DIPLOMADO PARA LA CERTIFICACION

Transcripción

1 1 DIPLOMADO PARA LA CERTIFICACION MODULO DE CONTABILIDAD EXPOSITOR L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G. ABRIL 2012

2 2 NIF s NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA (NIF s)

3 3 HISTORIA 25 DE MAYO DE 1907 PRIMER TITULO DE CONTADOR PUBLICO FERNANDO DIEZ BARROZO

4 4 HISTORIA 1923 INSTITUTO DE CONTADORES PUBLICOS TITULADOS DE MEXICO 1950 REPRESENTACIONES DE LA PROFESION ANTE LA SEP, SE CREA EL I.M.C.P. (ANTES SE HABIAN CREADO INSTITUTOS EN EL INTERIOR) 1970 SEPARACION, SURGE LA ASOCIACION DE CONTADORES PUBLICOS DE MEXICO 1974 SE CREA LA COMISION DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

5 5 HISTORIA 1970 EMISION DE BOLETINES 1970 (IFAC) FEDERACION INTERNACIONAL DE CONTADORES PUBLICOS CONFORMADA POR 12 PAISES (MEXICO, USA, INGLATERRA, AUSTRALIA, JAPON, FRANCIA, ETC.) NACE OBLIGACION DE APLICAR NIC s

6 6 HISTORIA 31 DE MAYO DE 2004 TRANSFERENCIA A CINIF JUNIO 2004 INICIA INVESTIGACION 1o ETAPA POSTULADOS BÁSICOS ENERO 2006 NIF A 1 A NIF A 8 Y NIF B 1

7 7 HISTORIA PROMULGADAS PARA ENTRAR EN VIGOR EN 2007 NIF B 3 ESTADO DE RESULTADOS NIF B 13 HECHOS POSTERIORES A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NIF C 13 PARTES RELACIONADAS NIF D 6 CAPITALIZACION DEL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

8 8 HISTORIA PROMULGADAS PARA ENTRAR EN VIGOR EN 2008 NIF B 2 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NIF B 10 EFECTOS DE LA INFLACION NIF B 15 CONVERSION DE MONEDA EXTRANJERA NIF D 3 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS NIF D 4 IMPUESTOS A LA UTILIDAD

9 9 HISTORIA Esta normatividad fue aprobada por unanimidad por los miembros del Consejo Emisor del CINIF para su emisión en diciembre de 2008 y entrada en vigor para ejercicios que se inicien a partir del 1º de enero de NIF B-7 NIF B-8 NIF C-7 NIF C-8 NIF D-8 Adquisiciones de negocios Estados financieros consolidados o combinados Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes Activos intangibles Pagos basados en acciones

10 10 FUTURO

11 11 CINIF NIF s MAYO DE 2002 SE CREA EL CINIF, ORGANISMO INDEPENDIENTE Y CON PATRIMONIO PROPIO DESDE EL 1 DE JUNIO DE 2004 EL CINIF ES EL ORGANISMO FACULTADO PARA EMITIR NORMAS CONTABLES EL IMCP TRANSFIRIÓ AL CINIF LA NORMATIVIDAD APLICABLE DE LOS PCGA EL CINIF REVISO Y ACTUALIZO LOS BOLETINES DE LA SERIE A DE LOS PCGA, Y LOS ADAPTÓ AL ENTORNO ACTUAL DE NEGOCIOS. DANDO COMO RESULTADO LA: NIF SERIE A

12 12 MIEMBROS DEL CINIF CINIF A partir de mayo 2002 Asociación de Bancos de México Asociación Mexicana de Intermediarios Bursátiles Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración Bolsa Mexicana de Valores Comisión Nacional Bancaria y de Valores Comisión Nacional de Seguros y Fianzas Consejo Coordinador Empresarial Instituto Mexicano de Contadores Públicos Secretaría de la Función Pública Secretaría de Hacienda y Crédito Público Asociados a partir de 2004 Asociación Mexicana de Instituciones de Seguros Consejo Mexicano de Hombres de Negocios

