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1 Passeig de l Estació Valls (Tarragona) info@infordisa.com T.(+34) F.(+34)

2 Análisis de Negocio Logic Class

3 Índice del Manual Índice del Manual... 1 FUNCIONAMIENTO DE LA APLICACIÓN OPCIONES DE LA BARRA HERRAMIENTAS FICHEROS.CUBE MODIFICACIONES ANÁLISIS CONTABILIDAD Y FINANZAS ANÁLISIS DE LIQUIDEZ ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO ANÁLISIS DE LA EFICIENCIA DE LOS ACTIVOS GESTIÓN DE COBRO Y PAGO RENTABILIDAD SALDOS DE CUENTAS DETALLE COBROS/PAGOS ESTRUCTURA DE LAS MASAS PATRIMONIALES CÓMO CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO Rev.:05 1

4 FUNCIONAMIENTO DE LA APLICACIÓN El módulo de Análisis de Negocio lo encontramos dentro del Centro de Información. Podremos visualizar análisis ya creados agrupados por Áreas. También podremos marcar algunos análisis como favoritos, seleccionamos el análisis que queramos dentro de cada módulo y marcamos el icono. Los análisis se crean durante la instalación. Un análisis está formado por columnas y filas, es similar a una hoja dinámica de Excel. Los campos son las dimensiones del análisis y son configurables, es decir, es posible modificar la posición de las dimensiones, para modificar la estructura del análisis. Marcando estas dimensiones, podremos ver la información que nos interese. Rev.:05 2

5 Las dimensiones que vemos en el apartado superior las podemos filtrar para ver el análisis por un determinado valor. En el análisis superior hemos filtrado por la dimensión Período, dentro de cada dimensión encontraremos un desplegable para realizar filtros. Las dimensiones en cursiva tienen activado algún filtro. Podemos cerrar dimensiones de forma que veremos el signo + (veríamos el árbol contraído), o bien podríamos expandirlo para ver más desglose o detalle, con el signo -. Rev.:05 3

6 La dimensión Valores se puede configurar para visualizar las columnas que queramos ver en el análisis. Zona derecha Presenta los datos del análisis seleccionado. Destacamos: Campos de filtro: Campos por los que se filtra la información. NOTA. Los filtros no intervienen en el desglose de la información. Campos del eje horizontal: Campos de desglose del eje horizontal. Campos con valores: Campos donde se muestran los datos del análisis. Campos del eje vertical: Campos de desglose del eje vertical. NOTAS Los campos del eje horizontal y vertical guardan una relación jerárquica entre ellos. Todos los campos se pueden mover de una posición a otra (arrastrar y soltar) excepto los campos con valores. El triángulo invertido muestra diferentes posibilidades de filtro para el análisis. Botones disponibles en los campos que tengan el símbolo. Rev.:05 4

7 NOTA. El campo Valores permite seleccionar las columnas a ver en la zona campos con valores (añadir o quitar columnas). Los demás campos (campos del eje horizontal, campos de filtro y campos del eje vertical) actúan como filtro. 1. OPCIONES DE LA BARRA HERRAMIENTAS Nuevo: Permite dar de alta o modificar un análisis. Operativa: 1. Informamos los datos generales del análisis a modificar o crear y pulsamos SIGUIENTE. Rev.:05 5

8 Campo: Descripción Nombre: Identificador del análisis. Descripción: Descripción del análisis. Origen: Consulta de la que se obtienen los datos al procesar el análisis. Filtro: Filtro para aplicar a la consulta anterior. Grupo: Grupo al que pertenece el análisis. Los grupos definidos son: Contabilidad y finanzas, Almacén, Compras, Ventas, Fabricación, Proyectos, CRM, Nómina y Recursos Humanos. Agrupar fechas: Indica cómo queremos agrupar los datos en función de los campos fecha que haya en el análisis. Los valores son: No agrupar, Año, Año/Día, Año/Mes, Año/Mes/Día, Año/Mes/Semana, Año/Mes/Semana/Día, Año/Semana, Año/Semana/Día, Año/Trimestre, Año/Trimestre/Día, Año/Trimestre/Mes, Año/Trimestre/Mes/Día, Año/Trimestre/Mes/Semana, Año/Trimestre/Mes/Semana/día, Año/Trimestre/Semana, Año/Trimestre/Semana/Día. Rev.:05 6

