Aspectos sobresalientes del Anexo 20 RMF Expositor Alejandro Bolaños Pérez

Transcripción

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2 Aspectos sobresalientes del Anexo 20 RMF 2017 Expositor Alejandro Bolaños Pérez

3 I. Cambios al Anexo 20 - Generales II. Cambios particulares III. Recomendaciones 3

4 3.2. Contenido 3.3. Contenido I. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet: I. Del Comprobante fiscal digital por Internet: A. Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet C. Estándar del servicio de cancelación D. Especificación técnica del código de barras bidimensional A. Estándar de comprobante fiscal digital por Internet. B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales por Internet. C. Estándar del servicio de cancelación. D. Especificación técnica del código de barras bidimensional a incorporar en la representación impresa. E. Secuencia de formación para generar la cadena original para comprobantes fiscales digitales por Internet. F. Validaciones adicionales a realizar por el proveedor. 4

5 3.2. Contenido 3.3. Contenido II. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos. A. Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet que amparan retenciones e información de pagos. C. Estándar del servicio de cancelación de retenciones e información de pagos D. Especificación técnica del código de barras bidimensional a incorporar en la representación impresa del comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos. II. Del Comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos. A. Estándar de comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos. B. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales a través de Internet que amparan retenciones e información de pagos. C. Estándar del servicio de cancelación de retenciones e información de pagos. D. Especificación técnica del código de barras bidimensional a incorporar en la representación impresa del comprobante fiscal digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos. 5

6 3.2. Contenido 3.3. Contenido III. De los distintos medios de comprobación digital: A. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada B. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT C. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <ComplementoConcepto> D. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda> III. De los distintos medios de comprobación digital: A. Estándares y especificaciones técnicas que deben cumplir las aplicaciones informáticas. para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada. B. Estándar y uso del complemento obligatorio: Timbre Fiscal Digital del SAT. a. Estándar del complemento obligatorio timbre fiscal digital del SAT. b. Secuencia de formación para generar la cadena original del complemento obligatorio timbre fiscal digital del SAT. c. Uso del complemento obligatorio timbre fiscal digital del SAT. C. Uso de la facilidad de nodos opcionales <Complemento> y <ComplementoConcepto>. D. Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>. 6

7 3.2. Contenido 3.3. Contenido IV. Generalidades: A. De los distintos tipos de datos y catálogos V. Glosario. 7

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9 3.2. Forma de pago 3.3. Forma de pago Atributo requerido para precisar la forma de pago que aplica para este comprobante fiscal digital a través de Internet. Se utiliza para expresar Pago en una sola exhibición o número de parcialidad pagada contra el total de parcialidades, Parcialidad 1 de X. Requerido Atributo condicional para expresar la clave de la forma de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante. Si no se conoce la forma de pago este atributo se debe omitir. Opcional c_formapago 9

10 Catálogo de formas de pago. Fecha inicio de vigencia 1/1/2017 Fecha fin de vigencia c_formapago Descripción 01 Efectivo 02 Cheque nominativo 03 Transferencia electrónica de fondos 04 Tarjeta de crédito 05 Monedero electrónico 06 Dinero electrónico 08 Vales de despensa 12 Dación en pago 13 Pago por subrogación 14 Pago por consignación 15 Condonación 17 Compensación 23 Novación 24 Confusión 25 Remisión de deuda 26 Prescripción o caducidad 27 A satisfacción del acreedor 28 Tarjeta de débito 29 Tarjeta de servicios 99 Por definir 10

11 Guía del llenado CFDI Forma de pago Si pago al momento de expedición CFDI se anotar la clave, no genera Complemento para recepción de pagos. Más de una forma de pago, se anota la de mayor cantidad de pago. No pago al momento de expedición CFDI se nota la clave 99 Por definir (pago en parcialidades o diferido). 11

12 3.2. Condiciones de pago 3.3. Condiciones de pago Atributo opcional para expresar las condiciones comerciales aplicables para el pago del comprobante fiscal digital a través de Internet. Opcional Atributo condicional para expresar las condiciones comerciales aplicables para el pago del comprobante fiscal digital por Internet. Este atributo puede ser condicionado mediante atributos o complementos. Opcional c_métodopago Catálogo de Método de Pago. Fecha inicio de vigencia 1/1/2017 c_metodopago PUE PIP PPD Fecha fin de vigencia Descripción Pago en una sola exhibición Pago inicial y parcialidades Pago en parcialidades o diferido 12

