INSTRUCTIVO. Gobierno Bolivariano de Venezuela. Venezuela. Oficina Nacional de Presupuesto. Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas

Transcripción

1 Gobierno Bolivariano de Venezuela Ministerio del Poder Popular de Planificación y Finanzas Oficina Nacional de Presupuesto Venezuela AHORAESDE TODOS INSTRUCTIVO SOLICITUD DE INFORMACIÓN DE LIQUIDACIÓN Y CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE SIN FINES

2 1 APROBACIÓN El Jefe de la Oficina Nacional de Presupuesto, en punto de cuenta N DGPPE-DPO de fecha 31 de Octubre 2011, aprobó la información contenida en el Manual del Instructivo, Solicitud de Información de Liquidación y Cierre del Ejercicio Económico Financiero del Presupuesto de los Entes Descentralizados Sin Fines Empresariales, que para el año 2011 se encuentra señalado en la Providencia N , , y 114, emanada de la Oficina Nacional de Contabilidad Pública (Oncop), la Oficina Nacional del Tesoro (ONT), la Oficina Nacional de Crédito Público (ONCP) y la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre) respectivamente, de fecha 25 de octubre de 2011, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N , de fecha 28 de octubre de 2011, la cual contiene las instrucciones para el llenado de los formularios necesarios a los fines de su evaluación. En consecuencia, a partir de la presente fecha entra en vigencia el manual, quedando bajo la responsabilidad de la Dirección General de Planificación, Programación y Evaluación, la coordinación de las revisiones necesarias para mantener actualizada la información descrita en el presente documento. Caracas, 31 del mes de Octubre del ALFREDO R. PARDO ACOSTA Jefe de la Oficina Nacional de Presupuesto

3 2 CONTENIDO Páginas Presentación 3 Capítulo I Aspectos Generales 4 1. Objetivo y Alcance 5 2. Base Jurídica 3. Glosario 6 7 Capítulo II Descripción de Formularios de Liquidación y Cierre Presupuestario 9 Formulario 001: Resultados del Nivel de Ejecución de los Créditos 10 Presupuestarios al 04 de Noviembre Formulario 002: Compromisos no Causados al término del ejercicio 12 económico financiero que afectarán el Presupuesto del año siguiente. Formulario 003: Relación de Ingresos Recaudados y Fuentes de 15 Financiamiento. Formulario 004: Relación de Gastos Comprometidos, Causados y 17 Pagados al 31/12. Formulario 005: Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento 19 Formulario 006: Clasificación del Personal por Tipo de Cargo 33 Formulario 007: Clasificación del Personal Jubilado y Pensionado 35

4 3 PRESENTACIÓN La Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP) en el artículo 56 y siguientes establece la obligatoriedad que tienen los entes descentralizados sin fines empresariales de cerrar las cuentas presupuestarias de ingresos y gastos al 31 de diciembre de cada año, para lo cual las Oficinas Nacionales de Contabilidad Pública, del Tesoro, Crédito Público y Presupuesto; emitieron una providencia conjunta, publicada en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N , de fecha 28 de octubre de En tal sentido, los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales seguirán las normas y criterios técnicos contenidos en el presente instructivo. Con la información recibida sobre la Liquidación y Cierre, la Oficina Nacional de Presupuesto, analizará y elaborará los informes necesarios sobre la ejecución presupuestaria, los cuales serán remitidos a la Oficina Nacional de Contabilidad Pública, a los fines de elaborar la Cuenta General de Hacienda que el Ejecutivo Nacional debe rendir anualmente ante la Asamblea Nacional. A objeto de cumplir con lo establecido en la mencionada providencia, se ha diseñado el presente instructivo, que contiene los formularios e instrucciones que deberán seguir los entes descentralizados funcionalmente sin fines empresariales, para el cierre del ejercicio económico financiero. Los cuales una vez llenados, deberán ser remitidos en forma física y digital, a las correspondientes Oficinas Nacionales dentro de los lapsos establecidos en la citada providencia. Para cualquier aclaratoria en relación a las dudas que pudieran presentarse con el instructivo, el responsable del área presupuestaria del Ente deberá comunicarse con el correspondiente analista de presupuesto de la respectiva Dirección de la Oficina Nacional de Presupuesto con competencia para conocer de los asuntos del mismo.

