FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN LA GESTIÓN DEL GOBIERNO. Fernando Barraza Director SII

Transcripción

1 FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN LA GESTIÓN DEL GOBIERNO 2016 Septiembre 08, 2016 Fernando Barraza Director SII

2 ÍNDICE ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ESTRUCTURA TRIBUTARIA DECLARACIONES ESTRATÉGICAS PLAN ESTRATÉGICO NUEVO MODELO GESTIÓN Y CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO RESUMEN REFORMA TRIBUTARIA ALGUNOS RESULTADOS 2

3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3

4 ESTRUCTURA TRIBUTARIA ORGANIZACIONAL Administración Tributaria Chilena Ministerio de Hacienda Servicio de Impuestos Internos Dirección Nacional de Aduanas Tesorería General de la República Responsable de aplicar y fiscalizar los impuestos internos Responsable de aplicar y fiscalizar los impuestos al comercio exterior Responsable de recaudar y cobrar los impuestos internos y aduaneros 4

5 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Ley Orgánica del SII Artículo 1.- Corresponde al Servicio de Impuestos Internos la aplicación y fiscalización de todos los impuestos internos actualmente establecidos o que se establecieren, fiscales o de otro carácter en que tenga interés el Fisco y cuyo control no esté especialmente encomendado por la ley a una autoridad diferente. 5

6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Organigrama del SII Director Organización Central Dirección Nacional Subdirección de Administración Organización Territorial Subdirección de Asistencia al Contribuyente Subdirección de Asuntos Corporativos Subdirección de Avaluaciones Direcciones Regionales (19) Dirección de Grandes Contribuyentes Subdirección Contraloría Interna Subdirección de Desarrollo de Personas Subdirección de Fiscalización Subdirección de Gestión Estratégica y Estudios Tributarios Subdirección Informática Subdirección Jurídica Subdirección Normativa 6

7 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Organización Territorial del SII DR Arica DR Iquique DR Antofagasta DR Copiapó DR La Serena DR Valparaíso DR Rancagua DR Talca DR Concepción DR Temuco DR Valdivia DRM Santiago Centro DRM Santiago Oriente DRM Santiago Poniente DRM Santiago Sur DRM Santiago Norte Dirección de Grandes Contribuyentes Dirección Nacional DR Puerto Montt DR Coihaique DR Punta Arenas 7

8 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL Datos Administrativos Direcciones Regionales: 19 Dirección de Grandes Contribuyentes Unidades: 50 SII Móviles : 7 Módulos de autoatención: 184 Dotación (diciembre de 2015): funcionarios 8

9 ESTRUCTURA TRIBUTARIA 9

10 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Ingresos Tributarios Netos Gobierno Central Por tipo de impuesto Imptos. Específicos 9% Otros 1% IVA 48% Impto. a la Renta 42% 2015: millones US$ Fuente: Dirección de Presupuestos. Nota: 654,25 $/US$, tasa de cambio promedio 5 10

11 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuestos - Gobierno Central Impuesto a la Renta de 1 a Categoría Impuesto Global Complementario Impuesto a la Renta de 2 a Categoría Impuesto Específico a la Actividad Minera Impuesto Adicional a la Renta Impuesto a la Renta de las Empresas Estatales Impuesto a las Herencias y Donaciones Impuesto al Valor Agregado (IVA) 11

12 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuestos - Gobierno Central Impuesto a los Bienes Suntarios Impuesto a las Bebidas Alcohólicas y Analcohólicas Impuesto a los juegos de azar Impuesto al Tabaco, Cigarros y Cigarrillos Impuesto a los Combustibles Impuesto específico por licencia transable de pesca Impuesto adicional a los vehículos nuevos motorizados Impuesto de Timbres y Estampillas Arancel aduanero 12

13 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuestos - Municipal Impuesto Territorial Patente municipal Permiso de circulación Impuesto a la transferencia de vehículos usados Impuesto Especial a los Casinos Impuesto de Timbres y Estampillas Arancel aduanero 13

14 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuesto a la Renta de 1ª Categoría Grava las rentas empresariales con una tasa de 24% (2016). Se aplica sobre el ingreso proveniente del capital y de empresas que realizan actividades comerciales, industriales, mineras y otras. Se puede acreditar contra el impuesto a la renta de las personas naturales y el impuesto adicional que grava a los no residentes. 14

