologías - Marketing digital - Determinación e impactos de la asociatividad - Modalidades asociativas comerciales - Propiedad intelectual - Programa de Desarrollo de Proveedores y desarrollo de Clusters - Rol de los gobiernos regionales para el fomento de la asociatividad - Mecanismos de innovación para la mejora de la experiencia del consumidor - Comportamientos del cliente para elegir una marca o cuando compra un producto - Usos actuales y futuros de la neurociencia en los negocios 73

74 - Requisitos y aspectos clave para la exportación - Técnicas de negociación - Participación en ferias y ruedas de negocios - Tendencias de mercado actuales Requisito: contar con RUC activo y habido 3. Protección de la Propiedad Industrial INDECOPI 3.1. Registro de marcas La marca es todo signo que sirve para identificar en el mercado los productos o servicios, diferenciándolos de sus competidores. Una marca puede estar conformada por una palabra, combinación de palabras, imágenes, figuras, símbolos, letras, cifras, etc. Se incluyen también las formas de presentación de los productos y formas determinadas de envases o envolturas. De manera general, comprende a todo elemento que cumpla con la función de distinguir productos o servicios. Las marcas deben cumplir con dos condiciones para ser registradas: Que puedan ser representadas gráficamente. Que tengan distintivita. El Registro de marcas se encuentra a cargo de la Dirección de Signos Distintivos del INDECOPI. a.marca La calidad de los productos o servicios serán conocidos por el público a través de su identificación con la marca que los designa. De allí que en muchos casos, el valor de la marca sea mayor que el que representan otros bienes que pueda poseer la empresa. Las marcas son la garantía más eficaz para distinguir la personalidad industrial o comercial de quien las emplea, y constituyen un valor exclusivo y representativo del crédito, bondad y excelencia de los productos o de los servicios y, por tanto, de su procedencia empresarial. Las marcas sirven para distinguirse frente a la competencia, indicar la procedencia empresarial, señalar calidad y características constantes, realizar y reforzar la función publicitaria. 74

75 El registro de una marca se concederá por un período de diez años renovables, contados a partir de la resolución que concede el derecho. Ejemplos: Laive Coca Cola Nescafé Inca Kola Toyota b. Nombre comercial El nombre comercial es cualquier signo que sirve para identificar a una persona, sea natural o jurídica en el ejercicio de la actividad económica. Una empresa o establecimiento puede tener más de un nombre comercial. Los nombres comerciales son independientes de las denominaciones o razones sociales de las personas jurídicas, pudiendo coexistir ambas. El derecho exclusivo sobre un nombre comercial se adquiere por su primer uso en el comercio y termina cuando cesa el uso del nombre o cesan las actividades de la empresa o establecimiento que lo usa. Cualquiera puede solicitar el registro del nombre comercial que emplea para distinguir la actividad económica que realiza, demostrando la fecha en la que se utilizó por primera vez. Ejemplos: Wong Metro c. Lema comercial Es una palabra, frase o leyenda utilizada que sirve para publicitar una marca. La solicitud de registro de un lema comercial deberá especificar la marca solicitada o registrada con la cual se usará. Debe ser transferido conjuntamente con el signo marcario al que se asocia y la vigencia está sujeta a la del signo registrado. No se pueden registrar lemas comerciales que contengan alusiones a productos o marcas similares o expresiones que puedan perjudicar a dichos productos o marcas. Ejemplo: La bebida de sabor nacional. Este lema se usará junto con la marca Inca Kola, y en este caso si caduca la protección de la marca sin existir una solicitud de renovación, el lema comercial sigue la misma suerte. Hay cosas que el dinero no puede comprar, para todo lo demás Master Card. Nadie vende más barato que Elektra. Destapa la felicidad, asociada a Coca Cola. 75

