INFORME DEL RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TEPIC, NAYARIT

Transcripción

1 INFORMEDELRESULTADODELAFISCALIZACIÓN AYUNTAMIENTOCONSTITUCIONALDETEPIC,NAYARIT CUENTAPÚBLICA2010

2 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública de93

3 Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit Contenido I.TítulodelaAuditoría...5 II.CriteriosdeSelección...5 III.Objetivo...5 IV.Alcance...5 V.ÁreasRevisadas...6 VI.ProcedimientosdeAuditoríaAplicados...6 VII.Observaciones,ComentariosdelosAuditadosyAccionesPromovidas...10 DelaAuditoríaFinanciera:...10 ResultadoNúm.1ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.2ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.2ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.3ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.3ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.4ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.4ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.4ObservaciónNúm.3.AGF.10.MA ResultadoNúm.4ObservaciónNúm.4.AGF.10.MA ResultadoNúm.4ObservaciónNúm.5.AGF.10.MA ResultadoNúm.5ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.5ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.6SinObservaciones...36 ResultadoNúm.7ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.7ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.7ObservaciónNúm.3.AGF.10.MA ResultadoNúm.7ObservaciónNúm.4.AGF.10.MA ResultadoNúm.7ObservaciónNúm.5.AGF.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.3.AGF.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.4.AGF.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.5.AGF.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.6.AGF.10.MA ResultadoNúm.9ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA ResultadoNúm.9ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA ResultadoNúm.9ObservaciónNúm.3.AGF.10.MA DelaAuditoríadeObraPública:...58 ResultadoNúm.1ObservaciónNúm.2.AEI.10.MA ResultadoNúm.1ObservaciónNúm.4.AEI.10.MA ResultadoNúm.2ObservaciónNúm.3.AEI.10.MA ResultadoNúm.2ObservaciónNúm.5.AEI.10.MA ResultadoNúm.5ObservaciónNúm.1.AEI.10.MA ResultadoNúm.6ObservaciónNúm.3.AEI.10.MA ResultadoNúm.6ObservaciónNúm.4.AEI.10.MA ResultadoNúm.7SinObservaciones...69 DelaAuditoríadeEvaluacióndelDesempeño: de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

4 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 ResultadoNúm.1SinObservaciones...69 ResultadoNúm.2SinObservaciones...70 ResultadoNúm.3RecomendaciónNúm ResultadoNúm.4RecomendaciónNúm ResultadoNúm.5ObservaciónNúm.1.AED.10.MA ResultadoNúm.6ObservaciónNúm.1.AED.10.MA ResultadoNúm.7ObservaciónNúm.1.AED.10.MA ResultadoNúm.8ObservaciónNúm.1.AED.10.MA ResultadoNúm.9SinObservaciones...80 FondodeAportacionesparaelFortalecimientodelosMunicipiosydelasDemarcaciones TerritorialesdelDistritoFederal(FORTAMUNDF)...81 ResultadoNúm.1ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA.17.FORTAMUN...81 ResultadoNúm.2SinObservaciones...82 ResultadoNúm.3SinObservaciones...82 ResultadoNúm.4SinObservaciones...82 ResultadoNúm.5SinObservaciones...83 ResultadoNúm.6RecomendaciónNúm ResultadoNúm.7SinObservaciones...83 ResultadoNúm.8SinObservaciones...83 ResultadoNúm.9SinObservaciones...84 ResultadoNúm.10ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA.17.FORTAMUN...84 ResultadoNúm.11SinObservaciones...85 ResultadoNúm.12SinObservaciones...85 ResultadoNúm.13SinObservaciones...85 ResultadoNúm.14SinObservaciones...86 ResultadoNúm.15SinObservaciones...86 ResultadoNúm.16SinObservaciones...86 ResultadoNúm.17ObservaciónNúm.1.AED.10.MA.17.FORTAMUN...87 ResultadoNúm.18ObservaciónNúm.1.AED.10.MA.17.FORTAMUN...88 ResultadoNúm.19SinObservaciones...88 VIII.CumplimientodelosPostuladosBásicosdeContabilidadGubernamentalydemás OrdenamientosLegales...90 IX.ImpactodelasIrregularidadesdetectadas...91 X.ResumendelasObservaciones,RecomendacionesyAccionesPromovidas...91 XI.DictamendelaAuditoría de93

5 Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit I.TítulodelaAuditoría. AyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit 10MA.17AGFAOPAED II.CriteriosdeSelección. Manteniendo el equilibrio e imparcialidad en lo que concierne a la atribución de la función Fiscalizadora,elÓrganodeFiscalizaciónSuperiorhadecididoqueseauditelacuentapúblicade los veinte Ayuntamientos, con esto, se deja de manifiesto que se trabaja en pro de la transparenciayrendicióndecuentasdetodaslasinstitucionesqueejercenrecursospúblicos. III.Objetivo. AuditarlaCuentaPúblicadelAyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit;correspondienteal ejerciciofiscal2010,deconformidadconlaleydelórganodefiscalizaciónsuperiordelestadode Nayarit y demás disposiciones legales aplicables, a efecto de comprobar la adecuada administración, manejo, aplicación, comprobación y justificación de los recursos públicos; comprobarquelaplaneación,adjudicación,ejecución,controlyconclusióndelasobraspúblicas, se hayan apegado a los lineamientos y normatividad aplicable; verificar el cumplimiento de los objetivosymetascontenidosenlosprogramasmediantelaestimaciónocálculodelosresultados obtenidosentérminoscualitativosocuantitativosoambos. IV.Alcance. AuditoríaFinanciera PorGastoEjercido Universo 1,021,307, Muestra 204,261, Alcance 20.0% AuditoríadeObraPública PorInversión PorObrasejecutadas Ejercida Universo 92,035, Muestra 62,756, Alcance 68.2% 21.0% AuditoríadeEvaluacióndelDesempeño Serealizóelanálisissobrelascifrastotalesdelingresoygastoreportadaseninformesfinancieros decuentapúblicaycierresdeejercicio. 5de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