9 Nivel desglose horizontal: Nivel de detalle horizontal en que visualizaremos los datos al ejecutar el análisis, veremos el árbol extendido a este nivel. El máximo de este nivel es 125; el nivel 0 significa que como mínimo veremos una dimensión desglosada. Nivel desglose vertical: Nivel de detalle vertical en que visualizaremos los datos al ejecutar el análisis, veremos el árbol extendido a este nivel. El máximo de este nivel es 125; el nivel 0 significa que como mínimo veremos una dimensión desglosada. Grupo informes: Esta opción nos permite asociar al análisis que estamos realizando un informe, para que, desde el icono informes, imprimirlo sin necesidad de buscar qué informe queremos, sino que nos imprimirá directamente el informe asociado al análisis. Operación seguridad: Operación para asignar al análisis y poder definir qué usuarios pueden verlo. Por ejemplo; si un usuario no puede visualizar un balance en contabilidad (porque se le ha restringido la seguridad), tampoco podrá ver el análisis de negocio que tenga ésa operación, ya que el análisis hereda la misma seguridad. En batch: Indica si el análisis se puede procesar en batch. Procesado: Indica si el análisis se ha procesado. Fecha: Fecha de la última vez que se ha procesado el análisis. Duración: Duración del proceso anterior. Activo: Indica si un análisis está activo u obsoleto. Configurable: Indica si el análisis es modificable por el usuario. De usuario: Indica si el análisis ha sido creado por un usuario. Rev.:05 7

10 2. Seleccionamos la operación y los parámetros para el análisis, y pulsamos SIGUIENTE. Campo: Descripción Operación: Estas operaciones las realiza el programa a la BBDD antes de procesar el análisis, así cuando pidamos el análisis correspondiente, ejecuta primero la operación que tenga asociada para luego mostrar el análisis con esas condiciones y parámetros. Existe una lista de operaciones existentes. Parámetros: Campos adicionales. Se informan entre claves { }, si son de la consulta origen. Rev.:05 8

11 3. Indicamos el gráfico asociado y pulsamos SIGUIENTE. Campo: Descripción Mostrar gráfico: Indica si se debe mostrar el gráfico y dónde verlo. Tipo: Tipo de gráfico por defecto. Gráfico 3D: Presentará el gráfico en 3D. Cambiar eje valores: Indica si permite cambiar los ejes y las series en tiempo de ejecución. Rev.:05 9

12 4. Informamos los campos de filtro y pulsamos SIGUIENTE. Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Etiqueta: Descripción a mostrar para identificar visualmente el campo. Rev.:05 10

13 Operación: Operación que se llamará al hacer doble click sobre el campo de filtro. Parámetros: Campos opcionales. Se informan entre claves { }, si son campos de la consulta origen. 5. Seleccionamos los campos del eje horizontal y pulsamos SIGUIENTE. Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Rev.:05 11

14 Etiqueta: Descripción a mostrar para identificar visualmente el campo. Operación: Operación que se llamará al hacer doble click sobre el campo de filtro. Parámetros: Campos opcionales. Se informan entre claves { }, si son campos de la consulta origen. 6. Seleccionamos los campos del eje vertical y pulsamos SIGUIENTE. Rev.:05 12

15 Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Etiqueta: Descripción a mostrar para identificar visualmente el campo. Operación: Operación que se llamará al hacer doble click sobre el campo de filtro. Parámetros: Campos opcionales. Se informan entre claves { }, si son campos de la consulta origen. 7. Seleccionamos qué datos queremos ver y pulsamos SIGUIENTE. Rev.:05 13

