La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

Transcripción

1 Septiembre 2014 Boletín de Investigación de la Comisión SE Contraloría Financiera Núm. 18 La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

2 C.P.C. Jorge Alberto Téllez Guillén Presidente ÍNDICE PÁGINA C.P.C. Ricardo Paullada Nevárez Vicepresidente de Desarrollo y Capacitación Profesional L. C.P. Luis Bernardo Madrigal Hinojosa Director Ejecutivo Comisión de Desarrollo SE Contraloría Financiera Presidente C.P. Juan Manuel Díaz Martínez Secretario C.P. José de Jesús Sandoval Muñoz Integrantes C.P.C. Arturo Ángeles Fernández C.P.C. Miguel Ángel Ávila Muñiz C.P. Ángel Curzio C.P. Christian Del Olmo C.P.C. Diego Tomás Del Pozzo Alarcón C.P. Miguel Ángel Estrada Martínez C.P.C. Geovani Flores Gómez L.C. David Magdaleno Cortes L.C. José Luis Maldonado Maldonado C.P.C. Jorge Alberto Martín Ordoñez L.C. Carlos Martínez Palafox C.P.C. Jaime Montiel Uribe C.P. Carlos Moreno Carranza C.P.C. Nemesio Oropeza Sánchez C.P.C. Arturo Saldivar Torres C.P.A. Claudia Alejandra Sánchez de la Vega C.P.C. Hugo Solano Ortíz L.C. y M.A. J. Ignacio Tavera Cedillo C.P. Noé Rafael Wong Serna C.P.C. Pedro Bruno Yáñez Velázquez I. Antecedentes 3 II. Objetivo de la Ley 4 III. Actividades vulnerables 4 IV. Restricciones de uso de efectivo 6 V. Fechas importantes 7 VI. Conclusiones 8 VII. Fuentes de consulta 9 Gerencia de Comunicación y Diseño Comisión de Desarrollo SE Contraloría Financiera del Colegio, Año II, Núm. 18, septiembre de 2014, Boletín Informativo edición e impresión por el Colegio de Contadores Públicos de México, A.C. Responsables de la Edición: Lic. Jonathan García Butrón, Lic Asiria Olivera Calvo, Lic. Aldo Plazola González. Diseño: Lic. Dafne Tamara Portillo. Bosque de Tabachines Núm. 44, Fracc. Bosques de las Lomas, Deleg. Miguel Hidalgo El contenido de los artículos firmados es responsabilidad del autor; prohibida la reproducción total o parcial, sin previa autorización. 2

3 I. Antecedentes En la actualidad, el crimen organizado evoluciona a pasos agigantados. Cada día utiliza estrategias más sofisticadas, lo que les permite generar grandes cantidades de dinero, incrementado su poder a nivel mundial. Debido a ello, los países que buscan frenar su expansión han emitido reglas para el control de dichos recursos, uno de sus retos es identificar su incorporación al sistema financiero o cuando se adquieren bienes y servicios. En México no se contaba con una ley que buscara bloquear el uso del dinero mal habido durante su paso por el sistema financiero o en actividades de compra-venta, por lo que recientemente se emitió la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, la cual pretende romper la cadena de actos ilícitos, específicamente en lo respectivo al uso y guarda del dinero generado a través de una actividad ilícita. La Ley atiende a los principios y recomendaciones de GAFI (Grupo de Acción Financiera en contra del lavado de dinero), las cuales constituyen un estándar mínimo de acciones para establecer un sistema de detección y prevención de actividades que se consideran vulnerables, este organismo se conforma actualmente por 34 jurisdicciones miembros y dos organizaciones regionales que representan la mayoría de los principales centros financieros de todo el mundo. Es un organismo especializado que se dedica exclusivamente a la lucha contra el lavado de dinero; México forma parte del organismo desde el año En México, la lucha contra el lavado de dinero sólo se enfrentaba en el terreno del sistema financiero, cuyas entidades están sujetas a un régimen de detención, prevención y alerta; es decir se habían descuidado a las empresas y a los fedatarios, los cuales son utilizados como vehículos para que el dinero llegue a la economía mediante la adquisición de bienes y servicios. En este sentido, se define como lavado de dinero al proceso a través del cual se encubre u oculta el origen del dinero generado mediante actividades ilegales 3

4 o criminales como: tráfico de drogas, contrabando de armas, extorsión, fraude, prostitución, secuestro y piratería, entre otras. II. Objetivo de la Ley El objetivo de esta ley es proteger al sistema financiero y la economía nacional con medidas y procedimientos para prevenir y descubrir actos u operaciones que se relacionen con recursos de procedencia ilícita. Consiste en recabar elementos útiles para investigar y perseguir los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, desarticular estructuras financieras de las organizaciones delictivas y evitar que se financien con esos recursos. III. Actividades vulnerables Uno de los elementos de control más importantes de la Ley recae en un grupo de actividades que a nivel mundial han sido identificadas como vehículos comunes de lavado de dinero, dichas actividades son conocidas como actividades vulnerables, las cuales son: 1. Las vinculadas a la práctica de juegos con apuesta, concursos y sorteos. 2. La emisión o comercialización, de tarjetas de servicios, de crédito, pre pagadas y de todas aquellas que constituyan instrumento de almacenamiento de valor monetario que no sean emitidas por Entidades Financieras. 3. La emisión y comercialización de cheques de viajero que no sean emitidos por Entidades Financieras. 4. El ofrecimiento de operaciones de mutuo o de garantía o de otorgamiento de préstamo o créditos con o sin garantía, por parte de sujetos distintos a Entidades Financieras. 4