6 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 V.ÁreasRevisadas. Las áreas revisadas durante la fiscalización fueron Tesorería, Contraloría, Secretaría de Obras PúblicasMunicipalesyelSistemaIntegraldeAguapotableyAlcantarillado. VI.ProcedimientosdeAuditoríaAplicados. EnMateriadeAuditoríaFinanciera: 1. Verificar que los controles internos existentes permitan el desarrollo eficiente de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna; el cumplimiento de la normatividadaplicableylaconsecucióndelosobjetivos 2. Comprobar que el ejercicio del presupuesto se ajustó a los montos aprobados, que se toma como base del control presupuestal, y que las ampliaciones y modificaciones presupuestales fueronaprobadasdeconformidadconsusingresos,porlamayoríaabsolutadelayuntamiento,así comopublicadasenlagacetamunicipalyenelperiódicooficial. 3.Verificarqueelsaldodelascuentascorrespondenalanaturalezadelasmismas,lacorrecta revelación de saldos en estados financieros y auxiliares contables, que las operaciones fueron registradas de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los Postulados BásicosdeContabilidadGubernamentalyelMarcoConceptual;yquelosderechosyobligaciones seencuentrendocumentadosconformealanormatividadylineamientosaplicables 4.Verificarquelosrecursosotorgadosafavordedeudoresseregistrencontablemente,quelos gastos a comprobar se otorgaron para los fines establecidos, se registran contablemente, se documentasuentregayseencuentrandebidamentedocumentadosparasucobro,seaplicany comprueban los recursos conforme a la normatividad establecida, el saldo de las cuentas correspondan a la naturaleza de las mismas, la correcta revelación de saldos en estados financierosyauxiliarescontables,quelasoperacionesfueronregistradasdeconformidadconley General de Contabilidad Gubernamental, los Postulados Básicos de Contabilidad, y el Marco Conceptual. 5.Verificarquelosanticiposseotorguenconformealosmontospactadosencontrato,seregistre contablementelaentregayamortizacionescorrespondientes. 6.Verificarquelosbienesmuebleseinmueblesqueseadquierenseregistranencuentasdeactivo y se reflejan en el patrimonio, se tiene acreditada su propiedad, se encuentran físicamente, constanconresguardosyseencuentranenelinventarioinstitucional. 7.Verificarquetodoregistrodeunpasivocorrespondaaobligacionesrealesdelainstitución,que recibidoselbienoserviciosecumpleconelfiniquitocorrespondiente,seamortizanlosanticipos otorgadosylasretencionesrealizadasseenteran. 8.Comprobarquelosgastosrealizadosseregistrencontableypresupuestalmente,atendiendolo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el Marco Conceptual y los PostuladosBásicosdeContabilidadGubernamental,queseapeguealoscatálogosclasificadores 6de93

7 Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit aprobados, que se encuentran debidamente justificados y comprobados en cumplimiento de la Ley, lineamientos y disposiciones emitidas al rubro, que los recursos apoyos, subsidios y/o donativos,seotorguenatendiendolodispuestoeneldecretodepresupuestoyloslineamientos específicos, se integre la documentación justificatoria y comprobatoria del gasto, que las ministracionesporconceptodesubsidiosseajustealosmontosaprobados. 9. Verificar la existencia del programa anual de adquisiciones, que los procedimientos para la contratacióndebienesyprestacióndeservicioscumplieronconlasdisposicionesdelaleydela materia, se ajustaron a los montos máximos establecidos en el decreto relativo, comprobar la existencia del contrato respectivo, que cumple con los requisitos legales establecidos, que los anticiposseajustanalodeterminadoporelcontrato,queelsuministrodebienesyprestaciónde serviciosserealizóconformealasespecificacionesytiemposindicadosenelcontrato. EnMateriadeAuditoríadeObraPública: 1. Verificar que la obra realizada con recursos del fondo, se planeo, programó, presupuestó y aprobódeacuerdoalmarcojurídicoaplicable. 2. Verificar que la obra realizada con recursos del fondo se adjudicó de acuerdo con el marco jurídicoaplicableyque,enaquelloscasosenlosquenosesujetóalprocedimientodelicitación pública,seacreditarondemanerasuficienteloscriteriosenlosquesesustentólaexcepción,afin de asegurar para el municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento,oportunidadydemáscircunstanciaspertinentes. 3. Comprobar que la obra pública ejecutada está amparada en un contrato debidamente formalizado,quecontienelosrequisitosmínimosestablecidosenelmarcojurídicoaplicableyque, lapersonafísicaomoralconquiensecelebróelcontrato,garantizó,ensucaso,losanticiposque recibió, el cumplimiento de las condiciones pactadas en este instrumento jurídico y los vicios ocultosalconcluirlaobra. 4.Verificarquelostrabajosobjetodelcontratoseejecutarondeacuerdoconelplazoymonto pactadosy,encasodemodificacionesdebidamentejustificadasyautorizadaspormediodeoficios o notas de bitácora de obra, se formalizaron mediante el, o los convenios respectivos, y se aplicaronencasocontrariolaspenasconvencionalesporsuincumplimiento. 5. Comprobar que los pagos realizados están soportados con las facturas y estimaciones respectivas,quelosconceptosdeobrapresentadosenlasestimacionescoincidenconlosnúmeros generadores,tantoencantidadescomoenimporte,quesuspreciosunitariosnoseincrementaron injustificadamenteycorrespondenalosautorizadosenelcatálogodeconceptosyenelfiniquito deobra,quelosanticiposotorgadosseamortizaronensutotalidadenlasestimacionesyqueen caso de presentarse cantidades adicionales o conceptos extraordinarios, están debidamente justificadosyautorizados. 6. Constatar, mediante visita de inspección física, las cantidades de los conceptos de obra seleccionados,paradeterminarsicorrespondenalosquepresentanlasestimacionespagadasy calcular, en su caso, las diferencias encontradas, asimismo, que las obras están concluidas, en 7de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