16 Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Etiqueta: Descripción a mostrar para identificar visualmente el campo. Acumula los valores del campo. Operador: Los valores son: Cuenta, Desviación estándar, Desviación media, Fórmula (en este caso se aplicará la que se indique en el campo), Máximo, Mínimo, Media, Raíz cuadrada, Rango ascendente, Rango descendente, Suma, Último y Varianza. Visible: Indica si el campo debe mostrarse o no por defecto. Suprimir ceros: Para mostrar ceros o blancos. Fórmula: Fórmula a aplicar, cuando el valor del campo Operador es fórmula. Operación: Operación que se llama al hacer doble click sobre el campo de filtro. Rev.:05 14

17 Parámetros: Campos opcionales. Se informan entre claves { }, si son campos de la consulta origen. Texto: Texto explicativo que se muestra como tooltip de las celdas de esta columna. 8. Indicamos cómo queremos presentar los valores y pulsamos FINALIZAR. En campos de valores se informan los campos en los que se van a mostrar los valores del análisis, es decir, los importes. Campo: Descripción Nombre: Nombre del campo. Rev.:05 15

18 Condición: =, >=, >, <=, <, <> Valor: Valor con el que comparar. Fuente: Tipo de letra. Color fuente: Color de la fuente en que mostrar los datos. Color fondo: Color de la celda que contiene los datos. Aplicando condiciones a los valores es posible informar desde esta pantalla el tipo de fuente a utilizar, color y características (subrayado, cursiva, negrita, etc.), según las condiciones informadas en los valores. Configurar: Permite dar de alta o modificar un análisis. La operativa a emplear es la misma que usamos desde la opción de NUEVO. Mantenimiento: Permite ver la lista de análisis existentes. Botones a destacar: El botón Nuevo y Configurar permiten acceder al asistente de Creación de Análisis. El botón Copiar permite copiar un análisis. Procesar: Procesar el cubo correspondiente al análisis en curso. Guardar como : Guardar el análisis con otro nombre. Expandir: Mostrar los datos al máximo nivel de detalle tanto horizontal como vertical. Contraer: Mostrar los datos al mínimo nivel de detalle tanto horizontal como vertical. Ver totales: Mostrar el total de cada columna en cada rotura. Ver Ranking: Desde este icono, nos muestra una nueva columna con la posición que ocupa cada valor. Una vez definidos los valores del rango que queramos aplicar, marcando el icono ver ranking, el programa nos muestra en amarillo el orden que ocupa dicho valor en nuestro análisis. Rev.:05 16

19 NOTA. Desde el icono Valores podemos marcar los rangos que nos interese para cada análisis. Mostrar porcentajes: Desde el icono Ver porcentajes se visualiza el porcentaje sobre el total. Muestra una nueva columna con el porcentaje que representa cada valor sobre el tota. Al igual que el ranking, hemos de marcar el valor del porcentaje que nos interese en Valores para poder visualizar los porcentajes en el análisis. Imprimir análisis: Imprimir el análisis. Imprimir informes asociados al análisis: Mostrar la lista de informes que tiene asociado cada análisis. Agregar a favoritos: Agregar el análisis a la opción de Favoritos. Quitar favoritos: Quitar una opción de Favoritos. Rev.:05 17

20 Gráfico: Esta opción nos muestra el gráfico asociado al análisis activo. El gráfico sólo desglosa la primera dimensión que encuentra. Se permite gestionar el gráfico utilizando otros botones; ajustar posición del gráfico, cambiar el tipo de gráfico, pivotar entre ejes y series y mostrar el gráfico en 3D. (Estas opciones se habilitan al visualizar un gráfico). Posición del gráfico: Cambiar la posición del gráfico dentro del análisis. Cambiar tipo de gráfico: Cambiar el gráfico del análisis. Cambiar los ejes del gráfico: Permutar los ejes y las series asignadas al gráfico. Mostrar gráfico en 3D: Mostrar el gráfico en 3D. Exportar gráfico: Exportar el gráfico activo en diferentes formatos. Copiar a portapapeles: Copiar las celdas seleccionadas al portapapeles. Permite copiar al portapapeles de Windows las celdas seleccionadas. Exportar a Excel: Enviar a Excel el análisis activo. Rev.:05 18

