SOLICITUD DE INFORMACIÓN DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN F

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1 SOLICITUD DE INFORMACIÓN DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES, SERVICIOS AUTÓNOMOS Y SERVICIOS DESCONCENTRADOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA PARA EL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO 2017

2 SOLICITUD DE INFORMACIÓN DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES EMPRESARIALES, SERVICIOS AUTÓNOMOS SIN PERSONALIDAD JURÍDICA Y SERVICIOS DESCONCENTRADOS

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6 6 6 Índice Páginas Introducción 7 Capítulo 1.- Aspectos Generales Objetivo y Alcance Marco Legal Glosario 12 Capítulo 2.- Aspectos Específicos Descripción de Formularios de Liquidación y Cierre Presupuestario Formulario 001: Resultados del Nivel de Ejecución de los Créditos Presupuestarios al 31 de Octubre del Ejercicio Económico Financiero Vigente. 16 Formulario 002: Relación del Presupuesto de Recursos por 18 Subespecíficos al 31/12/ Formulario 003: Relación del Presupuesto de Egresos 21 Comprometidos, Causados y Pagados por Partidas al 31/12/ Formulario 004 Relación de Presupuesto de Egresos 23 Comprometidos, Causados y Pagados por Categoría Presupuestaria al 31/12/ Formulario 005 Relación del Presupuesto de Egresos 25 Comprometidos, Causados y Pagados por Subespecíficas al 31/12/ Formulario 006: Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento 28 Formulario 007: Recursos Humanos por Tipo de Cargo al 31/12/ 42 Formulario 008: Personal Jubilado y Pensionado al 31/12/ 44 Capítulo 3.- Control del Registro de Cambios en el Instructivo Formato de Control de Registro de Cambio 48

7 7 7 Introducción El Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (Drvfloafsp), en el artículo 66 y siguientes, establece la obligatoriedad que tienen los Organismos y Entes Descentralizados Funcionalmente de la República sin Fines Empresariales, de cerrar las cuentas presupuestarias de recursos y egresos al 31 de diciembre de cada año, para lo cual las Oficinas Nacionales: de Presupuesto, de Crédito Público, del Tesoro, y de Contabilidad Pública; han emitido una providencia conjunta, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N de fecha 27 de septiembre de A los efectos del cierre presupuestario del ejercicio económico financiero correspondiente, los Servicios Autónomos o los Servicios Desconcentrados sin Personalidad Jurídica, también están sujetos a la aplicación de las disposiciones de la citada providencia; según lo establecido en el artículo 2 de la misma. Este documento contiene los elementos fundamentales: Marco Legal, Formularios e Instrucciones para el cierre del ejercicio económico financiero correspondiente. Los formularios una vez llenados, deberán remitirse en forma física y digital, a su correspondiente órgano de adscripción o tutela, para su posterior envío a la Oficina Nacional de Presupuesto, dentro de los lapsos establecidos en la citada providencia. Este instructivo se ha estructurado de la siguiente forma: Capítulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del documento, el marco jurídico, vinculados con la Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero de los Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales, Servicios Autónomos o Servicios Desconcentrados sin Personalidad Jurídica; así como el glosario que nos muestra una lista de definiciones de carácter técnico relacionado con el contenido del manual. Capítulo 2: Aspectos Específicos, en este capítulo se describen los aspectos técnicos relacionados con el Instructivo y se expone el conjunto de formularios que deben presentar los Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales, Servicios Autónomos o Servicios Desconcentrados sin Personalidad Jurídica;.

8 8 8 Capítulo 3: Control de Registro de Cambios en el Instructivo, se presenta el Formato que describe las modificaciones realizadas en cualquier parte del documento. En este contexto, para cualquier aclaratoria en relación a las dudas que pudieran presentarse con el instructivo, el responsable del área presupuestaria del Ente deberá comunicarse con el correspondiente analista de presupuesto de la respectiva Dirección de la Oficina Nacional de Presupuesto con competencia, para conocer de los asuntos del mismo.

