HACIA UNA MAYOR EQUIDAD DE LOS INSTRUMENTOS TRIBUTARIOS

Transcripción

1 HACIA UNA MAYOR EQUIDAD DE LOS INSTRUMENTOS TRIBUTARIOS Propuesta de implementación de un IVA personalizado ALVARO ROMANO FERNANDO PELAEZ Santiago de Chile, 6 de marzo de 2013

2 Índice: 1 Contexto 2 Propuesta de implementación 3 Promover la bancarización 4 Efectos esperados

3 Índice: 1 Contexto 2 Propuesta de implementación 3 Promover la bancarización 4 Efectos esperados

4 1 Contexto - LA Características de los sistemas tributarios Escaso desempeño recaudatorio Efectos negativos en términos de equidad Aversión por el Impuesto a la Renta Altos niveles de informalidad y de evasión

5 1 Contexto - Uruguay Reducida población de pobres (valor absoluto) Experiencia en relacionamiento AT Tarjetas cto/dto

6 Índice: 1 Contexto 2 Propuesta de implementación 3 Promover la bancarización 4 Efectos esperados

7 2 Propuesta de implementación Clasificación de la población en estratos Clasificar a las personas físicas en función de su capacidad contributiva, de modo de asignarle un % de devolución del IVA de las compras que realicen. Este proceso resulta vital para el adecuado funcionamiento

8 2 Propuesta de implementación Devolución de un % del IVA La devolución será decreciente, a medida que se avanza hacia los sectores de mayores ingresos, de forma tal que al sector de menores ingresos se le devuelve la totalidad y al de mayores ingresos no se le devuelve nada.

9 2 Propuesta de implementación Aplica solamente a compras con tarjetas La devolución solamente aplica a las compras realizadas con tarjetas de crédito/débito. Se debe asegurar el acceso a estos medios de pago por parte de toda la población. El porcentaje de devolución de cada persona es un atributo que se asocia a sus tarjetas de crédito/débito.

10 2 Propuesta de implementación Aplica solamente a compras con tarjetas En el momento de la transacción, el IVA aplica normalmente, sin reducción de ningún tipo. En una segunda instancia, a nivel de las administradoras de las tarjetas, se efectiviza la personalizacion del IVA.

11 2 Propuesta de implementación Generalización del IVA A partir de la devolución personalizada del impuesto, dejan de tener sentido las exoneraciones y las tasas múltiples.

12 2 Propuesta de implementación URUGUAY: implementación de la primer fase En Uruguay actualmente se le devuelve la totalidad del IVA a los sectores de más bajos ingresos. Se identificó a estos sectores como a los beneficiarios de programas de transferencias directas del gobierno central.

13 2 Propuesta de implementación devolución total (1) (3) (2) (5) (4)

14 2 Propuesta de implementación devolución total (1) El tarjetahabiente consume, utilizando la tarjeta de crédito o débito. El establecimiento factura por el importe total de la operación Bienes y servicios 100 IVA 22 TOTAL 122

15 2 Propuesta de implementación devolución total (1) (3) (2) (5) (4)

16 2 Propuesta de implementación devolución total (2) La ATC envía liquidación al establecimiento, acreditándole 100 (122-22) más un crédito fiscal por 22 para el establecimiento.

17 2 Propuesta de implementación devolución total (1) (3) (2) (5) (4)

18 2 Propuesta de implementación devolución total (3) La ATC envía estado de cuenta al tarjetahabiente, acreditándole los 22 puntos porcentuales de IVA. El tarjetahabiente pagará 100=

19 2 Propuesta de implementación devolución total (1) (3) (2) (5) (4)

20 2 Propuesta de implementación devolución total (4) La ATC informa detalladamente a la DGI las operaciones incluidas en este régimen

21 2 Propuesta de implementación devolución total (1) (3) (2) (5) (4)

22 2 Propuesta de implementación devolución total (5) El establecimiento liquida el IVA por régimen general, considerando un crédito fiscal adicional de 22.

23 Índice: 1 Contexto 2 Propuesta de implementación 3 Promover la bancarización 4 Efectos esperados

24 3 Promover la bancarización Incentivo para uso de tarjetas Acuerdo que reduzca los fees que las tarjetas cobran a los establecimientos.

25 3 Promover la bancarización Incentivo para uso de tarjetas Beneficios fiscales para los establecimientos que inviertan en la tecnología necesaria para el uso de tarjetas de crédito/débito.

26 3 Promover la bancarización Incentivo para uso de tarjetas Los consumidores presionan por la utilización de estos medios de pago, dado que es la forma que tienen de materializar el beneficio

27 Índice: 1 Contexto 2 Propuesta de implementación 3 Promover la bancarización 4 Efectos esperados

28 4 Efectos esperados Mayor equidad Un IVA estructurado de este modo, no solo no es regresivo, sino que contribuye positivamente en términos de equidad. En rigor, habría que clasificarlo como un impuesto directo

29 4 Efectos esperados Mayor simplicidad Esta propuesta contribuye significativamente a la simplificación del IVA, eliminando las alícuotas múltiples y las exoneraciones. Se rompe con el axioma: a mayor equidad, mayor complejidad

30 4 Efectos esperados Formalización de la economía Esta propuesta también contribuye a la formalización de la economía, debido a la demanda que los comercios reciben por aceptar estos medios de pago.

31 4 Efectos esperados Facilita el control del impuesto La bancarización de las transacciones facilita el control de las mismas (trazabilidad) En Uruguay con la información que se obtiene de las tarjetas, se han detectado múltiples irregularidades

32 4 Efectos esperados Facilita el control del impuesto La generalización (simplificación) reduce las oportunidades de evasión/elusión y de planificación tributaria.

33 4 Efectos esperados Facilita el control del IRPF La información obtenida de este sistema es de mucho valor para la gestión del IRPF.

34 HACIA UNA MAYOR EQUIDAD DE LOS INSTRUMENTOS TRIBUTARIOS Propuesta de implementación de un IVA personalizado ALVARO ROMANO FERNANDO PELAEZ Santiago de Chile, 6 de marzo de 2013