21 2. FICHEROS.CUBE Los análisis de negocio no leen la BBDD, se construyó un fichero.cube y se consulta este fichero que se encuentra en: Unidad de red \ Logicerp \ Analisis de Negocio \ Nombre del Servidor \ BBDD Es una opción de consulta que no carga todos los datos en el servidor, sino que cada vez que procesamos un análisis, lee la BBDD y vuelve a regenerar el archivo.cube correspondiente. Es posible crear un proceso batch para que se actualicen automáticamente desde la cola de procesos. Es lo mismo que Procesar análisis desde la opción de menú de Análisis de negocio, o bien desde la opción Reprocesar.. Los análisis de contabilidad están duplicados, para diferenciar las cuentas contables del PGC 90 y del NPGC, ya que el valor de algunos ratios de cálculo son diferentes para cada plan. En la ayuda de programa (F1), se explica cómo calcula la aplicación cada uno de los ratios de contabilidad y qué cuentas está recogiendo para realizar el cálculo. 3. MODIFICACIONES Los análisis estándar no se pueden modificar, se tiene que modificar la consulta, no el análisis. Es preferible copiar la consulta estándar y modificar la copia, para no tocar el estándar. El aspecto del análisis sí que se puede modificar. Los análisis contables los crean dos tipos de vistas: vis_aem_rat solo suma cuentas vis_aem_ratios que muestra los totales. Las vistas estándar no se pueden modificar. Rev.:05 19

22 ANÁLISIS CONTABILIDAD Y FINANZAS 1. ANÁLISIS DE LIQUIDEZ Ratio de liquidez: Es igual al activo circulante dividido por el exigible a corto plazo. El exigible a corto plazo, también denominado pasivo circulante, está integrado por las deudas a corto plazo. Ratio de liquidez = Activo circulante Exigible a corto plazo Este ratio indica la capacidad que tiene la empresa para pagar sus obligaciones a corto plazo. Para que la empresa no tenga problemas de liquidez el valor del ratio ha de ser próximo a 2, entre 1,5 y 2. Si el valor del ratio es menor que 1,5 la empresa puede tener mayor probabilidad de hacer suspensión de pagos. Si es muy superior a 2 puede significar que se tiene activos circulantes ociosos, y se pierde rentabilidad. Ratio de tesorería: Es igual al realizable más el disponible dividido por el exigible a corto plazo. Ratio de tesorería = Realizable + Disponible Exigible a corto plazo Este ratio se utiliza para diagnosticar la liquidez de la empresa. El valor de este ratio ha de ser 1, aproximadamente. Si es menor de 1, la empresa puede hacer suspensión de pagos por no tener los activos líquidos suficientes para atender los pagos. Si el ratio es muy superior a 1, refleja la posibilidad de que se tenga un exceso de activos líquidos y, se esté perdiendo rentabilidad de los mismos. Rev.:05 20

23 Ratio de disponibilidad: Es igual al disponible dividido por el exigible a corto plazo. Al disponible también puede añadírsele aquellas inversiones financieras temporales que la empresa podría convertir en dinero en uno o dos días. Ratio de disponibilidad = Disponible Exigible a corto plazo Este ratio se utiliza para diagnosticar la liquidez de la empresa, es decir, la posibilidad de poder hacer frente a sus pagos a corto plazo. Es difícil estimar un valor ideal para este ratio ya que el disponible acostumbra a fructuar a lo largo del año y, por tanto, se ha de procurar tomar un valor medio. No obstante, se puede indicar que si el valor del ratio es bajo, se puede tener problemas para atender los pagos. Si por el contrario el valor del ratio aumenta mucho, indicaría que existen disponibles ociosos y, se pierde rentabilidad de los mismos. El valor medio óptimo para este ratio sería de 0,3, aproximadamente. Fondo de maniobra: Es igual al activo circulante menos el exigible a corto. Fondo de Maniobra = Activo circulante - Exigible a corto El fondo de maniobra permite conocer la estructura patrimonial de la empresa. Tener un fondo de maniobra suficiente es una garantía para la estabilidad de la empresa, ya que desde el punto de vista de la financiación, es aquella parte del activo circulante que es financiada con recursos permanentes. Por lo tanto, el fondo de maniobra tiene que ser positivo, ya que en caso contrario, se daría la circunstancia de que el activo fijo estaría financiado con el exigible a corto plazo y ésto aumentaría la probabilidad de suspender pagos. Ratio de fondo de maniobra sobre activo: Rev.:05 21