5 4 Capítulo I: Aspectos Generales 1. OBJETIVO Y ALCANCE 2. BASE JURÍDICA 3. GLOSARIO

6 5 1. OBJETIVO Y ALCANCE OBJETIVO Este instructivo tiene como objetivo establecer los lineamientos a seguir para el manejo de los diferentes formularios que permitirán a los Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales, informar acerca de la Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero, a fin de dar cumplimiento a la providencia conjunta de las Oficinas Nacionales de Contabilidad Pública, del Tesoro, Crédito Público y Presupuesto ALCANCE Este Instructivo está dirigido a todos los responsables directos e indirectos en el desempeño de las actividades asociadas al proceso de Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero de los Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales

7 6 2. BASE JURÍDICA Con la finalidad de sistematizar el ordenamiento jurídico contentivo de disposiciones aplicables para la Liquidación y Cierre del Presupuesto del Ejercicio Económico Financiero de los Entes Descentralizados Funcionalmente Sin Fines Empresariales, a continuación se enumeran algunos de los dispositivos normativos esenciales para este proceso. ORDENAMIENTO JURÍDICO Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público ARTÍCULOS Art. 21 numeral 7, art. 96, art. 111, art. 127 numeral 1, art. 56, 57 y 58, Reglamento N 1 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema Presupuestario Reglamento N 2 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema de Crédito Público Reglamento N 3 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema de Tesorería. Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, sobre el Sistema de Contabilidad Pública Art. 116 y 119 Art. 48 Art. 10, numeral 3 Art. 28, 29 y 30 Providencia N , , y Art. 1, 2, 11, 12, 14, 20, 21, 114,, Gaceta Oficial de la República 25, 26, 27 y 28 Bolivariana de Venezuela N , de fecha 28 de octubre de 2011

8 7 3. GLOSARIO Crédito Presupuestario: Comprende la autorización total de recursos financieros que dispone la institución para el ejercicio financiero fiscal vigente. Esta autorización corresponde a las asignaciones del presupuesto inicial más las modificaciones que se realicen durante la ejecución presupuestaria; su monto debe ser compatible con los objetivos y metas establecidos en términos de resultados físicos. El monto del crédito presupuestario constituye el límite máximo disponible para comprometer y gastar en cada período, y su aprobación se realiza de conformidad con las previsiones de recaudación o transferencia de los ingresos y de la utilización del financiamiento Liquidación del Presupuesto: Es un proceso realizado al final del ejercicio para determinar el monto exacto de los ingresos y otras fuentes financieras recaudados y los gastos causados y aplicaciones financieras y realizar su comparación a los fines de establecer el resultado presupuestario del ejercicio Etapa o Momento del Proceso de Gasto Comprometido (Compromiso): Es la acción administrativa, en la cual la autoridad competente decide formalmente la realización de un gasto (disposición dada por una autoridad sujeta a una norma legal), para la adquisición de bienes o servicios a terceros; celebración de acuerdos contractuales para la realización de obras u otras acciones de igual naturaleza que provocan afectaciones provisionales a las partidas presupuestarias. Es el momento en que se dispone formalmente la realización de un gasto, estableciéndose una relación jurídica con un tercero. El compromiso constituye la afectación preventiva que se hace del crédito presupuestario con el objeto de reservarlo para cuando se ejecute el gasto en el momento del causado, lo cual garantiza el ejercicio de un control eficaz de la disponibilidad presupuestaria por cuanto su registro sistemático impedirá la causación de 1 El Sistema Presupuestario del Sector Público Nacional, Caracas 2004

