LO NUEVO, LAS DUDAS Y LO INCUESTIONABLE EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY FATCA PARA LAS FFI EN 2014, 2015 Y MÁS ADELANTE

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1 LO NUEVO, LAS DUDAS Y LO INCUESTIONABLE EN LA IMPLEMENTACIÓN DE LA LEY FATCA PARA LAS FFI EN 2014, 2015 Y MÁS ADELANTE Lic. Zenón A. Biagosch Presidente FidesNET

2 HOJA DE RUTA - TRANSPARENCIA FISCAL

3 AEOI Roadmap para países en vías de desarrollo Adquirir la Membresía del Global Forum. Roadmap: Pasos a seguir Objetivo: establecer un enfoque escalonado que ayude a los países en vías de desarrollo en el proceso de transición hacia la aplicación del estándar de AEOI. Relación con FATCA: aprovechar los avances alcanzados y no duplicar esfuerzos. Obtener Soporte Político de Alto Nivel. Selección de Países Voluntarios para participar en Proyecto Piloto. Transitar las etapas de implementación sugeridas. Implementación y posterior Peer Review. Año 2016: Desktop Review de los marcos legales. Año 2019: Revisión de su efectiva implementación. -Comprensión del estándar. -Consulta con el sistema financiero. -Revisión del marco legal y los acuerdos internacionales. -Soporte tecnológico y de sistemas. -Entrenamiento de AFIP y Sistema Financiero.

4 Early Adopters Group Grupo de 45 jurisdicciones Argentina, Belgium, Bulgaria, Colombia, Croatia, Cyprus, the Czech Republic, Denmark, Estonia, the Faroe Islands, Finland, France, Germany, Greece, Hungary, Iceland, India, Ireland, Italy, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Malta, Mexico, the Netherlands, Norway, Poland, Portugal, Romania, Seychelles, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, and the United Kingdom; the UK's Crown Dependencies of Isle of Man, Guernsey and Jersey; and the UK's Overseas Territories of Anguilla, Bermuda, the British Virgin Islands, the Cayman Islands, Gibraltar, Montserrat, and the Turks & Caicos Islands. Cronograma de Implementación Cuentas pre-existentes son las abiertas hasta el y las nuevas cuentas son las abiertas a partir del Hasta Hasta Sept 2017 Sept 2017 o Sept 2018 Aplicación de procedimientos de DDC para identificar cuentas de personas físicas de alto valor (> USD 1 Millón). Aplicación de procedimientos de DDC para identificar cuentas de personas físicas de bajo valor, así como las cuentas de personas jurídicas. Realización del primer intercambio de información, que incluirá las nuevas cuentas y las cuentas pre-existentes de personas físicas de alto valor. Realización del intercambio de información en relación a las cuentas pre-existentes de personas físicas de bajo valor y las cuentas de personas jurídicas, en una u otra fecha dependiendo de cuando sean identificados por las entidades financieras.

5 Standard for AEOI Declaración Sobre el Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal 06/05/2014 Nueva norma mundial única en el intercambio automático de información. Aprobada por los 34 países miembros de la OCDE - Reunión anual del Consejo Ministerial en París. Adoptada por otros países: Argentina, Brasil, China, Colombia, Costa Rica, India, Indonesia, Letonia, Lituania, Malasia, Arabia Saudita, Singapur y Sudáfrica. El G20 encomendó al Foro Global (120 países) sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales de la OCDE, a supervisar y examinar la aplicación de la norma. Aplicación del Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information- Common Reporting Standard PERSONAS FISICAS Debida Diligencia para el stock: Cuentas de bajo valor <= U$S 1 millón: verificar dirección de residencia mediante prueba documental o búsqueda electrónica. Cuentas de alto valor > U$S 1 millón: búsqueda electrónica de indicios, búsqueda de registros en papel, consulta al gerente de relaciones con la clientela. Debida Diligencia para cuentas nuevas: Obtención de DDJJ. PERSONAS JURIDICAS Cuentas sujetas a revisión: > U$S Cuentas no sujetas a revisión: <= U$S Debida Diligencia para el stock: Revisión de información del titular de la cuenta. Si es positivo, se considera residente en jurisdicción declarable. Uso de DDJJ. Revisión de accionistas: si un accionista es persona declarable, entonces la PJ también. Se habilita a utilizar los procedimientos de AML/CFT para determinar a los controlantes. Debida Diligencia para cuentas nuevas: Obtención de DDJJ. Se habilita a utilizar los procedimientos de AML/CFT para determinar a los controlantes.

6 OCDE / Global Forum Convenio Multilateral de Autoridades Competentes países firmaron en Berlín el Convenio Multilateral de Autoridades Competentes, que activará el intercambio automático de información, con base en la Convención Multilateral de Asistencia Administrativa en Materia Fiscal a partir de septiembre de 2017.

