Nuevo Esquema de Emisión de Comprobantes Electrónicos

Transcripción

1 Nuevo Esquema de Emisión de Comprobantes Electrónicos

2 Nuevo Esquema de Emisión de Comprobantes Electrónicos Misión.- - Reducir los costos para la ciudadanía en la gestión de los procesos de facturación. - Mejorar los canales de atención e incrementar el control sobre las obligaciones de los contribuyentes.

3 Nuevo Esquema de Emisión de Comprobantes Electrónicos Objetivos.- -Brindar un nuevo servicio para que la ciudadanía pueda emitir en línea comprobantes firmados electrónicamente. - Mantener una consulta en línea de la información de los comprobantes firmados electrónicamente que reposan en las bases de datos del SRI. - Mejorar y simplificar el proceso de solicitud de emisión de comprobantes electrónicos, brindando respuestas automáticas en línea. - Mantener interfaces con los aplicativos de: RUC Infracciones - Exponer ambientes de prueba y producción para los contribuyentes. -Brindar el soporte para el servicio de emisión de comprobantes electrónicos activo con alta disponibilidad y capacidad 24x7. - Mantener información de calidad en las bases de datos del SRI, que puedan ser utilizadas de manera certera y efectiva por los funcionarios responsables de procesos de gestión y control tributario.

4 Enlaces y Control con Otros Procesos: Sistema Nacional de Gestión de Infracciones - Se verifica que el contribuyente no se encuentre en ese momento clausurado, para lo cual hay una interfaz con la base de infracciones y a su vez la visualización de los comprobantes electrónicos en sus aplicativos wap. Se verifica que el contribuyente se encuentre en: Registro Único de Contribuyentes - Estado ACTIVO, para lo cual existe una interfaz con el sistema del RUC. - En la Consulta Pública de RUC se mostrará la marca si es o no un contribuyente que emite comprobantes electrónicos, para lo que existe una interfaz con el módulo del sistema de autorización de comprobantes electrónicos. Validación de Firmas Electrónicas - Existe un repositorio en las Bases de Datos del SRI de las listas de revocación de certificados digitales de todas las Entidades de Certificación, con la finalidad de realizar validaciones en línea sobre firmas electrónicas revocadas. - El SRI cuenta con una base actualizada con las Entidades de Certificación.

5 Proceso de Conservación de la Información Una vez que superen los tiempos que norman las Leyes Tributarias, se traslada la información a bases históricas, el respaldo se lo realizará en la base de datos del SRI. Proceso de Administración de Roles - Administración Se Incorpora a la aplicación de Autorización de Comprobantes Electrónicos, dentro del Sistema Generador de Claves, con la finalidad de que por default al generar la clave a los contribuyentes también puedan acceder al nuevo aplicativo y los que ya tienen clave generada también tengan el acceso de manera automática. Se incluye en el aplicativo de Administración los roles y perfiles para facilitar las respectivas solicitudes de accesos a los clientes internos. Proceso de Estado Tributario Se publicará en el sistema de comprobantes electrónicos a los emisores que no estén al día en sus obligaciones tributarias de acuerdo a un tiempo determinado.

6 SOLICITUD DE EMISIÓN DE COMPROBANTES FIRMADOS ELECTRÓNICAMENTE Ingreso de solicitud de emisión electrónica (Para ambiente de prueba y producción) La ciudadanía ingresa la solicitud a través del Portal WEB para emitir sus comprobantes firmados electrónicamente, en primera instancia en un ambiente de pruebas y posteriormente para la emisión en el ambiente de producción (se mantiene de manera contingente una opción en el portal Intranet para solventar cualquier eventualidad que pueda presentarse en el Internet). Posterior al ingreso de la solicitud el sistema validará que el registro sea un número de RUC activo, tenga firmado el Acuerdo de Responsabilidad y Uso de Medios Electrónicos. Revisión y Validación de solicitud * Si no pasan las validaciones antes señaladas el sistema emite una respuesta en línea informando el motivo del rechazo. * Si pasa las primeras validaciones, el contribuyente verificará si la dirección de correo electrónico es correcta, en caso de requerir la modificación del procederá como se lo hace a través de Servicios en Línea (Opción Cambio ) y también registrará obligatoriamente la cantidad de claves de acceso para usarlas como medida contingente. Respuesta de las Solicitudes El Sistema de Autorización de Comprobantes Electrónicos entrega una respuesta de manera inmediata y en línea, esta respuesta se la puede visualizar en el sistema y es remitida al buzón de servicios en línea y a la dirección electrónica personal del contribuyente.