24 Se calcula dividiendo el fondo de maniobra (activos circulantes menos deudas a corto plazo) por los activos. Ratio de fondo de maniobra sobre activo = Fondo de maniobra Activo Este ratio facilita información sobre el peso que representa el fondo de maniobra en relación al activo. El valor adecuado de este ratio depende totalmente del sector en el que opere la empresa. Ratio de fondo de maniobra sobre deudas a corto plazo: Se calcula dividiendo el fondo de maniobra (activos circulantes menos deudas a corto plazo) por las deudas a corto plazo. Ratio de fondo de maniobra sobre deudas a corto plazo = Fondo de maniobra Deudas a corto plazo El valor adecuado de este ratio oscila entre 0,5 y 1, en general, y ofrece seguridad de que se podrán atender las deudas a corto plazo. 2. ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO Ratio de endeudamiento: Se calcula dividiendo el total de las deudas por el pasivo. Ratio de endeudamiento = Total deudas Total pasivo Rev.:05 22

25 Este ratio nos aporta información sobre la cantidad y calidad de la deuda que tiene la empresa así como para comprobar hasta qué punto se obtiene el beneficio suficiente para soportar la carga financiera correspondiente. El valor óptimo de este ratio estaría entre 0,4 y 0,6. Si es superior a 0,6 indica que el volumen de deudas es excesivo y la empresa está perdiendo autonomía financiera frente a terceros o, lo que es lo mismo, se está descapitalizando y funcionando con una estructura financiera más arriesgada. Por el contrario, si es inferior a 0,4 puede ocurrir que la empresa tenga un exceso de capitales propios. Ratio de autonomía: Se calcula dividiendo los capitales propios por las deudas. Ratio de autonomía = Capitales propios Deudas El valor óptimo de este ratio estaría entre 0,7 y 1,5, de acuerdo con las proporciones propuestas para el ratio de endeudamiento. Ratio de garantía: Es un ratio similar al de endeudamiento y divide el activo real por las deudas. Ratio de garantía = Activo real Deudas Este ratio también recibe el nombre de distancia en relación a la quiebra. Cuando el valor de este ratio se acerca a 1, la quiebra se aproxima. Cuando el valor es menor que 1 la empresa está en quiebra técnica. Ratio de calidad de la deuda: Se calcula dividiendo el exigible a corto plazo por el total de las deudas. Rev.:05 23

26 Ratio de calidad de la deuda = Deudas a corto plazo Deudas totales Cuanto menor sea el valor de este ratio indicará que la deuda es de mejor calidad, en lo que al plazo de refiere. Ratio de gastos financieros sobre ventas: Se calcula dividiendo los gastos financieros por la cifra de ventas. Ratio de gastos financieros sobre ventas = Gastos financieros Ventas Este ratio permite comprobar si la empresa puede soportar el endeudamiento que tiene. Cuando el valor del ratio es superior a 0,05 indica que los gastos financieros son excesivos. Cuando el valor está entre 0,04 y 0,05 es indicativo de precaución, y cuando es menor de 0,04 quiere decir que los gastos financieros no son excesivos en relación a la cifra de ventas. 3. ANÁLISIS DE LA EFICIENCIA DE LOS ACTIVOS Ratio de rotación del activo fijo: Se obtiene dividiendo las ventas por el activo fijo. Rotación del activo fijo = Ventas Activo fijo Cuanto mayor sea el valor de este ratio mejor ya que se generan más ventas con el activo fijo, y refleja un buen aprovechamiento de los recursos disponibles. Rev.:05 24