9 8 gastos sin disponibilidad presupuestaria Etapa o Momento del proceso de Gasto Causado (Causado): Es el momento en que nace un derecho de percibir una contraprestación pecuniaria, en razón de la venta de bienes o servicios, o de disposiciones legales. Es el momento en que nace la obligación de pagar el gasto correspondiente. Esta obligación puede originarse por la recepción de los bienes o contraprestación de los servicios, por los adelantos a proveedores y contratistas, por vencerse la fecha pactada para el pago de otras obligaciones, etc Etapa o Momento del proceso del Pago (Pagado): Se realiza cuando se honra una obligación, se hace efectivo un anticipo financiero o se otorga un préstamo. Es la cancelación de la obligación validamente contraída, afectada por un gasto causado. Es el momento en que se extingue una obligación Etapa o Momento del proceso del Ingreso Devengado (Llamado también Momento de la Causación): Es el momento en que nace el derecho de percibir una prestación pecuniaria, ya sea por disposiciones legales, contractuales o por la venta de bienes y servicios Etapa o Momento del proceso del Ingreso Liquidado: Es el Momento en el cual se determina la existencia y cuantía del derecho o la contraprestación pecuniaria que se estima percibir, en razón de haberse causado un ingreso. Se perfecciona mediante un acto administrativo (Emisión de facturas, planillas de liquidación, etc) Etapa o Momento del proceso del Ingreso Recaudado o Percibido. Es el momento en el cual se extingue el derecho de percibir un ingreso, por la recepción o materialización el mismo.

10 9 CAPITULO II Descripción de Formularios Formulario 001: Resultados del nivel de ejecución de los créditos presupuestarios al 04 de Noviembre de 2011 Formulario 002: Compromisos no Causados al Término del Ejercicio Económico Financiero que Afectarán el Presupuesto del Año Siguiente. Formulario 003: Relación de Ingresos Recaudados y Fuentes de Financiamiento Formulario 004: Formulario 005: Formulario 006: Formulario 007: Relación de Gastos Comprometidos, Causados y Pagados al 31 de Diciembre (31/12) Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento Clasificación del Personal por Tipo de Cargo Clasificación del Personal Jubilado y Pensionado

11 10 FORMULARIO 001: RESULTADOS DEL NIVEL DE EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS AL 04 DE NOVIEMBRE DE 2011 A. Objetivo Presentar la información sobre el nivel de ejecución de los créditos presupuestarios asignados a los entes adscritos o tutelados por el órgano, a los fines de que el Ejecutivo Nacional realice las modificaciones presupuestarias que estime pertinentes, incluyendo las originadas por Reprogramaciones de la Ley Especial de Endeudamiento Anual. B. Instrucciones CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba la denominación del ente, órgano de adscripción o tutela y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Indica el código y la denominación de la categoría presupuestaria. 4 Señale para cada categoría presupuestaria el monto del presupuesto más las modificaciones realizadas al 04/11/ Escriba el monto de los compromisos validamente adquiridos al 04/11/2011 para cada una de las categorías presupuestarias. 6 Señale el monto de la disponibilidad presupuestaria. 7 Indique la sumatoria de los montos totales obtenidos de la columna 4 a la 6. 8 Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente, en señal de certificación de la información suministrada. Ref. Art. 2, Providencia

12 11 RESULTADOS DEL NIVEL DE EJECUCIÓN DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS AL 04/11/2011 (EN BOLÍVARES) 1. DENOMINACIÓN DEL ENTE: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: FECHA CATEGORÍA PRESUPUESTARIA PRESUPUESTO Y DISPONIBILIDAD COMPROMETIDO MODIFICACIONES PRESUPUESTARIA CÓDIGO DENOMINACIÓN FIRMAS AUTORIZADAS 7. TOTALES JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMA: 001

13 12 FORMULARIO 002: COMPROMISOS NO CAUSADOS AL TERMINO DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO QUE AFECTARÁN EL PRESUPUESTO DEL AÑO SIGUIENTE A. Objetivo Presentar la información de los gastos comprometidos y no causados al final del período fiscal y que afectarán el presupuesto del ejercicio siguiente. B. Instrucciones CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba la denominación del ente, órgano de adscripción o tutela, año del presupuesto y la fecha del registro de la información. 2 Señale el código y la denominación de la estructura presupuestaria (proyectos/acción centralizada) en la que se encontraban registrados los recursos comprometidos y no causados, al cierre del ejercicio. 3 Indique el código y la denominación de cada una de las partidas presupuestarias de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos. 4 Escriba el monto correspondiente expresado en Bolívares (Bs.) 5 Señale el número, tipo y fecha de los documentos que soportan los compromisos no causados. 6 Señale el código, la denominación de la estructura presupuestaria del ejercicio fiscal siguiente que se verá afectada por dichos créditos, y el monto correspondiente expresado en Bolívares. Ref. Art. 11, Providencia

