DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL DEL PERU (DGAC)

Transcripción

1 Objetivo Verificar que la empresa cuente con la capacidad económica financiera suficiente para desarrollar una operación solvente, a través del análisis pertinente. Alcance El campo de acción se circunscribe a los operadores solicitantes de un AOC, bajo las RAPs que figuran en las Referencias Normativas. El procedimiento se inicia con la recepción de los Estados Financieros de los operadores certificados, por parte de la DCA, y finaliza con la evaluación de la capacidad económico financiera y la emisión de un informe, dirigido al DCA. Referencia Normativa a. Ley de Aeronáutica Civil, Ley Nº 27261, Artículos 10º, 11.3, 90º b. Reglamento de la Ley Nº 27261, Artículos 15º, 190º, 193º y 196º. c. Regulaciones Aeronáuticas Peruanas-RAP s d. RAP 111: Apéndice 2 e. RAP 121: Apéndice J, literal b) Apéndice K f. RAP 135: Apéndice B, literal b) g. RAP 141: Punto h. RAP 145: Apéndice B, literal b) i. RAP 147: Punto 147.3, literal c) y d) j. Reglamento de Organizaciones y Funciones del MTC, aprobado por Decreto Supremo Nº MTC k. Ley General de Sociedades l. Normas Internacionales de Contabilidad. Documentos Relacionados a. I-DG-SIG-001: Codificación de la Documentación b. I-DG-SIG-002: Estructura de la Documentación Técnica c. I-DG-SIG-003: Uso de Aplicación del Sistema Integrado Documentario SID del MTC d. I-DG-SIG-004: Administración de Archivos e. P-DG-SIG-001: Procedimiento de Control de Documentos y Registros Símbolo y Abreviatura a. AOC: Certificado de Explotador. b. DCA: Dirección de Certificaciones y Autorizaciones. c. DICO: Documento de Intento de Certificación Operacional. d. DGAC: Dirección General de Aeronáutica Civil. e. DSA: Dirección de Seguridad Aeronáutica. f. RAP: Regulación Aeronáutica del Perú. 6. Términos y Definiciones a. ACTIVO: Es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. b. ACTIVO CORRIENTE: Es un recurso controlado por la empresa cuya permanencia en dentro de la misma es menor a un año. c. AOC: Certificado de Explotador, autorización técnica que permite efectuar operaciones aeronáuticas. d. ARCHIVO A: Expediente para la certificación de la capacidad económico financiera, el cual incluye la información requerida en cada RAP, en concordancia con lo establecido en el apéndice K de la RAP 121. e. AVIACION COMERCIAL: Es la actividad de aeronáutica civil en la que existe una contraprestación Económica. Página 1 de 7

2 f. APALANCAMIENTO FINANCIERO: Es la relación que mide la equivalencia entre el Pasivo y el Patrimonio de una empresa. Es decir, cuál es la proporción del financiamiento con recursos de terceros, en función a lo aportado por los accionistas. g. BALANCE GENERAL: Es el Estado Financiero que muestra la situación patrimonial a un momento determinado. Es un estado financiera estático, ya que muestra una posición a un momento específico. h. CAPACIDAD ECONÓMICO FINANCIERA: Estado en el cual se encuentra la empresa desde el punto de vista económico financiero. Es la capacidad de la empresa para generar los recursos suficientes para mantenerse en el tiempo, siguiendo el principio contable de empresa en marcha. i. CAPITAL DE TRABAJO ESTRUCTURAL: es aquel presupuesto destinado a cubrir los costos y gastos previos al inicio de operaciones. j. CAPITAL DE TRABAJO: Es la diferencia que existe entre el activo corriente y los pasivos a corto plazo de una entidad. Muestra la liquidez de la empresa en el corto plazo. k. CAPITAL SOCIAL: Son los aportes de los socios a la empresa, este capital se refleja dentro del Patrimonio de la empresa y debe estar inscrito en Registros Públicos. l. CENTROS DE INSTRUCCIÓN: Empresas cuya finalidad es la formación y capacitación de personal aeronáutico (pilotos, tripulantes auxiliares, mecánicos, etc.). m. DICO: Documento de Intento de Certificación Operacional, documento que se presenta ante la autoridad aeronáutica cuando se quiere iniciar un proceso de Certificación. n. EMPRESAS AÉREAS: Toda aquella empresa que efectúa actividades de aviación comercial, tal es el caso de transporte aéreo de pasajeros, carga y correo, transporte aéreo especial, transporte aéreo de carga exclusiva y trabajo aéreo. o. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO: Es un estado financiero que muestran los movimientos al interior de las cuentas que componen el Patrimonio Neto. p. ESTADO DE RESULTADOS: También se le conoce como Estado de Ganancias y Pérdidas, es un estado financiero que muestra los resultados económicos y financieros en un periodo de tiempo determinado, es un estado financiero dinámico, ya que muestra el movimiento de operaciones en un lapso de tiempo. q. ESTADOS FINANCIEROS: Representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad, elaborada en base a principios contables generalmente aceptados. Su propósito principal es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad. r. LIQUIDEZ: Es la capacidad que tiene la empresa para enfrentar sus obligaciones a corto plazo. s. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS: Información complementaria relacionada a los estados financieros que facilita su análisis. t. PASIVO: Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. u. PASIVO CORRIENTE: Es una obligación cuya fecha de vencimiento no excede a un año. v. PRINCIPIOS CONTABLES GENERALMENTE ACEPTADOS: Son las normas y principios de índole contable en los que se sustenta el contador al momento de emitir los estados financieros y cuya aplicación es obligatoria. w. RATIO: Cualquier relación que pueda ser usada para calificar o determinar la situación financiera de una empresa. x. RENTABILIDAD: Es el resultado que arroja la empresa después de realizar sus operaciones. y. SERVICIOS ESPECIALIZADOS AEROPORTUARIOS: Empresas encargadas de dar servicios complementarios a las empresa aéreas para la atención, manejo o despacho de pasajeros, aeronaves, carga, correo, suministro de alimentos, bienes o combustible y demás facilidades requeridas en los aeropuertos por los explotadores aéreos. Página 2 de 7