13 Guía del llenado CFDI CondicionesDePago Se registran condiciones comerciales para el pago, si el tipo de comprobante es: Ingreso o Egreso Ejemplo: 3 meses Complemento para recepción de pagos 13

14 3.2. Descuento 3.3. Descuento Atributo opcional para representar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. Opcional Atributo condicional para representar el importe total de los descuentos aplicables antes de impuestos. No se permiten valores negativos. Se debe registrar cuando existan conceptos con descuento. Opcional 14

15 Guía del llenado CFDI Descuento El valor registrado debe ser menor o igual que el campo Sub-total. Cuando el tipo de comprobante sea Ingreso, Egreso o Nómina y algún concepto incluya un descuento, este campo debe existir y debe ser igual a la suma de los campos Descuento registrados en los conceptos, en otro caso no debe existir. 2 decimales. 15

16 3.2. Moneda 3.3. Moneda Atributo opcional para expresar la moneda utilizada para expresar los montos Opcional Atributo requerido para identificar la clave de la moneda utilizada para expresar los montos, cuando se usa moneda nacional se registra MXN. Conforme con la especificación ISO Requerido c_moneda Catálogo de moneda. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión Revisión 1/1/ c_moneda Descripción Decimales Porcentaje variación AED Dirham de EAU 2 35% AFN Afghani 2 35% ALL Lek 2 35% AMD Dram armenio 2 35% ANG Florín antillano neerlandés 2 35% AOA Kwanza 2 35% ARS Peso Argentino 2 63% AUD Dólar Australiano 2 44% AWG Aruba Florin 2 35% AZN Azerbaijanian Manat 2 35% ISO Definir códigos de tres letras para todas las divisas del mundo: MXN MX = México N= Nuevo peso (ISO - International Organization for Standarization) 16

17 3.2. Tipo de cambio 3.3. Tipo de cambio Atributo opcional para representar el tipo de cambio conforme a la moneda usada Opcional Atributo condicional para representar el tipo de cambio conforme con la moneda usada. Es requerido cuando la clave de moneda es distinta de MXN y de XXX. El valor debe reflejar el número de pesos mexicanos que equivalen a una unidad de la divisa señalada en el atributo moneda. Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda tomado del catálogo c_moneda, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación. Opcional 17

18 Guía del llenado CFDI Tipo de Cambio Requerido cuando la moneda es distinta MXN (Peso Mexicano) y a la clave XXX (Transacciones sin moneda). Si el valor está fuera del porcentaje aplicable a la moneda, el emisor debe obtener del PAC clave de confirmación de valor e integrar dicha clave al CFDI. Valor de la moneda (USD) TC 17mzo Límite TC Variación Variación TC Límite superior % Límite inferior % Dólar TC Pesos Variación 100, ,588, , , ,917, , ,246, (671,055.00) 18

19 3.2. Total 3.3. Total Atributo requerido para representar la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más los impuestos trasladados, menos los impuestos retenidos. Atributo requerido para representar la suma del subtotal, menos los descuentos aplicables, más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados - federales o locales, derechos, productos, aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) menos los impuestos retenidos. Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación. No se permiten valores negativos. Requerido Requerido 19

20 Guía del llenado CFDI Total Total = Subtotal (-) Descuentos (+) Impuestos trasladados (-) Impuestos retenidos. Límite para valor máximo Catálogo de tipos de comprobante. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia 1/1/2017 c_tipodecomprobante I E T N P Ingreso Egreso Traslado Nómina Pago Descripción Versión 001 Valor máximo 20,000,000 20,000,000 0 NS NdS 400,000 2,000,000 0 NS = Total sueldos NdS = Separación, indemnización, Jubilación, Pensión Retiro 20

21 3.2. Tipo de comprobante 3.3. Tipo de comprobante Atributo requerido para expresar el efecto del comprobante fiscal para el contribuyente emisor. Atributo requerido para expresar la clave del efecto del comprobante fiscal para el contribuyente emisor. Requerido Valores permitidos, ingreso, egreso, traslado. Requerido c_tipodecomprobante 21