9 9 9 Capítulo 1.- Aspectos Generales Objetivo y Alcance Marco Legal Glosario

10 Objetivo y Alcance Objetivo Este instructivo tiene como objetivo, establecer los lineamientos a seguir para el manejo de los diferentes formularios que permitirán a los Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales, Servicios Autónomos o Servicios Desconcentrados sin Personalidad Jurídica; informar acerca de la Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero correspondiente; a fin de dar cumplimiento a la providencia conjunta de las Oficinas Nacionales de: Presupuesto, de Crédito Público, del Tesoro y de Contabilidad Pública. Alcance Este Instructivo está dirigido a todos los responsables directos e indirectos en el desempeño de las actividades asociadas al proceso de Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero de los Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales, Servicios Autónomos o Servicios Desconcentrados sin Personalidad Jurídica.

11 Marco Legal Con el fin de dar a conocer las bases legales aplicables para la Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero de los Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales, Servicios Autónomos o Servicios Desconcentrados sin Personalidad Jurídica; se indican a continuación los artículos relacionados que regulan este proceso. ORDENAMIENTO JURÍDICO Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (Drvfloafsp). Reglamento N 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema Presupuestario Reglamento N 3 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema de Tesorería. Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema de Contabilidad Pública Providencia N 026, , y , de fecha 12 de septiembre de GACETA OFICIAL N Y FECHA Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N Extraordinario de fecha Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N Extraordinario de fecha Decreto N de fecha Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N de fecha Decreto N de fecha Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N de fecha Decreto N de fecha Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N de fecha 27 de septiembre de ARTÍCULOS 25 (numeral 8). 66 y (numeral 16) 131 (numeral 3 y 8) Artículos: 119 Artículo: 10 (numeral 3) Artículos. 27, 28, 29 y 30 Art. 1, 2, 20, 22, 25, 26, 28, 32, 33, 34, 35 y 36

12 Glosario Causado: Un gasto se considera causado al hacerse exigible el cumplimiento de la obligación de pago válidamente adquirida y afectará los créditos presupuestarios con su registro definitivo con cargo al presupuesto, independientemente del momento en que se realice el pago. (Implica la existencia documental que avale la obligación). Compromiso Presupuestario: Es la acción administrativa (disposición dada por una autoridad sujeta a una norma legal), por medio de la cual se decide formalmente la realización de un gasto para la adquisición de bienes o servicios; celebración de acuerdos contractuales y transferencias, que por su registro afectan preventivamente la disponibilidad de los créditos presupuestarios. Crédito Presupuestario: Los créditos presupuestarios son las asignaciones previstas para financiar los gastos corrientes, de capital y las aplicaciones financieras, las cuales deben imputarse a las partidas asignadas a cada una de las categorías presupuestarias previstas para el ejercicio económico correspondiente. Esta asignación comprende las autorizaciones en la Ley de Presupuesto Anual, más las modificaciones a cada categoría presupuestaria y partidas, para realizar los gastos corrientes, de capital y las aplicaciones financieras, durante un ejercicio económico financiero. Etapa o Momento del proceso del Ingreso Devengado (Llamado también Momento de la Causación): Es el momento en que nace el derecho de percibir una prestación pecuniaria, ya sea por disposiciones legales, contractuales o por la venta de bienes y servicios. Etapa o Momento del proceso del Ingreso Liquidado: Es el Momento en el cual por acto administrativo, se determina la existencia y cuantía del derecho o la contraprestación pecuniaria a percibir; en razón de haberse devengado un ingreso. Etapa o Momento del proceso del Ingreso Recaudado o Percibido. Es el momento en el cual se extingue el derecho de percibir un ingreso, por la recepción o materialización del mismo (Se cobró, se obtuvo)