14 13 CAMPO DESCRIPCIÓN 7 Indique la sumatoria de los montos totales obtenidos para cada categoría presupuestaria. 8 Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o su delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Ref. Art. 11, Providencia

15 14 COMPROMISOS NO CAUSADOS AL TÉRMINO DEL EJERCICIO ECONÓMICO FINANCIERO QUE AFECTARÁN EL PRESUPUESTO DEL AÑO SIGUIENTE 1. DENOMINACIÓN DEL ENTE O TUTELA: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN: PRESUPUESTO: FECHA 6. CATEGORIA PRESUPUESTARIA EJERCICIO EN CIERRE EJERCICIO SIGUIENTE 2. PROYECTO / ACCION CENTRALIZADA 3. PARTIDA 5. DOC. SOPORTE PROYECTO / ACCION CENTRALIZADA 4. MONTO Bs. CODIGO DENOMINACIÓN CÓD. DENOMINACIÓN N TIPO FECHA CODIGO DENOMINACIÓN MONTO Bs. 8. FIRMAS AUTORIZADAS 7. TOTAL JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMA: 002

16 15 FORMULARIO 003: RELACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO A. Objetivo Obtener información acerca del monto de los ingresos recaudados por el Ente, de acuerdo a sus fuentes de financiamiento al término del ejercicio económico financiero. B. Instrucciones CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba el código y denominación del ente, órgano de adscripción o tutela, año del presupuesto y la fecha del registro de la información. 2 Indique la procedencia de los recursos captados por el ente durante el ejercicio fiscal, detallar en caso de que no sean recursos propios. 3 Señale los diferentes conceptos de ingresos recaudados al término del ejercicio económico financiero. 4 Registre el monto en bolívares de los ingresos recaudados por el ente en cada uno de los rubros descritos en la columna 3 y el monto total producto de la suma de las anteriores. 5 Escriba el monto de la sumatoria de cada una de las columnas. 6 Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Ref. Art. 12, Providencia

17 16 RELACIÓN DE INGRESOS RECAUDADOS Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO AL 31/12 (EN BOLÍVARES) 1.- DENOMINACIÓN DEL ENTE: FECHA ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: PRESUPUESTO: 4. MONTO 2.- ORIGEN 3- RUBRO DE INGRESOS O FUENTE DE FINANCIAMIENTO RECURSOS TRANSFERENCIAS OTROS PROPIOS Y DONACIONES INGRESOS TOTAL SECTOR PRIVADO Personas Naturales Personas Jurídicas SECTOR PÚBLICO De la República (Detallar) Entes Descentralizados sin Fines Empresariales (Detallar) Entes Descentralizados con Fines Empresariales (Detallar) Entes Descentralizados Financieros (Detallar) Del Poder Estadal y Municipal (Detallar) SECTOR EXTERNO 5. TOTAL 6. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA MAXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMA: 003

18 17 FORMULARIO 004: RELACIÓN DE GASTOS COMPROMETIDOS, CAUSADOS Y PAGADOS AL 31/12 A. Objetivo Presentar la información del presupuesto modificado, así como el monto comprometido, causado y pagado de los gastos realizados durante el ejercicio económico financiero. B. Instrucciones CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba el código y denominación del ente, órgano de adscripción o tutela y la fecha del registro de la información. 2 y 3 Indica el código y la denominación de cada una de las partidas presupuestarias de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos. 4 Señale para cada categoría presupuestaria el monto del presupuesto más las modificaciones realizadas al final del ejercicio económico financiero. 5 Señale los montos para cada partida de los gastos comprometidos, causados y de los pagos realizados en el ejercicio económico financiero. 6 Escriba el monto de la sumatoria de cada una de las columnas (comprometido, causado y pagado). 7 Registre la Firma del Jefe de la Unidad Administradora y de la Máxima Autoridad del Ente o delegado, en señal de certificación de la información suministrada. Ref. Art. 14, Providencia

