NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 2004

Transcripción

1 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA NOTA No. 1 BAE LEGAL NOTA A LO ETADO FINANCIERO 2004 El Artículo 241 de la Constitución Política de la República de Guatemala, establece lo relativo a la Rendición de cuentas del Estado, en ese sentido le corresponde al Ministerio de Finanzas Públicas someter a conocimiento del Congreso de la República y a la Contraloría General de Cuentas, la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y Cierre Contable. Así también, el artículo 24 del Decreto Número Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2,003, el cual rige igualmente para el ejercicio fiscal 2,004, indica el cumplimiento de presentar al Congreso de la República de Guatemala el informe de la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado y Cierre Contable. NOTA No. 2 UNIDAD MONETARIA Los Estados Financieros de la Administración Central están expresados en quetzales, moneda oficial de la República de Guatemala. Todos los desembolsos en moneda extranjera se registran aplicando el tipo de cambio vigente en el Banco Central, del día en que se realizan las transacciones; de igual manera se registran los pagos por servicios de la deuda y las amortizaciones en moneda extranjera. NOTA No. 3 POLÍTICA PREUPUETARIA Y CONTABLE Para efectos presupuestarios, se rige por lo establecido en la Ley Orgánica del Presupuesto, en ese sentido el artículo 6, indica que el período fiscal se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Por lo tanto cada ejercicio fiscal es independiente el uno del otro.

2 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA A.- istema Contable Los registros se realizan con base a lo que regula el artículo 14 del Decreto Número Ley Orgánica del Presupuesto, relacionado con la Base Contable del Presupuesto, en el sentido que los presupuestos de ingresos y egresos deberán formularse y ejecutarse utilizando el momento del devengado de las transacciones como base contable. Al cierre del ejercicio fiscal 2,004 no existe deuda flotante, en virtud que la política es ejecutar el presupuesto de acuerdo a la programación financiera; en ese sentido la ejecución del gasto ascendió a Q.27,069,363,969.11, obligaciones que quedaron totalmente pagadas al 31 de diciembre de 2,004. A partir de 1,998, los registros de la ejecución presupuestaria de los ingresos y egresos de la Administración Central, se realizan a través del istema Integrado de Administración Financiera, lo cuales tienen su origen directamente por las transacciones que efectúan las Unidades de Administración Financiera de los Ministerios y ecretarías. En el año 2,004 el sistema se operó en el ICOIN WEB, herramienta informática que permite contar con información en tiempo real, toda vez que es una sola base de datos. Los Estados Financieros son presentados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y son elaborados de manera automática por el ICOINWEB y para tal efecto se utilizan matrices contables. NOTA No. 4 CAJA El saldo de esta cuenta representa el valor de los desembolsos de préstamos y donaciones por pagos directos y que aún no han sido rendidos o regularizados como gastos por las unidades ejecutoras. Dentro del saldo, Q millones corresponden a Donaciones Externas y Q millones a Préstamos Externos.

3 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA NOTA No. 5 BANCO Refleja el saldo disponible en las cuentas bancarias del Fondo Común, las cuales son administradas por Tesorería Nacional, así como las cuentas especiales de préstamos y donaciones. Al 31 de diciembre de 2004 el saldo ascendió a Q. 8,494.6 millones; dentro de las cuales el 75.5 % corresponden al Fondo Común, siendo las más significativas en este grupo de cuentas las siguientes: MONTO EN MILLONE DE No. CUENTA NOMBRE QUETZALE Gobierno de la República Fondo Común 1, Venta de Certificados de Inversión V. P. 2, Desincorporación Activos EEGA T. N. 1, Fideicomiso Cafetaleros Gob. Rep. Fondo Común Ingresos Privativos Disponibilidades Fondo Global Amortizac Tesorería Nacional NOTA No. 6 CUENTA A COBRAR A CORTO PLAZO Muestra el saldo a cobrar a las entidades del sector público, privado y externo, por concepto de Otras Cuentas a Cobrar a Corto Plazo, Deudores del Estado, Cuentas por liquidar AT y otras, cuyo monto asciende a Q 1,543.5 millones del cual el 50% corresponde a Ingresos que quedaron a nivel de devengado, debido a que los Bancos recaudadores y otras entidades realizaron los depósitos en el primer mes del año 2005; el 29.8% corresponde al adeudo que la Municipalidad le tiene al Estado; el 7.7% le corresponde al adeudo que la Empresa Municipal de Agua EMPAGUA le tiene al Estado y el 11.6% corresponde a deudas que diferentes entidades y personas le tienen al Estado, dentro de los cuales se encuentran las instituciones que al cierre del ejercicio fiscal 2,004 no liquidaron sus Fondos Rotativos, siendo estas: MONTO EN MILLONE FONDO ROTATIVO INTITUCIONAL DE QUETZALE Guardia Presidencial 164, Ministerio de Gobernación 23, Ministerio de alud Pública y Asistencia ocial 161, Ministerio de Energía y Minas 107, egeplan 18, ecretaría Nacional de Ciencia y Tecnología 123, ,981.64