13 13 13 Liquidación del Presupuesto: Es el proceso que se efectúa al cierre del ejercicio económico financiero para determinar el monto real de los ingresos y otras fuentes financieras recaudadas, los compromisos, gastos causados y aplicaciones financieras a fin de establecer el resultado presupuestario del ejercicio. Pagado: Se considerará pagado cuando éste se efectúe, mediante cualquier instrumento o forma, extinguiéndose con ello la obligación adquirida. Presupuesto Aprobado: Corresponde al monto anual del presupuesto originalmente aprobado al inicio o durante el ejercicio económico financiero. Presupuesto Modificado: Corresponde al presupuestado aprobado, más o menos las modificaciones presupuestarias que hayan tenido lugar al momento que se solicita la información. Variación Absoluta. Es la diferencia entre dos datos de una serie, que pueden ser valores, volúmenes o unidades en distintos momentos del tiempo o del gasto. Para determinar la variación absoluta (en números) de cada categoría presupuestaria, rubro, partida o cuenta de un estado financiero en una variable 2 respecto a una variable 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor de la variable 2 menos ( ) el valor de la variable 1. La fórmula sería por ejemplo: VA= V2-V1. Variación Relativa: Es la representación en porcentaje de la variación absoluta, Para determinar la variación relativa se procede a dividir el resultado de la variación absoluta entre un valor que se desea medir, multiplicando su resultado por cien (100) para convertirlo a porcentajes. La fórmula sería por ejemplo: VR= (VA/V1)*100. Leyenda: V1= Programado/Presupuesto y Modificaciones V2= Ejecutado/Causado/Recaudado/Ocupado VA= Variación Absoluta

14 14 14 Capítulo 2.- Aspectos Específicos 2.1 Descripción de Formularios de Liquidación y Cierre Presupuestario Formulario 001: Formulario 002: Formulario 003: Formulario 004: Formulario 005: Formulario 006: Resultados del Nivel de Ejecución de los Créditos Presupuestarios al 31 de Octubre del Ejercicio Económico Financiero Vigente. Relación del Presupuesto de Recursos por Subespecíficos al 31/12/ Relación de Presupuesto de Egresos Comprometidos, Causados y Pagados por Partidas al 31/12 Relación de Presupuesto de Egresos Comprometidos, Causados y Pagados por Categoría Presupuestaria al 31/12/ Relación de Presupuesto de Egresos Comprometidos, Causados y Pagados por Subespecíficas al 31/12 Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento Formulario 007: Recursos Humanos por Tipo de Cargo al 31/12/ Formulario 008: Personal Jubilado y Pensionado 31/12/

15 15 15 FORMULARIO 001: Resultados del Nivel de Ejecución de los Créditos Presupuestarios al 31 de Octubre del Ejercicio Económico Financiero Vigente. A. Objetivo Presentar la información sobre el nivel de ejecución de los créditos presupuestarios asignados a los entes adscritos o tutelados por el órgano. B. Instrucciones para el registro de la información CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba la denominación del ente, órgano de adscripción o tutela y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Indique el código y la denominación de la categoría presupuestaria (proyecto y/o acción centralizada) 4 Señale para cada categoría presupuestaria (proyecto y/o acción centralizada) el monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente al 31 de Octubre del Ejercicio Económico Financiero Vigente. 5, 6 y 7 Escriba el monto de los compromisos válidamente adquiridos, el causado y pagado al 31 de Octubre del Ejercicio Económico Financiero Vigente, para cada una de las categorías presupuestarias.

16 16 16 CAMPO DESCRIPCIÓN 8 Señale el monto de la disponibilidad presupuestaria afectada por el compromiso, que se obtiene restando la Columna N 4 (Presupuesto y Modificaciones) menos la Columna N 5 (Comprometido) 9 Señale el monto de la disponibilidad presupuestaria afectada por el Causado, que se obtiene restando la Columna N 4 (Presupuesto y Modificaciones) menos la Columna N 6 (Causado) 10 Indique la sumatoria de los montos totales obtenidos de las columnas: N 4 a la N Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente, en señal de certificación de la información suministrada. Fuente: Artículo 20. Providencia que Regula la Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero de la República y sus Entes Descentralizados Funcionalmente.