19 18 RELACION DE GASTOS COMPROMETIDOS, CAUSADOS Y PAGADOS AL 31/12 (EN BOLÍVARES) 1. DENOMINACIÓN DEL ENTE: ORGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: FECHA PRESUPUESTOS Y 5. MONTO PARTIDAS DENOMINACIÓN MODIFICACIONES COMPROMETIDO CAUSADO PAGADO GASTOS DE PERSONAL 4.02 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCIAS 4.03 SERVICIOS NO PERSONALES 4.04 ACTIVOS REALES 4.05 ACTIVOS FINANCIEROS 4.07 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES 4.08 OTROS GASTOS 4.11 DISMINUCIÓN DE PASIVOS 4.12 DISMINUCIÓN DE PATRIMONIO 6. TOTALES 7. FIRMAS AUTORIZADAS JEFE DE LA UNIDAD ADMINISTRADORA MÁXIMA AUTORIDAD O DELEGADO FORMA: 004

20 19 FORMULARIO 005: CUENTA AHORRO/INVERSIÓN/FINANCIAMIENTO A. Objetivo Obtener información de la Cuenta Ahorro/Inversión/Financiamiento ejecutada, los respectivos análisis de las variaciones en relación con la presupuestada, según los resultados operativos, económicos y financieros, y los análisis de los mismos al cierre del ejercicio económico financiero correspondiente. B. Instrucciones CAMPO DESCRIPCIÓN 1 Escriba la denominación del ente, la fecha del registro de la información y el órgano de adscripción o tutela. 2 y 3 Indica los códigos y denominaciones conforme al Clasificador Económico de Recursos y Egresos de la ONAPRE; establecido en el Instructivo de formulación presupuestaria para los Entes Descentralizados Funcionalmente sin Fines Empresariales, emanado de la Oficina Nacional de Presupuesto 4 Señale para cada cuenta el monto del presupuesto y sus modificaciones correspondientes al año que se presupuesta y sus modificaciones. 5 Indique el monto causado en cada cuenta, al final del ejercicio económico. 6 y 7 Registre para cada cuenta, las variaciones en valores absolutos y relativos entre lo programado y lo ejecutado. Ref. Art. 20, Providencia

21 20 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág. 1/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico 1. CUENTA CORRIENTE INGRESOS CORRIENTES INGRESOS CORRIENTES ORDINARIO INGRESOS NO TRIBUTARIOS Tasas Ingresos por contribuciones especiales Ingresos por aportes y contribuciones a la seguridad social INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA Venta de bienes Ingresos por la venta de publicaciones oficiales y formularios Venta de otros bienes y servicios Descuentos, bonificaciones y devoluciones Descuentos sobre ventas Bonificaciones por ventas Devoluciones por ventas INGRESOS DE OPERACIÓN Ingresos financieros de instituciones financieras Otros ingresos de operación INGRESOS DE LA PROPIEDAD Intereses Intereses internos Intereses por préstamos Intereses por títulos-valores Intereses por depósitos Intereses del exterior Intereses por títulos-valores Utilidades, dividendos, alquileres y otros ingresos de la propiedad Utilidades, rentas y dividendos entes descentralizados no petroleros Alquileres Concesiones de bienes y servicios Alquileres de tierras y terrenos Derechos sobre bienes intangibles TRANSFERENCIAS CORRIENTES Transferencias corrientes internas recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Transferencias corrientes del sector público Transferencias corrientes internas recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

22 21 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág.2/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico Del Poder Municipal Otras Subsidios e incentivos otorgados por políticas de Estado Subsidios para precios y tarifas Incentivos a la exportación OTROS INGRESOS Otros ingresos ajenos a la operación Diversos Ingresos Multas por varios ramos Utilidad por venta de activos Beneficios en operaciones cambiarias Otros ingresos ordinarios INGRESOS CORRIENTES EXTRAORDINARIOS INGRESOS POR OPERACIONES DIVERSAS Otros ingresos extraordinarios TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Donaciones corrientes internas recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Donaciones corrientes internas recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal Del Poder Municipal Transferencias y donaciones corrientes recibidas del sector externo Transferencias corrientes recibidas del exterior De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales Donaciones corrientes recibidas del exterior De personas De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales GASTOS CORRIENTES GASTOS DE CONSUMO Remuneraciones Sueldos, salarios y otras retribuciones Beneficios y complementos de sueldos y salarios Aportes patronales Prestaciones sociales y otras indemnizaciones (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