8 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 operación,cumplenconlasespecificacionesdelproyectoydeconstrucción,yconlaspruebasde calidadrequeridas. 7. Verificar que las obras ejecutadas con los recursos del fondo son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente y desarrollo sustentable, de conformidad con el marconormativoaplicable,yquenosecausóunimpactoambientaldesfavorableenelentorno dondeseubican. EnMateriadeAuditoríadeEvaluacióndelDesempeño: 1.Verificarqueelmunicipioimplementódemaneraoficiallosmecanismosparaelcumplimiento desupropósito,atribuciones,deberes,funcionesyserviciosquelecorrespondan. 2.Verificarsielplandedesarrollotienedefinidolosobjetivos,estrategiayprioridadesmunicipales ysuvinculaciónconloslineamientosestablecidosenlosplanesdedesarrollonacionalyestatal. 3. Verificar que la estructura organizacional correspondan a los objetivos y propósito del Municipio. 4.DeterminarlacongruenciadelaoperaciónyaccióndelMunicipioenrelaciónasuMisión,Visión yobjetivosestratégicos. 5.IdentificarlosprincipalesrecursosdelMunicipio;enelorigenydestino. 6. Evaluar el desempeño municipal, determinando si en la integración de los programas presupuestariosseaplicaelmétododemarcológico. 7. Evaluar el desempeño municipal, verificando que sus recursos se administren con eficacia, eficienciaycongruenciayhonradezenlaconsecucióndesusobjetivos. 8. Verificar la eficiencia en la cobertura de los servicios públicos municipales a través de indicadoresdegestión. 9.Determinarsisellevaacabounsistemadetransparenciayrendicióndecuentas. EnMateriadeAportacionesFederales: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones TerritorialesdelDistritoFederal(FORTAMUNDF): 1.Verificarlaexistenciadecontrolesinternossuficientesparapreveniryminimizarelimpactode los riesgos que pueden afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de informaciónconfiableyoportuna,elcumplimientodelanormatividadaplicableylaconsecución delosobjetivosdelfondo.ademásdeidentificarlasfortalezasydebilidadesdecadaetapadela gestióndelfortamundf 8de93

9 Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit 2. Verificar que el Gobierno del Estado publicó en su medio oficial de difusión y en medios asequiblesalapoblación,amástardarel31deenerode2010,ladistribuciónpormunicipiodelos recursosdelfortamundfquelescorresponden,elcalendarioparasuministraciónmensual,así comolafórmulaymetodologíaconsiderada. 3.VerificarqueelEstadoentregómensualmentelosrecursosdelfondoalmunicipio,demanera ágilydirecta,sinlimitacionesnirestricciones,incluidaslasdecarácteradministrativo,conformeal calendariodeenterospublicado. 4. Comprobar que los recursos del fondo recibidos por el municipio y sus accesorios, no se gravaron,afectaronengarantíaodestinaronamecanismosdefuentedepago,salvolodispuesto enlaleydecoordinaciónfiscal. 5.Verificarquelosrecursosdelfondoysusrendimientosfinancierossemanejaronenunacuenta bancaria específica, sin remanentes de otros ejercicios. Asimismo, comprobar que no se transfirieronrecursosdelfortamundfaotrosfondosocuentasbancarias. 6. Comprobar la existencia de registros específicos del fondo, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto,lacualdebecontenerlosrequisitosfiscalesestablecidosenlanormativaaplicableyestar canceladaconlaleyenda OperadoFORTAMUNDF. 7.Verificarqueelmunicipiocuentaconelregistrocontable,presupuestarioypatrimonialdelas operacionesrealizadasconlosrecursosdelfondo,delamuestradeterminada. 8. Verificar que los recursos del fondo y sus accesorios se destinaron de preferencia al financiamientode:obligacionesfinancieras,pagodederechosyaprovechamientosporconcepto deagua,seguridadpúblicayotrasprioridadesdelmunicipio. 9. Verificar que, cuando el municipio afecte los recursos del fondo como garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y aprovechamientos de agua, así lo disponganlasleyeslocalesyserealiceenlostérminosdeloprevistoenelartículo51delalcf. 10.Verificarqueseinformóalosórganosdecontrolyfiscalizaciónlocalyfederales,asícomoala SHCP,sobrelacuentabancariaespecíficaenlaqueserecibieronyadministraronlosrecursosdel fondo. 11.ConstatarqueelmunicipioreportódemaneraoportunaalaSHCPlainformacióntrimestral relacionadaconelejercicio,destinoylosresultadosobtenidosrespectodelosrecursosdelfondo quelefuerontransferidos,ydemanerapormenorizada,elavancefísicodelasobrasyacciones respectivasy,ensucaso,ladiferenciaentreelmontodelosrecursostransferidosyloserogados; asimismo, verificar su congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestalesyconlacuentapúblicamunicipal. 12.Constatarqueelmunicipiohizodelconocimientodesushabitanteselmontodelosrecursos recibidos,lasobrasyaccionesarealizar,elcostodecadauna,suubicación,metasybeneficiarios, yaltérminodelejerciciolosresultadosalcanzados. 9de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

