PRESENTACION ANTE EL CONGRESO DE LA REPUBLICA

Transcripción

1 PRESENTACION ANTE EL CONGRESO DE LA REPUBLICA Dra. NAHIL HIRSH CARRILLO SUPERINTENDENTE NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA 9 de noviembre de

2 CONTENIDO INDICADORES DE RECAUDACION MEDIDAS DE AMPLIACION DE LA BASE TRIBUTARIA IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS TRANSPORTE INTERPROVINCIAL DE CARGA MEDIDAS PARA LA LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO 2

3 1. INDICADORES DE RECAUDACION 3

4 Ingresos Tributarios del Gobierno Central (Porcentaje del PBI) Fuente: BCRP, SUNAT Elaboración: SUNAT '00 '02 '04 4

5 Recaudación de Tributos Internos (Variaciones % reales respecto al año anterior) MESES CONSECUTIVOS DE CRECIMIENTO E01 M M Jl S N E02 M M Jl S N E03 M M J S N E04 M M J S Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT 5

6 Recaudación de Tributos Aduaneros (Variaciones % reales respecto al año anterior) Fuente: SUNAT Elaboración: SUNAT E01 M M Jl S N E02 M M Jl S N E03 M M Jl S N E04 M M J S 6

7 Tamaño del Sector Informal (Porcentaje del PBI) CHI ARG MEX ECU COL BRA HON GUA PER PAN BOL Fuente: The Economics of the informal Sector, Norman A. Loayza, World Bank Policy Research Working Paper 1727 (1997) Elaboración: SUNAT 7

8 Sectores de mayor incumplimiento en el IGV Mayor % Restaurantes Hoteles Fab. calzado Serv. a hogares Elab. de pescado Prod. Agropecuarios Construcción Mayor Importe Comercio Restaurantes Hoteles Construcción Serv. a hogares 8

9 2. MEDIDAS PARA AMPLIAR LA BASE TRIBUTARIA 9

10 MEDIDAS DE AMPLIACION DE LA BASE TRIBUTARIA Régimen de Retenciones del IGV, que a la fecha cuenta con 1,638 Agentes de Retención. Régimen de Percepciones del IGV a la comercialización de Combustibles (actualmente suman 17 los agentes de Percepción) y a la Importación. El Sistema de Detracciones para 11 productos, que fue ampliado a 22 productos a partir del 15 de setiembre del 2004 (a excepción de animales vivos y carnes y despojos comestibles que rigen a partir del ). Cobranza Coactiva a proveedores del Estado, mecanismo de embargo en forma de retención a los proveedores del Estado, mediante el Sistema Integrado de Administración Financiera del Estado (SIAF) y las principales entidades del Estado Centros de Control y Fiscalización. 10

11 Sistemas de Pago del IGV Régimen o Sistema a aplicar Retenciones Sector Aplicación general Características Aplicado a las compras de las grandes empresas con un gran número de proveedores medianos y pequeños. El gran comprador se encarga de retener el IGV. Percepciones Detracciones Con alto grado de evasión e informalidad. Principalmente productos agropecuarios y prestación de servicios con alta evasión e informalidad Aplicado a las ventas en sectores de alta concentración de proveedores y gran número de clientes. El vendedor percibe el IGV. Busca asegurar el pago del IGV en la etapa de comercialización minorista. No existe mayor certeza en que los proveedores o clientes paguen los tributos. Se obliga al comprador a depositar un porcentaje del impuesto de la operación y depositarlo en una cuenta a nombre del vendedor. 11

12 Régimen de Retenciones Objetivo Justificación Productos Asegurar e incrementar la recaudación del IGV de los medianos y pequeños contribuyentes que son proveedores de grandes empresas. Altos niveles de omisos a la declaración y pago del impuesto a nivel de los proveedores de los grandes compradores del país. Este régimen se aplica porque los agentes son buenos contribuyentes o aquellos sobre los que la SUNAT tiene un efectivo control, evitando que se apropien de la retención efectuada. Tasa: 6% Agentes de retención: Recaudación mensual promedio : S/. 120 millones. 12

13 Régimen de Percepciones Objetivo Justificación Asegurar el pago del IGV en la etapa de la cadena de comercialización minorista. Alto grado de evasión e informalidad en la comercialización de bienes. El régimen se aplica a sectores con alta concentración en la producció y/o venta, que pueden ser controlados, y un gran número de clientes. Productos Percepciones a la comercialización de combustibles Tasa: 1% 17 agentes perciben a más de 3,000 estaciones de servicio Recaudación mensual promedio: S/. 6 millones Percepciones a la importación Tasa: 3,5% o 10% En la Aduana se percibe a más de 4,000 importadores Recaudación mensual promedio: S/. 30 millones Percepción a la venta interna (cervezas, gaseosas, etc.) Tasa: 0,5%, 2,0% o 10% Vigente a partir del 01 de enero del