23 22 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO Pág.3/13 (2) Código Clasificador Económico (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7) Asistencia socioeconómica Otros gastos de personal Compra de bienes y servicios Bienes de consumo Servicios no personales Impuestos indirectos Depreciación y amortización Provisiones y otros gastos Cuentas incobrables Pérdidas de inventario Reservas técnicas Variación de existencias De productos terminados y existencias De productos terminados De existencias De materias primas y materiales y suministros De materias primas De materiales y suministros De productos en proceso GASTOS DE LA PROPIEDAD Intereses Intereses internos Intereses por otros financiamientos Alquileres de tierras y terrenos Derechos sobre bienes intangibles IMPUESTOS DIRECTOS TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES Al sector privado Transferencias corrientes al sector privado Directas a personas Pensiones y otros beneficios asociados Jubilaciones y otros beneficios asociados Otras transferencias directas a personas A instituciones sin fines de lucro A empresas privadas Otras transferencias corrientes internas al sector privado Transferencias corrientes a consejos comunales Donaciones corrientes al sector privado Donaciones a personas Donaciones a instituciones sin fines de lucro Donaciones corrientes a consejos comunales Al sector público Transferencias corrientes al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales para sus gastos A los entes descentralizados sin fines empresariales para atender beneficios de la seguridad social A instituciones de protección social A instituciones de protección social para atender beneficios de la seguridad social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros

24 23 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 4/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico (3) Denominación A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Subsidios e incentivos otorgados por normas externas Donaciones corrientes al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Al sector externo Transferencias corrientes al exterior Becas de capacitación e investigación en el exterior A instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales Donaciones corrientes al exterior A personas A organismos a instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales OTROS GASTOS CORRIENTES Pérdidas en operaciones cambiarias Pérdidas por ventas de activos Participación en pérdidas de otras empresas Obligaciones del ejercicio vigente Devoluciones de cobros indebidos Devoluciones y reintegros diversos Indemnizaciones diversas Intereses por mora Indemnizaciones y sanciones pecuniarias Indemnizaciones por daños y perjuicios ocasionados por entes descentralizados sin fines empresariales Sanciones pecuniarias ocasionadas por entes descentralizados sin fines empresariales Otros gastos corrientes Bienes y servicios para la venta Otras perdidas 1.3 RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/(DESAHORRO) 2. CUENTA CAPITAL INGRESOS DE CAPITAL PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7) RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL Ahorro/ desahorro en cuenta corriente Venta y/o desincorporación de activos fijos

25 24 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág.5/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico De activos fijos De tierras y terrenos De activos intangibles Disminución de existencia De productos terminados y existencias De productos terminados De existencias De materias primas, materiales y suministros De materias primas De materiales y suministros De productos en proceso Incremento e la depreciación y amortización acumuladas TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Transferencias y donaciones de capital del sector privado Transferencias de capital recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Donaciones de capital internas recibidas del sector privado De personas De instituciones sin fines de lucro De empresas privadas Transferencias y donaciones de capital del sector público Transferencias de capital recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal Del Poder Municipal Otras Donaciones de capital internas recibidas del sector público De la República De los entes descentralizados sin fines empresariales De las instituciones de protección social De los entes descentralizados con fines empresariales petroleros De los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De los entes descentralizados financieros bancarios De los entes descentralizados financieros no bancarios Del Poder Estadal Del Poder Municipal Transferencias y donaciones de capital del sector externo Transferencias de capital recibidas del exterior De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

26 25 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág.6/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico (3) Denominación Donaciones de capital recibidas del exterior De personas De instituciones sin fines de lucro De gobiernos extranjeros De organismos internacionales DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA Venta de acciones y participaciones de capital por la República y entes descentralizados sin fines empresariales Del sector privado Del sector público De entes descentralizados sin fines empresariales De instituciones de protección social De entes descentralizados con fines empresariales petroleros De entes descentralizados con fines empresariales no petroleros De entes descentralizados financieros bancarios De entes descentralizados financieros no bancarios Del sector externo De organismos internacionales De otros entes del sector externo Recuperación de préstamos de corto plazo de la República y entes descentralizados sin fines empresariales Al sector privado Al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A las instituciones de protección social A los entes descentralizados con fines empresariales petroleros A los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A los entes descentralizados financieros bancarios A los entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Recuperación de préstamos de largo plazo de la República y entes descentralizados sin fines empresariales Al sector privado Al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A las instituciones de protección social A los entes descentralizados con fines empresariales petroleros A los entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A los entes descentralizados financieros bancarios A los entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal GASTOS DE CAPITAL INVERSIÓN REAL DIRECTA Formación bruta de capital fijo Edificios e instalaciones Maquinaria, equipos y otros bienes muebles Bienes preexistentes PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