10 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública Verificar que el municipio reportó a la SHCP en los informes trimestrales el destino de los recursosdelfondo,especificandocadaunadelasobligacionesfinancierassolventadas,lospagos dederechosyaprovechamientosporconceptodeaguaydelasaccionesrealizadasparaatender lasnecesidadesvinculadasconlaseguridadpúblicadesushabitantes. 14. Comprobar que los informes sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron publicadosporelmunicipioenelórganolocaloficialdedifusiónysepusieronadisposicióndel público en general a través de su página electrónica de Internet o de otros medios locales de difusión. 15.Comprobarquepreviamentealacontratacióndeobligaciones(deudapública),elmunicipio obtuvo la autorización de la legislatura local, se inscribió en el Registro de Obligaciones y Empréstitos de las Entidades Federativas y Municipios y en el manejo y aplicación del financiamientoseobservóelmarcojurídicoaplicable. 16.Evaluarelimpactodelosrecursosdelfondoenelmejoramientode: a)lascondicionesdeseguridadpúblicadelmunicipioodemarcaciónterritorial. b)lasituaciónfinancieradelmunicipioodemarcaciónterritorial. Asícomoverificarelcumplimientodelosobjetivosdelfondo. 17. Verificar que los recursos FORTAMUNDF fueron evaluados por las instancias técnicas de evaluaciónfederalesylocales,conbaseenlosindicadores,paradeterminarelcumplimientode susobjetivos,metasyresultados. Adicionalmente, comprobar que los resultados de las evaluaciones fueron publicados en las respectivaspáginasdeinternetdelasinstanciasdeevaluacióndelasentidadesfederativasyde losmunicipios. 18. Comprobarque la SHCP y las dependencias coordinadoras del fondo, acordaron con las entidades federativas y, por conducto de éstas, con los municipios, las medidas de mejora continuaparaelcumplimientodelosobjetivosparalosquesedestinanlosrecursos,lascuales deberánestarreportadasenlostérminosdelart.85delalfprh. 19.ComprobarqueelmunicipioejercióconeficaciayoportunidadlosrecursosdelFORTAMUN DF,encumplimientodelprogramadeinversióndelfondo. Asimismo,verificarelcumplimientodelasmetasestablecidasenelprogramadeinversión. VII.Observaciones,ComentariosdelosAuditadosyAccionesPromovidas DelaAuditoríaFinanciera: ResultadoNúm.1ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA.17 Delarevisiónalainformacióny/odocumentaciónremitidaporelAyuntamiento,sedetectóque nodiorespuestaalaordendeauditoríanúmeroofs/ag/oa18/2011,del11defebrerode2011y alassolicitudesdeinformacióncomplementaria,enloquerespectaa: 10de93

11 Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit a) El expediente de adjudicación por la contratación de servicios profesionales, para la prácticadeauditoríaalayuntamientodetepicporelejerciciofiscal2009,segúnnúmero decontratodairtes03/2010. b) Lassiguientespólizasconsudocumentacióncomprobatoriayjustificatoria: Fecha Póliza Partida Importe ($) 27/07/2010 D , /08/2010 D , /10/2010 E , Suma 96, Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 41 de la Ley del Órgano de Fiscalización SuperiordelEstado;54,fracciónVdelaLeydeResponsabilidadesdelosServidoresPúblicosdel EstadodeNayarit. Se establece como presunto responsable a: tesorero municipal del H.XXXVIII Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción I de la Ley del ÓrganodeFiscalizaciónSuperiordelEstado;2,3,fracciónII;54,fraccionesVyXXVdelaLeyde Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Nayarit; 63, 49 de la Ley Municipal paraelestadodenayarit. ArgumentodelPresuntoResponsablealPliegodeObservaciones «Con relación a lo obsevado, se anexa la documentación comprobatoria, contrato, pólizas de fianza,actasdelcomitédeadquisiciones,queacreditanlosservicioscontratados,asícomoauxiliar contablequeacreditaelsaldoen$0.00.» DeterminacióndelOFS:ObservaciónNoSolventada Del análisis de la información y documentación presentada por el presunto responsable, se determina que la observación subsiste, toda vez que solamente se envió la documentación descritaenelincisoa),pero,faltóloreferentealincisob).adicionalaelloseacreditaquenodio respuestaalaordendeauditoría. AcciónPromovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fracción II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;y7,fracciónXVII,46,fracciónXy54,fracciónIIdelaLey del del Estado; se acordó dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:tesoreromunicipaldel H.XXXVIIIAyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit. ResultadoNúm.2ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA.17 Delanálisisefectuadoalosregistroscontablesreflejadosenelcontrolpresupuestaldelejercicio fiscal 2010, se identificó que se realizaron afectaciones al gasto por montos superiores a los originalmenteaprobadoscomoseindica: 11de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