4 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA FONDO ROTATIVO PRIVATIVO TOTAL Ministerio de Economía Ministerio de Energía y Minas 259, , FONDO ROTATIVO DE PROGRAMA Y PROYECTO TOTAL ecretaria de Asuntos Administrativos y eguridad 1,399, ,399, NOTA No. 7 ANTICIPO El saldo de la cuenta lo integran los anticipos otorgados a Proveedores y Contratistas, así como a algunas Entidades del Gobierno, el cual asciende al monto de Q Millones. NOTA No. 8 FONDO EN AVANCE Esta cuenta es utilizada para registrar los montos que las entidades del Gobierno Central tienen asignadas en efectivo para cubrir gastos que, por su naturaleza urgente o por su poca cuantía, no pueden esperar la tramitación normal del documento de pago; así como los fondos rotativos constituidos con fondos de prestamos y por los fondos que el Banco de Guatemala utiliza para la devolución del Crédito Fiscal. El aldo de los fondos en Avance es de Q millones el cual está constituido por el 79.6% de fondos de Préstamos y el 20.4% corresponde a fondos para devolución de Crédito Fiscal. NOTA 9 CUENTA A COBRAR ORGANIMO RECEPTORE Y ADMINITRADORE Esta cuenta muestra el saldo por fondos otorgados a Entidades del sector privado para que los administren, el cual asciende a Q 33.8 millones. Dentro de las cuales se encuentran PNUD, CIPREDA y PRODEPRO.

5 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA NOTA 10 CUENTA DE ACCIONE Y PARTICIPACIONE DE CAPITAL El saldo de esta cuenta representa el valor en libros de las acciones participativas que el Estado tiene en el capital de Empresas públicas y privadas, financieras y no financieras, así como en organismos internacionales, según disposiciones legales. Dentro de las cuales se encuentran las siguientes: INTITUCION O EMPREA MONTO EN MILLONE DE QUETZALE EMPREA ELECTRICA DE GUATEMALA BANRURAL 60.0 AVIATECA 2.5 EXMIBAL 9.0 e reclasificaron contablemente las Participaciones que la Administración Central tiene en las Entidades que de acuerdo al Clasificador Presupuestario figuran en el ector 111 Gobierno Central, pero su propia Ley Orgánica les otorga el carácter de Autónomas o Descentralizadas, las cuales Administran su propio Presupuesto y por ende generan su propia Contabilidad Financiera y Patrimonial. El monto reclasificado asciende a Q.727,4 millones, el cual está integrado de la siguiente manera: CODIGO DECRIPCION MONTO EN MILLONE DE QUETZALE Organismo Judicial Ministerio Público Tribunal upremo Electoral Corte de Constitucionalidad Instituto de la Defensa Pública Penal