76 d. Marca colectiva Es toda marca que sirve para distinguir el origen o cualquier otra característica común de productos o servicios de empresas diferentes que utilizan la marca bajo el control del titular. Es un signo adoptado y registrado por un ente colectivo para que sea utilizado por sus integrantes. Las asociaciones de productores, fabricantes, prestadores de servicios, organizaciones, o grupos de personas, legalmente establecidos, podrán solicitar el registro de marca colectiva para distinguir en el mercado los productos o servicios de sus integrantes respecto de quienes no forman parte de dichas asociaciones, organizaciones o grupos de personas. La marca colectiva podrá ser transmitida a terceras personas, siempre y cuando cuente con la autorización de la asociación, organización o grupo de personas, así como con el consentimiento de la oficina nacional competente. Ejemplos: Chirimoya Cumbe, que sirve para identificar las chirimoyas producidas en el valle Cumbe, provincia de Huarochirí, departamento de Lima. Esta marca se encuentra registrada a nombre del pueblo de Cumbe. Pumpushbiomaca, Junín. Sirve para identificar productos agrícolas, forestales y granos (no comprendidas en otras clases), frutas y legumbres frescas, semillas, plantas y flores naturales. Esta marca se encuentra registrada a nombre de la Asociación de Productores y Transformadores de Maca, región Junín, nación Pumpush. Mi Papa Seleccionada & Clasificada. Sirve para identificar papas de las variedades amarilla, tumbay, peruanita, diacol capiro, chanchán INIA y perricholi. Esta marca colectiva se usa para su comercialización mayorista. Se encuentra registrada a nombre de CAPAC PERÚ. e. Marca de certificación Es un signo destinado a ser aplicado a productos o servicios cuya calidad u otras características han sido certificadas por el titular de la marca. Es un signo que sirve para informar al consumidor que una o más características del producto o del servicio han sido verificados por un tercero (el titular de la marca de certificación), distinto del fabricante o de quien presta el servicio. Con la solicitud de registro de una marca de certificación deberá acompañarse el reglamento 76

77 de uso de la marca que indique los productos o servicios que podrán ser objeto de certificación por su titular, además se debe definir las características garantizadas por la presencia de la marca y describir la manera en la que se ejercerá el control de tales características antes y después de autorizarse el uso de la marca. La finalidad es garantizar que los respectivos productos o servicios se encuentran sujetos a determinados patrones o estándares y que existe, asimismo, un control previo y continuo a través del tiempo. f. Denominación de origen Es un signo que sirve para identificar un producto que tiene características especiales, que se deben al lugar geográfico de producción, extracción o manufactura, y que debido a ese vínculo, el producto es conocido con el nombre del lugar geográfico. La declaración de protección de una denominación de origen se hará de oficio o a petición de quienes demuestren tener legítimo interés, es decir, las personas naturales o jurídicas que directamente se dediquen a la extracción, producción o elaboración del producto o los productos que pretendan amparar, así como las asociaciones de productores. Ejemplos: Pisco es la denominación de origen utilizada para distinguir al aguardiente de uva peruano obtenido de la destilación de caldos frescos de fermentación exclusiva del mosto de uva, siguiendo las prácticas tradicionales establecidas en las zonas productoras, como la costa de los departamentos de Lima, Ica, Arequipa, Moquegua y los valles de Locumba, Sama y Caplina del departamento de Tacna en el Perú. El pisco se elabora utilizando uvas que se producen gracias al clima templado y a la formación téctonica del suelo, propios de la provincia de Pisco y de las demás zonas productoras. Chulucanas es la denominación de origen utilizada para distinguir los productos hechos de cerámica del distrito de Chulucanas, provincia de Morropón, departamento de Piura. La cerámica de Chulucanas se obtiene como resultado de la combinación de factores naturales (arcilla, arena, clima y hoja de mango) y humanos a partir de las técnicas ancestrales de las culturas Vicus y Tallán. Maíz blanco gigante del Cuzco es la denominación de origen utilizada para distinguir los granos de maíz producidos en el Valle Sagrado de los Incas, provincias de Calca y Urubamba, departamento de Cuzco. El maíz 77

