Reforma Tributaria 2016 Decreto 2201 de 2016.

Transcripción

1 Reforma Tributaria 2016 Decreto 2201 de Procedimiento de configuración de la autoretención en la renta en Siesa 8.5.

2 Tabla de contenido Introducción... 3 Normatividad:... 3 Procedimiento para realizar el cambio dentro del sistema Siesa

3 Por medio del cual la Autorretención Cree cambia y se convierte en Autoretención al impuesto de Renta. Introducción El artículo 376 de la ley 1819 de diciembre 29 de 2016, deroga el impuesto CREE y como consecuencia de este cambio aparece el mecanismo anticipado de Autoretención en Renta. Este hecho tiene impacto sobre la forma como se recaudan los impuestos, toda vez que las exoneraciones en el pago de la seguridad social y parafiscales que estaban asociadas al CREE. Para evitar este impacto de recaudo de impuestos esos impuestos, se toma el mecanismo de autoretención especial de renta, que ya se había establecido desde el año 2010 y que según el decreto 2201, en esencia se rige bajo las misma condiciones de la autoretención del CREE, solo que ahora estará asociada al impuesto a la renta. Normatividad: Artículo Bases para calcular la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo Las bases establecidas en las normas vigentes para calcular la retención del impuesto sobre la renta y complementario serán aplicables igualmente para practicar la autorretención a título de este impuesto de que trata el artículo anterior. Artículo Autorretenedores y Tarifas. A partir del 1 de enero de 2017, para efectos del recaudo y administración de la autorretencion a título de impuesto sobre la renta de que trata el artículo de este Decreto, todos los sujetos pasivos allí mencionados tendrán la calidad de autorretenedores. 3

4 Para tal efecto, al momento en que se efectúe el respectivo pago o abono en cuenta, el autorretenedor deberá practicar la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artículo 1,2.6,6. en el porcentaje aquí previsto, de acuerdo con su actividad económica principal, de conformidad con los códigos previstos en la Resolución 139 de 2012, modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013, respectivamente, expedidas por la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN Ydemás normas que la modifiquen o sustituyan. No procederá la autorretención aquí prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario. Dentro del presente documento se detallan los cambios a tener en cuenta antes de realizar los registros que permitan que el sistema Siesa 8.5 adopte los cambios detallados en el decreto 2201 del 30 de diciembre de

5 Procedimiento para realizar el cambio dentro del sistema Siesa 8.5. Se considera que es el mismo manejo que se le está dando a la Autoretención para el CREE; para ello se realizan los siguientes pasos. 1. Se toma el código de Autoretención Actual y se le cambia el nombre. Por ejemplo actualmente se puede llamar Autoretención Cree para este nuevo cambio se puede llamar Autoretencion Renta Especial. 2. Adicionalmente, se recomienda crear cuentas nuevas con su respectiva tasa (según tarifa asignada por la actividad económica principal). Cabe aclarar que es el mismo manejo que se le ha venido dando a la autoretención del CREE, solo que para esta vez cambiaría su nombre; también se le asigna la base de retención dependiendo de la tarifa, según sea la actividad principal del contribuyente. Ver imágenes anexas: Creamos las nuevas cuentas para la nueva autoretención. El cliente define cual es la cuenta que debe utilizar 5

6 Se hace lo mismo para la cuenta del pasivo. 6

7 Dentro de la ruta: /Estructuración básica-retenciones e Impuestos/Actualiza Retenciones, se ubica el código que utilizamos para la Autoretención. Se le repasan y asignan las nuevas cuentas. Según este decreto lleva la base de retención según la actividad principal del contribuyente, para este ejemplo se tomó una actividad de comercio al por mayor Con estos cambios se sigue contabilizando la Autoretencion, solo que aplicaría con la base de retención. Nota: por favor validar con su asesor tributario si la autoretención toma la base de la retención en la fuente que grava la actividad. En SIESA interpretamos que se retiene sobre la base de la retención según el concepto que la genere. 7

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