12 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Partida Objeto del Gasto Presupuesto ($) Aprobado Ejercido Sobrejercicio 1202 Honorarios asimilados a salarios 23,873, ,087, ,214, Quinquenios 9,973, ,161, , Ayuda para despensa 3,738, ,791, ,053, Previsión social 9,657, ,899, ,241, Compensaciones fijas 18,219, ,169, , Guardería y actividades culturales 846, , , Ayuda de transporte 1,150, ,225, , Apoyo educacional 3,432, ,694, , Liquidación por sueldos y salarios 200, ,181, , Crédito al salario 1,498, ,362, ,863, Apoyo para material deportivo 2,574, ,194, ,620, Ayuda para renta 7,053, ,826, ,773, Gratificación por cada años de servicio 2,000, ,265, ,265, Ayuda escolar 1,725, ,130, ,405, Apoyo continuidad laboral 6% 505, ,163, , Cuotas por servicio medico 18,480, ,071, ,591, Previsión para incremento de sueldos 18,209, ,150, ,941, Incremento de sueldos 9,584, ,034, ,450, Fondo de ahorro 8,625, ,116, ,491, Consumibles de computo 2,424, ,517, ,093, Alimentación de personal 1,761, ,510, , Alimentación de animales 46, , , Utensilios para el servicio de alimentación 230, , , Refacciones y accesorios 4,623, ,863, ,240, Materiales de construcción 3,178, ,891, ,713, Plaguicidas, abonos y fertilizantes 146, , , Materiales y suministros médicos 159, , , Materiales y suministros de laboratorio 10, , , Combustibles 19,581, ,721, ,140, Lubricantes y aditivos 1,044, ,180, ,136, Vestuario, uniformes y blancos 2,261, ,101, , Equipo de protección 380, , , Fomento deportivo 504, ,443, , Servicio de alumbrado publico 20,032, ,841, ,809, Servicio de fotocopiado, engargolado 1,100, ,313, , Servicio de impresión de formatos administrativos 1,837, ,673, , Servicio telefónico 2,854, ,826, , Telefonía celular 42, , , Arrendamiento de inmuebles 2,517, ,549, , Arrendamiento de muebles, maquinaria 1,851, ,379, ,528, Arrendamiento de equipo de transporte 2,390, ,892, ,502, Gastos financieros 1,736, ,565, ,829, Seguros y fianzas 1,578, ,159, , Otros impuestos y derechos 410, , , Mantenimiento y conservación de servicio de inmuebles 405, , , Mantenimiento y conservación de equipo de 3,427, ,880, , de93

13 Partida transporte Objeto del Gasto Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit Presupuesto ($) Aprobado Ejercido Sobrejercicio 3511 Conservación de alumbrado publico 340, ,977, ,637, Mantenimiento y conservación de equipo de radio com-tel 322, , , Gastos de difusión de programas municipal 8,999, ,976, ,977, Impresiones y publicaciones 4,635, ,517, ,882, Pasajes 1,039, ,042, , Gastos de ceremonial y de orden social 2,305, ,563, ,258, Servicio médico a empleados 1,190, ,204, , Reintegros 1,222, ,426, ,204, Subsidios al SIAPA 1,500, ,833, ,333, Subsidios al DIF municipal 11,000, ,831, ,831, Burócratas y personal de la tercera edad 1,500, ,354, ,854, Ayuda para gastos de defunción 300, , , Ayuda a actividades deportivas 300, , , Ayuda de traslado de personas de escasos recursos 500, , , Ayuda para actividades rurales y de barrio 800, ,461, , Apoyos a la actividad de servicios 15, , , Apoyos a instituciones sin fines de lucro 350, , , Apoyos a instituciones educativas 250, , , Apoyos a estudiantes, becas 500, , , Apoyos al SUTSEM 1,500, ,278, ,778, Apoyos al periodismo 1,000, ,128, , Apoyos para mejoramiento en los servicios 150, , , Apoyo a la promoción de la empresa 200, , , Apoyo para trámites legales 400, , , Equipo de administración 275, , , Herramientas y útiles de trabajo 116, , , Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 202 de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como lospostulados Básico 6) Registro e Integración Presupuestaria y 11) Consistencia del acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicosdeContabilidadGubernamental,publicadoenelDiarioOficialdelaFederación el 20 de agosto de 2009; vigésimo del Presupuesto de Egresos para la Municipalidad de Tepic, Nayarit;paraelEjercicioFiscaldel2010. Se establece como presunto responsable a: tesorero municipal del H.XXXVIII Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción II de la Ley del ÓrganodeFiscalizaciónSuperiordelEstado;2,3,fracciónII;54,fraccionesIyXXVdelaLeyde ResponsabilidadesdelosServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;115y117,fracciónXVIIIdela LeyMunicipalparaelEstadodeNayarit. ArgumentodelPresuntoResponsablealPliegodeObservaciones «Enloquerespectaaestaobservación,cabeaclararquedebidoaladinámicapresupuestal,es imposibleteneruncontrolexactodelosmovimientos,portantolosajustessehacenalfinaldel ejerciciosintrasgredirelejerciciodelpresupuestoautorizadonilasdisposicioneslegales,paralo 13de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