13 13 CINIF El CINIF hace público su compromiso de lograr una convergencia con las Normas Internacionales de Información financiera (NIIF) antes de finales de Desde el 1 de junio de 2004, en que el CINIF asumió la responsabilidad sobre la emisión de las NIF, fijó como objetivo que la normatividad mexicana convergiera con las NIIF. Para ello, reformuló el Marco Conceptual (MC) de las NIF y ha emitido hasta la fecha diez nuevas normas, tiene otras por emitir próximamente y 4 más se encuentran en periodo de auscultación, las cuales estima emitir en 2008 para que entren en vigor a partir del 01de enero de 09.

14 14 CINIF Atento a las tendencias internacionales de la información financiera el CINIF ha considerado conveniente solicitar a la Comisión Europea el estatus de equivalencia, el cual permitiría que una entidad que aplique las NIF para preparar su información financiera, pueda presentar dicha información al cotizar en los mercados europeos de valores, sin necesidad de hacer una conciliación con las NIIF. Para obtener el estatus de equivalencia por parte de la Comisión Europea, el CINIF ha revisado el programa de trabajo que está realizando desde 2004 y considera que logrará que las NIF lleguen a convergir con las NIIF a mediados de Para ello, el CINIF cuenta con los recursos intelectuales necesarios, un plan de trabajo detallado de las normas que deben revisarse y reformularse en cada uno de los años siguientes y un plan para la obtención de los recursos económicos requeridos.

15 15 CINIF El programa de trabajo contempla emitir de cinco a seis nuevas normas por año, con lo cual se cubrirían la mayoría de los temas importantes de información financiera. Las normas recientemente sometidas a auscultación cubren diversos temas relacionados con inversiones permanentes, adquisiciones de negocios, consolidación y acuerdos con inversiones conjuntas. Otros temas importantes para 2008 son activos intangibles, capital contable y reconocimiento de ingresos. En 2009 se tiene contemplado reformular la normatividad sobre instrumentos financieros, en atención a la tendencia mostrada por los nuevos documentos emitidos por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (conocido como IASB por sus siglas en inglés). Habiendo efectuado un cuidadoso análisis de las dificultades que tendrá el programa de trabajo, el CINIF considera que lograr el objetivo de llegar a la convergencia de NIF con NIIF en el 2011 será alcanzable. Felipe Perez Cervantes Presidente del Consejo Emisor México D.F. 25 de junio de 2008

16 16 HISTORIA AUTORREGULACION DESDE UN PRINCIPIO TRADUCIDA AL: CODIGO DE ETICA PROFESIONAL

17 17 CINIF NIF s COMO CONSECUENCIA DE LA ADECUACIÓN Y EMISIÓN DE LAS NIF SERIE A SE HIZO NECESARIO ADECUAR EL BOLETÍN B-1 Y DEROGAR EL BOLETÍN B-2 DE PCGA, ASÍ COMO ARMONIZAR LOS DEMÁS BOLETINES DE LA SERIE B, DANDO COMO RESULTADO LAS NIF SERIE B LO QUE ERAN LOS BOLETINES SERIES C, D Y E, NO SUFRIERON MODIFICACIONES, Y POR LO TANTO TAL CUAL PASAN A SER LAS NIF SERIES C, D Y E RESPECTIVAMENTE

18 18 CINIF NIF s LAS CIRCULARES DE PCGA, TAMBIÉN PASAN A FORMAR PARTE DE LAS NIF s A PARTIR DEL 1º DE ENERO DE 06 SE ABANDONA EL TÉRMINO PCGA DESDE EL 1º DE ENERO DE 06 A LAS NORMAS CONTABLES SE LES DENOMINA:

19 19 CINIF NIF s POSTULADOS BASICOS

20 20 NIF s LAS NIF S SE CONFORMAN DE: - LAS NIF Y SUS INTERPRETACIONES APROBADAS Y EMITIDAS - LOS BOLETINES NO MODIFICADOS - LAS NIC SUPLETORIAS (NIF A-1 PÁRRAFO 8)

21 INTERPRETACIONES A NIF 21 El CINIF,, como parte de su actividad emite Interpretaciones a las Normas de Información Financiera (INIF), que tienen por objeto: a) aclarar o ampliar temas ya contemplados dentro de alguna NIF; o b) proporcionar guías sobre nuevos problemas detectados en la información financiera que no estén tratados específicamente en las NIF, o bien sobre aquellos problemas en los que se hayan desarrollado, o se desarrollen tratamientos poco satisfactorios o contradictorios. El CINIF da a conocer la emisión de las siguientes INIF, las cuales corresponden a las descritas en el inciso a) antes mencionado, por lo que no se auscultan: INIF 10, Designación de instrumentos financieros como cobertura de una posición neta INIF 11, Reciclaje de la utilidad integral reconocida, cuando se suspende la contabilidad de cobertura de flujos de efectivo INIF 12, Instrumentos financieros derivados contratados por distribuidores de gas en beneficio de sus clientes INIF 13, Reconocimiento del ajuste de la posición primaria cubierta al suspender la contabilidad de cobertura de valor razonable

22 22 INIF México, D. F., 19 de diciembre de 2008 INIF 14, Contratos de construcción, venta y prestación de servicios relacionados con bienes inmuebles México, D.F., 27 de noviembre de 2008 INIF 15, Estados financieros cuya moneda de informe es igual a la de registro, pero diferente a la funcional.

23 23 ORGANIGRAMA El funcionamiento y operación del CINIF, se rige por la siguiente estructura organizacional:.

24 NIF A-1 Estructura de las Normas de Información Financiera 24 Su objetivo es definir la estructura de las normas y clasificación de éstas, así como proporcionar un amplio panorama de la Serie NIF A, Marco Conceptual

25 25 Contabilidad Es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera. Las operaciones que afectan económicamente a una entidad incluyen las transacciones, transformaciones internas y otros eventos.

26 Concepto y clasificación de las NIF 26 Las NIF regulan la información contenida en los estados financieros y sus notas, en un lugar y fecha determinados, que son aceptados de manera amplia y generalizada por todos los usuarios de la información financiera.

27 REFERENCIAS 27 Marco Conceptual NIF A-1 NIF A-2 NIF A-3 NIF A-4 NIF A-5 NIF A-6 NIF A-7 NIF A-8 BC NIF Particulares NIF B-1 NIF B-2 NIF B-3 NIF B-3 RES.INT NIF B-4 CC B-4 NIF B-5 NIF B-7 NIF B-8 NIF B-9 NIF B-10 NIF B-13 B-14 NIF B-15 NIF B-16 NIF Particulares NIF C-1 C-2 C-3 NIF C-4 NIF C-5 NIF C-6 NIF C-7 NIF C-8 C-9 C-10 C-11 C-12 NIF C-13 NIF C-15 NIF C-18 NIF Particulares NIF D-3 NIF D-4 D-5 NIF D-6 D-7 NIF D-8 E-1 NIF E-2 INIF InterpretacionesF

28 NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA 28 A PARTIR DE OCTUBRE 2005 EL CINIF PUBLICA, A TRAVÉS DE UN LIBRO, EL CONJUNTO DE LAS NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, CON VIGENCIA A PARTIR DEl 1º DE ENERO DE 06, LAS QUE SE INTEGRARON INCIALMENTE POR: SERIE DENOMINACIÓN NIF A MARCO CONCEPTUAL NIF B NORMAS APLICABLES A LOS ESTADOS FINANCIEROS EN SU CONJUNTO NIF C NORMAS APLICABLES A CONCEPTOS ESPECÍFICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NIF D NORMAS APLICABLES A PROBLEMAS DE DETERMINACIÓN DE RESULTADOS NIF E NORMAS APLICABLES A ACTIVIDADES ESPECIALIZADAS DE DISTINTOS SECTORES C I R C U L A R E S

