Nueva herramienta en portal contra lavado de dinero

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1 27 de Noviembre de 2014 Nueva herramienta en portal contra lavado de dinero En un intento por corregir los errores que se presentan al enviar los avisos en el portal de Internet de quienes realizan actividades vulnerables, la autoridad realiza mejoras. Para mejorar el proceso de envío de información al Sistema del Portal para la Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD) las autoridades implementaron una nueva herramienta, denominada Reporte de retroalimentación de calidad, a fin de detectar los errores que pueda presentar el sitio web, tanto en los avisos como en los informes en ceros. Para saber si se tiene un informe de retroalimentación se debe acceder al módulo Seguimiento de avisos, ahí debe revisarse la columna correspondiente al estatus del envío, y aquellos que estén marcados con la leyenda de Enviado error que, en conjunto, conforman los reportes mencionados. Estos son solo informativos, por lo que no constituyen un rechazo a la información, debido a que su única finalidad es indicar al usuario los errores detectados en el proceso, para que posteriormente se corrijan. Una vez localizado el reporte de retroalimentación debes dirigirte al módulo Ver acuses. Ahí se colocarán los rangos -por fechas- que corresponden a los avisos o informes que sean señalados con errores. En ese apartado hay que dar clic en Ver detalle, para que el sistema despliegue un documento con las observaciones de la autoridad. Las fallas que se señalan buscan que el usuario las vaya corrigiendo en sus envíos posteriores, de tal modo que se logre la exhibición de información de forma correcta. Esta herramienta estará disponible hasta el próximo 31 de diciembre, por lo que a partir del 1 de enero de 2015 el sistema rechazará todos los avisos e informes con errores. Básicamente se estarán la opción en la siguiente localización en el portal para una mejor sensibilización con dicho sistema:

2 DE REPECOS A RIF Hay beneficios para las PYMES en este cambio de régimen tributario? En la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta para 2014 se creó el nuevo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) donde están tributando los comerciantes que tributaban como REPECOS. Se trata de un régimen que pretender ser simplificado en su carga administrativa y fiscal en el cual pueden tributar las personas físicas con actividades empresariales y de servicios no profesionales con ingresos anuales menores a dos millones de pesos. Los contribuyentes RIF deben presentar pagos bimestrales, existe una facilidad para los que tengan pagos no presentados puedan hacerlo a más tardar en Enero 2015, de lo contrario perderán sus beneficios y tendrán que tributar en otro régimen fiscal con mayor carga administrativa y costo fiscal.

3 En el RIF se debe de utilizar obligatoriamente el Sistema de Registro Fiscal MIS CUENTAS elaborado por el SAT para que el mismo hagan sus registros de los pagos bimestrales de sus impuestos federales. Ejemplo de Ahorro de ISR por 10 años Reducción de Impuesto Sobre la Renta a pagar en el Régimen de Incorporación Fiscal Años Por la presentación de información de ingresos, erogaciones y proveedores 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% Reducción de Impuesto Sobre la Renta a pagar en el Régimen de Incorporación Fiscal Años Reducción de ISR ISR Causado Anual (-) Reducción ISR por pagar 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $10,000 $9,000 $8,000 $7,000 $6,000 $5,000 $4,000 $3,000 $2,000 $1,000 $0 $1,000 $2,000 $3,000 $4,000 $5,000 $6,000 $7,000 $7,000 $9,000 Apoyo en Materia de Seguridad Social Adicionalmente a los beneficios en materia de impuestos federales, los contribuyentes RIF también tienen ahorro de cuotas ante el IMSS e INFONAVIT, siendo en un 50 por ciento por los dos primeros años, y en un 40 por ciento en los siguientes y de la misma forma hasta un plazo de 10 años. Este beneficio es para nuevos patrones ante el Seguro Social y por los trabajadores que no tuvieran semanas cotizadas en el IMSS en los últimos 24 meses. Para acceder a estos beneficios el patrón RIF debe presentar un trámite en línea en