22 Guía del llenado CFDI Tipo de comprobante TipoDeComprobante Traslado, Pago, Nómina Traslado, Pago Traslado, Pago, Nómina Traslado, Pago Condición No exite CondicionesDePago No existe Descuentos No existe Impuestos No existe FormaPago y MétodoPAgo 22

23 3.2. Método de pago 3.3. Método de pago Atributo requerido de texto libre para expresar el método de pago de los bienes o servicios amparados por el comprobante. Se entiende como método de pago leyendas tales como: cheque, tarjeta de crédito o débito, depósito en cuenta, etc. Requerido Atributo condicional para precisar la clave del método de pago que aplica para este comprobante fiscal digital por Internet, conforme al Artículo 29-A fracción VII incisos a y b del CFF. Opcional c_métodopago 23

24 Guía del llenado CFDI Método de pago Si un contribuyente paga en una sola exhibición = PUE; cuando se realice al momento de emitir el CFDI. PPD = Se emita el CFDI y posteriormente se liquide el saldo. PIP = Se pague una primera parcialidad, se emite le CFDI por el total, y un CFDI adicional para recepción de pago por parcialidad. 24

25 3.2. Lugar de expedición 3.3. Lugar de expedición Atributo requerido para incorporar el lugar de expedición del comprobante. Requerido Atributo requerido para incorporar el código postal del lugar de expedición del comprobante (domicilio de la matriz o de la sucursal). Requerido c_métodopago 25

26 3.2. Confirmación 3.3. Confirmación NA Atributo condicional para registrar la clave de confirmación que entregue el PAC para expedir el comprobante con importes grandes, con un tipo de cambio fuera del rango establecido o con ambos casos. Es requerido cuando se registra un tipo de cambio o un total fuera del rango establecido. Opcional 26

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28 3.2. CFDI Relacionado 3.3. CFDI Relacionado NA Nodo opcional para precisar la información de los comprobantes relacionados. Atributo requerido para indicar la clave de la relación que existe entre éste que se esta generando y el o los CFDI previos. Requerido c_tiporelación Catálogo de tipos de relación entre CFDI. Fecha inicio de vigencia 1/1/2017 Fecha fin de vigencia c_tiporelacion Descripción 01 Nota de crédito de los documentos relacionados 02 Nota de débito de los documentos relacionados 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos 04 Sustitución de los CFDI previos 05 Traslados de mercancias facturados previamente 06 Factura generada por los traslados previos 28

29 Guía del llenado CFDI CFDI Relacionado Ingresos, egresos, Ingresos, Traslado TipoDeComprobante Ingreso, Egreso o del mismo tipo Traslado Ingreso, Egreso CFDI Relacionado 01 Nota de crédito o 02 Nota de debito 03 Devoluciones de mercancías facturas o traslados previos 04 Sustitución de CFDI previos 05 Traslado de mercancías facturados previamente 06 Factura generada por los traslados previos 29

30 3.2. CFDI Relacionado 3.3. CFDI Relacionado NA Atributo opcional para registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDI relacionado con el presente comprobante, por ejemplo: Si el CFDI relacionado es un comprobante de traslado que sirve para registrar el movimiento de la mercancía. Si este comprobante se usa como nota de crédito o nota de débito del comprobante relacionado. Si este comprobante es una devolución sobre el comprobante relacionado. Si éste sustituye a una factura cancelada. 30

31 3.2. Uso CFDI 3.3. Uso CFDI NA Atributo requerido para expresar la clave del uso que dará a esta factura el receptor del CFDI. Requerido c_usocfdi Catálogo de uso de comprobantes. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión Revisión 1/1/ Aplica para tipo persona c_usocfdi Descripción Física Moral G01 Adquisición de mercancias Sí Sí G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones Sí Sí G03 Gastos en general Sí Sí I01 Construcciones Sí Sí I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones Sí Sí I03 Equipo de transporte Sí Sí I04 Equipo de computo y accesorios Sí Sí I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental Sí Sí I06 Comunicaciones telefónicas Sí Sí I07 Comunicaciones satelitales Sí Sí I08 Otra maquinaria y equipo Sí Sí D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. Sí No D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad Sí No D03 Gastos funerales. Sí No D04 Donativos. Sí No D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). Sí No D06 Aportaciones voluntarias al SAR. Sí No D07 Primas por seguros de gastos médicos. Sí No D08 Gastos de transportación escolar obligatoria. Sí No D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones. Sí No D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas) Sí No P01 Por definir Sí 31

