La Guía Fiscal del Sector Primario

Transcripción

1 TU ALIADO FISCAL La Guía Fiscal del Sector Primario Qué es el sector primario y cuáles son sus obligaciones fiscales? La importancia de la factura electrónica dentro del sector La Guía Fiscal del Sector Primario La inscripción de productores al RFC Todos los contribuyentes en México, que pertenecen al sector primario tienen grandes beneficios fiscales otorgados por diferentes reglas dentro de la ley del ISR. Sin embargo, las personas físicas que se dedican a estas actividades primarias todavía tienen muchas dificultades para cumplir con las obligaciones fiscales que estipulan las autoridades. De igual manera, las personas morales no tienen claro cómo generar los documentos específicos para este sector. El sector primario en México requiere de un tratamiento fiscal especial. Qué es el sector primario? México tiene una gran variedad de recursos naturales. Todos los recursos que nos brinda la naturaleza pueden ser aprovechados por nosotros para obtenerlos, transformarlos o intercambiarlos. Tu Aliado Fiscal 1

2 TU ALIADO FISCAL La Guía Fiscal del Sector Primario El sector primario comprende actividades económicas dedicadas a obtener recursos de la naturaleza de manera directa. Algunos ejemplos de este sector son las actividades de agricultura, pesca, minería y ganadería, reciclaje y autos usados. De igual manera existen procesos industriales que se consideran dentro de este sector, pues se dedican a preparar, empacar o distribuir estos productos naturales. Aproximadamente dos quintas partes de la población mexicana laboran en actividades agropecuarias. Obligaciones fiscales del sector primario A partir del primero de enero del 2015 las personas dentro del sector primario pueden deducir el pago a trabajadores, alimentación de ganado y gastos menores Las personas que se dedican a actividades agropecuarias y pesqueras cuentan con facilidades que no rebasen el 10% total de sus ingresos o $800,000 en ese ejercicio. otorgadas por el SAT para hacer sus contribuciones. Los contribuyentes de este sector tienen permitido realizar aportaciones provisionales cada seis meses por el concepto de Impuesto Sobre la Renta, actualizando la información sobre las actividades económicas y obligaciones fiscales que llevan a cabo ante la autoridad. Las personas físicas que se dedican exclusivamente a las actividades primarias y tienen un ingreso inferior a 40 veces el salario mínimo, no deben de pagar el Impuesto Sobre la Renta. De igual manera, las personas morales que no excedan ingresos de 423 salarios mínimos anuales por cada socio pueden deducir el 30% del impuesto. Tienen la obligación de expedir und Comprobante Fiscal Digital por Internet todos los contributentes que no excedan un ingreso de 40 salarios mínimos anuales y presenten declaraciones periódicas. Este CFDI se deberá de expedir a través de un Proveedor de Servicios de Expedición de Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (PSECFDI), Ekomercio es uno de ellos. La finalidad de este CFDI es comprobar la compra de ciertos productos para su deducción. Quiénes intervienen? Durante el proceso fiscal en el sector primario intervienen el productor, el industrializador o adquiriente y el PAC que realizará la facturación de los productos. Antes, muchos productores del sector tienen problemas como la falta de acceso a Internet y poca educación que les impide cumplir con lo requisitos señalados en la LISR. La factura electrónica La base de la factura en el sector primario nació de la necesidad, por parte de empresas transformadoras y comercializadoras, de comprobar y deducir las compras de productos de materia prima. #TuAliadoFiscal 2

3 TU ALIADO FISCAL La Guía Fiscal del Sector Primario El proceso de facturación de productos primarios se realizaba de manera distinta al de hoy en día. Antes, indstrializadores y comercializadores adquirían los productos y emitían una autofactura para hacer deducibles sus compras. Esta autofactura se hacía válida una vez que el contribuyente presentara un aviso y capturara toda la información de sus documentos en un programa dispuesto por las autoridades. Cabe resaltar que este proceso sólo permitía la deducción del 70% de las adquisiciones. Ahora es obligatorio para los industralizadores emitir una factura electrónica que compruebe sus compras. Una de las problemáticas de este proceso es que los productores y proveedores de materias primas no cuentan con los medios electrónicos indispensables para la emisión de comprobantes digitales. Por lo que el industralizador ahora es responsable de hacer este trámite. El primer paso es descargar el programa del SAT para el registro de los productores con el fin de solicitar su inscripción al RFC. Seguido debe de contratar los servicios de un Proveedor de Servicios de Expedición de Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet para la emisión de la factura electrónica. A través de este proceso es posible deducir hasta el 100% de todas la adquisiciones. Gracias a ésto el productor del sector primario recibe su pago, el industrializador puede deducir sus adquisiciones y el SAT tiene un control más eficiente y transparente sobre lo que se recauda. La Facturación Electrónica en los Sectores considera: Sector Primario y la compra o venta de productos agrícolas, silvícolas, ganaderos y pesca. Arrendamiento que considera el pago por el uso o goce temporal de inmuebles para la colocación de anuncios publicitarios panorámicos y promocionales, así como para la colocación de antenas de telefonía. Pequeños Mineros que refiere a la compra o venta de minerales sin procesar Recicladores Autos Usados La inscripción al RFC Todas las personas físicas que se dediquen exclusivamente a actividades del sector primario cuyos ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedan de un monto de 40 veces el salario mínimo elevada al año y no tengan la obligación de presentar declaraciones periódicas deberán estar inscritas en el RFC. Tomando en cuenta que las personas que se dedican a este tipo de actividades muchas veces no tienen los medios electrónicos para hacerlo, las personas (físicas o morales) que adquieran sus productos tendrán que realizar este trámte de inscripción por ellos. Inscripción al RFC de Personas Físicas del Sector Primario y de Pequeños Mineros Dónde tramitarlo: Se puede hacer la inscripción acudiendo a las oficinas del SAT, preferiblemente con previa cita, o através de su portal en internet. #TuAliadoFiscal 3

