Elaborado: Lic. Juan Gómez López INDICE

Transcripción

1 INDICE 1. Introducción 2. Objetivo del Manual 3. Marco Jurídico 4. Política Generales 5. Procedimientos 6. Diagrama de flujo

2 1. INTRODUCCIÓN Como parte de las actividades del departamento de Finanzas, se elaboró un manual de facturación con el propósito de contar con un documento que apoye al eficaz desempeño de las diferentes áreas que participan en el proceso de facturación, para lo cual se ejecutan directamente en los procedimientos u operación diaria, aprovechando las alternativas de operación y experiencia anterior en la materia aplicada. Por tal motivo, el Manual además de constituir un instrumento de referencia fundamental para el desempeño de rutinas de trabajo, servirá de directriz para la capacitación, inducción y evaluación del personal. La utilidad de la información que comprende el manual depende, en gran medida, de la vigencia de su contenido, por lo que es indispensable que derivado de cualquier modificación en las funciones, estructuras y normas que afecten los procedimientos, se proceda a la actualización de éste, conforme a los resultados que se observen en su aplicación y las necesidades de las áreas involucradas en este proceso administrativo. 2. OBJETIVO DEL MANUAL Contar con un documento que permita conocer como se llevan a cabo las actividades para la emisión de comprobantes fiscales en las oficinas cooporativas por los servicios que presta el Compañia así como en las áreas dependientes de la Gerencia de Administracion y Ventas, involucradas en la facturación y cobranza, sirviendo como instrumento de apoyo y consulta para que los empleados desarrollen sus labores con mayor eficiencia. 3. MARCO JURÍDICO a) Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. b) Ley Federal del Trabajo. c) Código Fiscal de la Federación. d) Código Civil Federal. 4. POLÍTICAS GENERALES a. La Dirección de Finanzas es responsable de asesorar sobre cualquier duda e interpretación de la normatividad establecida en el presente Manual.

3 b. La Dirección de Finanzas tendrá la responsabilidad de verificar la existencia de los formatos en portal de internet, para la emisión de los comprobantes fiscales por los servicios prestados por la compañía a sus clientes. c. Las áreas de atención o soporte a clientes, serán responsables a través de sus Coordinaciones de mantener el stock de comprobantes fiscales digitales necesarios. d. La Dirección Corporativa Comercial es la responsable de celebrar contratos, convenios o acuerdos comerciales, a través de los cuales se autorice la prestación de servicios a crédito a los clientes. e. La Dirección Corporativa Comercial a través de sus áreas facultadas, solo podrá solicitar facturas anticipadas, si tal esquema se encuentra contemplado en el contrato de servicios y cumpliendo con todos los requisitos de facturación establecidos. f. Será responsabilidad de las Áreas Operativas y Ventas, de verificar que el contrato se encuentre debidamente firmado y vigente antes de que el servicio sea proporcionado. g. Cuando la documentación soporte de las solicitudes de facturación es porque ya se habrá generado la solicitud de una alta de cliente en el sistema para su captura previamente autorizada, sea parte integral de la misma por los datos contenidos en ella, esta deberá estar validada con nombre y firma del personal facultado para tal efecto. h. La Dirección Corporativa Comercial a través de atención o soportes de clientes, será la responsable de informar a la Dirección de Finanzas y Nóminas, sobre sobre las cláusulas de los contratos y de los datos fiscales de los Clientes. i. A efecto de mantener un adecuado control del personal que interviene en el proceso de solicitud y emisión de los comprobantes fiscales por la prestación de servicios, la Dirección de Finanzas y Ventas deberán mantener vigente un catálogo de firmas autorizadas con las facultades asignadas a cada una de ellas en este proceso. j. La Dirección de Finanzas es responsable de revisar periódicamente el Manual, y en caso de que requiera ser modificado por la adición o adecuación de funciones, deberá solicitar la intervención de la Direccion de la Compañía, a fin de reglamentar los cambios a sus funciones adjetivas y mantener actualizado el presente documento. 5. PROCEDIMIENTOS Propósito Que el area de ventas a lo largo del territorio nacional, solicite la emision los comprobantes fiscales que soliciten los clientes, derivado de la prestación de servicios por parte de GRUPO BESTA.

4 Alcance El contenido del presente procedimiento es de observancia obligatoria A todo el personal tanto para el personal que realice las funciones de Facturación y Cobranza. Pasos a seguir: 1. Grupo Besta estará obligado a expedir factura por los servicios prestados a los clientes, cuando estos así lo soliciten, como lo indica el Art. 29 del Código Fiscal de la Federación. 2. Los comprobantes fiscales expedidos deberán cumplir con los requisitos que marca el Código Fiscal de la Federación, en sus Art. 29 y 29-A (se anexa catalogo del SAT, en formato Excel), como son: Lugar y fecha de expedición. Razón Social del cliente. Clave del Registro Federal de Contribuyentes del cliente. Domicilio Fiscal del cliente. Descripción del servicio prestado por Grupo Besta. Valor unitario consignado en número e importe total consignado en número o letra, así como el monto de los impuestos. El comprobante fiscal que se expida deberá señalar si la forma de pago de la contraprestación, se hace en una sola exhibición o en parcialidades. Sello del área emisora y firma del responsable de su emisión. Así como todos los datos necesarios estipulados en contratos y/o convenios para su correcta emisión.

5 Ahora bien cuando la persona que factura tiene que elabora un CFDI de egresos, tendrá que seleccionar de entre 6 claves y llenar una serie de campos de los documentos relacionados con el CFDI de egresos. 3. Determinarán la forma de pago con los clientes y establecerán la cantidad de pagos a recibir para cubrir la factura.

6 4. Grupo Besta como prestador de servicios procesará los pagos recibidos. Pero si el receptor del CFDI no paga de contado, entonces la regla indica que le corresponde a este la emisión del CFDI con el complemento de pagos. Los contribuyentes que realicen el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente, deberá utilizar, siempre que se trate del mismo ejercicio fiscal, el mecanismo contenido en la presente regla para reflejar el pago con el que se liquide el importe de la operación.

7 Por lo que respecta a la emisión del CFDI con Complemento para pagos, cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos y cuando se realicen a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido el CFDI. Lo anterior es lo que indica la regla de la resolución miscelánea fiscal para 2017, pero veamos lo que indica el complemento de pagos.

8 Como se puede observar el complemento de pagos se refiere al que cobra y no al que paga, tal como se hace mención a la regla de la resolución miscelánea fiscal para 2017.

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