14 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 cual anexo el oficio SA/595/11 del 1º de abril del 2011 y la certificación anexa realizada por el entoncessecretariodelayuntamiento.» DeterminacióndelOFS:ObservaciónNoSolventada Del análisis de la información y documentación presentada por el presunto responsable, se determina que la observación subsiste, toda vez que los argumentos presentados solamente confirman que no se lleva un control presupuestal oportuno y adecuado, ya que, afirman que realizanlastransferenciaspresupuestalesalfinaldelejercicio.esimportanteseñalarquelaley Municipal para el Estado de Nayarit establece en el artículo 202, que ningún gasto podrá efectuarse sin que exista partida expresa del presupuesto que la autorice y que tenga saldo disponibleparacubrirlo,porloqueefectuarlo,constituyeunafaltaalaleyenmención.respecto aloficioquesemencionaenlosargumentosnofuelocalizadoenladocumentaciónanexa. AcciónPromovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fracción II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;y7,fracciónXVII,46,fracciónXy54,fracciónIIdelaLey del del Estado; se acordó dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:tesoreromunicipaldel H.XXXVIIIAyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit. ResultadoNúm.2ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA.17 Delanálisisdelcontrolpresupuestal,sedetectóqueseregistraroncontablementelassiguientes modificacionespresupuestales,sincontarconlaaprobacióndelcabildo: Partida Objeto del Gasto Presupuesto ($) Aprobado Ampliaciones Reducciones Modificado 1202 Honorarios asimilados a salarios 23,873, ,000, ,873, Aguinaldo 45,055, ,350, ,705, Guardería y actividades culturales 846, , , Apoyo para material deportivo 2,574, , ,874, Compensaciones extraordinarias 55,633, ,000, ,633, Medicinas y productos farmacéuticos 2,030, , ,930, Materiales y suministros de laboratorio 10, , , Servicio telefónico 2,854, , ,654, Telefonía celular 42, , , Arrendamiento de inmuebles 2,517, , ,717, Arrendamiento de muebles, maquinaria 1,851, , ,651, Seguros y fianzas 1,578, , ,178, Otros impuestos y derechos 410, , , Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 504, , , Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 1,594, , , de93

15 Partida Objeto del Gasto Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit Presupuesto ($) Aprobado Ampliaciones Reducciones Modificado 3505 Mantenimiento y conservación de equipo de transporte 3,427, ,000, ,427, Mantenimiento y conservación de parques y jardines 550, , , Conservación de alumbrado publico 340, ,500, ,840, Mantenimiento y conservación de equipo de radio com-tel 322, , , Impresiones y publicaciones 4,635, ,000, ,635, Gastos de ceremonial y de orden social 2,305, , ,405, Congresos, convenciones y exposiciones 1,148, , ,048, Reintegros 1,222, ,000, ,222, Ayuda para gastos médicos 1,800, , ,700, Ayuda para gastos de defunción 300, , , Apoyos para mejoramiento en los servicios 150, , , Apoyo a la promoción turística 100, , , Herramientas y útiles de trabajo 116, , , Refacciones y accesorios mayores 53, , , Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 201 de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit y 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como el Postulado Básico 6) RegistroeIntegraciónPresupuestariadelacuerdoporelqueseemitenlosPostuladosBásicosde ContabilidadGubernamental,publicadoenelDiarioOficialdelaFederaciónel20deAgostode Se establece como presunto responsable a: tesorero municipal del H.XXXVIII Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción II de la Ley del ÓrganodeFiscalizaciónSuperiordelEstado;2,3,fracciónII;54,fraccionesIyXXVdelaLeyde ResponsabilidadesdelosServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;115y117,fracciónIIIdelaLey MunicipalparaelEstadodeNayarit. ArgumentodelPresuntoResponsablealPliegodeObservaciones «Enloquerespectaaestaobservación,cabeaclararquedebidoaladinámicapresupuestal,es imposibleteneruncontrolexactodelosmovimientos,portantolosajustessehacenalfinaldel ejerciciosintrasgredirelejerciciodelpresupuestoautorizadonilasdisposicioneslegales,paralo cual anexo el oficio SA/595/11 del 1º de abril del 2011 y la certificación anexa realizada por el entoncessecretariodelayuntamiento.» DeterminacióndelOFS:ObservaciónNoSolventada Del análisis de la información y documentación presentada por el presunto responsable, se determinaquelaobservaciónsubsiste,todavezquesolamenteseconfirmaquenosellevaun controlpresupuestaladecuadoyoportuno.respectoaloficiomencionadoenlosargumentos,no selocalizóenladocumentaciónanexaaloficio. 15de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

16 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 AcciónPromovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fracción II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;y7,fracciónXVII,46,fracciónXy54,fracciónIIdelaLey del del Estado; se acordó dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:tesoreromunicipaldel H.XXXVIIIAyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit. ResultadoNúm.3ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA.17 Del análisis efectuado a las siguientes cuentas, se detectó que se reflejan saldos negativos, contrarios a su naturaleza, por un importe de $42, (cuarenta y dos mil ochocientos cincuentayseispesos16/100monedanacional)correspondientearecuperacionessuperioresa lospréstamospersonalesygastosacomprobarregistradosenlacontabilidaddelayuntamiento. Cuenta Importe ($) , , , , , , , , , , , , , Suma 42, Lo anterior incumplió lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad GubernamentalasícomolosPostuladosBásicos4)RevelaciónSuficientey5)ImportanciaRelativa del acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, publicadoeneldiariooficialdelafederaciónel20deagostode2009. Se establece como presunto responsable a: tesorero municipal del H.XXXVIII Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción II de la Ley del ÓrganodeFiscalizaciónSuperiordelEstado;2,3,fracciónII;54,fraccionesIyXXVdelaLeyde ResponsabilidadesdelosServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;y117,fraccionesIII,XVyXVIII de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; y 20 inciso A fracción V del Reglamento de la AdministraciónPúblicaparaelMunicipiodeTepic,Nayarit. 16de93