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5 TU ALIADO FISCAL La Guía Fiscal del Sector Primario Requisitos: Para poder inscirbir al productor, se necesitan sus siguientes datos: Clave Única de Registro de Población Datos del domicilio fiscal Correo electrónico vigente Los beneficios de hacer el trámite por internet es que el servicio siempre está disponible y se emite de manera inmediata un acuse de recepción. Los documentos que se obtienen son: Hoja de Vista Previa Acuse de Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes con Cédula de Identificación Fiscal. Cédula de Inscripción Fiscal Para realizar el trámite se debe de: 1. Ingresar a la página 2. En el menú superior ir a la sección de Trámites. Una vez abierta la ventana de Trámites 3. Elegir la opción de RFC 4. Debajo del apartado Preinscripción encontrarás la opción Personas Físicas. 5. Llenar los datos solicitados por el formulario 6. Envíar el trámite al SAT e imprimir la hoja previa con el número de folio que se asignó al trámite 7. El SAT te contactará a través del medio previamente elegido 8. Recepción del Acuse de Inscripción al RFC y la Cédula de Identificación Fiscal Inscripción al RFC de Personas Físicas con Carácter de Recolectores Materiales y Productos Reciclables o de Enajenantes de Vehículos Usados Las personas (físicas o morales) que mantienen una relación comercial y quieren inscribir en el RFC, a las personas físicas que se dedican exclusivamente a la recolección de desperdicios y materiales destinados al reciclaje para su enajenación por primera vez, que no tengan establecimiento fijo y sus ingresos en el ejercicio anterior sean menores a 2 millones de pesos, pueden realizar el trámite a través de Internet con CURP o a través del RU-Electrónico. El RU-Electrónico es un programa que permite la inscripción de trabajadores de manera masiva Requisitos: Si el trámite se realiza con CURP se necesita: Clave Única de Registro de Población Datos del domicilio fiscal Correo electrónico vigente Si el trámite se realiza através de RU-Electrónico se necesita: Ingresar a esta página Descargar el aplicativo RU-Electrónico. Tu Aliado Fiscal 5

6 TU ALIADO FISCAL La Guía Fiscal del Sector Primario Capturar en el aplicativo la información de los trabajadores con los que se tiene la relación comercial Solicitar la inscripción Consultar el estatus y el resultado del trámite. Los documentos que se obtienen son: Si el trámite se realiza con CURP: Hoja de Vista Previa Acuse de Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes con Cédula de Identificación Fiscal. Cédula de Inscripción Fiscal Si el trámite se realiza através de RU-Electrónico: Acuse de envío de la solicitud al SAT con número de folio. Lista y archivo.txt y.pdf con los RFC s de los trabajadores. Para realizar el trámite: Con CURP se debe de: 1. Ingresar a la página 2. En el menú superior ir a la sección de Trámites Una vez abierta la ventana de Trámites 3. Elegir la opción de RFC 4. Debajo del apartado Preinscripción encontrarás la opción Personas Físicas 5. Llenar los datos solicitados por el formulario 6. Envíar el trámite al SAT e imprimir la hoja previa con el número de folio que se asignó al trámite 7. El SAT te contactará a través del medio previamente elegido 8. Recepción del Acuse de Inscripción al RFC y la Cédula de Identificación Fiscal A través del RU-Electrónico se debe de: 1. Ingresar a la página 2. Ir al portal Trámites Una vez abierta la ventana de Trámites debajo de la sección Mi Portal 3. Capturar RFC y contraseña. 4. Seleccionar Servicios por internet: Servicio o Solicitud: Solicitud 5. Llenar los datos solicitados por el formulario indicando el trámite que deseas realizar 6. Ingresar los archivo(s) generados através del RU-Electrónico 7. Envíar el trámite al SAT e imprimer el acuse de recibo electrónico 8. Esperar la respuesta del SAT a través del medio elegido para contactarte En conclusión se puede decir que los procesos de facturación que se llevan a cabo hoy en día otorgan beneficios a todos los involucrados incluyendo a la autoridad. Es importante recordar que todas las facturas electrónicas para el Sector Primario deben de ser emitidas a través de un Proveedor Autorizado para PSECFDI. En Ekomercio estamos autorizados por el SAT para emitir este tipo de facturas. Con nuestra solución podrás resguardar la información de tus clientes y productos para generar tus próximos CFDIs de manera fácil, rápida y segura. Timbra todos tus documentos por lotes y mantén toda tu información controlada en una sola plataforma. S.A de C.V #TuAliadoFiscal 6