27 Ratio de rotación del activo circulante: Para hallar su valor se dividen las ventas por el activo circulante. Rotación del activo circulante = Ventas Activo circulante El valor ideal de los ratios de rotación es que sean lo más elevados posible. Ratio de rotación de stocks: Se obtiene dividiendo las ventas por el valor de los stocks. Rotación de stocks = Ventas Stocks El valor ideal de los ratios de rotación es que sean lo más elevados posible. Cuanto mayor sea la rotación de los stocks, significa que se generan más ventas con menos inversión. Ratio de rotación de clientes: Se obtiene dividiendo las ventas por el saldo de clientes. A este último saldo se añaden todas las cuentas que representan créditos a los clientes (efectos a cobrar, efectos descontados pendientes de vencimiento, efecto en gestión de cobro). Rotación de clientes = Ventas clientes El valor de este ratio debe ser lo mayor posible para que la inversión efectuada en clientes genere la máxima venta posible. Rev.:05 25

28 Ratio de plazo de las materias primas: Se calcula dividiendo el stock de materias primas por las compras acumuladas, y todo ello multiplicando por 365 días. Plazo de las materias primas = Stock materias primas Compras anuales x 365 Este ratio indica el número de días promedio de plazo de las materias primas y se calcula a partir del saldo medio de stocks de materias primas y de las compras anuales. Este plazo puede compararse con el plazo medio que tendrán los proveedores en suministrar las materias primas. Cobertura del Inmovilizado con Fondos Propios: Se calcula dividiendo los Fondos propios por el activo inmovilizado (al activo inmovilizado se le ha restado la amortización acumulada). Cobertura del inmovilizado con fondos propios = Fondos propios Activo inmovilizado - Amortización Acumulada El valor ideal se situaría alrededor de 1. Cobertura del Inmovilizado con Recursos Permanentes: Se calcula dividiendo los Fondos propios más el Exigible a largo plazo por el activo inmovilizado (al activo inmovilizado se le ha restado la amortización acumulada). Cobertura del inmovilizado con Rec. Permanentes = Fondos propios + Exigible l/p Activo inmovilizado - Amortización Acumulada El valor ideal se situaría entre 1,5 y 2,0. Rev.:05 26

29 4. GESTIÓN DE COBRO Y PAGO Ratio de plazo de cobro: Se obtiene dividiendo los saldos que reflejan créditos en relación con los clientes (saldo de clientes, efectos a cobrar y efectos descontados pendientes de vencer y deduciendo los anticipos de clientes) por la venta media diaria. Plazo de cobro = Clientes + Efectos Venta media diaria Este ratio indica el número medio de días que se tarda en cobrar de los clientes. Es recomendable añadir el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) repercutido a clientes en el denominador ya que en el numerador las cuentas van con IVA. Cuanto menor sea este ratio indica que se cobra antes de los clientes. Si se desea más información se puede calcular este ratio para distintos segmentos de la clientela. Importe de impagados: El Importe de impagados debe ser lo más reducido posible y debe ser comparado con los datos medios del sector de actividad de la empresa. Importe de insolvencias definitivas: Se obtiene dividiendo los incobrables definitivos del período por las ventas. Ratio de insolvencias definitivas = Incobrables definitivos del periodo Ventas El valor de este ratio ha de ser tan reducido como sea posible. Deberá ser comparado con las dotaciones a la provisión para insolvencias para comprobar que son suficientes. Ratio de plazo de pago: Rev.:05 27