5 5. La prestación de servicios de construcción o desarrollo de bienes inmuebles o de intermediación en la trasmisión de propiedad en los que se involucren operaciones de compra-venta. 6. La comercialización o intermediación de metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes. 7. La subasta o comercialización de obras de arte. 8. La comercialización o distribución de vehículos, ya sean aéreos, marítimos o terrestres. 9. La prestación de servicios de blindaje a vehículos o inmuebles. 10. La prestación de servicio de traslado o custodia de dinero o valores. 11. La prestación de servicios profesionales de manera independiente que realice: a) Compraventa de inmuebles o cesión de derechos sobre estos. b) La administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de su cliente. c) El manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores. d) La organización de aportaciones de capital para la constitución de sociedades mercantiles. e) La constitución, escisión, fusión de personas morales o vehículos corporativos, incluido el fideicomiso y la compra o venta de entidades mercantiles. 12. La prestación de servicios de fe pública. A. Tratándose de Notarios: a) Transmisión o constitución de derechos sobre inmuebles. b) Otorgamiento de poderes para actos de administración o dominio. c) La constitución de personas morales, aumento o disminución de capital, fusión o escisión así como compraventa de acciones y partes sociales. d) La constitución o modificación de fideicomisos traslativos de dominio o de garantía sobre inmuebles. e) El otorgamiento de contratos de mutuo o crédito con o sin garantías 5

6 B. Tratándose de corredores públicos: a) La realización de avalúos sobre bienes. b) La constitución de personas morales, aumento o disminución de capital, fusión o escisión así como compraventa de acciones y partes sociales. c) La constitución, modificación o cesión de derechos de fideicomisos. d) El otorgamiento de contratos de mutuo o crédito con o sin garantía. 13. Recepción de donativos de las asociaciones y sociedades sin fines de lucro. 14. La prestación de servicios de comercio exterior como agente o apoderado aduana. 15. Renta de bienes inmuebles Estas actividades no aplican para el sistema financiero, ya que éste es regulado de manera diferente. La Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SHCP) podrá determinar los casos y condiciones en que las actividades no deban ser objeto de la Ley Antilavado, cada actividad vulnerable tiene especificación de montos para su identificación y reporte. IV. Restricciones de uso de efectivo Además de las actividades vulnerables, por ley queda prohibido el pago o liquidación de ciertas actividades mediante el uso de monedas y billetes, en moneda nacional o divisa y metales preciosos, cuando el valor de los mismos sea igual o superior a los umbrales que marca el artículo 32 de la Ley Anti-lavado. Las actividades son: Constitución o transmisión de derechos sobre bienes inmuebles. Transmisión de propiedad de: relojes, joyería, metales preciosos, piedras preciosas y obras de arte. 6

7 Adquisición de boletos para participar en juegos con apuesta, concursos y sorteos. Prestación de servicios de blindaje. Transmisión de dominio o constitución de derechos sobre títulos de partes sociales o acciones de personas morales. V. Fechas importantes Para repasar, a continuación se mencionan las fechas más importantes del proceso de promulgación de la Ley Anti-lavado y su reglamentación. 17 de octubre de 2012: se publica la Ley Federal para la prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita Ley Antilavado. 17 de Julio de 2013: entra en vigor la Ley anti-lavado. 16 de agosto de 2013: se publica el reglamento de esta Ley. 17 de agosto de 2013: entran en vigor las atribuciones de las autoridades Unidad de inteligencia Financiera y el Servicio de Administración Tributaria. 1 de septiembre de 2013: entra en vigor el reglamento de la Ley anti-lavado. 23 de agosto 2013: se publican las reglas de carácter general de esta ley. 30 de agosto de 2013: se publica la segunda parte de las reglas de carácter general, en las cuales se especifica el alta del contribuyente. 1 de septiembre de 2013: entran en vigor las reglas. 1 de octubre de 2013: quienes realicen actividades vulnerables deberán enviar al SAT la información relativa al Alta del Contribuyente. 31 de octubre de 2013: entra en vigor la obligación de presentar avisos, así como la entrada en vigor de la restricción del uso de efectivo y metales. 18 de enero de 2014: fecha límite para la suscripción de convenios para el intercambio de información con organismos autónomos, entidades federativas y municipios. 7

8 VI. Conclusiones Las entidades son las responsables de identificar las actividades vulnerables; describir la transacción económica de este tipo de actividad (monto, forma de pago, etc.); verificar los datos generales del cliente o usuario con quien realiza la actividad; recabar la documentación pertinente para cada una de las actividades, y solicitar información del beneficiario controlador. Al final debe custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción de esta información por lo menos durante cinco años, a partir de la fecha de realización de la actividad vulnerable, salvo que las leyes establezcan un plazo diferente. Esto puede transformase en un plazo mayor si algún cliente o usuario está en proceso de investigación. En febrero de 2014, el GAFI reconoció que México había logrado un progreso significativo respecto al tratamiento de las deficiencias identificadas en el informe de evaluación de Algunas de las principales medidas que se han tomado son las siguientes: La modificación del Código Penal Federal, entre otras Leyes y reglamentos para tipificar como delito el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, de conformidad con los estándares del GAFI. El establecimiento de todas las obligaciones necesarias, incluidas las de supervisión financiera; al cliente los requisitos de diligencia debida. La incorporación de las actividades y profesiones no financieras designadas, así como otras empresas "riesgosas" y profesiones en el régimen. 8

9 VII. Fuentes de Consulta Sitio oficial: The Financial Action Task Force (FATF) (GAFI). Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita. Resolución por la que se expide el formato para el alta y registro de quienes realicen actividades vulnerables. Reglamento interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Atribuciones de la Unidad de Inteligencia Financiera. Reforma del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (30 de diciembre de 2013). Orozco-Felguérez, Carlos, Efectos fiscales en materia de prevención de lavado de dinero. 9