27 26 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 7/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico Construcciones de bienes de dominio privado Construcciones de bienes de dominio público Producción propia (gastos capitalizables) Remuneraciones Sueldos, salarios y otras retribuciones Beneficios y complementos de sueldos y salarios Aportes patronales Prestaciones sociales y otras indemnizaciones Asistencia socioeconómica Compra de bienes y servicios Bienes de consumo Servicios no personales Impuestos indirectos Intereses capitalizables Intereses capitalizables internos Intereses capitalizables externos Alquiler de tierras y terrenos Impuestos indirectos capitalizables asociados la contratación con terceros Incremento de existencias De productos terminados y existencias De productos terminados De existencias De materias primas y materiales y suministros De materias primas De materiales y suministros De productos en proceso Tierrras y terrenos Bienes intangibles TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL Al sector privado Transferencias de capital al sector privado A personas A instituciones sin fines de lucro A empresas privadas A consejos comunales Donaciones de capital al sector privado A personas A instituciones sin fines de lucro A consejos comunales Al sector público Transferencias de capital al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

28 27 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 8/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico Al Poder Municipal Donaciones de capital al sector público A la República A los entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Al sector externo Transferencias de capital al exterior A personas A instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales Donaciones de capital al exterior A personas A instituciones sin fines de lucro A gobiernos extranjeros A organismos internacionales INVERSIÓN FINANCIERA Aportes en acciones y participaciones de capital Al sector privado Al sector público A entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al sector externo A organismos internacionales Otros aportes al sector externo Concesión de préstamos a corto plazo Al sector privado Al sector público A la República A entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal Concesión de préstamos a largo plazo Al sector privado (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

29 28 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 9/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico Al sector público A la República A entes descentralizados sin fines empresariales A instituciones de protección social A entes descentralizados con fines empresariales petroleros A entes descentralizados con fines empresariales no petroleros A entes descentralizados financieros bancarios A entes descentralizados financieros no bancarios Al Poder Estadal Al Poder Municipal 2.3 RESULTADO FINANCIERO: SUPERÁVIT/(DÉFICIT) 3. CUENTA FINANCIERA FUENTES DE FINANCIAMIENTO (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7) DISMINUCIÓN DE LA INVERSIÓN FINANCIERA Venta de títulos - valores que no otorgan propiedad Venta de títulos y valores de corto plazo Venta de títulos y valores privados Venta de títulos y valores públicos Venta de títulos y valores externos Venta de títulos y valores de largo plazo Venta de títulos y valores privados Venta de títulos y valores públicos Venta de títulos y valores externos Disminución de otros activos financieros Disminución de disponibilidades Disminución de caja Disminución de bancos Disminución de inversiones temporales Disminución de cuentas por cobrar a corto plazo Disminución de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo Disminución de rentas por recaudar a corto plazo Disminución de deudas de cuentas por rendir a corto plazo Disminución de deudas de cuentadantes por rendir de fondos en anticipos a corto plazo Disminución de otras cuentas por cobrar a corto plazo Disminución de efectos por cobrar a corto plazo Disminución de efectos comerciales por cobrar a corto plazo Disminución de otros efectos por cobrar a corto plazo Disminución de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de rentas por recaudar a mediano y largo plazo Disminución de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de efectos por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de otros efectos por cobrar a mediano y largo plazo Disminución de fondos en avance, en anticipo y en fideicomiso Disminución de fondos en anticipos Disminución de fondos en fideicomiso