4 Campaña crezcamos juntos Como parte de una estrategia para combatir la economía informal, el Gobierno ha lanzado la campaña CREZCAMOS JUNTOS donde invita a los emprendedores y micro empresarios que aún no estén inscritos en el SAT a que se incorporen a la economía informal para recibir los beneficios fiscales, de seguridad social, crediticios e incluso de posibles créditos para sus negocios. Como ejemplo de estos beneficios, los beneficios, los contribuyentes RIF que estén inscritos desde Agosto de este año pueden acceder a un apoyo directo por 4 mil pesos con una simple solicitud ante el INADEM. Pago del IVA en RIF Mediante un Decreto con Estímulos Fiscales los contribuyentes del RIF no pagan el IVA de sus ventas de público en general durante 2015 y pueden emitir facturas digitales a clientes con IVA desglosado pagando solo de esas operaciones el IVA en sus pagos bimestrales. Decreto de Beneficios IVA 2015 El pasado 10 de septiembre de 2014 fue publicado en el Diario Oficial de la Federación un Decreto presidencial con beneficios fiscales por 10 años para los contribuyentes RIF por sus ventas al público en general en materia del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial de Producción y Servicios (IEPS). Este Decreto contempla un cálculo simplificado y reducción del pago del IVA y el IEPS por los ingresos con el público en general, así como un porcentaje de reducción del IVA causado en los mismos plazos y porcentajes que se tiene en ISR. Ejemplo. En el ejercicio 2015 un comercio (giro venta de ropa), de un contribuyente RIF tiene ingresos en el primer bimestre con público en general por 60 mil pesos y facturado a clientes por 40 mil pesos, tiene un IVA por acreditar por compras y gastos en un total de 2,500.

5 Ventas Público en General $60, Porcentaje de cálculo simplificado 2% IVA Simplificado $1, Reducción 90% IVA por pagar por ventas con público en general Más: IVA por ventas a clientes Igual: Total de IVA Causado $ Comercio 2% Servicios 8% Por ser segundo año ya que en 2014 fue primer ejercicio en RIF Después de aplicar reducción de 90% $6, % sobre $40,000 $6, Los RIF con ingresos pueden acreditar el IVA pagado en % de sus ingresos facturados a clientes IVA por acreditar pagado en compras y $2, gastos Porcentaje de IVA por 40% acreditar IVA Acreditable $1, Ventas a clientes / Total de ventas del periodo Cálculo del IVA del periodo (Decreto RIF 2015) IVA causado $6, Menos: IVA Acreditable $1, Igual: IVA por pagar del bimestre $5,512.00

6 Recomendaciones y conclusiones 1. Adecuar el sistema de facturación y de control de comprobantes de deducciones (Mis Cuentas). 2. Analizar la situación fiscal actual del contribuyente RIF. 3. Evaluar el impacto de la Reforma Fiscal 2014 y 2015 en la empresa. 4. Revisar la emisión correcta de comprobantes fiscales (archivos XML). 5. Cumplir con las obligaciones fiscales en tiempo y forma. PRODECON obtiene respuesta del SAT que favorece a quienes migren al RIF en 2015 Adicionalmente y por otro lado en Octubre pasado la Administración General de Servicios al Contribuyente por conducto de la Administración Central de Operación de Canales de Servicios dependientes de SAT, le remite respuesta a la PRODECON donde le emite el criterio de interpretación, en torno a las personas físicas que durante 2014 tributan en el régimen de actividad empresarial, cuyos ingresos no rebasan dos millones pesos, pueden ejercer la opción de tributar en términos del RIF en el ejercicio Para lo cual, dicha respuesta se sustenta en apoyo de la Administración General Jurídica también dependiente del SAT y básicamente refiere que dicha Administración: comparte la opinión que las personas físicas que tributen en el ejercicio fiscal de 2014, en el Régimen de Actividades Empresariales que los ingresos propios de dicha actividad obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de dos millones de pesos, en el ejercicio fiscal de 2015, pueden optar por tributar en términos del RIF, siempre que no se ubiquen dentro de los supuestos establecidos en el artículo 111, cuarto párrafo de la Ley del ISR y presenten aviso, dentro del plazo que para tal efecto establezca mediante reglas de carácter general. Lo anterior, toda vez que dentro de las limitantes que establece el artículo 111 de la Ley del ISR, no establece de forma expresa que los contribuyentes del Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales se encuentren limitados a cumplir con sus obligaciones fiscales dentro de dicho régimen, por lo cual sólo se observan las limitantes a que alude el artículo en mención.

7 En ese sentido y conforme a lo sostenido por el SAT a través de su área normativa, se hace del conocimiento que los contribuyentes que actualmente se encuentran tributando en el régimen de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales, podrán incorporarse al régimen de incorporación fiscal (RIF) en el ejercicio de 2015, siempre que durante el presente fiscal hubieren obtenido ingresos menores a dos millones de pesos. Fuente: Página de Internet: Revista impresa Somos Sinaloa Noviembre 2014 Este flash informativo ha sido elaborado por el Comité Fiscal de la Firma, con el propósito de proporcionarle información general. En caso de alguna interpretación real y concreta, se le sugiere contactar a su especialista fiscal de su localidad para solicitar su asesoría.