3 z. SOLVENCIA: Es la capacidad de la empresa de auto sostenerse a largo plazo. aa. TALLERES DE MANTENIMIENTO AERONÁUTICO: Empresas cuyo giro de negocio es el mantenimiento, reparación y alteración de estructuras de aeronave, motor de aeronave, hélices y/o accesorios. 7. Responsables a. Inspectores Financieros 8. Actividades del Procedimiento DESARROLLO DE EVALUACIÓN ECONOMICO FINANCIERA DENTRO DE SU PROCESO DE CERTIFICACIÓN Nº RESPONSABLE DESCRIPCIÓN 1 Recepción y Derivación Secretaria de la DCA a. El Proceso comienza con la recepción del Informe que el Coordinador Técnico de Certificación remite, adjuntando el archivo A, para su evaluación correspondiente Director de la DCA b. El mencionado documento es derivado por el Director de la DCA al Encargado de los Inspectores Financieros 2 Pre calificación del Archivo A Inspectores Financieros a. Previo a cualquier análisis de la información, se efectuará una revisión al Archivo A, a fin de determinar si: 3 Derivación y devolución del Archivo A a1. Se adjunta copia del DICO. a2. Los Estados Financieros y los Anexos correspondientes cumplen con los requerimientos establecidos en el Apéndice K de la RAP 121. aplicable a todos los titulares que requieran un Certificado bajo cualquier RAP ( FORMULARIOS DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LA CERTIFICACIÓN) a3. La antigüedad de la información financiera no excede a lo establecido en las RAP s y otras disposiciones vigentes. a4. Se incluye el Flujo de Caja Proyectado mensualizado a 24 meses, según lo establecido en las RAP s, bajo la cual estén certificando, así como los respectivos supuestos. b. En caso el Archivo A no cumpliera con alguno de los requisitos arriba indicados, se procederá a emitir un Informe dirigido al DCA dando cuenta de este hecho y detallando la documentación que deberá ser presentada por el solicitante. Director de Línea Dicho informe será derivado al Coordinador Técnico de Certificación, adjuntando el Archivo A, a fin de efectuar las coordinaciones pertinentes con los representantes de la Página 3 de 7