30 29 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 10/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico (3) Denominación Disminución de anticipos a proveedores Disminución de anticipos a contratistas por contratos a corto plazo Disminución de anticipos a contratistas por contratos a mediano y largo plazo Disminución de activos diferidos a corto plazo Disminución de activos diferidos a mediano y largo plazo Disminución de activos en proceso judicial Disminución de otros activos financieros circulantes Disminución de otros activos financieros no circulantes INCREMENTO DE PASIVOS Incremento de cuentas y efectos por pagar Incremento de cuentas y efectos por pagar a corto plazo Incremento de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto de Previsión y Asistencia Social para el personal del Ministerio de Educación (Ipasme), ) Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo de jubilaciones Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo del seguro del paro forzoso Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al fondo de ahorro obligatorio para la vivienda (FAOV) Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al seguro vida, accidentes personales, hospitalización, cirugía, maternidad (HCM) y gastos funerarios Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar a caja de ahorros Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar a organismos de seguridad social Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar al Instituto Nacional de Capacitación Educativa Socialista (INCES) Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar por pensión alimenticia Incremento de otros aportes patronales por pagar Incremento de otras retenciones laborales por pagar Incremento cuentas por pagar a proveedores a corto plazo Incremento de efectos por pagar a proveedores a corto plazo Incremento de cuentas por pagar a contratistas a corto plazo Incremento de efectos por pagar a contratistas a corto plazo Incremento de intereses por pagar Incremento de intereses internos por pagar Incremento de cuentas y efectos por pagar a mediano y largo plazo Incremento de cuentas por pagar a proveedores a mediano y largo plazo Incremento de efectos por pagar a proveedores a mediano y largo plazo Incremento de cuentas por pagar a contratistas a mediano y largo plazo Incremento de efectos por pagar a contratistas a mediano y largo plazo Incremento de otras cuentas y efectos por pagar Incremento de otras cuentas por pagar a corto plazo Incremento de otros efectos por pagar a corto plazo Incremento de otros pasivos Incremento de pasivos diferidos a corto plazo Incremento de provisiones y reservas técnicas Incremento de provisiones Incremento de provisiones para cuentas incobrables Incremento de provisiones para despidos Incremento de provisiones para pérdidas de inventario Incremento de provisiones para beneficios sociales Incremento de otras provisiones Incremento de reservas técnicas PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7)

31 30 (1) DENOMINACIÓN DEL ENTE: ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN O TUTELA: Pág 11/13 CUENTA AHORRO-INVERSIÓN-FINANCIAMIENTO (2) Código Clasificador Económico Incremento de fondos de terceros Incremento de depósitos recibidos en garantía Incremento de otros fondos de terceros Incremento de otros pasivos a corto plazo Incremento de otros pasivos a mediano y largo plazo INCREMENTO DEL PATRIMONIO Incremento del capital Incremento del capital fiscal e institucional Incremento de reservas Incremento de reservas Ajustes por inflación Ajustes por inflación Incremento de resultados Incremento de resultados acumulados Incremento de resultados del ejercicio SUPERÁVIT FINANCIERO (3) Denominación PRESUPUESTO MODIFICACIONES (4) CAUSADO (5) ABSOLUTA (6) % (7) APLICACIONES FINANCIERAS INVERSIÓN FINANCIERA Adquisición de títulos y valores que no otorgan propiedad Adquisición de títulos y valores a corto plazo Adquisición de títulos y valores privados Adquisición de títulos y valores públicos Adquisición de títulos y valores externos Adquisición de títulos y valores a largo plazo Adquisición de títulos y valores privados Adquisición de títulos y valores públicos Adquisición de títulos y valores externos Incremento de otros activos financieros Incremento de disponibilidades Incremento de caja Incremento de bancos Incremento de inversiones temporales Incremento de cuentas por cobrar a corto plazo Incremento de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo Incremento de rentas por recaudar a corto plazo Incremento de deuda por rendir de fondos en anticipo Incremento de otras cuentas por cobrar a corto plazo Incremento de efectos por cobrar a corto plazo Incremento de efectos comerciales por cobrar a corto plazo Incremento de otros efectos por cobrar a corto plazo Incremento de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo Incremento de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo Incremento de rentas por recaudar a mediano y largo plazo Incremento de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo Incremento de efectos por cobrar a mediano y largo plazo