1. Acciones a. 2. Registro. seguir

Transcripción

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2 » A partir del 1ro. de septiembre de 2013, ya es legislación vigente en México la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, su Reglamento, así como las Reglas de Carácter General sobre la materia y los formatos para dar los avisos respectivos; a las normas jurídicas antes citadas, en lo sucesivo las identificaremos en su conjunto como la ( Ley ). La Ley trae aparejada una serie de obligaciones que deben cumplir puntualmente los sujetos que realicen las actividades identificadas como vulnerables, a fin de evitar ser sancionados. 1. Acciones a seguir La nueva tendencia en nuestro país está orientada a que sean los contribuyentes y los no contribuyentes que se coloquen en ciertos supuestos jurídicos, los que estén obligados a verificar que las transacciones comerciales o de asesoría en las que participan no estén vinculadas con actividades que puedan ser susceptibles de estar involucradas con recursos financieros de origen ilícito y para ello se les impone una serie de nuevas obligaciones que pueden consistir en: Registrar Identificar No hacer Reportar Custodiar Implementar Es importante resaltar que las personas obligadas a cumplir con la Ley son aquellas que en algún momento lleguen a realizar una actividad catalogada como Vulnerable, (Ver Anexo). A continuación nos permitimos describir de manera resumida cuáles son las -principales obligacionesque debe cumplir una persona que llegue a realizar una actividad vulnerable. 2. Registro La primera obligación que tiene quien llegue a realizar una actividad vulnerable sea persona física o moral, es la de registrarse ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a través de la página de internet que al efecto se tenga habilitada; y para tal fin es necesario contar con: (i) Registro Federal de 2

3 Contribuyentes y (ii) Firma Electrónica otorgada por el SAT. Así mismo, la Ley señala que las personas morales que realicen Actividades Vulnerables deberán designar ante el SAT a un representante encargado del cumplimiento de las obligaciones derivadas de esta Ley, y mantener vigente dicha designación. Si la persona que realiza la actividad vulnerable establece una relación de negocios con el cliente, además de la identificación, se deberá indagar cuál es la ocupación de aquél. Esto se lleva a cabo pidiendo una copia de los avisos presentados ante el SAT, específicamente el alta y las actualizaciones ante el Registro Federal de Contribuyentes. Una vez que la persona se haya dado de alta de manera satisfactoria, el SAT le enviará vía electrónica un acuse de recibo, indicando que su alta ha quedado registrada para dar cumplimiento a sus obligaciones en materia de prevención contra el lavado de dinero. 3. Identificación Según el artículo 18 de Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, los sujetos obligados a cumplir con la Ley deben verificar la identidad de la persona que adquiere los bienes o servicios catalogados como actividades vulnerables. Esto se realiza recabando copia de la credencial oficial que de manera obligatoria- debe mostrar el cliente. Así mismo, es necesario solicitar la información que se define en la Ley e identificar quién es el beneficiario efectivo del bien o servicio que se está adquiriendo, de conformidad con las reglas que al efecto se han expedido. La Ley señala que el SAT y la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) tendrán en todo tiempo facultades de verificación de oficio, para corroborar que las personas que realicen actividades vulnerables, estén cumpliendo con sus obligaciones de identificar las actividades que lleguen a ser catalogadas como vulnerables. 3

4 4. No hacer La ley señala que en caso de que una persona que realiza una actividad vulnerable, debe abstenerse de llevar a cabo dicha actividad, si el individuo o la sociedad que está adquiriendo el bien o solicitando el servicio no le da en tiempo y forma la información que marca la Ley para identificarse. Por otro lado, si quien está llevando a cabo la actividad vulnerable realiza ésta sin haber identificado de manera adecuada a su cliente, o realiza la actividad en contravención a las limitaciones o restricciones que marca la Ley, podrá ser sancionado con multas. 5. Reportar La obligación de reportar, significa informar de manera periódica y electrónica al SAT dentro del plazo que marca la Ley, que se realizó una Actividad Vulnerable y que por sus características ésta es objeto de notificación. Esto se deberá realizar vía electrónica, llenando correctamente el cuestionario que al efecto ha publicado el SAT, a partir del 17 de octubre de 2013, respecto de las operaciones vulnerables efectuadas en agosto y septiembre de El SAT al respecto, emitirá un acuse de recepción del aviso que se haya presentado. Uno de los problemas más complejos que tiene la ley es la ambigüedad con la que está redactada, ya que no es clara su redacción, sobre quiénes son los sujetos que realizan una actividad vulnerable; toda vez que el Art. 17 de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita señala que una actividad vulnerable se puede realizar a través de diversas formas, sin especificar quién es el obligado a dar el aviso: Prestación de servicios; Ofrecimiento de contratos de mutuo; Otorgamiento de garantías; Constitución de derechos personales de uso o goce de derechos sobre inmuebles. Es importante destacar que en caso de que se omita presentar un reporte por parte de quien estuviera legalmente obligado a ello y el SAT 4