78 blanco gigante del Cuzco se caracteriza por su gran tamaño y excelente calidad, sabor y valor nutritivo, características obtenidas como producto del esfuerzo milenario del hombre andino. Para el registro de marcas, nombres comerciales, lemas comerciales, marcas colectivas y marcas de certificación, se deben tener en cuenta los siguientes requisitos: Presentar 3 ejemplares del formato de la solicitud correspondiente indicando los datos de identificación del solicitante. Si se cuenta con representante, adjuntar poderes e indicar sus datos y domicilio para que se remitan las notificaciones. Indicar el signo que se pretende registrar. Si posee efectos gráficos se deben adjuntar 3 copias a colores. Determinar los productos, servicios o actividades económicas que se desea registrar, así como la clase o clases a las que pertenecen (clasificación de Niza). Adjuntar constancia de pago del derecho de trámite (14,46 % de la UIT). Se otorgará un plazo de 60 días hábiles para subsanar incumplimientos. Al subsanarse las omisiones se considera la fecha de subsanación como nueva fecha de presentación. Una vez presentada la solicitud, la dirección tiene 15 días hábiles para realizar su examen formal. Luego de ello, se emitirá la orden para que se pueda hacer la publicación en El Peruano, por única vez (costo asumido por el solicitante) Registro de patentes Una patente es un título que otorga el Estado para ejercer un derecho exclusivo de comercializar un invento o invención durante un periodo de tiempo determinado y en un territorio específico. Una invención puede protegerse a través de las siguientes modalidades: patente e invención, patente de modelo de utilidad y el secreto industrial. En el Perú, la duración de una patente de invención es de 20 años y las de modelo de utilidad, diseño industrial y circuitos integrados, 10 años; para variedades vegetales es entre 20 y 25 años, en los dos primeros casos el periodo se cuenta desde la fecha de presentación de la solicitud en los demás desde la emisión del certificado. 78

79 Es importante registrar una patente porque brinda protección a los adelantos tecnológicos, a fin de poder explotar comercialmente la invención. La protección por patente es una recompensa a la creación o perfeccionamiento de una invención. Las patentes sirven de estímulo a la creatividad y alientan a las empresas e individuos a seguir desarrollando la nueva tecnología para poder comercializarla. Para que una invención pueda ser protegida a través de una patente debe cumplir con los siguientes requisitos: - Ser novedosa. - Tener nivel inventivo. - Tener una aplicación industrial. - Contar con una descripción clara y completa de la invención. No todo se puede patentar, estas son las excepciones: Los procesos esencialmente biológicos para la producción, reproducción y/o programación de plantas y animales. El material biológico y genético tal como se encuentran en la naturaleza. Las razas animales. El cuerpo humano y las partes vivas que lo componen. Las variedades vegetales y minerales. a. Patentes de invención Una invención es una idea nueva, puesta en práctica, que permite solucionar un problema técnico concreto en cualquier campo de la tecnología. A través de una patente de invención se puede proteger un producto o un procedimiento. Se considera una nueva invención cuando no está comprendida en el estado de la técnica. Esto es, todo lo que haya sido accesible al público por una descripción escrita u oral, utilización comercialización o cualquier otro medio antes de la fecha de presentación de la solicitud de patente. Una invención es susceptible de aplicación industrial, cuando su objeto pueda ser producido o utilizado en cualquier actividad productiva, incluidos los servicios. b. Modelo de utilidad Es una invención relacionada a toda nueva forma, configuración o disposición de elementos de algún artefacto, herramienta, instrumento, mecanismo u objeto o de alguna 79