17 Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit ArgumentodelPresuntoResponsablealPliegodeObservaciones «Enestaobservación,serealizaronlosmovimientosdereclasificacióncorrespondientesparaque efectivamentelascuentasreflejensussaldosreales,seanexancopiadelosauxiliarescontables.» DeterminacióndelOFS:ObservaciónNoSolventada Del análisis de la información y documentación presentada por el presunto responsable, se determina que la observación subsiste, toda vez que la documentación remitida solamente solventalocorrespondienteaunmontototalde$40,456.16(cuarentamilcuatrocientoscincuenta yseispesos16/100monedanacional),quedandoobservadounimportetotalde$2,400.00(dos milcuatrocientospesos00/100monedanacional)deloscualesnoseremitiódocumentaciónque acreditelacorreccióndesaldos,importeintegradoporlassiguientescuentas: Cuenta Importe ($) , Suma 2, AcciónPromovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fracción II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;y7,fracciónXVII,46,fracciónXy54,fracciónIIdelaLey del del Estado; se acordó dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:tesoreromunicipaldel H.XXXVIIIAyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit. ResultadoNúm.3ObservaciónNúm.2.AGF.10.MA.17 Derivadodelanálisisdelosestadosfinancierosycomplementariosenrelaciónalacuenta« »,sedetectóunsaldonegativooriginadoporqueestacuentasediodealtaenelsistema contableconnaturalezaacreedora,debiendoregistrarseconnaturalezadeudora. Lo anterior incumplió lo establecido en los artículos 7 de la Ley General de Contabilidad GubernamentalasícomolosPostuladosBásicos4)RevelaciónSuficientey5)ImportanciaRelativa del acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, publicadoeneldiariooficialdelafederaciónel20deagostode2009. Se establece como presunto responsable a: tesorero municipal del H.XXXVIII Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción II de la Ley del ÓrganodeFiscalizaciónSuperiordelEstado;2,3,fracciónII;54,fraccionesIyXXVdelaLeyde ResponsabilidadesdelosServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;115y117,fraccionesIIIyXV, delaleymunicipalparaelestadodenayarit. ArgumentodelPresuntoResponsablealPliegodeObservaciones 17de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

18 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 «Efectivamente esta cuenta la registraron en forma contraria a su naturaleza, por lo que correspondealosnuevosservidorespúblicosemitirlaindicacióncorrespondienteparaquerealicen lacorrecciónenlosregistrosprocedentes.» DeterminacióndelOFS:ObservaciónNoSolventada Del análisis de la información y documentación presentada por el presunto responsable, se determina que la observación subsiste, toda vez que los argumentos solamente confirman lo observado. AcciónPromovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fracción II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los ServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;y7,fracciónXVII,46,fracciónXy54,fracciónIIdelaLey del del Estado; se acordó dar inicio al procedimiento de responsabilidadadministrativa,seestablececomopresuntoresponsablea:tesoreromunicipaldel H.XXXVIIIAyuntamientoConstitucionaldeTepic,Nayarit. ResultadoNúm.4ObservaciónNúm.1.AGF.10.MA.17 Delanálisisefectuadoalascuentascontables«110601»denominada«PréstamosalPersonaly «110605» denominada «Otros Deudores», y de la información proporcionada por el Ayuntamiento,sedetectóunsaldode$658,108.19(seiscientoscincuentayochomilcientoocho pesos19/100monedanacional)correspondientesapréstamospersonalesdeejerciciosanteriores, resultandolosiguiente: a) Préstamosotorgadosporadministracionesanteriores,deloscualesnosehanefectuado gestionesdecobro,porunimportede$535,189.17(quinientostreintaycincomilciento ochentaynuevepesos17/100monedanacional): Cuenta Pagare Solicitud de préstamo Descuentos Préstamos Importe superiores Se dejó otorgados Importe Firma del Oficio Fecha de a 10 de en los ($) del Plazo descuento Sutsem vencimiento abonos descontar siguientes deudor quincenal quincenales ejercicios: ($) No remiten pagare No No N/A , N/A N/A No Si quincenales , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , N/A N/A No No Si si En , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A de93

19 Cuenta Importe ($) Pagare Fecha de vencimiento Firma del deudor Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit Solicitud de préstamo Importe del Plazo descuento quincenal ($) Oficio Sutsem Descuentos superiores a 10 abonos quincenales Se dejó de descontar Préstamos otorgados en los siguientes ejercicios: , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A En , No remiten pagare No remiten No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A abonos , No remiten pagare 4, N/A quincenales , No remiten pagare 2, N/A quincenales , No Si No No N/A , No Si No No N/A , No remiten pagare 1, N/A quincenales , No remiten pagare No No N/A , No Si N/A quincenales No remiten pagare N/A quincenales No remiten pagare No N/A quincenales , No remiten pagare N/A quincenales , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No remiten de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

20 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Cuenta Importe ($) Pagare Fecha de vencimiento Firma del deudor Solicitud de préstamo Importe del Plazo descuento quincenal ($) Oficio Sutsem Descuentos superiores a 10 abonos quincenales Se dejó de descontar Préstamos otorgados en los siguientes ejercicios: No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare N/A quincenales , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No N/A quincenales No remiten pagare No remiten , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare N/A quincenales 8 abonos , No remiten pagare N/A quincenales , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare quincenales No N/A , No remiten pagare No No N/A , No remiten pagare No remiten 2009 Suma 535, b) Préstamosotorgadosporlaactualadministración,yqueseencuentranpendientesde recuperarpor$120,919.50(cientoveintemilnovecientosdiecinuevepesos50/100 monedanacional): Cuenta Importe ($) Pagare Solicitud de préstamo Oficio Descuentos Se dejó de 20de93