7 Descripción del Proceso.- SOLICITUD DE EMISIÓN DE COMPROBANTES FIRMADOS ELECTRÓNICAMENTE CONTRIBUYENTE SISTEMA DE DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS

8 PROCESO DE RECEPCIÓN, VALIDACIÓN, AUTORIZACIÓN Y ARCHIVO DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS. Envío de Comprobantes Firmados Electrónicamente Recepción de Comprobantes Firmados Electrónicamente Validación de Comprobantes Firmados Electrónicamente Autorización de Comprobantes Firmados Electrónicamente Los contribuyentes pueden generar sus comprobantes electrónicos a través de sus propios aplicativos o por la herramienta del SRI. El Servicio de Rentas Internas recepta todos los comprobantes firmados electrónicamente remitidos por la ciudadanía. Estos documentos son validados en los aspectos más básicos como: - El emisor se encuentra en en el catálogo de emisores electrónicos (certificación electrónica), - RUC activo, - XML esté bien formado, válido respecto del XSD y - Se acusa recepción con el emisor del documento. Una vez que el comprobante se recepta, debe pasar por cuatro grupos de validaciones: Validaciones firma Validaciones datos Validaciones técnicas Validaciones negocio Con el comprobante validado se genera la respuesta. - La respuesta en el caso de un comprobante válido, se compone del número de autorización para el comprobante generado con fecha y hora. - Si los comprobantes electrónicos tienen algún problema con una de las validaciones antes mencionadas, se genera la respuesta de que los comprobantes remitidos no han sido autorizados con el motivo respectivo y descripción según la parametrización ingresada en el sistema. - El contribuyente al recibir las autorizaciones procederá con el reenvío del comprobante electrónico al adquirente del bien o servicio y el respectivo archivo. Archivo de Comprobantes Firmados Electrónicamente - Todos los comprobantes electrónicos que pasan por el proceso de autorización serán almacenados por la Administración Tributaria con la respuesta generada de autorización o rechazo. - El contribuyente deberá archivar los comprobantes electrónicos emitidos y autorizados.

9 PROCESO DE RECEPCIÓN, VALIDACIÓN, AUTORIZACIÓN Y ARCHIVO DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS. CONTRIBUYENTE SISTEMA DE DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS El proceso de recepción, validación, autorización y archivo de comprobantes electrónicos debe ejecutarse en máximo tres segundos.

10 HERRAMIENTA DE GENERACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS. CONTRIBUYENTE DESCARGA DE LA HERRAMIENTA DEL INTERNET Los contribuyentes descargarán la herramienta directamente desde el Portal WEB del SRI. PARAMETRIZACIÓN DE LA HERRAMIENTA Los contribuyentes deberán parametrizar la herramienta con la información necesaria para la generación de los comprobantes electrónicos, en la que podrán importar la información para su codificación personalizada, así como los directorios en los cuales reposarán los comprobantes electrónicos. GENERACIÓN DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNICOS Que estén llenos todos los campos que son denominados obligatorios: Según conforme formatos XML. (Ficha Técnica) Que la clave de acceso esté bien estructurada (se generará por defecto una clave de acceso con los detalles que la conforman y puede ser editada). Que al ingresar un código por defecto se desplieguen los detalles (siempre y cuando hayan ingresado una codificación por producto), serán campos editables: Descripción o concepto del bien transferido o servicio prestado. Cantidad. Precio Unitario. Impuesto y tarifas. Que se vaya actualizando los campos de subtotales y totales.

11 HERRAMIENTA DE GENERACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS. CONTRIBUYENTE FIRMADO DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNICOS La herramienta permitirá que el contribuyente firme electrónicamente los archivos XML. SOLICITUD DE SERVICIOS WEB La herramienta solicitará el servicio para que los comprobantes firmados sean validados por la Administración Tributaria y sean autorizados los archivos xml. SRI AUTORIZA EN LÍNEA CADA COMPROBANTE ELECTRÓNICO El sistema posteriormente consultará el estado de la solicitud de autorización de los comprobantes. La respuesta incluye el número de autorización con la fecha y hora en la que se autorizó.