15 Impuesto a la Renta Personal Impuesto a la Renta de 2 a Categoría Grava el ingreso proveniente del trabajo dependiente y pensiones (se calcula sobre el salario bruto más compensaciones, menos las contribuciones a la seguridad social) El Impuesto es retenido y pagado mensualmente por el empleador o la entidad pagadora de la pensión. Posee una estructura progresiva, con tasas que van de 4% al 40%, con un tramo exento. Impuesto Global Complementario ESTRUCTURA TRIBUTARIA Grava el ingreso imponible anual, proveniente tanto del capital como del trabajo. Se aplica sobre el ingreso de los trabajadores independientes y dependientes, con otras fuentes de ingreso. Las tasas y tramos son las mismas que las del Impuesto a la Renta 2 a Cat., pero sobre una base anual. 15

16 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuesto a la Renta Personal Cantidad de Contribuyentes por tramo Desde Año Tributario 2015 Ingreso Anual (US$)* Hasta Tasa Marginal N de Contribuyentes % de Contribuyentes exento ,6% ,0% ,2% ,0% ,2% ,5% ,7% ,0% ,9% ,4% ,7% ,5% ,3% y más 40,0% ,4% Total ,0% (*): Tramos expresados en US$ solo para facilitar la comprensión; legalmente se expresan en Unidades Tributarias Anuales o en pesos chilenos. 16

17 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuesto Adicional Grava a los no residentes, tanto personas naturales como jurídicas, y se aplica sobre el ingreso de fuente chilena. El Impuesto a la Renta de 1 a Cat. se puede acreditar contra este impuesto. La tasa general es de 35%. Tasas más bajas se aplican sobre determinados tipos de ingresos: Pagos por el uso de marcas, regalías, patentes, fórmulas, y servicios similares son gravados con tasas de 15% or 30%, dependiendo de las circunstancias. Pagos por asesorías técnicas y trabajos de ingeniería son gravados con tasas de 15% o 20%. Intereses pagados a bancos son gravados con una tasa de 4% (si se paga a partes relacionadas la tasa es de 35%). 17

18 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuesto al Valor Agregado Grava con una tasa de 19% las ventas de bienes y la prestación de servicios. No existe umbral de registro. Amplia base imponible, pocas exenciones. Servicios de salud, educación, transporte de pasajeros, intereses financieros, y ciertos servicios culturales. El monto total del Impuesto es la diferencia entre el IVA débito (ventas) y el IVA crédito (compras). La misma tasa se aplica a las importaciones. Los exportadores están exentos de IVA y tienen derecho a recuperar el IVA de las compras. Se aplican tasas adicionales para las bebidas alcohólicas y no alcohólicas (10% a 31,5%) y bienes suntuarios (15%, 50%). 19

19 DECLARACIONES ESTRATÉGICAS 20

20 MISIÓN Procurar que cada contribuyente cumpla cabalmente sus obligaciones tributarias, aplicando y fiscalizando los impuestos internos de manera efectiva y eficiente, con estricto apego a la legalidad vigente y buscando la facilitación del cumplimiento, en el marco que establecen los principios de probidad, equidad y transparencia, en un ambiente de trabajo que propicie el desarrollo integral de los funcionarios, para lograr un desempeño de excelencia que aporte al progreso del país.

21 VISIÓN Seremos una Institución pública reconocida, en el ámbito nacional e internacional, por: La efectividad, eficiencia y autonomía en su gestión institucional Incrementar y mejorar el control de la evasión y elusión, manteniéndolas en sus mínimos históricos, y potenciar el cumplimiento voluntario La equidad, probidad y transparencia en el ejercicio de su rol público Disponer de soluciones tecnológicas innovadoras para el trabajo fiscalizador, la asistencia a los contribuyentes y el apoyo de otros organismos del Estado Contar con funcionarios altamente capacitados y comprometidos con el progreso del país

22 EJES ESTRATÉGICOS Para facilitar el cumplimiento de la Misión, se han definido cuatro Ejes Estratégicos que componen la Hoja de Ruta Modernización Institucional Excelencia en la Gestión Búsqueda permanente del liderazgo por parte del SII, a nivel nacional e internacional, a través de la innovación tecnológica, la investigación y el desarrollo aplicado a la organización. Fortalecer la gestión del Servicio, a través de la acción integrada y efectiva de los procesos, productos y servicios necesarios para el cumplimiento de los objetivos institucionales. Desarrollo de las Personas Implementar buenas prácticas laborales, con el propósito de contribuir al desarrollo permanente de los funcionarios, reconociendo su aporte y compromiso con la organización. Fortalecimiento de las Comunicaciones Establecer canales expeditos, fluidos y permanentes entre todas las instancias institucionales, y entre éstas y la comunidad; a objeto de contribuir al reposicionamiento y revaloración del Servicio en la sociedad chilena.