17 17 17 RESULTADOS DEL NIVEL DE EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS AL 31 DE OCTUBRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO VIGENTE (EN BOLÍVARES) 1. DENOMINACIÓN DEL ENTE: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: FECHA DISPONIBILIDAD DISPONIBILIDAD CATEGORÍA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO Y PRESUPUESTARIA PRESUPUESTARIA COMPROMETIDO CAUSADO PAGADO MODIFICACIONES AFECTADA POR EL AFECTADA POR EL CÓDIGO DENOMINACIÓN COMPROMISO CAUSADO TOTALES 11. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMULARIO: 001

18 18 18 FORMULARIO 002: Relación del Presupuesto de Recursos por Subespecíficos al 31/12/ A. Objetivo Obtener información acerca del monto del presupuesto de recursos devengado, liquidado y recaudado por el Ente, al término del ejercicio económico financiero correspondiente, desagregados por niveles de ramos y sub-ramos genérico, específico y sub-específico. B. Instrucciones para el registro de la información CAMPOS DESCRIPCIÓN 1 Escriba el código y denominación del ente, órgano de adscripción o tutela, año del presupuesto y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Señale los códigos presupuestarios y la denominación de los recursos, por niveles de Ramos, Sub-ramos genéricos, específicos y sub-específicos; según el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), utilizados por el ente durante el ejercicio económico financiero correspondiente. Nota: Se debe indicar el código y la denominación de los entes que otorgan los recursos, cuando aplique 4 Señale los montos del presupuesto aprobado o modificado, si tuviera lugar; por niveles de ramos y sub-ramos genéricos, específicos y subespecíficos que corresponde. 5 Registre los montos en bolívares de los recursos devengados, liquidados y recaudados por el ente; en cada uno de los niveles descritos en la columna 2 y 3, al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente.

19 19 19 CAMPOS DESCRIPCIÓN 6 Escriba el monto de la sumatoria de las columnas N 4 y 5 7 Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Fuente: Artículo 22. Providencia que Regula la Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero de la República y sus Entes Descentralizados Funcionalmente.

20 DENOMINACIÓN DEL ENTE: FECHA ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: PRESUPUESTO AÑO: RELACIÓN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS POR SUBESPECÍFICOS AL 31/12/ (En Bolívares) CÓDIGO PRESUPUESTARIO 2. MONTO 5 RAMO SUB-RAMO ESPECÍFICO SUB ESPECÍFICO DENOMINACIÓN 3. PRESUPUESTO APROBADO Y MODIFICACIONES 4. DEVENGADO LIQUIDADO RECAUDADO 6. TOTAL 7. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMULARIO: 002 NOTA: Por cada sub-específico, debe detallarse el nombre de la Institución, que otorga la Transferencia o Donación, cuando aplique.

21 21 21 FORMULARIO 003: Relación del Presupuesto de Egresos Comprometidos, Causados y Pagados por Partidas al 31/12/ A. Objetivo Obtener la información por cada partida presupuestaria, concerniente al monto del presupuesto aprobado o modificado, así como el monto comprometido, causado y pagado de los egresos realizados durante el ejercicio económico financiero correspondiente. B. Instrucciones para el registro de la información CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba el código y denominación del ente, órgano de adscripción o tutela, y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Indica el código y la denominación de cada una de las partidas presupuestarias de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos vigente. 4 Señale para cada partida, el monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente, al final del ejercicio económico financiero correspondiente. 5 Señale los montos para cada partida de los egresos comprometidos, causados y de los pagos realizados en el ejercicio económico financiero correspondiente. 6 Escriba el monto de la sumatoria de cada una de las columnas (presupuesto y modificaciones, comprometido, causado y pagado). 7 Registre la firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Fuente: Artículo 22. Providencia que Regula la Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero de la República y sus Entes Descentralizados Funcionalmente.