14 Sistema de Detracciones Objetivo Justificación Productos Asegurar el pago del IGV proveniente de la comercialización de determinados productos primarios, principalmente agropecuarios y de la prestación de servicios, que presentan altos índices de informalidad y evasión. Informalidad en la producción y comercialización de los bienes. Se aplica a diferencia de los anteriores- cuando la SUNAT no confía o tiene un control cercano en ninguno de los que realizan la operación gravada. Con este sistema se evita que la venta de bienes o prestación de servicios genere crédito fiscal pero no el correspondiente pago del impuesto. Tasas: 9% a 14%. Aplicable a 22 productos. Azúcar y alcohol etílico, desde julio Incorporación de otros bienes y servicios en enero, mayo y julio del 2003 y a partir del 15 de setiembre del Animales vivos, carnes y despojos comestibles en vigencia a partir del 01 de enero del Monto detraído de ene-set 2004: S/. 659 millones. 14

15 Medidas de Ampliación de la Base Tributaria (En Millones de Nuevos Soles) I. Retenciones 621, , ENE SET 1 090,9 II. Detracciones 67,5 498,3 - Azúcar 45,1 135,8 - Arroz ,2 - Alcohol Etílico 1,9 5,0 - Recursos Hidrobiológicos ,3 - Maíz Amarillo Duro -.- 1,4 - Algodón Caña de Azúcar -.- 4,8 - Madera ,8 - Servicios de Intermediación Laboral gravados con Impuesto General a las Ventas ,5 - Arena y Piedra para la Construcción -.- 2,2 - Desperdicios y Desechos Metálicos -.- 7,6 - Bienes del inciso a) del Apéndice I de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo 4/ ,8 III. Percepciones 8,4 104,6 Combustibles Importaciones 8,4 63,0 41,5 IV. Cobranza Vía SIAF 15,9 34,8 V. TOTAL 713, ,1 659,4 138,3 1,7 3,7 143, ,0 6,7 37,2 219,7 5,9 22,4 14,8 - Nuevos bienes y servicios 1/ ,9 309,9 56,6 253,3 17, ,8 15

16 Esquema de los Sistemas de Pago Estos sistemas se aplican a aquellos productos o sectores que se caracterizan por los altos niveles de incumplimiento y evasión; las tasas son razonables. Asimismo, han permitido incrementar la recaudación, principalmente del IGV. Sistema de Pago Tasas Agentes Contribuyentes 1/ Recaudación a setiembre 2004 (millones S/.) Retenciones 6% Percepciones Combustibles (1%), Importaciones (3,5% y 10%) Detracciones Diferenciadas de 9% a 14% Total / Cifras al mes de julio del 2004.Considera los nuevos inscritos, aquellos que antes no efectuaban pagos y los que han incrementado su coeficiente de pago en el IGV. 16

17 Recuperación persuasiva de la deuda (Telecobranza) Objetivo Justificación Mejorar el ratio de recuperación de las deudas de montos menores mediante acciones masivas de inducción al pago. Incrementar la sensación de riesgo y reducir la tasa de morosidad de este universo. Limitados recursos operativos para efectuar acciones de cobranza coactiva sobre el total de medianos y pequeños deudores. Se requiere implementar un modelo de cobranza inductiva que permita incrementar el alcance y cobertura de este segmento de contribuyentes. 17

18 Cobranza a Proveedores del Estado Objetivo Justificación Mejorar el nivel de cumplimiento de obligaciones tributarias de los proveedores del Estado, a través de embargos en forma de retención, explotando la información oportuna de los pagos que se devenguen para realizar acciones de cobranza. Existen proveedores del Estado que mantienen deudas en cobranza coactiva con la SUNAT, aún cuando sus servicios han sido retribuidos. 18

19 Retención Bancaria Automatizada Objetivo Justificación Mejorar la recuperación de la deuda a través de embargos en forma de retención ante entidades del sistema financiero, a través de medios electrónicos que automaticen los procesos, permitan contar con información oportuna y faciliten el seguimiento de las medidas. La retención bancaria es la medida más utilizada y más efectiva de la cobranza coactiva. La automatización de este proceso potencia la labor de recuperación de deuda de la SUNAT. 19

20 Ampliación de Centros de Control y Fiscalización (CCF) Objetivo Justificación Descentralizar e incrementar las acciones de fiscalización, cobranzas y servicios para: combatir la evasión tributaria, reducir las brechas de presentación y pago, integrar las acciones de control tributario y mejorar el servicio al contribuyente. Elevado incumplimiento tributario, altos niveles de informalidad y evasión. Bajos niveles de cobertura en cobranza y fiscalización en los medianos y pequeños contribuyentes. 20

21 3. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS - ITF 21

22 . 22

23 23

24 UNIVERSO DE CONTRIBUYENTES DEL ITF 3,600 Total de Contribuyentes Informados a Agosto 2004: 5 428,324 3,525 3,559 3,534 Miles de Contribuyentes 3,400 3,200 3,256 3,363 3,485 3,000 MAR ABR MAY JUN JUL AGO 24

25 PRIMER PROGRAMA DE FISCALIZACION CON INFORMACION DEL ITF : CRITERIOS DE SELECCION Contribuyentes cuyas operaciones informadas por el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) no guardan relación con las operaciones declaradas. 25