29 Serie A Marco Conceptual 29 NIF A-1 Estructura de las Normas de Información Financiera NIF A-2 Postulados Básicos NIF A-3 Necesidades de los Usuarios y Objetivos de los Estados Financieros NIF A-4 Características cualitativas de los Estados Financieros NIF A-5 Elementos Básicos de los Estados Financieros NIF A-6 Reconocimiento y Valuación NIF A-7 Presentación y Revelación NIF A-8 Supletoriedad. MC Marco Conceptual

30 Serie B Normas Aplicables a los Estados Financieros en su conjunto 30 NIF B-1 Cambios Contables y Correcciones de Errores NIF B-2 Estado de flujos de efectivo NIF B-3 Estado de resultados NIF B-3 Estado de resultado integral NIF B-4 Estado de cambios en el capital contable B-4 Utilidad integral NIF B-5 Información financiera por segmentos NIF B-7 Adquisiciones de negocios NIF B-8 Estados financieros consolidados o combinados NIF B-9 Información financiera a fechas intermedias NIF B-10 Efectos de la inflación NIF B-13 Hechos posteriores a la fecha de los estados financieros B-14 Utilidad por acción NIF B-15 Conversión de monedas extranjeras NIF B-16 Estados financieros de entidades con propósitos no lucrativos

31 Serie C Normas Aplicables a conceptos específicos de los Estados Financieros 31 NIF C-1 Efectivo y equivalentes de efectivo C-2 Instrumentos financieros C-2 Documento de Adecuaciones al Boletín C-2 C-3 Cuentas por cobrar NIF C-4 Inventarios NIF C-5 Pagos anticipados NIF C-6 Propiedades, planta y equipo NIF C-7 Inversiones en asociadas y otras inversiones permanentes NIF C-8 Activos intangibles C-9 Pasivo, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos C-10 Instrumentos financieros derivados y operaciones de cobertura

32 Serie C Normas Aplicables a conceptos específicos de los Estados Financieros 32 C-11 Capital contable C-12 Instrumentos financieros con características de pasivo, de capital o ambos NIF C-13 Partes relacionadas C-15 Deterioro en el valor de los activos de larga duración y su disposición NIF C-18 Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo

33 Serie D Normas aplicables a Problemas Especiales de determinación de Resultados 33 NIF D-3 Obligaciones Laborales NIF D-4 Tratamiento contable del ISR y de la PTU D-5 Arrendamientos NIF D-6 Capitalización del resultado integral de financiamiento D-7 Contratos de construcción y de fabricación de ciertos bienes de capital NIF D-8 Pagos basados en acciones

34 Serie E Normas Aplicables a las Actividades Especializadas de distintos sectores 34 E-1 Agricultura NIF E-2 Donativos recibidos u otorgados por entidades con propósitos no lucrativos

35 Circulares emitidas por la CPC Adquisición temporal de acciones propias 40 Tratamiento contable de los gastos de registro y colocación de acciones ( UDIS ) 44 Tratamiento contable de las Unidades de Inversión 55 Aplicación supletoria de la NIC Revelación suficiente derivada de la Ley de Concursos Mercantiles

36 Interpretaciones a las Normas de Información Financiera 36 INIF 3 Aplicación inicial de las NIF INIF 8 Efectos del Impuesto Empresarial a Tasa Única Hasta la 19 (Vigente a partir de ejercicios terminados el 1º ) ONIF 1 Presentación o revelación de la utilidad o pérdida de operación. ONIF 2 Recopilación de normas de presentación y de revelación sobre instrumentos financieros.