22 22 22 RELACION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDOS, CAUSADOS Y PAGADOS POR PARTIDAS AL 31/12/ (EN BOLÍVARES) 1. DENOMINACIÓN DEL ENTE: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: FECHA PARTIDAS DENOMINACIÓN PRESUPUESTO Y 5. MONTO MODIFICACIONES COMPROMETIDO CAUSADO PAGADO GASTOS DE PERSONAL 4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCIAS 4.03 SERVICIOS NO PERSONALES 4.04 ACTIVOS REALES 4.05 ACTIVOS FINANCIEROS 4.06 GASTOS DE DEFENSA Y SEGURIDAD DEL ESTADO 4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 4.08 OTROS GASTOS 4.11 DISMINUCIÓN DE PASIVOS 4.12 DISMINUCIÓN DE PATRIMONIO 6. TOTALES 7. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMULARIO: 003

23 23 23 FORMULARIO 004 Relación del Presupuesto de Egresos Comprometidos, Causados y Pagados por Categoría Presupuestaria al 31/12/ A. Objetivo Obtener la información por Categoría Presupuestaria, concerniente al presupuesto aprobado o modificado; así como el monto comprometido, causado y pagado de los egresos realizados durante el ejercicio económico financiero correspondiente. B. Instrucciones para el registro de la información CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba el código y denominación del ente, órgano de adscripción o tutela y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Indique el código y la denominación de la categoría presupuestaria (proyecto y/o acción centralizada). 4 Señale para cada categoría presupuestaria (proyecto y/o acción centralizada), el monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente, al final del ejercicio económico financiero objeto del cierre. 5 Señale los montos para cada categoría presupuestaria (proyecto y/o /acción centralizada), de los egresos comprometidos, causados y los pagos realizados en el ejercicio económico financiero correspondiente. 6 Escriba el monto de la sumatoria de cada una de las columnas (presupuesto y modificaciones, comprometido, causado y pagado). 7 Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Fuente: Artículo 22. Providencia que Regula la Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero de la República y sus Entes Descentralizados Funcionalmente.

24 24 24 RELACION DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDOS, CAUSADOS Y PAGADOS POR CATEGORÍA PRESUPUESTARIA AL 31/12/ (EN BOLÍVARES) 1. DENOMINACIÓN DEL ENTE: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: FECHA CÓDIGO CATEGORÍA PRESUPUESTARIA DENOMINACIÓN PRESUPUESTOS Y 5. MONTO MODIFICACIONES COMPROMETIDO CAUSADO PAGADO TOTALES 7. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMULARIO: 004

25 25 25 FORMULARIO 005: Relación del Presupuesto de Egresos Comprometidos, Causados y Pagados por Subespecíficas al 31/12/ A. Objetivo Obtener la información por niveles de partidas, genéricas, específicas y sub-específicas; concerniente al monto del presupuesto aprobado o modificado, así como el monto comprometido, causado y pagado de los egresos realizados durante el ejercicio económico financiero correspondiente. B. Instrucciones para el registro de la información CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba el código y denominación del ente, órgano de adscripción o tutela, año del presupuesto y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Indique los códigos presupuestarios y la denominación por niveles de partidas, genéricas, específicas y sub-específicas; según el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos correspondiente, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre). Nota: Se debe indicar el código y la denominación de los entes a quienes van dirigidos la Transferencia o Donación. 4 Señale el monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente, al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente. 5 Señale los montos, por niveles de partidas, genéricas, específicas y subespecíficas, de los egresos comprometidos, causados y de los pagos realizados en el ejercicio económico financiero correspondiente. 6 Escriba el monto de la sumatoria de cada una de las columnas (presupuesto y modificaciones, comprometido, causado y pagado).

26 26 26 CAMPO DESCRIPCIÓN 7 Registre la firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Fuente: Artículo 22. Providencia que Regula la Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero de la República y sus Entes Descentralizados Funcionalmente.