30 Se calcula dividiendo el saldo de proveedores, por las compras anuales y multiplicando por 365. Debe añadirse el IVA soportado (Impuesto sobre el Valor Añadido) en el denominador para que sea comparable con el numerador. Plazo de pago = Proveedores Compras x 365 Este ratio refleja el número de días promedio que se tarda en pagar a los proveedores. Cuanto mayor es el valor de este ratio indica que se tarda más en pagar a los proveedores. Es recomendable comparar el valor del ratio con la media del sector. Ratio de financiación de existencias por proveedores: Se calcula dividiendo el saldo de proveedores por las existencias. Ratio de financiación de existencias por proveedores = Proveedores Existencias Con este ratio se puede también calcular la parte de la inversión en existencias que es financiada por los proveedores. Cuanto más elevado sea el valor del ratio, será indicativo de que los proveedores financian una parte mayor de la inversión en existencias. 5. RENTABILIDAD Ratio de rendimiento o rentabilidad económica: Es la relación entre el beneficio antes de intereses e impuestos y el activo total. Rendimiento = BAII Total activo El ratio de rendimiento también es denominado ratio de rentabilidad económica o ROI (del inglés return on investments, rentabilidad de las inversiones) o ROA (del inglés return on assets, rentabilidad de los activos). Permite conocer la evolución y las causas de la productividad del activo de la empresa. Cuanto más elevado sea el rendimiento mejor ya que indicará que se Rev.:05 28

31 tiene más productividad del activo. La caída del ratio indicaría que la empresa pierde rentabilidad de su activo. Ratio de rendimiento neto: Se calcula dividiendo el beneficio neto más los gastos financieros por el activo. Rendimiento neto = Beneficio neto + Gastos financieros Total activo El estudio del rendimiento permite conocer la evolución y las causas de la productividad del activo de la empresa. En este caso haciéndolo después de impuestos. Cuanto más elevado se el rendimiento mejor, indicará más productividad. En caso contrario la empresa pierde rentabilidad de su activo. Ratio de rendimiento del activo neto: Se calcula dividiendo el beneficio antes de intereses e impuestos por el activo menos los proveedores. Rendimiento del activo neto = BAII Activo - Proveedores El estudio del rendimiento permite conocer la evolución y las causas de la productividad del activo de la empresa. Es otra alternativa de estudiar el rendimiento pero en este caso deduciendo del activo la financiación automática que proporcionan los proveedores. Ratio de rentabilidad financiera: Es la relación entre el beneficio neto y los capitales propios. Rentabilidad Beneficio neto Rev.:05 29

32 = Capitales propios Este ratio también se denomina ROE (del inglés return on equity, rentabilidad del capital propio). La rentabilidad financiera es el ratio más importante ya que mide el beneficio neto generado en relación a la inversión de los propietarios de la empresa. Cuanto mayor sea el ratio mejor será esta. En cualquier caso, como mínimo ha de ser positiva y superior o igual a las expectativas de los accionistas. Ratio de apalancamiento financiero: Se calcula dividiendo el beneficio antes de impuestos por el beneficio antes de intereses e impuestos, multiplicando el resultado obtenido por el valor del activo. El resultado de la operación anterior se divide por los capitales propios. Apalancamiento financiero = BAI BAII x Activo Capitales propios El apalancamiento financiero estudia la relación entre la deuda y los capitales propios por un lado, y el efecto de los gastos financieros en los resultados ordinarios, por el otro. El apalancamiento financiero es positivo cuando el uso de la deuda permite aumentar la rentabilidad financiera de la empresa. Cuando el valor del ratio es superior a 1 significa que la deuda aumenta la rentabilidad y por tanto es conveniente. En cambio, cuando el valor del ratio es menor a 1 significa que la deuda no es conveniente. Cuando el valor del ratio es igual a 1, el efecto de la deuda no altera la rentabilidad. Ratio de rentabilidad sobre ventas: Es la relación entre el beneficio antes de impuestos y las ventas. Rentabilidad sobre ventas = BAI Ventas Cuanto más elevado sea el ratio mejor. Rev.:05 30