80 parte de este que permita un mejor o diferente funcionamiento, utilización o fabricación del objeto que lo incorpora o que le proporcione alguna utilidad, ventaja o efecto técnico que antes no tenía. c. Diseño industrial Se considera a la apariencia particular de un producto que resulte de cualquier reunión de líneas o combinaciones de colores, o de cualquier forma externa bidimensional o tridimensional, línea, contorno, configuración, textura o material, sin que cambien el destino o finalidad de dicho producto. Los diseños industriales pueden ser aplicados a una gran variedad de productos de la industria y la artesanía, desde joyas y otros artículos de lujo, instrumentos técnicos, médicos a relojes, electrodomésticos, aparatos eléctricos, vehículos y estructuras arquitectónicas, desde estampados textiles a bienes recreativos. d. Circuitos integrados Según el Indecopi, son productos en su forma final o intermedia, en el que al menos uno de sus elementos sea activo y alguna o todas las interconexiones forman parte integrante del cuerpo o de la superficie de una pieza de material; y está destinado a realizar una función electrónica. De acuerdo con la función que vayan a realizar, los circuitos integrados necesitan un orden y una disposición especial. Se debe realizar un plan o diseño de los elementos que componen el circuito integrado, el cual conforma el esquema de trazado de circuitos integrados. e. Variedades vegetales Una variedad vegetal es un conjunto de plantas de un solo taxón botánico del rango más bajo conocido que, con independencia de si responde o no plenamente a las condiciones para la concesión de un derecho de obtentor, pueda definirse por la expresión de los caracteres resultantes de un cierto genotipo o de una cierta combinación de genotipos; además debe distinguirse de cualquier otro conjunto de plantas por la expresión de uno de dichos caracteres, por lo menos, y considerarse como una unidad, habida cuenta de su aptitud a propagarse sin alteración. El certificado de obtentor es otorgado a la persona natural o jurídica que haya logrado obtener una nueva variedad vegetal, aplicado a todas las variedades cultivables de los géneros 80

81 y especies botánicas siempre y cuando su cultivo, posesión o utilización no se encuentren prohibidos por razones de salud humana, animal o vegetal. Los requisitos para que una variedad vegetal sea protegida son: novedad distinguibilidad, homogeneidad, estabilidad y denominación genérica adecuada. 4. Promoción de la Exportación 4.1. Tratados De Libre Comercio Es un acuerdo comercial de carácter regional o bilateral suscrito por países con la intención de facilitar el intercambio comercial de bienes y servicios, así como estimular la inversión privada; de esta manera, se busca eliminar toda restricción al intercambio comercial. El Perú ha suscrito diversos acuerdos comerciales, sean regionales o bilaterales, permitiendo que los empresarios peruanos coloquen sus productos en mercados con alto nivel de capacidad adquisitiva. Entre los acuerdos comerciales más relevantes suscritos por el Estado Peruano podemos señalar: Tratado de Libre Comercio Perú Estados Unidos Tratado de Libre Comercio Perú Unión Europea Tratado de Libre Comercio Perú China Enlace de interés: pe/ Los tratados de comercio internacional son instrumentos normativos que no solo regulan el intercambio comercial de productos o servicios 81

82 entres los países, sino que también establece reglas de carácter institucional y de solución de controversias entre los países signatarios. Entre los beneficios de un tratado de libre comercio tenemos: Proporciona una protección adecuada a los derechos de propiedad intelectual Provee un marco institucional en la solución de controversias Permite el acceso preferencial permanente de las exportaciones del Perú a mercados competitivos y con alto nivel adquisitivo. Contribuye a reducir todo tipo de restricción arancelaria y no arancelaria que limite el intercambio comercial. Permite elevar el nivel de productividad de las mipymes, permitiendo la adquisición de tecnologías especializadas a bajo costo. Contribuye a incrementar la oferta exportable del país, permitiendo el comercio internacional no solo de productos, sino también de servicios. El consumidor se ve favorecido al tener acceso a una amplia oferta de productos y/o servicios de bajo costo y alto nivel de calidad. Atrae inversiones privadas extranjeras, garantizando una competencia justa y leal Ventanilla Única al Comercio Exterior- VUCE Los acuerdos comerciales internacionales han generado compromisos al Perú para flexibilizar y simplificar trámites y procedimientos administrativos que favorezcan el clima de negocios en el país. En ese sentido, la Ventanilla Única de Comercio Exterior constituye un instrumento que facilita el comercio exterior que permite celeridad en los trámites de las partes involucradas en el comercio exterior a través de medios electrónicos. La VUCE tiene tres áreas de acción: Mercancías restringidas: Permite tanto al exportador como al importador, mediante el internet, gestionar los trámites para obtener los permisos, certificaciones, licencias y demás documentos exigidos por la autoridad para el ingreso, tránsito y salida de mercancías restringidas, como por ejemplo alimentos, medicamentos, animales, vegetales, entre otros. 82