23 PLAN ESTRATÉGICO 24

24 PLAN ESTRATÉGICO Misión / Visión Valores Hoja de Ruta Estrategia Institucional Mapa Estratégico Proyectos Estratégicos 25

25 PLAN ESTRATÉGICO Mapa Estratégico

26 NUEVO MODELO DE GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO 27

27 NUEVO MODELO DE GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO NUEVO MODELO DE GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Modelo Promueve mayor equidad en la fiscalización mediante: La observación integral de todas las obligaciones tributarias del contribuyente La identificación y caracterización de segmentos de interés La medición de brechas de cumplimiento Gestión en base a riesgo de incumplimiento tributario 28

28 NUEVO MODELO DE GESTIÓN DEL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Más de 140 atributos para predecir la actitud ELEMENTOS DE ANÁLISIS Caracterización Comportamiento Anomalías Incumplimiento Describen al sujeto. No se ha detectado connotación de riesgo en la información que contiene. Ejemplo: Actividad Económica Jurisdicción Tipo de Sociedad Cantidad de socios Describe un comportamiento pero no se ha detectado connotación de riesgo. Ejemplo: Rotación de los inventarios. Liquidez Nivel de endeudamiento. Atributos que a juicio experto no debieran ocurrir, o es extraño, en ciertos grupos de contribuyentes, pero no contravienen la normativa. Ejemplo: Tiene sucursales y no tiene empleados. Solicita autorización de facturas y no declara débito por ventas. Corresponde a comportamiento prescrito en la normativa, cuyo incumplimiento ha sido detectado. Ejemplo: Cantidad de declaraciones fuera de plazo en los últimos n periodos. Cantidad de periodos tributarios que no ha presentado declaración. 29

29 RESUMEN REFORMA TRIBUTARIA 30

30 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA Necesidad de una Reforma Tributaria Nuevos desafíos país, que consideran un educación más justa y equitativa, y otras medidas tendientes a disminuir desigualdades, que deben ser financiados de manera permanente. Demanda de nuevos y mejores servicios sociales Diagnóstico respecto a que el sistema tributario actual no contribuye a mejorar la distribución del ingreso: Carga tributaria bajo el promedio de países desarrollados cuando éstos tenían el PIB per cápita actual de Chile. Mayor participación de impuestos indirectos en la recaudación tributaria, en comparación con países OCDE. 31

31 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA Necesidad de una Reforma Tributaria Utilización del mecanismo de Fondo de Utilidades Tributables para disminuir la carga tributaria de sectores con mayores ingresos. Baja incidencia de impuestos ambientales o mala focalización de impuestos correctivos. Espacios para planificar y eludir/evadir impuestos sin grandes sanciones. 32

32 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA Objetivos de la Reforma Tributaria Generar US$8.300 millones anuales de recaudación en régimen; aumentando la carga tributaria en 3 puntos del PIB Más equidad tributaria para mejorar la distribución de ingresos. Los que tienen más deben pagar proporcionalmente más. Introducir nuevos incentivos a la inversión y al ahorro Disminuir la evasión y la elusión impositiva para que los contribuyentes efectivamente paguen lo que les corresponde según la legislación tributaria (0,5% del PIB provendrá de la menor evasión y elusión). 33

33 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA Contenido de la Ley: Evasión y Elusión Se crea una Cláusula General Anti-Elusión Se crea una sanción para el asesor tributario que incurra en actos que constituyan abuso o simulación Se incluyen nuevas facultades para el SII, relacionadas con acceso a información, uso de tecnología, etc. Se aumenta la dotación del SII, Aduana y Tesorería 34