6 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA NOTA 11 PRETAMO CONCEDIDO A MEDIANO Y LARGO PLAZO El saldo de esta cuenta representa el monto total a cobrar a las entidades del sector público, privado y externo, por préstamos concedidos a plazos mayores de un año. Dentro de estos sobresalen: EMPREA PORTUARIA QUETZAL, EMPREA ANTO TOMA DE CATILLA, FEGUA, EMPAGUA, INFOM, INDE Y CORFINA NOTA 12 FONDO EN FIDEICOMIO El saldo de esta cuenta representa el valor total de los fondos que se han transferido de la Administración Central a varias instituciones para su administración en calidad de Patrimonio Fideicometido. En su mayoría son Fideicomisos creados antes de 1,999. Dentro de los fondos en Fideicomiso que integran este saldo se encuentran: Fondo Nacional para la Paz, Programa Nacional de Desarrollo, Fondo de Tierras, Fondo Guatemalteco para la Vivienda, Consejo Nacional para el Fomento de la Microempresa y Pequeña Empresa, Fondo para la Conservación de la Naturaleza, Programa de Desarrollo Comunitario para la Paz, Instituto de Fomento Municipal, ecretaría Nacional de Ciencia y Tecnología, Unidad Ejecutora de Conservación Vial y el de Transporte de la Municipalidad de Guatemala. NOTA 13 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Esta cuenta revela el valor de los bienes de uso permanente que ha adquirido la Administración Central, para el desarrollo de sus actividades ordinarias. En la actualidad, el Inventario de Propiedad, Planta y Equipo está valuado con el precio de adquisición y al cual no se le aplican depreciaciones. NOTA 14 PAIVO DIFERIDO A CORTO PLAZO Este saldo presenta los ingresos obtenidos en forma anticipada, para cumplir con las obligaciones Tributarias y no Tributarias ante el Estado y comprende básicamente Impuestos por Liquidar por concepto de Depósitos Aduanales. El monto registrado en esta cuenta asciende a Q 56.6 millones

7 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA NOTA 15 RECAUDO POR DEVOLVER El saldo de esta cuenta representa las retenciones del 15% del Impuesto al Valor Agregado tanto de Importaciones como de Bienes y ervicios que se provisiona para devolver Crédito Fiscal a los Exportadores. El saldo registrado al 31 de diciembre de 2004 en esta cuenta asciende a Q millones. A partir del mes de enero de 2,001 se estableció separar como mínimo el 15% del ingreso por concepto del Impuesto al Valor Agregado, con el objeto de crear un fondo que permita cubrir las devoluciones de IVA por Crédito Fiscal a los Exportadores. En el ejercicio fiscal 2004 se devolvieron por este concepto Q 1,093.7 millones, lo cual se efectuó por las retenciones que se aplicaron en el mismo período, las que ascendieron al monto de Q 1,048.5 millones, además se utilizó el saldo al 31 de diciembre de 2,003 por un monto de Q millones, más Q 9.5 millones que trasladó el Banco de Guatemala. NOTA 16 OBLIGACIONE POR DEUDA PUBLICA BONIFICADA A LARGO PLAZO El saldo de esta cuenta representa el monto de capital pendiente de amortizar, el cual proviene de la colocación de Bonos, tanto en el Interior como en el Exterior, a plazos mayores de un año; el saldo es de Q 21,931.2 millones. NOTA 17 PRETAMO EXTERNO A LARGO PLAZO El saldo representa, el monto de capital pendiente de amortizar, proveniente de Créditos obtenidos con Gobiernos extranjeros y con Organismos e Instituciones Internacionales, los cuales están registrados al tipo de cambio vigente de recepción de los desembolsos; al 31 de diciembre de 2,004 el monto asciende a Q 15,279.9 millones. e continúa con el registro de los desembolsos y gastos no registrados presupuestariamente durante los ejercicios fiscales de 1,998 a 2,002, con el propósito de actualizar los saldos de la Deuda Pública Externa contratada con Organismos Internacionales (BIRF, BCIE, BID, JBIC, KFW, etc.). Los registros de actualización se han efectuado de manera contable y utilizando como cuenta reguladora la 3122 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, lo cual generó efectos Patrimoniales en el Balance General.

8 MINITERIO DE FINANZA PÚBLICA NOTA 18 INGREO En el Estado de Resultados al 31 de Diciembre de 2,004, el total de Ingresos se incrementó en Q 1,712.1 millones lo que representa un 8.0% más, con respecto al ejercicio fiscal 2,003. Los Ingresos Tributarios se incrementaron en un 8.0% con respecto a los recaudados en el período del año 2003, es decir Q 1,693.4 millones. Del total de Ingresos Tributarios, el 75.5% de lo recaudado es producto de los impuestos indirectos o sea Q 16,597.3 millones. GATO En el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2,004, el total de gastos reflejó un decremento de Q millones, lo que representa un 4% menos con relación al año Las variaciones que contribuyeron con este decremento de gastos, lo constituye el menor consumo de Bienes y ervicios por un monto de Q millones, además se ejecutaron menos Transferencias de Capital, por el monto de Q 924.4, pero a su vez, se incrementaron los pagos por el servicio de la Deuda Pública por el monto de Q millones y las Transferencias Corrientes por el monto de Q millones. Con lo anterior el resultado del período refleja un uperávit Patrimonial de Q millones.