21 Fecha de vencimiento Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit Firma del deudor Plazo Importe del descuento quincenal ($) Sutsem superiores a quincenales descontar , si En , No No , No Si , No Si , No Si , No Si , No No , No Si , No Si No No , No No Cuenta Suma 120, quincenales quincenales quincenales quincenales quincenales quincenales quincenales quincenales quincenales quincenales N/A 2, N/A No N/A 3, N/A N/A 6, N/A 1, N/A N/A N/A No N/A En 2008 En 2009 c) Delainformaciónproporcionadaacreditanqueseefectuarongestionesdecobroporlo que el importe a recuperar al 6 de junio de 2011, según constancias emitidas por el ayuntamiento, es por lacantidad de $1, (mil novecientos noventa ynueve pesos 52/100monedanacional). Importe ($) Pagare Fecha de vencimiento Firma del deudor Solicitud de préstamo Importe del Plazo descuento quincenal ($) , No remiten pagare No solicitud de préstamo , No No quincenales Gestiones de cobro Remitencopiacertificada delauxiliar del02deeneroal30de abrilde2011dondese apreciandescuentos quincenalesquedandoun saldode$1, Seapreciandescuentos quincenales,arrojandoun saldoporrecuperaral21de marzode2011de$ Por recuperar ($) 1, Suma 7, , Loanteriorincumplióloestablecidoenlosartículos133delaConstituciónPolíticadelEstadoLibre ysoberanodenayarit;3fracciónxxivdelaleydelórganodefiscalizaciónsuperiordelestado;7 delaleygeneraldecontabilidadgubernamentalasícomolospostuladosbásicos4)revelación Suficiente del acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad 21de93 Av.JacarandasNo.371Sur Tels (64)y(65)

22 Informe del Resultado de la Fiscalización de la Cuenta Pública 2010 Gubernamental,publicadoenelDiarioOficialdelaFederaciónel20deagostode2009;y117, fracciónxivdelaleymunicipalparaelestadodenayarit. Se establece como presunto responsable a: tesorero municipal del H.XXXVIII Ayuntamiento Constitucional de Tepic, Nayarit; con fundamento en los artículos 58, fracción II de la Ley del ÓrganodeFiscalizaciónSuperiordelEstado;2,3,fracciónII;54,fraccionesIyXXVdelaLeyde ResponsabilidadesdelosServidoresPúblicosdelEstadodeNayarit;115,117,fraccionesIII,VIyXV de la Ley Municipal para el Estado de Nayarit; 20, inciso A), fracción I del Reglamento de la AdministraciónPúblicaparaelMunicipiodeTepic,Nayarit. ArgumentodelPresuntoResponsablealPliegodeObservaciones «Enloquerespectaaestaobservaciónsiserealizaronloscobrosenloscasosenquesecontaron conloselementoscomosemencionaacontinuación. a)»enlacuenta queterminódepagarenlasegundaquincenadeenerodel 2011yla aquienselesiguedescontandoconunsaldoal08deseptiembre de $3,200.00; por lo que corresponde al resto de las cuentas, se tratan de adeudos de ejerciciosrezagadoscomoson2003,2004,2006, b)»2007, 2008 y subsecuentes, por lo cual es procedente una recomendación al ayuntamientoactual(cabildo)paraqueordeneyautoriceunadepuracióndelascuentas, c)»enlacuenta quetermino(sic)depagarel24/06/2011,la , que se terminó de pagar e(sic) 24/06/2011 y la que se hizo una reclasificaciónel30dejuniode2011;porelrestodea(sic)cuentassetratandeejercicios anteriores. d)»enlacuenta serealizo(sic)gestióndecobroliquidandoeldía24dejunio de2011,ylacuenta tambiénseefectuógestióndecobroconloqueala fechade30deseptiembrede2011quedaconunsaldode0.48.» DeterminacióndelOFS:ObservaciónNoSolventada Del análisis de la información y documentación presentada por el presunto responsable, se determina que la observación subsiste, toda vez que la documentación anexa no acredita que efectivamentesehayanrecuperadolospréstamosotorgados,yaque,losauxiliarespresentados solamente muestran registros contables, pero, se carece de las pólizas de ingresos y recibos oficialesexpedidosporlasrecuperacioneshechas;obien,lasnóminasdondesehayanhecholos descuentos correspondientes a los trabajadores; en lo referente a la cuenta « », solamente se realizó una reclasificación, pero, se carece de documentación para corroborar su procedencia,yaque,lacancelacióndelospréstamosotorgadosdeberealizarsesolamentecuando losrecursoshansidorecuperados. Nosedarespuestaporincisosenvirtuddequeloscomentariosefectuadosenlosincisosc)yd)no guardan relación con las cuentas de ese inciso sino de otro. Adicional a ello no se acreditó en cualescasosnosecontabaconelementosparaefectuarlasgestionesdecobro. AcciónPromovida: Como consecuencia del resultado antes señalado, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 1o, fracciones I y IV, 2o, 3o, fracción II y 57 de la Ley de Responsabilidades de los 22de93