33 6. SALDOS DE CUENTAS Este análisis nos muestra el saldo total de las cuentas contables (muestra los grupos del PGC 90): Financiación básica, Activo no corriente, Inmovilizado, Acreedores y deudores, Cuentas financieras, Compras y gastos y Ventas e ingresos. Se pueden desglosar distintos niveles, el primero el grupo contable al que pertenecen, el segundo nivel la cuenta contable correspondiente. Además, podemos ver el saldo y el presupuesto de cada ejercicio y período contable, porcentaje de desviación y los totales. 7. DETALLE COBROS/PAGOS Este análisis nos muestra a nivel de detalle las previsiones de cobro y pago que se han generado por cada banco. Una columna para cobros, otra para pagos y una tercera donde nos muestra la diferencia entre cobros menos pagos (para saber si el saldo de la cuenta del banco es deudor o acreedor). Las dimensiones que se utilizan son: Fecha/año Mes Semana Día, pudiendo detallar también por Comisionista, Cliente, Proveedor, Tipo efecto, Previsión (cobro, pago, impagado), Nº efecto, Remesable, Impagado, Remesado, etc. 8. ESTRUCTURA DE LAS MASAS PATRIMONIALES A. Activo Total. (Debe-Haber) = (D-H) Rev.:05 31

34 B. Disponible + Realizable a c/p. (D-H) Rev.:05 32

35 C. Capitales Propios. (H-D) D. Activo Real = Activo Total - Inmovilizado Intangible (D-H) E. Inmovilizado Intangible (D-H) Rev.:05 33

36 F. Activo Circulante (Activo Corriente) (D-H) G. Pasivo Circulante (Pasivo Corriente o exigible a corto plazo) (H-D) Rev.:05 34

37 H. Pasivo Exigible (H-D) I. Exigible a C/P (pasivo corriente) (H-D) Rev.:05 35

38 J. Activo Fijo/Inmov (D-H) K. Existencias/ STOCKS = 3, 407 (D-H) L. Disponible =57* (D-H) M. Gastos Financieros =66* (D-H) N. Clientes = 43* (D-H) O. Materia Prima= 31*, 32* (D-H) P. Incobrables = 650* (D-H) Q. Proveedores= 40* (H- D) R. Beneficios S. Ventas T. Bº antes de Impuesto Rev.:05 36

39 U. Compras =60* (D-H) V. Impagados =4315*, 4415* (D-H) W. Gastos de Personal =64* (D-H) X. Beneficio Neto (H-D) Y. BAII (H-D) Z. Impuesto de Beneficios =6300, 6301, 633, 638 (D- H) AA. Capitales Permanentes (H-D) Rev.:05 37

40 CÓMO CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO Si tenemos que añadir alguna cuenta o hacer algún total de los análisis existentes de contabilidad, como por ejemplo modificar algún ratio, lo podremos hacer desde la Consola de administración / Vistas. Si queremos modificar la estructura de análisis estándar tendremos que pulsar el icono Guardar como, dar un nombre al análisis (este nombre solo es para guardarlo en la tabla ya que se visualizará con la descripción Copia de [código análisis] y la descripción que tenía el estándar). Para modificar el análisis lo podremos hacer pulsando doble clic sobre el análisis en el árbol de exploración o pulsando el icono Configurar que nos muestra el asistente de análisis para realizar las modificaciones. (La opción de Nuevo y Configurar se ven en el punto 1. Funcionamiento de la aplicación). NOTA. La opción de Guardar como no te guarda los filtros, sólo la distribución de los campos. 1. CREAR UN ANÁLISIS DESDE CERO Para crear un análisis desde cero, primero tenemos que crear la consulta de SQL desde la consola de administración. Agregaremos las tablas que queramos para la consulta, enlazando las tablas entre sí, ejecutaremos la SQL copiando todo el SELECT y FROM para luego, desde la Consola de administración / Consultas / Nuevo, podemos pegar todo el texto de la SQL. El programa nos dará la opción de grabarlo para todas las empresas o para una sola. Desde Análisis de negocio, en la opción de Nuevo, informaremos en el campo Origen la consulta que hemos creado, si queremos aplicar algún filtro, alguna operación de seguridad, agrupando fechas, etc. Rev.:05 38

41 Rev.:05 39