32 3.2. Clave del producto - servicio 3.3. Clave del producto - servicio NA Atributo requerido para expresar la clave del producto o del servicio amparado por el presente concepto. Es requerido y deben utilizar las claves del catálogo de productos y servicios, cuando los conceptos que registren por sus actividades correspondan con dichos conceptos. Requerido c_claveprodserv Catálogo de productos / servicios. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión 1/1/ c_claveprodserv Descripción FechaInicio Vigencia No existe en el catálogo 10/1/ Animales vivos de granja 10/1/ Gatos vivos 10/1/ Perros 10/1/ Visón 10/1/ Ratas 10/1/ Caballos 10/1/ Ovejas 10/1/ Cabras 10/1/ Asnos 10/1/ ,844 conceptos 32

33 3.2. Clave unidad 3.3. Clave unidad NA Atributo requerido para precisar la clave de unidad de medida estandarizada aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. Requerido Catálogo de unidades de medida para los conceptos en el CFDI. Fecha inicio de vigencia Fecha fin de vigencia Versión 1/1/ c_claveunidad c_claveunidad Nombre Descripción C81 radian C25 milliradian B97 microradian DD degree [unit of angle] D61 minute [unit of angle] D62 second [unit of angle] A91 gon Synonym: grade M43 mil Unit to indicate an angle at military zone, equal to the 6400th part of the full circle of the 360 or 2 p rad. M44 revolution Unit to identify an angle of the full circle of 360 or 2 p rad (Refer ISO/TC12 SI Guide). D27 steradian H57 inch per two pi radiant 3,311 conceptos 33

34 3.2. Unidad 3.3. Unidad Atributo requerido para precisar la unidad de medida aplicable para la cantidad expresada en el concepto. Requerido Atributo opcional para precisar la unidad de medida propia de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe corresponder con la descripción del concepto. Opcional Ejemplo: Unidad = Kilo 34

35 3.2. Descuento 3.3. Descuento NA Atributo opcional para representar el importe de los descuentos aplicables al concepto. No se permiten valores negativos. Opcional 35

36 3.2. Impuesto 3.3. Impuesto Nodo requerido para capturar los impuestos aplicables. Nodo opcional para capturar los impuestos aplicables al presente concepto. Cuando un concepto no registra un impuesto, implica que no es objeto del mismo. Base C_TipoFactor Catálogo tipo factor. Fecha inicio de vigencia 1/1/2017 Fecha fin de vigencia c_tipofactor Tasa Cuota Exento 36

37 Complemento de Pago Anexo 20 RMF 2017 No.1 Campos de complemento Caracteristica 1 Fecha de pago Obligatorio 2 Forma de pago Obligatorio 3 Moneda Obligatorio 4 Tipo de cambio Condicional 5 Monto Obligatorio 6 Número de operación Condicional 7 RFC emisor de la cuenta ordenante Condicional 8 Nombre del banco ordenante extranjero Condicional 9 Cuenta ordenante Condicional 10 RFC emisor de la cuenta beneciaria Condicional 11 Cuenta del beneciario Condicional 12 Tipo de cadena de pago Condicional 13 Certicado de pago Condicional 14 Sello de pago Condicional 37

38 RMF 2017 Anexo 20 CFDI Primero Transitorio Anexo 20 RMF 2017 Fracción I. El anexo 20 en su versión 3.3. entrará en vigor el 1º. De julio de Trigésimo sexto Transitorio. Cancelación de CFDI 29-A Debe avisar y recibir aceptación de la cancelación de CFDI por parte del usuario. Reglas y Serán aplicables a partir del 1 de julio de DOF 23 Dic

39 Documentación fuente de información Recomendación Contabilidad electrónica Contratos CFDI de Ingresos Precios de transferencia CFDI gastos Dictamen - DISIF Declaraciones informativas 39

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