37 Disposiciones con vigencia a partir del 1º Enero de NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIF B-10 NIF D-3 NIF D-4 Efectos de la Inflación Beneficios a Empleados Impuestos a la Utilidad

38 Disposiciones con vigencia a partir del 1º Enero de INTERPRETACIONES A LA NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA INIF 5 Reconocimiento de la contraprestación adicional pactada al inicio de un instrumento financiero derivado para ajustarlo a su valor real INIF 6 Oportunidad en la designación formal de la cobertura INIF 7 Aplicación de la utilidad o pérdida integral generada por una cobertura de flujo de efectivo sobre una transacción pronosticada de compra de un activo no financiero

39 Postulados básicos 39 Los postulados básicos son fundamentos que configuran el sistema de información contable y rigen el ambiente bajo el cual debe operar. Por lo tanto, tienen influencia en todas las fases que comprenden dicho sistema contable; esto es, inciden en la identificación, análisis, interpretación, captación, procesamiento y, finalmente, en el reconocimiento contable de las transacciones, transformaciones internas y de otros eventos, que lleva a cabo o que afectan económicamente a una entidad.

40 Postulados básicos Sustancia Económica 2. Entidad Económica 3. Negocio en Marcha 4. Devengación contable 5. Asociación de costos y gastos con ingresos 6. Valuación 7. Dualidad Económica 8. Consistencia

41 1. Sustancia Económica 41 La sustancia económica debe prevalecer en la delimitación y operación del sistema de información contable, así como en el reconocimiento contable de las transacciones, trasformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente a una entidad.

42 2. Entidad Económica 42 La entidad económica es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas, constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros (conjunto integrado de actividades económicas y recursos), conducidos y administrados por un único centro de control que toma decisiones encaminadas al cumplimiento de los fines específicos para los que fue creada; la personalidad de la entidad económica es independiente al de sus accionistas, propietarios o patrocinadores. (atributos: nombre, estado civil, domicilio, patrimonio y nacionalidad) (Dualidad)

43 3. Negocio en Marcha 43 La entidad económica se presume en existencia permanente, dentro de un horizonte de tiempo ilimitado, salvo prueba en contrario, por lo que las cifras en el sistema de información contable representan valores sistemáticamente obtenidos, con base en las NIF. En tanto prevalezcan dichas condiciones, no deben determinarse valores estimados provenientes de la disposición o liquidación del conjunto de los activos netos de la entidad.

44 4. Devengación contable 44 Los efectos derivados de las transacciones que lleva a cabo una entidad económica con otras entidades, de las transformaciones internas y de otros eventos, que la han afectado económicamente, deben reconocerse contablemente en su totalidad, en el momento en el que ocurren, independientemente de la fecha en que se consideren realizados para fines contables. (realización)

45 5. Asociación de costos y gastos con ingresos 45 Los costos y gastos de una entidad deben identificarse con el ingreso que generen en el mismo periodo, independientemente de la fecha en que se realicen. (C-8)

46 6. Valuación 46 Los efectos financieros derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos, que afectan económicamente a la entidad, deben cuantificarse en términos monetarios, atendiendo a los atributos del elemento a ser valuado, con el fin de captar el valor económico más objetivo de los activos netos.

47 7. Dualidad Económica 47 La estructura financiera de una entidad económica está constituida por los recursos de los que dispone para la consecución de sus fines y por las fuentes para obtener dichos recursos, ya sean propias o ajenas.