27 DENOMINACIÓN DEL ENTE: FECHA ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: PRESUPUESTO AÑO: RELACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDOS, CAUSADOS Y PAGADOS POR SUBESPECÍFICAS AL 31/12/ (En Bolívares) CÓDIGO PRESUPUESTARIO 2. PARTIDA GENÉRICA ESPECÍFICA SUB ESPECÍFICA DENOMINACIÓN 3. PRESUPUESTOS Y MODIFICACIONES 4. MONTO 5. COMPROMETIDO CAUSADO PAGADO 6. TOTAL 7. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMULARIO: 005 Nota: Para cada sub-específica, debe detallarse el nombre de la institución a quien se le otorga la Transferencia o Donación

28 28 28 FORMULARIO 006: Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento A. Objetivo Presentar la información de la cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento ejecutada y las variaciones en relación con la presupuestada, según los resultados operativos, económicos y financieros; así como los análisis de los mismos al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente. B. Instrucciones para el registro de la información CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba la denominación del ente, la fecha del registro de la información y el órgano de adscripción o tutela. 2 y 3 Indica los códigos y denominaciones conforme al Clasificador Económico de Recursos y Egresos vigente. 4 Señale para cada cuenta, el monto del presupuesto aprobado más las modificaciones autorizadas por la instancia correspondiente, al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente. 5 Indique el monto causado en cada cuenta, al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente. 6 y 7 Registre para cada cuenta, las variaciones en valores absolutos y relativos entre lo ejecutado y lo programado Fuente: Artículo 25. Providencia que Regula la Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero de la República y sus Entes Descentralizados Funcionalmente.

29 29 29 (1) DENOM INACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág. 1/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico 1. CUENTA CORRIENTE INGRESOS CORRIENTES INGRESOS CORRIENTES ORDINARIO INGRESOS NO TRIBUTARIOS Tasas Ingresos por contribuciones especiales Ingresos por aportes y contribuciones a la seguridad social INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Venta de bienes Ingresos por la venta de publicaciones oficiales y formularios Venta de otros bienes y servicios Descuentos, bonificaciones y devoluciones Descuentos sobre ventas Bonificaciones por ventas Devoluciones por ventas INGRESOS DE OPERACIÓN Ingresos financieros de instituciones financieras Otros ingresos de operación INGRESOS DE LA PROPIEDAD Intereses Intereses internos Intereses por préstamos Intereses por títulos-valores Intereses por depósitos Intereses del exterior Intereses por títulos-valores Utilidades, alquileres y otros ingresos de la propiedad Utilidades, de explotación de juegos de azar por concesiones Alquileres Concesiones de bienes y servicios Alquileres de tierras y terrenos Derechos sobre bienes intangibles TRANSFERENCIAS CORRIENTES Transferencias corrientes internas recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Transferencias corrientes del sector público Transferencias corrientes internas recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

30 30 30 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág.2/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico Del Poder Municipal Otras Subsidios e incentivos otorgados por políticas de Estado Subsidios para precios y tarifas Incentivos a la exportación OTROS INGRESOS Otros ingresos ajenos a la operación Diversos Ingresos Multas por varios ramos Utilidad por venta de activos Beneficios en operaciones cambiarias Otros ingresos ordinarios INGRESOS CORRIENTES EXTRAORDINARIOS NO PETROLEROS Utilidades de acciones y participaciones de capital del sector privado empresarial Utilidades de acciones y participaciones de capital de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros Utilidades de acciones y participaciones de capital de entes descentralizados financieros bancarios Utilidades de acciones y participaciones de capital de entes descentralizados financieros no bancarios Utilidades de acciones y participaciones de capital de organismos internacionales Utilidades de acciones y participaciones de capital de otros entes del sector externo INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS Otros ingresos extraordinarios TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Donaciones corrientes internas recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Donaciones corrientes internas recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal Del Poder Municipal Transferencias y donaciones corrientes recibidas del sector externo Transferencias corrientes recibidas del exterior De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales Donaciones corrientes recibidas del exterior De personas De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CONSUMO Remuneraciones Sueldos, salarios y otras retribuciones Beneficios y complementos de sueldos y salarios Aportes patronales Prestaciones sociales y otras indemnizaciones (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