34 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA Gradualidad Impuesto Primera Categoría: 21% Impuesto Primera Categoría: 22,5% Impuesto Primera Categoría: 24% Impuesto Primera Categoría: 25% o 25,5% Impuesto Primera Categoría: 25% o 27% Nuevos Impuestos a los Alcoholes y a la Bebidas Azucaradas Nuevos Impuestos al Tabaco Incentivos al ahorro de las personas. 14 Ter PYME (plazo de 60 días) Impuesto a las Emisiones de Vehículos IVA a la Vivienda Nuevos límites para la renta Presunta a PYMES Modificación ITE Impuesto a las emisiones fijas Inicio del Incentivo a la Reinversión Reforma Tributaria en Régimen. 35

35 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA Estimaciones de Impacto Año Monto MM$ % PIB 1,82% 2,29% 3,02% Fuente: Informe Financiero Reforma Tributaria 36

36 IMPLEMENTACIÓN DE LA REFORMA TRIBUTARIA (Ley ) Postergación Pago de IVA Nuevo Régimen Simplificado de Tributación 14 Ter Actualización de Sistemas, Formularios e Instrucciones Capacitación de funcionarios Registro de Capitales del Exterior Sustitución de multas por cursos de capacitación Notificacione s por Correo Emisión de las 50 circulares y 14 Resoluciones relacionadas con la RT Consulta Pública de Normativa Adecuación de infraestructura en Direcciones Regionales

37 DECLARACIONES RESUMEN REFORMA ESTRATÉGICAS TRIBUTARIA 38

38 ALGUNOS RESULTADOS 39

39 INGRESOS TRIBUTARIOS Ingresos Tributarios (Billones de pesos) 2014 $ 25,60 Billones + 8,3% 71% Reforma Tributaria 2015 $ 27,70 Billones $ 13,3 $ 11,7 $ 2,4 IVA Renta Productos Específicos $ 0,3 Otros Impuestos 48% 42,3% 8,7% 1% Montos en pesos reales a diciembre de 2015 Fuente: Informe de Ejecución Presupuestaria 2015, DIPRES

40 Tasa de Evasíon del IVA EVASIÓN IVA EVASIÓN ESTIMADA (%) 22,5% 20,2% 22,2% 23,6% 24,8% 24,5% 22,8% 15,9% 14,8% 20,3% p 2015p La evasión de IVA alcanzó una tasa de 20,3% en el año 2015, reduciéndose en 2,5 puntos respecto al año 2014, y 4,2 puntos respecto al Estimación en base a Compilación de Referencia 2008 de Cuentas Nacionales del Banco Central p: cifras provisionales

41 RIESGO RESUMEN ACCIONES FISCALIZACIÓN Clausura s Auditorías 84 Sanciones Pecuniarias Presentadas Causas TTA Presencias en Terreno Masivos Renta Infracciones 175 Querellas Presentadas 165 Querellas Terminadas 85 Sanciones Pecuniarias Terminadas Masivos IVA ACCIONES

42 ASISTENCIA - EDUCACIÓN TRIBUTARIA A estudiantes de Educación Básica, Media y Profesores. Alumnos Profesores DISTRIBUCIÓN REGIONES [NOMBRE DE CATEGO RÍA] [POR [NOMBRE DE CATEGO RÍA] [POR

43 SITIO WEB sii.cl Más de Millones Visitas a (páginas vistas) 86 Millones Visitantes únicos 170 Millones Inicios de sesión en

44 INICIO DE ACTIVIDADES Total Inicio de Actividades (*) Inicio de Actividades en Internet En Oficina Oficina 17,6% Internet 82,4% (* últimos 12 meses)

45 TÉRMINO DE GIRO Términos de Giro (*) Términos de Giro en Internet En Oficina Oficina 11% Internet 89% (* últimos 12 meses)

46 FACTURA ELECTRÓNICA N Contribuyentes Autorizados (a Julio) millones de documentos tributarios electrónicos emitidos % FACTURAS ELECTRÓNICAS % ,4% ,1% ,4% SISTEMA FACTURACIÓN UTILIZADO Sistema Propio/ Mercad o Sistema Factura ción SII 85%

47 OPERACIÓN IVA (*) Declaraciones Recibidos Pagados 14,6 Millones 83% presentadas por Internet $ 20,2 Billones (* últimos 12 meses)

48 OPERACIÓN RENTA 2016 Declaraciones Recibidas Pagos 3,36 Millones 99,7% presentadas por Internet $ 2,5 Billones