7 Ratings de la OCDE 22/11/ Países Cumplido Mayormente Cumplido Parcialmente Cumplido No Cumplido 18 jurisdicciones Australia, Belgium, Canada, China, Denmark, Finland, France, Iceland, India, Ireland, Isle of Man, Japan, Korea, New Zealand, Norway, South Africa, Spain and Sweden. 26 jurisdicciones. Argentina (1), The Bahamas, Bahrain, Bermuda, Brazil, Cayman Islands, Estonia, Germany, Greece, Guernsey, Hong Kong, Italy, Jamaica, Jersey, Macao, Malta, Mauritius, Monaco, the Netherlands, Philippines, Qatar, San Marino, Singapore, Turks and Caicos, United Kingdom, United States 2 jurisdicciones. Austria and Turkey 4 jurisdicciones. British Virgin Islands, Cyprus, Luxembourg and the Seychelles. (1) Argentina es miembro del Early Adopters Group desde agosto de 2014 para la implementación del estándar de AEOI.

8 FROM FATCA TO GATCA Intercambio Automático de Información Fiscal Nivel Multilateral Fin de la Era del Secreto Bancario para fines Fiscales? GATCA Global Account Tax Compliance Act

9 Diagnóstico y Encuadramiento FATCA Registración Obtención del GIIN Elaborar un Programa de Cumplimiento Detección y Monitoreo de US Persons y US Accounts - Reporte PRIMER LISTA INSCRIPTOS - 2 de junio de 2014 Mundo: Argentina: Brasil: Colombia: Paraguay: 17 Chile: Uruguay: Perú: Bolivia: 29 China: Australia: UK: Alemania: Lista actualizada a Septiembre de 2014 Mundo: Argentina: Brasil: Colombia: Paraguay: 24 Chile: Uruguay: Perú: Bolivia: 34 China: Australia: UK: Alemania: Lista actualizada a Noviembre de 2014 Mundo: Argentina: Brasil: Colombia: Paraguay: 31 Chile: Uruguay: Perú: Bolivia: 36 China: Australia: UK: Alemania: 3.178

10 FATCA - Países con Acuerdos Firmados al Jurisdicciones que firmaron el acuerdo: Model 1 IGA Australia ( ) Bahamas ( ) Belgium ( ) Brazil ( ) British Virgin Islands ( ) Canadá ( ) Cayman Islands ( ) Costa Rica ( ) Czech Republic ( ) Denmark ( ) Estonia ( ) Finland ( ) France ( ) Germany ( ) Gibraltar ( ) Guernsey ( ) Hungary ( ) Honduras ( ) Ireland ( ) Isle of Man ( ) Model 2 IGA Austria ( ) Bermuda ( ) Israel ( ) Italy ( ) Jamaica ( ) Jersey ( ) Latvia ( ) Liechtenstein ( ) Lithuania ( ) Luxembourg ( ) Malta ( ) Mauritius ( ) Mexico ( ) Netherlands ( ) New Zealand ( ) Norway ( ) Poland ( ) South Africa ( ) Spain ( ) Slovenia ( ) Sweden ( ) United Kingdom ( ) Chile ( ) Japan ( ) Switzerland ( ) Jurisdicciones que han llegado a un acuerdo, pero aún no lo firmaron: Model 2 IGA Armenia ( ) Hong Kong ( ) Iraq ( ) Nicaragua ( ) Moldova ( ) Paraguay ( ) San Marino ( ) Taiwan ( ) Jurisdicciones con joint statements: Japan ( ) France, Germany, Italy, Spain, UK ( ) Japan ( ) Switzerland ( ) France, Germany, Italy, Spain, UK ( ) Model 1 IGA Algeria ( ) Anguilla ( ) Antigua and Barbuda ( ) Azerbaijan ( ) Bahrain ( ) Barbados ( ) Belarus ( ) Bulgaria ( ) Cabo Verde ( ) China ( ) Colombia ( ) Croatia ( ) Curacao ( ) Cyprus ( ) Dominica ( ) Dominican Republic ( ) Georgia ( ) Greenland ( ) Grenada ( ) Guyana ( ) Haiti ( ) India ( ) Indonesia ( ) Kosovo ( ) Kuwait ( ) Malaysia ( ) Montenegro ( ) Panama ( ) Perú ( ) Portugal ( ) Qatar ( ) Romania ( ) St. Kitts and Nevis ( ) St. Lucia ( ) St. Vincent and the Grenadines ( ) Saudi Arabia ( ) Serbia ( ) Seychelles ( ) Singapore ( ) Slovak Republic ( ) South Korea ( ) Thailand ( ) Turkey ( ) Turkmenistan ( ) Turks and Caicos Islands ( ) Ukraine ( ) United Arab Emirates ( ) Uzbekistan ( )

11 Normativa vigente en la República Argentina Com. A 5581 BCRA Resolución General CNV No Resolución SSN No Acciones de cooperación en materia tributaria entre la República Argentina y otros países. Identificación de titulares de cuentas alcanzadas por el estándar definido por la OCDE.

12 Lic. Zenón A. Biagosch Presidente FidesNET Muchas Gracias