26 DISTRIBUCION DEL PERFIL DE CONTRIBUYENTES SELECCIONADOS EN EL PRIMER PROGRAMA Perfil N de contribuyentes Personas Jurídicas 7 En el R.G. y declaran 10 En el R.G. y no declaran 5 Personas Naturales con En el RER y declaran 10 Renta de Tercera Categoría En el RER y no declaran 5 En el RUS y declaran 10 No inscritas con 5ta. categoría 5 Personas Naturales sin Renta No inscritas sin rentas imputadas 5 de Tercera Categoría Con RUC y declaran 10 Con RUC y no declaran 5 TOTAL 72 26

27 CASOS ENCONTRADOS Grupo familiar Actividad: compra-venta de unidades de transporte y servicios de transporte Movimiento: S/. 8 millones en un mes Existe Incremento Patrimonial no Justificado para las personas naturales involucradas Persona Natural Actividad: servicios Movimiento: S/. 3 millones en un mes Comprobantes de pago falsos. La salida del dinero por estos supuestos pagos estarían en las cuentas bancarias de la persona natural 27

28 CASOS ENCONTRADOS Persona Natural acogida al Nuevo RUS Actividad: Industrial Movimiento: Préstamo bancario por US$ 740 mil y pago en efectivo por US$ 560 mil Desembolsos no justificados: Pagaba S/. 20 mensuales. 28

29 4. TRANSPORTE INTERPROVINCIAL DE CARGA 29

30 SECTOR TRANSPORTE DE CARGA: RESULTADOS EN LA AMPLIACION DE LA BASE TRIBUTARIA Enero-Agosto 2002 Enero Agosto 2004 INCREMENTO CONTRIBUYENTES INSCRITOS Ago04 / Ene 03 MONTO BASE IMPONIBLE Mill. S/. INCREMENTO IGV % BASE IMPONIBLE MONTO RECAUDADO Mill. S/. % MONTO RECAUDADO ,3% 30 44,2% 30

31 Ampliación de Base Tributaria Medidas Sistemas de Pago del IGV Retenciones, Percepciones, Detracciones Cantidad de contribuyentes 1/ Periodo Jul 2002 Jul 2004 Centros de Control y Fiscalización Ene 2003 Sep 2004 Transporte de carga Ene 2003 Jul 2004 Telecobranza Cobranza coactiva vía SIAF*, proveedores del Estado, aliados, embargos telemáticos, fraccionamiento flexibilizado Total Jun 2004 Sep 2004 Jul 2004 Sep 2004 Vigente desde julio / Considera los nuevos inscritos, aquellos que antes no efectuaban pagos y los que han incrementado su coeficiente de pago en el IGV. 31

32 5. MEDIDAS PARA LA LUCHA CONTRA EL CONTRABANDO 32

33 OBJETIVO El objetivo de la SUNAT es mejorar el modelo de control aduanero en la lucha contra el contrabando. ESTRATEGIA La estrategia de la SUNAT, ante la escasez de recursos es maximizar: La generación de riesgo efectivo de detección, y; La generación de condiciones para que la sanción, detectado el ilícito, sea efectiva 33

34 DETECCIÓN LÍNEAS DE ACCIÓN Optimización de Recursos PROYECTOS Y ACCIONES Puestos de Control. Tecnología. Políticas de personal. Indicadores con información de Tributos Internos. Mejora en la Gestión de la Información. Mejora de información con, Control de Equipajes, Precintos de Seguridad, Contenedores. Rediseño y manifiesto de carga. Desarrollo de Metodología consensuada. ESTRATEGIA COMPONENTES Rediseño y Ampliación de Acciones Operativas y Administrativaa. Mejora de Coordinaciones con Entes Externos Servicio de imágenes satelitales. Fiscalización a presuntos contrabandistas. Operativos conjuntos Aduanas - Tributos Internos Policia Nacional del Perú. Ministerio Público. Poder Judicial. Comisión de Lucha Contra el Contrabando. LÍNEAS DE ACCIÓN PROYECTOS Y ACCIONES SANCIÓN Desarrollo y mejora de procedimientos asociados a dichas normas legales. Mejora del Marco Normativo Continuación en la implementación de fiscalías especializadas. 34

35 NÚMERO DE ACCIONES DE PREVENCIÓN Y REPRESIÓN DEL CONTRABANDO Enero / Octubre ,0% 34,0% ,1% ACCIONES Ene - Oct 2004 PERÍODO * Fuente SUNAT al 03 de Noviembre del

36 VALOR DE MERCANC RCANCÍA A INCAUTADA (En Millones de Dólares) Millones de US$ ,0% 35,0% 28,0% 12,3 5,4 6,9 9, Ene - Oct 2004 * Fuente: SUNAT al 03 de Noviembre del

37 APLICACIÓN DE LA LEY DE DELITOS ADUANEROS N (Vigente Agosto 2003 Octubre 2004) 264 denuncias penales contra presuntos contrabandistas, se encuentran en proceso de investigación por el Ministerio Público. 115 vehículos inmovilizados en las Aduanas del país, incluídos en denuncias ante el Ministerio Público. Suspensión de 81 licencias de conducir. Cierres de Local : 05 * Fuente SUNAT al 03 de Noviembre del