48 8. Consistencia 48 Ante la existencia de operaciones similares en una entidad, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones. (B-1 correcciones)

49 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS 49 Balance General Estado de resultados (NIF-B3) Estado de variaciones en el capital contable Estado de flujos de efectivo (Estado de cambios en la Situación Financiera) (NIF B-2) Documentos que se complementan con notas (NIF A- 3 PARRAFO 42)

50 Los elementos básicos de los estados ( 2 financieros (1 de 50 a) Los activos, los pasivos y el capital contable de las entidades lucrativas, y los activos, los pasivos y el patrimonio contable, de las entidades con propósitos no lucrativos. Dichos elementos se presentan en el balance general; b) Los ingresos, costos, gastos y la utilidad o pérdida neta, los cuales se presentan en el estado de resultados de las entidades lucrativas, y los ingresos, costos, gastos y el cambio neto en el patrimonio, los cuales se presentan en el estado de actividades de las entidades con propósitos no lucrativos;

51 Los elementos básicos de los estados financieros 51 c) Los movimientos de propietarios, la creación de reservas y la utilidad o pérdida integral, los cuales se presentan en el estado de variaciones en el capital contable de las entidades lucrativas; y d) El origen y la aplicación de recursos, los cuales se presentan en el estado de flujo de efectivo o, en su caso, en el estado de cambios en la situación financiera, tanto por las entidades lucrativas como por las que tienen propósitos no lucrativos.

52 Notas a los estados financieros 52 Son parte integrante de los estados financieros y tienen como objeto complementarlos con información relevante.

53 DEZA, S.A. DE C.V. ESTADO DE POSICION FINANCIERA CIRCULANTE: Efectivo Inversiones temporales ( 4 Cuentas por cobrar (Nota ( 5 Inventarios (Nota Pagos anticipados $ 1,164,565 82,094,321 23,276,778 9,301, , ,972,107 $ 373,433 78,627,306 15,118,798 11,118,943 91, ,330,084 ( 6 MAQUINARIA Y EQUIPOS (Nota 2,098, ,757 OTROS ACTIVOS, neto 20,881 23,752 $ 118,091,473 $ 105,965,593

54 PASIVO 54 P A S I V O A CORTO PLAZO: ( 7 Cuentas por pagar (Nota Impuesto sobre la renta por pagar $ 19,078,250 $ 14,913,213 3,274,810 Participación de los trabajadores en las utilidades por pagar 8,655,219 27,733,469 8,226,641 26,414,664 IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS ( 8-a UTILIDADES DIFERIDOS ( Nota ( 9 CONTINGENTE (Nota 718,538-1,500,422-28,452,007 27,915,086

55 CAPITAL CONTABLE 55 CAPITAL CONTABLE ( 10 CAPITAL SOCIAL (Nota 2,357,512 2,357,512 EFECTO ACUMULADO DE IMPUESTO ( 2-j SOBRE LA RENTA DIFERIDO (Nota UTILIDADES ACUMULADAS (Nota 11): ) 1,228,433 ( ) 1,228,433 ( Reserva legal De ejercicios anteriores Del ejercicio 471,503 26,119,910 61,918,974 89,639, ,503 21,819,134 54,630,791 78,050,507 $ 118,091,473 $ 105,965,593

56 DEZA, S.A. DE C.V. ESTADO DE RESULTADOS POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 ( 3 (Notas 1 a 56 VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS Utilidad bruta 2011 $ 220,059, ,930, ,128, $ 179,326,479 80,886,102 98,440,377 GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3,795,224 12,531,469 16,326,693 3,351,139 12,154,937 15,506,076 Utilidad en operación RESULTADO INTEGRAL DE ( 12 FINANCIAMIENTO (Nota 91,801,557 ) 4,467,487 ( ) 2,781,492 ( 82,934,301 OTROS PRODUCTOS ( 9( ( 9( Utilidad antes de provisiones 95,383,408 88,236,677

57 ESTADO DE RESULTADOS 57 PROVISIONES PARA: ( 8-b Impuesto sobre la renta (Nota Participación de los trabajadores ( 8-b en las utilidades (Nota 24,673,927 8,790,507 33,464,434 25,090,817 8,515,069 33,605,886 Utilidad neta del ejercicio $ 61,918,974 $ 54,630,791

