Consultas Frecuentes Retención de Impuesto a las Ganancias de 4 Categoría, en relación de dependencia

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1 Consultas Frecuentes Retención de Impuesto a las Ganancias de 4 Categoría, en relación de dependencia Si ambos cónyuges laboran Pueden deducirse como carga de familia? Podrán realizar la deducción si alguno de ellos no tiene remuneraciones netas 2 superiores al Minimo no Imponible anual, si son superiores no puede ser deducido como carga de familia.fuente: Art. 23 inc. b) Ley y RG 2866/ Un matrimonio en el que ambos trabajan y viven con la madre de uno de ellos La pueden declarar ambos? 21/12/ :00:00 a.m. No, la debe declarar el pariente más cercano que tenga ganancias imponibles, es decir que no podrá deducir a la suegra. Sólo el/la hijo/a podrá deducir a su madre. Fuente: Art. 23 inc. b) Ley Los empleadores que liquidan haberes en Tierra del Fuego deben informar el monto de las hipoteticas retenciones de Impto a las Ganancias No está previsto ningún régimen de información para la situación planteada Pero segun Art 12 K penult parrafo RG 2437 : La presentación de la Bs Pers y GPF tambien la deben cumplir quienes perciban rentas aludidas en el Art. 1, no sujetas a la retención por hallarse exentas del impuesto a las ganancias.( Bs Pers y GPF en Tierra del Fuego) 1

2 Cómo debe proceder el agente de retención del impuesto a las 3 ganancias cuando realizada la liquidación anual no le haya podido retener al empleado el total que hubiese correspondido? Los agentes de retención deberán informar en la declaración jurada correspondiente al período fiscal marzo de cada año, los beneficiarios a los que no les hubieran practicado la retención total del gravamen sobre las remuneraciones abonadas, a cuyos fines deberán consignar dentro de la pantalla "Detalle de Retenciones" del respectivo programa aplicativo: a) En el título "Datos del Comprobante": seleccionar "Recibo de Sueldo" en el campo "Tipo", e indicar "0" en el campo "Número". b) En el título "Datos de la Retención/Percepción": efectuar una marca en el campo "Imposibilidad de Retención". Fuente: Art. 16 RG 2437/08 Cuando los empleadores deban retener el impuesto a las ganancias, la suma no podrá insumir en conjunto más del 35% del monto total de la remuneración sobre qué conceptos debe calcularse dicho 4 porcentaje y si éstos procede computarlos considerando importes brutos o netos? A los efectos del cálculo para fijar el límite deben tomarse como base las remuneraciones brutas habituales y permanentes del beneficiario al que se le practica la retención. Fuente: Art. 7 RG 2437/ En caso de derivar mis aportes a una prepaga a través de una obra social sindical Puedo deducir el total de la cuota del plan elegido? No, solamente el importe que le factura la prepaga, lo descontado por recibo de haberes se toma automáticamente como deducción. Asimismo dicha deducción tiene un tope del 5% de la ganancia neta sujeta a impuesto de cada agente. Fuente: Anexo III RG 2437/08 2

3 Cómo se debe proceder cuando con motivo de las modificaciones retroactivas en los valores de las deducciones personales se le haya retenido en exceso 5 a un empleado al que se le practicó una liquidación final por extinción de la relación laboral? Los beneficiarios de las rentas deberán informar al sujeto obligado a actuar como agente de retención mediante la entrega de una fotocopia de la liquidación final practicada por el anterior empleador, el importe total de las remuneraciones, retribuciones y cualquier otra ganancia alcanzada por el régimen retentivo, que hubieran percibido en el curso del año fiscal, así como el importe de las deducciones imputables a las mismas en concepto de aportes jubilatorios, obras sociales y/o cuotas médico-asistenciales; ello a los efectos de retener o reintegrar las sumas que surjan de la liquidación correspondiente. Asimismo, en el caso de no continuar con otra relación laboral, los beneficiarios deberán inscribirse en el impuesto a las ganancias, exteriorizar el saldo a favor mediante la presentación de la declaración jurada y solicitar a la AFIP la devolución del importe retenido en exceso. Fuente: RG 2437/08 y RG 2224/79 A los efectos del cómputo de las deducciones personales, qué se entiende por residente en el país? 6 A los efectos de las deducciones personales, se consideran residentes en la República Argentina a las personas de existencia visible que vivan más de 6 meses en el país en el transcurso del año fiscal. A todos los efectos de esta ley, también se consideran residentes en el país las personas de existencia visible que se encuentren en el extranjero al servicio de la Nación, provincias o municipalidades y los funcionarios de nacionalidad Argentina que actúen en organismos internacionales de los cuales la República Argentina sea Estado miembro. Fuente: Art. 26 Ley Nº Cómo debo proceder si de la liquidación anual o final surge un saldo a favor del beneficiario? El saldo será devuelto por el agente de retención, quien lo computará en su declaración jurada de SICORE. En caso que de ello resultare un saldo a favor de dicho agente, que no pudiese compensarse dentro del mismo impuesto, el remanente podrá ser trasladado al período siguiente, o bien, solicitarse su devolución en los términos de la RG 2224 DGI. Fuente: Circular 1/2011 punto f) 3