12 HERRAMIENTA DE GENERACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS. CONTRIBUYENTE VISUALIZACIÓN DE ARCHIVOS XML FIRMADOS ELECTRÓNICAMENTE La herramienta permitirá visualizar los comprobantes autorizados por la Administración Tributaria. IMPORTACIÓN Y VALIDACIÓN DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS La herramienta deberá tener opciones para importar archivos firmados electrónicamente y validarlos que estén Correctamente estructurados y con la firma electrónica adecuada (también podrá visualizar la información de los archivos xml).

13 NORMAS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN COMO MENSAJES DE DATOS.

14 NORMAS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN COMO MENSAJES DE DATOS El Servicio de Rentas Internas implementa y pone a disposición de los sujetos pasivos de tributos el nuevo esquema de emisión de comprobante de venta, retención y documentos complementarios firmados electrónicamente. - Los sujetos pasivos de tributos deberán de emisión de comprobantes electrónicosz directamente a través de los Servicios en Línea disponibles a través del portal WEB del Servicio de Rentas Internas - Los sujetos pasivos de tributos deberán obligatoriamente y por única vez ingresar la solicitud de emisión en un ambiente de pruebas, en el cual podrán efectuar todos los ajustes necesarios en sus sistemas computarizados, revisión de procesos de emisión de comprobantes; los comprobantes emitidos en este ambiente no tendrán validez tributaria. - Una vez que los contribuyentes hayan realizado todas las verificaciones en el ambiente de pruebas, ingresarán la solicitud en el ambiente de producción, todos los comprobantes emitidos en este ambiente y que sean autorizados por el Servicio de Rentas Internas tienen validez tributaria. - Los sujetos pasivos de tributos que realicen las solicitudes antes referidas deberán cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios y sus Reformas. Deberán contar con autorización para la emisión de comprobantes preimpresos, para cuando por solicitud del adquirente o por cualquier circunstancia se requiera la emisión y entrega física de éstos.

15 NORMAS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN COMO MENSAJES DE DATOS - El Servicio de Rentas Internas otorgará un número de claves de acceso contingentes, las mismas que deberán ser incorporadas en los documentos electrónicos únicamente en los casos que la Administración Tributaria tenga programados mantenimientos y actualizaciones en sus sistemas de recepción, validación y autorización, por lo cual no se mantenga disponible el servicio de autorización en línea. - En sus solicitudes podrán seleccionar y emitir como mensajes de datos conforme la definición de la Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos, los siguientes comprobantes de venta, retención y documentos complementarios: Facturas Comprobantes de Retención Guías de Remisión Notas de Crédito Notas de Débito - La certificación otorgada por el Servicio de Rentas Internas, para emitir los mensajes de datos a los que se refiere esta resolución se otorgará de manera indefinida, el sujeto pasivo deberá contar con su certificado digital de firma electrónica válido y vigente; los certificados digitales de firma electrónica pueden ser adquiridos en las Entidades de Certificación autorizadas en el país. - Los sujetos pasivos deberán cumplir con lo dispuesto en la ficha técnica establecida para el efecto, así también como en los esquemas XSD, que se ponga a disposición de la ciudadanía en la página web del Servicio de Rentas Internas los comprobantes electrónicos deberán estar firmados digitalmente de acuerdo al artículo 8 de la Ley de Comercio Electrónico, Firmas Electrónicas y Mensajes de Datos.

16 NORMAS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN COMO MENSAJES DE DATOS - Los sujetos pasivos autorizados a emitir comprobantes electrónicos, deberán utilizar los medios que estarán a disposición de los contribuyentes por parte del Servicio de Rentas Internas para el consumo y uso de WEB SERVICES, medio a través del cual se utilizará para el envío, recepción, validación, autorización, rechazo de los comprobantes electrónicos emitidos en cada transacción. -Las autorizaciones se otorgarán a cada uno de los comprobantes antes de que sean emitidos a los receptores de los mismos; esta autorización será única y diferente por cada comprobante. - Los contribuyentes que por su actividad económica emitan comprobantes de manera masiva, podrán enviar los comprobantes electrónicos agrupados y contenidos en un lote. - Los contribuyentes podrán escoger y seleccionar en el Sistema de Comprobantes Electrónicos, el tipo de comprobante a emitir - Los contribuyentes podrán solicitar nuevas claves de acceso contingentes, siempre que hayan utilizado las claves entregadas anteriormente. - Los contribuyentes que emitan comprobantes electrónicos bajo la modalidad de contingencia, deberán solicitar a la Administración Tributaria la autorización por cada comprobante electrónico emitido en modalidad contingente, una vez que los sistemas del Servicio de Rentas Internas se encuentren disponibles.