31 31 31 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO Pág.3/13 (2) Código Económico (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7) Asistencia socioeconómica Otros gastos de personal Compra de bienes y servicios Bienes de consumo Servicios no personales Impuestos indirectos Depreciación y amortización Provisiones y otros gastos Cuentas incobrables Pérdidas de inventario Reservas técnicas Variación de existencias De productos terminados y existencias De productos terminados De existencias De materias primas y materiales y suministros De materias primas De materiales y suministros De productos en proceso GASTOS DE LA PROPIEDAD Intereses Intereses internos Intereses por otros financiamientos Alquileres de tierras y terrenos Derechos sobre bienes intangibles IMPUESTOS DIRECTOS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Al sector privado Transferencias corrientes al sector privado Directas a personas Pensiones y otros beneficios asociados Jubilaciones y otros beneficios asociados Otras transferencias directas a personas A instituciones sin fines de lucro A empresas privadas Otras transferencias corrientes internas al sector privado Donaciones corrientes al sector privado Donaciones a personas Donaciones a instituciones sin fines de lucro Al sector público Transferencias corrientes al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales para sus gastos A los entes descentralizados sin fines empresariales para atender beneficios de la seguridad social A instituciones de protección social A instituciones de protección social para atender beneficios de la seguridad social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros

32 32 32 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 4/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico (3) Denominación A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Subsidios e incentivos otorgados por normas externas A Consejos Comunales, Comunas y demás organizaciones de base del poder popular Donaciones corrientes al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal A Consejos Comunales, Comunas y demás organizaciones de base del poder popular Al sector externo Transferencias corrientes al exterior Becas de capacitación e investigación en el exterior A instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales Donaciones corrientes al exterior A personas A organismos a instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales OTROS GASTOS CORRIENTES Pérdidas en operaciones cambiarias Pérdidas por ventas de activos Participación en pérdidas de otras empresas Obligaciones del ejercicio vigente Devoluciones de cobros indebidos Devoluciones y reintegros diversos Indemnizaciones diversas Intereses por mora Indemnizaciones y sanciones pecuniarias Indemnizaciones por daños y perjuicios ocasionados por entes descentralizados sin fines empresariales Sanciones pecuniarias ocasionadas por entes descentralizados sin fines empresariales Otros gastos corrientes Bienes y servicios para la venta Otros Gastos Gastos de Defensa y Seguridad del Estado 1.3 RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/(DESAHORRO)/EQUILIBRIO 2. CUENTA CAPITAL INGRESOS DE CAPITAL PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7) RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL Ahorro/ desahorro en cuenta corriente Venta y/o desincorporación de activos fijos

33 33 33 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág.5/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico De activos fijos De tierras y terrenos De activos intangibles Disminución de existencia De productos terminados y existencias De productos terminados De existencias De materias primas, materiales y suministros De materias primas De materiales y suministros De productos en proceso Incremento e la depreciación y amortización acumuladas TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Transferencias y donaciones de capital del sector privado Transferencias de capital recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Donaciones de capital internas recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Transferencias y donaciones de capital del sector público Transferencias de capital recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal Del Poder Municipal Otras Donaciones de capital internas recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal Del Poder Municipal Transferencias y donaciones de capital del sector externo Transferencias de capital recibidas del exterior De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

34 34 34 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág.6/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico (3) Denominación Donaciones de capital recibidas del exterior De personas De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA Venta de acciones y participaciones de capital por la República y entes descentralizados sin fines empresariales Del sector privado Del sector público De entes descentralizados sin fines empresariales De instituciones de protección social De entes descentralizados con fines empresariales petroleros De entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De entes descentralizados financieros bancarios De entes descentralizados financieros no bancarios Del sector externo De organismos internacionales De otros entes del sector externo Recuperación de préstamos de corto plazo de la República y entes descentralizados sin fines empresariales Al sector privado Al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A las instituciones de protección social A los entes descentralizados con fines empresariales petroleros A los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A los entes descentralizados financieros bancarios A los entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Recuperación de préstamos de largo plazo de la República y entes descentralizados sin fines empresariales Al sector privado Al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A las instituciones de protección social A los entes descentralizados con fines empresariales petroleros A los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A los entes descentralizados financieros bancarios A los entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal GASTOS DE CAPITAL INVERSIÓN REAL DIRECTA Formación bruta de capital fijo Edificios e instalaciones Maquinaria, equipos y otros bienes muebles Bienes preexistentes PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