5 o la UIF detectan esa situación, la multa a la que puede ser acreedor el sujeto obligado, podría ser fijada en un monto que va de un rango de $647, Pesos M.N. la mínima hasta un máximo de $4, 208, Pesos M.N. la máxima o bien del 10% al 100% del valor de la actividad vulnerable realizada. Cabe resaltar que las multas tendrán la naturaleza de un Crédito Fiscal y habrá que garantizarlas para evitar el embargo de bienes. 6. Custodiar La Ley establece como otra de las obligaciones importantes que tienen los sujetos que realizan actividades vulnerables, la de custodiar lo siguiente: (i) documentos que contengan datos de identificación de sus clientes con los cuales se llevó a cabo la actividad vulnerable; (ii) avisos presentados al SAT y/o UIF y (iii) acuses de recibido de la información enviada relacionada con las operaciones vulnerables. El plazo recomendable para conservar la información es de 10 (diez) años, ya que es el plazo legal que marca el Código de Comercio para la conservación de documentos de índole legal. 7. Implementar La ley Señala a través de sus Reglas de Carácter General que todos las personas sean físicas o morales que realicen actividades catalogadas como vulnerables, deberán dentro de los 90 (noventa) días hábiles siguientes a su registro ante el SAT; contar con un documento (Manual) en el que se desarrollen claramente sus lineamientos de identificación de Clientes y Usuarios, así como los criterios, medidas y procedimientos internos a realizar para cumplir con la Ley; y ponerlo a disposición del SAT y de la UIF, cuando dichas autoridades así se los requieran. 8. Servicios Derivado de la complejidad que representa para las personas que realizan actividades vulnerable el identificar, en qué supuestos están obligados a: (i) identificar a un cliente o bien (ii) reportar una actividad vulnerable, en Ranero Abogados nos hemos estado capacitando sobre ésta materia, a fin de ofrecerle los siguientes servicios: 5

6 1. Impartición de cursos de capacitación dirigido a las personas físicas y/o directivos de las personas morales que realizan actividades vulnerables, a fin de explicar la Ley y la forma en cómo impacta ésta en sus actividades económicas; 2. Elaboración de cartas opinión enfocadas a informar sobre la forma en cómo implementar administrativamente la Ley por parte de quien realiza una actividad vulnerable, y las acciones preventivas a considerar para evitar incurrir en multas o conductas que puedan dar lugar a la comisión de un delito; 3. Elaboración y presentación de consultas ante la UIF, a fin de obtener el criterio de ésta, respecto de situaciones reales y concretas que se puedan llegar a tener, en relación con el cumplimiento de la Ley; 4. Elaboración del manual que ordena la Ley, mismo que contenga los criterios, medidas y procedimientos internos, en materia de prevención del lavado de dinero; adecuando dicho manual a las características particulares de su empresa, en caso de que esté obligada a cumplir con la Ley por realizar actividades catalogadas como vulnerables; y 5. Interposición de los medios de defensa necesarios ante el Tribunal Federal de Justica Fiscal y Administrativa, en caso de que el SAT y/o la UIF lleguen a imponer una multa por incumplir con la Ley. En caso de requerir más información o detalle sobre lo aquí expuesto, nos ponemos a sus órdenes para atenderles. Teléfonos: Clemente Ranero clemente@ranero.cc Diego Urias diego@ranero.cc Gerardo Ranero gerardo@ranero.cc Norma Peralta norma@ranero.cc (664) y (664)

7 Relación de Actividades Vulnerables Juegos, sorteos, apuestas, concursos. Tarjetas de servicios o de crédito. $21, $41, $52, $83, Tarjetas prepagadas. $41, $41, Cheques de viajero de entidades no financieras. Préstamos, mutuo, prenda, créditos de habilitación, avío, refaccionarios. Construcción de inmuebles, compraventa o transmisión de inmuebles, (contratos de promesa de compraventa). Metales preciosos, piedras, joyas y relojes. $41, $103, $519, $52, $103, Obras de arte. $156, $311, Vehículos aéreos, marítimos o terrestres. Blindaje de vehículos y de inmuebles. $207, $415, $156, $311, Servicios de representación para compraventa de inmuebles, administración de recursos y valores, manejo de cuentas bancarias, creación, fusión y escisión y administración de sociedades mercantiles. DEPENDIENDO DE LA SITUACIÓN PARTICULAR, SE DEBERÁ DAR O NO AVISO POR QUIEN PRESTA EL SERVICIO Notarios Públicos: Operaciones con inmuebles. $1,036, Notarios Públicos: Otorgamiento de poderes para Actos de administración o dominio con carácter irrevocable. Notarios Públicos: Constitución de personas morales o su modificación patrimonia.l $519,

8 Notarios Públicos: Constitución de fideicomisos. $519, Notarios Públicos: Otorgamiento de contratos de mutuo. Corredores Públicos: Avalúos Corredores Públicos: Constituciones de personas morales. Corredores Públicos: Constitución de fideicomisos Corredores Públicos: Otorgamiento de contratos de mutuo mercantil. $519, AÚN SIN MONTO SE DEBE DAR AVISO AÚN SIN MONTO SE DEBE DAR AVISO AÚN SIN MONTO SE DEBE DAR AVISO AÚN SIN MONTO SE DEBE DAR AVISO Servidores públicos con facultades de fe pública. Recepción de donativos $103, $207, aduanales: Despachos de vehículos terrestres, aéreos y marítimos. aduanales: Despachos de maquinas para juegos. aduanales: Despachos de joyas, metales, piedras preciosas, relojes. aduanales: Despachos de obras de arte. $31, $311, aduanales: Despachos de materiales de resistencia balística. Constitución de derechos personales vinculados con otorgar el uso o goce de bienes inmuebles, como son el arrendamiento o subarrendamiento; y usufructo onerosos. $103, (Sólo se debe identificar si mensualmente el valor del inmueble supera el monto antes señalado y no excede el monto a reportar). $207, (Si el ingreso obtenido en un mes, o bien la suma de los ingresos mensuales obtenidos dentro de un período de 6 meses, superan al monto antes citado). 8