83 Origen: Permite obtener la calificación y certificación de origine tipo preferencial, así como la emisión de duplicados, reemplazos y anulación del certificado de origen. Documentos Portuario: Ayuda en la gestión de los procedimientos administrativos vinculados con la recepción, estadía y despacho de las naves en los puertos del país, y otros procedimientos vinculados a la actividad portuaria. Enlace: Fácil tiene la carcater sitica de ser una herramienta de fácil manejo por el exportador, solo require llenar la declaración Exporta Fácil por internet, imprimir 5 juegos y entregarla a SERPOST. 3. Acceso a distintos mercados: Exporta Fácil permite que se exporten mercancías desde cualquier oficina de SERPOST. 4. Derecho al drawback y otros reintegros tributarios Exporta Fácil Es una herramienta de promoción al comercio exterior que permite a la micro y pequeña realizar exportaciones a mercados internacionales de mercancías. Exporta fácil se constituye en un sistema logístico que facilita la exportación de mercancías de las oficinas de SERPOST a nivel nacional. BENEFICIOS DE EXPORTA 1. Ahorro: Reduce costos operativos en el comercio exterior como gastos de almacenaje, agente de carga y aduanas, entre otros. 2. Simplificación de trámites: Exporta Enlace: 5. Uso de la clave SOL index.html 5. Mecanismos alternativos de solución de controversias 5.1 Conciliación Es un mecanismo alternativo de solución de conflictos, por el cual las partes acuden ante un centro de conciliación extrajudicial a fin de que se les asista en la búsqueda de una solución al conflicto que presentan. 83

84 El acta de conciliación es el documento que expresa la manifestación de voluntad de las partes dentro de un proceso conciliatorio. 5.2 Arbitraje Es una alternativa para resolver conflictos de intereses sin que sea necesario llegar al Poder Judicial. Las partes en conflicto eligen a un tercero que tendrá independencia que se encargará de solucionar el litigio y de pronunciar el laudo arbitral, actuando con equidad y respetando lo acordado por las partes. En el arbitraje independiente, las partes en conflicto son las que eligen al árbitro o árbitros que van a actuar en el proceso y también determinan las reglas a seguir. 5.3 Diferencias entre conciliación y arbitraje Conciliación Toma de decisiones Son tomadas por las partes en conflicto. Forma de solucionar el conflicto Las partes tienen mayor control del resultado. Origen del resultado Las partes son las que componen el conflicto por sí mismo, diseñando y construyendo la solución con la asistencia de un tercero: el conciliador. Arbitraje Son tomadas por los árbitros. Los árbitros son los que tienen mayor control sobre el proceso y el resultado El árbitro es el que compone el conflicto de intereses de las partes. El tercero impone solución a las partes 84

85 Por la magnitud del El conciliador no toma las protagonismo del tercero decisiones sino que asiste a las partes para que encuentren la solución al conflicto por sí mismos. Puede proponer soluciones no vinculantes. Por la magnitud del Las partes tienen un mayor protagonismo de las partes protagonismo, un papel activo. Por el tipo de resultados Ganan ambas partes. Un acuerdo inteligente que satisface a ambas partes, que no es apelable. Por su carácter La conciliación extrajudicial es un procedimiento de carácter obligatorio en ciertas materias civiles, se solicita por una o ambas partes en un centro de conciliación. El árbitro decide. Es el que toma las decisiones vinculantes; el que resuelve el conflicto con carácter obligatorio para las partes Menor protagonismo; es un papel más pasivo. Una parte gana y la otra pierde. El resultado es un laudo arbitral impuesto por el árbitro. Es voluntario. Se requiere el acuerdo de voluntad de las partes que se manifiesta en el convenio arbitral, como una cláusula incluida en el contrato o bajo la forma de un acuerdo independiente por el que las partes deciden someterse a arbitraje. 85

86 6. Otras fuentes de financiamientos 6.1 Procompite Es un fondo concursable que nace para apoyar la competitividad productiva con el objetivo de mejorar la misma con los sectores productivos; mediante el desarrollo, adaptación o transferencia tecnológica, donde la inversión privada sea insuficiente para desarrollar el desarrollo competitivo y sostenido de las cadenas productivas. 86