35 35 35 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 7/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico Construcciones de bienes de dominio privado Construcciones de bienes de dominio público Producción propia (gastos capitalizables) Remuneraciones Sueldos, salarios y otras retribuciones Beneficios y complementos de sueldos y salarios Aportes patronales Prestaciones sociales y otras indemnizaciones Asistencia socioeconómica Compra de bienes y servicios Bienes de consumo Servicios no personales Impuestos indirectos Intereses capitalizables Intereses capitalizables internos Intereses capitalizables externos Alquiler de tierras y terrenos Impuestos indirectos capitalizables asociados la contratación con terceros Incremento de existencias De productos terminados y existencias De productos terminados De existencias De materias primas y materiales y suministros De materias primas De materiales y suministros De productos en proceso Tierrras y terrenos Bienes intangibles TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Al sector privado Transferencias de capital al sector privado A personas A instituciones sin fines de lucro A empresas privadas Donaciones de capital al sector privado A personas A instituciones sin fines de lucro Al sector público Transferencias de capital al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

36 36 36 (1) DENOM INACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 8/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Económico (3) Denominación Al Poder Municipal A Consejos Comunales, Comunas y demás organizaciones de base del poder popular Donaciones de capital al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal A Consejos Comunales, Comunas y demás organizaciones de base del poder popular Al sector externo Transferencias de capital al exterior A personas A instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales Donaciones de capital al exterior A personas A instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales INVERSIÓN FINANCIERA Aportes en acciones y participaciones de capital Al sector privado Al sector público A entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al sector externo A organismos internacionales Otros aportes al sector externo Concesión de préstamos a corto plazo Al sector privado Al sector público A la República A entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Concesión de préstamos a largo plazo Al sector privado PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

37 37 37 (1) CÓDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE: 9/13 DENOMINACIÓN DEL ENTE: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN: TRIMESTRE: AÑO: CUENTA AHORRO /INVERSIÓN /FINANCIAMIENTO ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES EMPRESARIALES (En Bolívares) (6) Trimestre N. (7) Variación Ejecutado- (8) Acumulado al Trimestre Programado en el Trimestre N : N : Variación Acumulada del Ejecutado-Programado (9) (2) Código Económico (3) Denominación (4) Presupuesto Aprobado (5) Presupuesto Modificado Programado Ejecutado Valores Absolutos Valores Programado Ejecutado Absoluto Porcentual Porcentuales Al sector público A la República A entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal 2.3 RESULTADO FINANCIERO: SUPERÁVIT/(DÉFICIT)/EQUILIBRIO 3. CUENTA FINANCIERA FUENTES FINANCIERAS DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA Venta de títulos - valores que no otorgan propiedad Venta de títulos y valores de corto plazo Venta de títulos y valores privados Venta de títulos y valores públicos Venta de títulos y valores externos Venta de títulos y valores de largo plazo Venta de títulos y valores privados Venta de títulos y valores públicos Venta de títulos y valores externos Disminución de otros activos financieros Disminución de disponibilidades Disminución de caja Disminución de bancos Disminución de inversiones temporales Disminución de cuentas por cobrar a corto plazo Disminución de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo Disminución de rentas por recaudar a corto plazo Disminución de deudas de cuentas por rendir a corto plazo Disminución de deudas de cuentadantes por rendir de fondos en anticipos a corto plazo Disminución de otras cuentas por cobrar a corto plazo Disminución de efectos por cobrar a corto plazo Disminución de efectos comerciales por cobrar a corto plazo Disminución de otros efectos por cobrar a corto plazo Disminución de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de rentas por recaudar a mediano y largo plazo Disminución de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de efectos por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de otros efectos por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de fondos en avance, en anticipo y en fideicomiso Disminución de fondos en anticipos Disminución de fondos en fideicomiso