4 A los efectos de liquidar el impuesto a las ganancias, puede computarse como carga de familia al concubino? 7 Dicho cómputo es improcedente debido a que los sujetos no mencionados expresamente por la normativa aplicable, no pueden generar derecho a deducción. En ese sentido, el vocablo "cónyuge" debe entenderse con el sentido y alcance que el Código Civil le confiere, vale decir, como derivado del vínculo legítimo establecido por medio del matrimonio. Fuente: Art. 23 Ley Nº y Dictamen Nº 24/01 (DAL) Un matrimonio que tiene dos hijos menores de edad, cada uno de ellos puede deducir en concepto de carga de familia a los dos hijos? Ambos contribuyentes pueden deducir las mismas cargas de familia, pues la normativa establece que proceden las deducciones de carga de familia para el o los parientes más cercanos que tengan rentas imponibles. Deberán presentar el F 572 informando las mencionadas deducciones al empleador. Fuente: Art. 23 Ley Nº RG 3378 (Art. 6 ) Para los titulares de las tarjetas se considera como impuesto ingresado a computar en la DDJJ del tributo 8 correspondiente, del período fiscal en el cual les fueron practicadas. Si generan saldo a favor, tendrá el carácter de ingreso directo y podrá usarse para cancelar otras obligaciones impositivas, (segun R.G

5 Puedo deducirme la cuota con destino a la asociación sindical? 20/02/ :00:00 a.m. 9 Los importes de las cuotas con destino a las asociaciones sindicales serán deducibles a los efectos de la determinación del monto sujeto a retención. Se entiende por cuotas sindicales aquellas correspondientes a las cotizaciones ordinarias y extraordinarias de los afiliados y a las contribuciones de solidaridad pactadas en los términos de la ley de convenciones colectivas, conforme a lo establecido en el artículo 37 de la ley Nº La deducción fue incorporada por la Resolución General 2362/07 y es de aplicación a partir del período fiscal Fuente: Anexo III RG 2437/ Consecuencias penales del SIRADIG comparado con el F 572 manual (no hay diferencia) 10 Lo del seguro de vida y de retiro (no va en el procedimiento retentivo) Aportes Autonomos se deducen para la RG 2437? (no porque es una deducción que no aplica con la relación de dependencia, solo puede generar saldo a favor para el caso de un director o socio gerente como PF bajo el supuesto que no tiene honorarios) ANSES cuando retiene y tambien retuvo otro agente pagador que abona una renta mayor (Pedir certificado de no retención en agencia hay un aplicativo NO RET GAN) 5

6 Cual es el proceder si resulta en la DDJJ GPF saldo a ingresar al fisco Debe incribirse o directamente lo ingresa Respuesta si y con 11 carácter retroactivo al 2012 Si se inscribe puede hacerlo en 2013 retroactivo a 2012? Si Luego puede darse de baja sin ingresar los anticipos? Si porque tambien se da de baja de forma retroactiva Si en cambio le da saldo a favor, y no lo puede compensar con BP,el tratamiento de dicho saldo es de libre disponibilidad a imputar para el periodo siguiente, el empleador puede hacerlo jugar en la liquidación de sueldos posterior a la liquidación o recien en enero del año que sigue? En general, no puede imputarlo al periodo siguiente, Percepciones RG 3378 /2012 de un viaje en diciembre con liquidación a pagar en enero/13, se imputa al 2012 o va para 2013? La AFIP entiende que esta imputado al 2012) 12 6