17 NORMAS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN COMO MENSAJES DE DATOS - El Servicio de Rentas Internas pondrá a disposición de la ciudadanía una consulta pública de validez de comprobantes electrónicos; así también consultas internas que podrán ser ejecutadas ingresando con la clave personal del contribuyente, en las cuales se detallan los comprobantes emitidos y recibidos por cada contribuyente, estas opciones estarán disponibles a través de los Servicios en Línea que están publicados en el portal WEB del SRI. - El Servicio de Rentas Internas mantendrá a disposición de los sujetos pasivos de tributos, una herramienta con la cual podrán generar sus comprobantes electrónicos; de tal manera que los contribuyentes autorizado puedan optar por utilizar sus propios sistemas o la herramienta antes descrita. - Los contribuyentes emisores podrán imprimir y entregar el comprobante electrónico a través de una representación impresa en la cual se pueda visualizar los detalles de los comprobantes electrónicos conforme a lo establecido en la ficha técnica establecida para el efecto, dicha representación impresa, no tiene validez tributaria. - En los requisitos de llenado de las notas de crédito y las notas de débito, se deberá considerar adicionalmente la fecha de emisión. - En los requisitos de llenado de los comprobantes de retención, deberá considerar adicionalmente la fecha de emisión y mes y año como período fiscal, respectivamente.

18 NORMAS PARA LA EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA, DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS Y COMPROBANTES DE RETENCIÓN COMO MENSAJES DE DATOS - Los sujetos pasivos que fueren autorizados a emitir documentos por medios electrónicos, están exentos de archivar en medios digitales sus comprobantes de venta, retención y documentos complementarios, en vista que el Servicio de Rentas Internas va a mantener un registro de todos los comprobantes y documentos complementarios. - Lo no previsto en la presente resolución, se estará a lo dispuesto en el Código Tributario, Ley de Régimen Tributario Interno, su Reglamento de Aplicación y en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios. - El esquema de autorización para emisión de comprobantes electrónicos establecido en la Resolución No. NAC-DGERCGC , publicada en el Registro Oficial No. 585, de 7 de mayo de 2009 y sus reformas, será aplicable hasta el 31 de diciembre de 2012.

19 Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios. R.O. 651 de 1 de marzo del 2012 DECRETO No 1063.

20 Artículo 1.- Sustitúyase el inciso tercero del numeral 3 del artículo 6 Art. 6.- Período de vigencia de la autorización para imprimir y emitir comprobantes de venta, documentos complementarios y comprobantes de retención.- * Se elimina: 3. Que la información proporcionada por el sujeto pasivo en el Registro Único de Contribuyentes, en caso de comprobación realizada por la Administración Tributaria, sea correcta, conforme a lo establecido en la Ley de Registro Único de Contribuyentes. El Servicio de Rentas Internas, cuando el sujeto pasivo no hubiere presentado y pagado cuando corresponda, durante el último semestre alguna declaración, autorizará la impresión de los documentos con un plazo de vigencia improrrogable de tres meses, tiempo dentro del cual el contribuyente deberá cumplir con todas sus obligaciones pendientes. En ningún caso esta autorización podrá otorgarse de forma consecutiva. La autorización de los documentos referidos en el presente reglamento, mediante mensajes de datos firmados electrónicamente, será por cada comprobante, mismo que se validará en línea, de acuerdo a lo establecido en la resolución que para el efecto emitirá el Servicio de Rentas Internas. Excepcionalmente, se podrá conceder autorización con período de vigencia de hasta 2 años, cuando el sujeto pasivo cumpla, a más de las condiciones antes señaladas, las que mediante resolución establezca el Servicio de Rentas Internas. Reforma al Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios.

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