4 empresa para la regularización de la información. 4 Criterios para el Análisis de la información financiera en el Archivo A Inspectores Financieros a. La presentación de la documentación completada o regularizada implicará recién el análisis a la información financiera presentada en el Archivo A, donde se procederá a registrar la información financiera en una Base de Datos (F-DCA-IF-003), luego de ello se realiza la evaluación a la capacidad económico financiera, debiendo seguir los siguientes pasos: a.1. En primer lugar, una evaluación de la situación financiera a la fecha de corte de los estados financieros. Para esto se debe tener en cuenta si los Estados Financieros presentados están elaborados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y si los saldos presentados muestran razonablemente la situación económico financiera de la compañía. a.2. De ser la empresa recién constituida, se solicitara únicamente Balance de Apertura. a.3. Para el caso de Empresas Aéreas, se solicitará que el capital de trabajo estructural equivalga a la totalidad de los costos y gastos que deberá incurrir la empresa mientras dure el proceso de certificación más los costos y gastos que deberán incurrirse dentro de los tres primeros meses de haber iniciado sus operaciones o, de acuerdo al flujo de caja, lo que sea mayor. a.4. Asimismo, se requerirá que el Capital de la empresa equivalga como mínimo al 60% del capital de trabajo estructural, pudiendo el resto ser financiado. a.5. Para el caso de los Talleres de Mantenimiento Aeronáutico se solicitará que el capital de trabajo sea el suficiente de acuerdo al flujo de caja proyectado a.6. En otros casos se exigirán ratios de liquidez mayores a 1.2, verificando los activos circulantes. a.7. Como siguiente paso, se evaluarán las proyecciones de la compañía, lo cual se aplicará, principalmente, a las Empresas Aéreas y los Talleres de Mantenimiento Aeronáutico. a.8. Para esto, la empresa deberá presentar el flujo de caja para los próximos dos años, con los supuestos detallados del mismo. En este caso, se evaluarán la se consistencia de los supuestos en función a la información estadística con que cuenta la DGAC, así como simulaciones al flujo de caja. Página 4 de 7

5 a.9. Finalmente, para el caso de las líneas aéreas, se hará una verificación adicional, cuando las empresas se encuentren en la fase 4 del ; debiendo presentar los Estados Financieros actualizados así como el comparativo del flujo de caja real y el presupuestado. b. Cabe señalar que durante el, se hará un seguimiento a las proyecciones del flujo de caja y al cumplimiento por parte de la empresa del pago de haberes y otras obligaciones laborales al personal aeronáutico. Asimismo, para el otorgamiento de la capacidad financiera dentro del, la empresa deberá demostrar que tiene las condiciones suficientes para desarrollar una operación solvente. c. En ese sentido, de ninguna manera, se podrá otorgar la capacidad económico-financiera a una empresa que no cuente con lo siguiente: c.1 Empresas Aéreas - Capital de Trabajo para tres meses de Operación. - Capital equivalente al 60% del Capital de Trabajo. - Patrimonio equivalente como mínimo al Capital. c.2 Talleres de Mantenimiento - Capital de Trabajo suficiente de acuerdo al flujo de caja. - Patrimonio positivo. c.3 Otras empresas - Ratio de liquidez mayor a Patrimonio positivo. 5 Tiempo máximo para la Evaluación del Archivo A Inspectores Financieros La Dirección de Certificaciones y Autorizaciones estima un máximo de 30 días calendario de haber recibido el Archivo A y la documentación complementaria requerida, si fuese el caso, para efectuar la evaluación y análisis, a fin de emitir el informe sobre la Capacidad Económico Financiera, el mismo que es dirigido al Director de la DCA, y luego será derivado al Coordinador Técnico de Certificación, adjuntando el Archivo A. De estar certificado bajo una RAP y en proceso de Certificación de otra adicional, se tomará la RAP más restrictiva. 6 Archivo de la documentación presentada Copia del Archivo A y la documentación complementaria Inspectores Financieros requerida es archivada en el expediente de cada compañía, en Página 5 de 7

6 la que también se incluye la información económico financiera semestral que posteriormente debe entregar la compañía, de acuerdo lo establecido en las RAP s, así como la documentación recabada en las inspecciones periódicas efectuadas y otros documentos. 9. Indicadores Ítem Nombre del Indicador Fórmula Medición de Criterios de Evaluación Meta Frecuencia 01 Tiempo promedio del trámite Fecha de la emisión del Informe (término) - Fecha de entrega de información completa Óptimo: Entre 0 y 20 días. Deficiente: Mayor a 20 días Óptimo Anual 10. Diagrama de Flujo Página 6 de 7

7 11. Registros a. Formularios de información financiera para la certificación (ver Apéndice K RAP 121) b. F-DCA-EEF-001: Acta de Inspección Nº 1 c. F-DCA-EEF-002: Acta de Inspección Nº 2 d. F-DCA-EEF-003: Base Datos de los Estados Financieros. e. F-DCA-EEF-004: Ratios Financieros. f. Informes elaborados por el área. g. Memorando elaborado por el área. h. Oficios elaborados por el área. i. Correos electrónicos. Anexos No aplica a. F-DCA-EEF-001: Acta de Inspección Nº 1. Formatos b. F-DCA-EEF-002: Acta de Inspección Nº 2. c. F-DCA-EEF-003: Base Datos de los Estados Financieros. d. F-DCA-EEF-004: Ratios Financieros. Página 7 de 7