58 DEZA, S.A. DE C.V. ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE POR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 ( 3 (Notas 1 a 58 TOTAL CAPITAL SOBRE LA RENTA ( 11 UTILIDADES ACUMULADAS (Nota CAPITAL SOCIAL DIFERIDO RESERVA DE EJERCICIOS DEL CONTABLE ( 10 (Nota ( 2-j (Nota LEGAL ANTERIORES EJERCICIO SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 $ 57,783,318 $ 2,357,512 $ ) 1,228,433 ( $ 471,503 $ 18,315,802 $ 37,866,934 Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2009, a resultado de ejercicios anteriores 37,866,934 ) 37,866,934 ( Decreto y pago de dividendos (Incluye ( actualización $ 2,262,930 de efecto de ) 34,363,602 ( ) 34,363,602 ( ( 11-d Utilidad integral (Nota 54,630, ,630,791 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE ,050,507 2,357,512 ) 1,228,433 ( 471,503 21,819,134 54,630,791 Traspaso de la utilidad del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2010, a resultado de ejercicios anteriores 54,630,791 ) 54,630,791 ( Decreto y pago de dividendos (Incluye ( actualización $ 1,632,436 de efecto de ) 50,330,015 ( ) 50,330,015 ( ( 11-d Utilidad integral (Nota 61,918, ,918,974 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 $ 89,639,466 $ 2,357,512 ( 3( $ $ 471,503 $ 26,119,910 $ 61,918,974 Las notas adjuntas son parte de este estado

59 DEZA, S.A. DE C.V. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y DESCRIPCIÓN DE LA ENTIDAD La Compañía fue constituida el 18 de mayo de 1985, bajo el régimen de Sociedad Anónima de Capital Variable. Su actividad principal consiste en diseñar, ensamblar, fabricar, comprar, vender, rentar, permutar, importar, exportar, usar, distribuir y realizar toda clase de negocios jurídicos y lícitos que se puedan llevar a cabo con todo tipo y clase de plásticos y productos metálicos, maquinaria, equipo, componentes, partes, herramientas y herramental, así como celebrar toda clase de actos y contratos que se relacionen con su actividad.

60 DEZA, S.A. DE C.V. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES a) Normas contables A partir del ejercicio concluido el 31 de diciembre de 2006, los estados financieros se preparan con base en las Normas de Información Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de las Normas de Información Financiera, A.C., (CINIF) las cuales sustituyeron a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Las Normas de Información Financiera se integran por las que a partir del 1º de junio de 2004 elabora y aprueba el CINIF así como por los Boletines de Principios de Contabilidad que hasta el mes de mayo de ese año emitió el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., y que legalmente le fueron transferidos al CINIF.

61 DEZA, S.A. DE C.V. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y b) Base de preparación de los estados financieros Los estados financieros se preparan incorporando los efectos de la inflación en la información financiera, de conformidad con los lineamientos contenid

62 DEZA, S.A. DE C.V. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y MONEDA EXTRANJERA Al 31 de diciembre de 2011, se tienen saldos en proveedores por $ 680,913 dólares, y en acreedores diversos por $ 365 dólares, los cuales en su equivalente a moneda nacional ascienden a la cantidad de $ 7,361,759 y $ 3,946 respectivamente. Para efectos de valuación de la moneda extranjera, se utilizó el tipo de cambio de $ , por dólar americano.

63 DEZA, S.A. DE C.V. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSPOR LOS EJERCICIOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y CAPITAL SOCIAL a) Integración El capital social de la compañía es variable, con un mínimo fijo de un mil pesos y un máximo ilimitado. Al 31 de diciembre de 2011 el capital social está representado por veinticuatro mil acciones ordinarias, nominativas, íntegramente suscritas y pagadas con valor nominal equivalente a diez centavos cada una, representadas por dos series de acciones como sigue: La serie A constituida por doce mil doscientas cuarenta acciones que representan el 51% del capital social y que han sido suscritas por personas de nacionalidad

64 64 EVALUACIÓN

65 65 Por su participación y atención: Gracias!