ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN EL CENTRO NACIONAL DE CONTROL DE ENERGÍA

Transcripción

1 Página 1 de 5 Í N D I C E Hoja I. ANTECEDENTES DE LA AUDITORÍA 2 II. OBJETO Y PERIODO REVISADO 2 III. RESULTADO DE LOS TRABAJOS DESARROLLADOS 3 IV. CONCLUSIÓN 5 V. CÉDULAS DE OBSERVACIONES 5

2 Página 2 de 5 I. ANTECEDENTES. Conforme al Programa Anual de Trabajo 2016, en el tercer trimestre se llevó a cabo la auditoría 03/2016 al rubro 350, Presupuesto Gasto Corriente, comunicada mediante oficio número OIC/CENACE/00123/2016 de fecha 07 de julio de 2016, al Director de Administración y Finanzas y recibida por el mismo, el 07 de julio de año en curso. La auditoría se realizó a la Subdirección de Finanzas y a las Jefaturas de Unidad de Operación Financiera y de Unidad de Contabilidad, como responsables de formular el proyecto de presupuesto del CENACE, el cual deberá guardar correspondencia con el plan estratégico del organismo; efectuar las acciones para obtener la aprobación del anteproyecto del presupuesto del CENACE ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; supervisar el ejercicio del presupuesto aprobado del CENACE; gestionar y autorizar las adecuaciones al presupuesto aprobado; elaboración de proyecciones de flujo de efectivo del organismo y controlar y evaluar la formulación y el ejercicio del presupuesto. La revisión se efectuó en las diferentes áreas en comento, las cuales fungieron como áreas responsables de la programación, presupuestación, ejecución, registro e información del gasto y se ejecutó con personal comisionado por este Órgano Interno de Control, designándose como coordinador de los trabajos al Ing. Joaquín Eduardo Martínez y Yannini; como Jefe de grupo, y con participación de los auditores públicos, L.C. Elizabeth Carolina Garduño Valverde, L.C.P. Juan Pablo Ramírez González y L.A. Víctor Vicente Martínez Martínez. La fecha de inicio de los trabajos fue el 07 julio de 2016 y concluyeron el 12 de septiembre del mismo año. II. OBJETO Y PERIODO REVISADO. II.1. OBJETO. Comprobar que las partidas presupuestarias se hayan ejercido correcta y oportunamente, en apego a la planeación y programación establecida y asimismo, que hayan sido orientadas de acuerdo a los programas de austeridad establecidos y al cumplimiento de las metas y objetivos de la entidad. II.2. PERIODO REVISADO. El periodo sujeto a revisión comprendió del 1º de enero de 2015 al 30 de junio de La auditoría se llevó a cabo con apego a las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección; aplicándose los procedimientos de auditoría que se consideraron necesarios en cada caso, detallados en el punto II.3. Para la revisión del soporte documental y con el objeto de validar el presupuesto pagado se determinó la muestra como sigue: Presupuesto Gasto Corriente Año Universo Muestra % de revisión ,306,357, ,428, er. Semestre de ,686,032, ,301, Total.- 3,992,389, ,730,

3 Página 3 de 5 II.3. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS. 1. Estudio y Evaluación de Control Interno, mediante la aplicación de un cuestionario de control interno a la Unidad de Operación Financiera, del cual se identificó la normatividad aplicable en materia de presupuesto y gasto corriente, así como los mecanismos establecidos para elaborar el anteproyecto de presupuesto anual consistente en un análisis histórico del presupuesto y de los estudios de los sistemas utilizados para el control de los elementos del presupuesto, la periodicidad y los informes en materia presupuestal. 2. Se revisó que la elaboración del presupuesto se apegara a los Lineamientos para el proceso de programación y presupuestación para el ejercicio fiscal 2016 emitidos por la SHCP con Oficio 307-A-2292 de fecha 22 de junio de Se verificó que el ejercicio del gasto se haya efectuado conforme al calendario del presupuesto aprobado y modificado autorizado. 4. Se identificaron las variaciones del presupuesto aprobado, modificado autorizado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, analizando aquellas que presentaron diferencias significativas. 5. Se verificó selectivamente que los gastos hayan estado debidamente clasificados y se encuentren respaldados con la documentación original y que cumpla con los requisitos fiscales, asimismo que las facturas estén registradas en el Programa de Cadenas Productivas. 6. Se revisaron las adecuaciones presupuestarias autorizadas al CENACE durante el ejercicio 2015, constatándose que las ampliaciones y reducciones al presupuesto, no afectaron el cumplimiento de los objetivos y metas de la entidad. 7. Se verificó que las obligaciones contraídas por la entidad y no pagadas al 31 de diciembre de 2015, se hayan informado a la Coordinadora Sectorial como pasivo circulante antes del último día de febrero del presente año. 8. Se verificó que se hayan observado los Lineamientos de austeridad, racionalidad, disciplina y control del ejercicio presupuestario. III. RESULTADOS DE LOS TRABAJOS DESARROLLADOS. Derivado de la evaluación al control interno; del análisis de la información presentada y de la verificación de las actividades que realiza el área auditada, se determinaron las siguientes cinco observaciones: III.1. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO EN LA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL Del análisis a la documentación proporcionada por el área auditada, referente a los controles internos instrumentados para verificar la administración, manejo, distribución, control y respaldo de la información financiera correspondiente al ejercicio 2015 y primer semestre de 2016, se detectaron las siguientes debilidades:

4 Página 4 de 5 La información presupuestal de la entidad se opera en el sistema SAP en un servidor radicado en la Gerencia ASARE, administrado por la CFE; Registro extemporáneo de la información requerida en dos formatos del Sistema Integral de Información de los Ingresos y Gasto Público (SII@web); Incremento en el presupuesto asignado a las partidas de austeridad del ejercicio 2016 con respecto del 2015; Inconsistencias en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2015, en el aparatado de Anexos, módulo de Dictamen de Auditor Externo, ya que en el concepto de remuneraciones al personal de carácter transitorio se registró erróneamente el presupuesto modificado; No se ha publicado en la página de internet de la entidad los ahorros y economías que se han generado. III.2. DIFERENCIAS EN LA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN QUE SOPORTA EL PASIVO CIRCULANTE DEL EJERCICIO 2015 De la revisión a la información que la entidad le envía a la Coordinadora Sectorial referente al pasivo circulante de la entidad, correspondiente al ejercicio 2015, se detectaron las siguientes inconsistencias: De la muestra de facturas revisadas, se verificó que no fueron informadas a la Coordinadora Sectorial como pasivo circulante; asimismo, la entidad informó a la Coordinadora como pasivo circulante al proveedor YCITA Y FLORES, el cual entregó la factura electrónica C3E309ED-853E A2D91A6279E6, de fecha 31 de diciembre de 2015, por un importe total de $324, incluido el I.V.A.; sin embargo, al realizar la validación de comprobantes fiscales digitales en el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se verificó que dicha factura fue cancelada el 15 de febrero de 2016 y pagada con cheque número 305 el 04 de marzo de III.3. LA ENTIDAD NO HA CONCLUIDO LA IMPLEMENTACIÓN DEL PROGRAMA DE CADENAS PRODUCTIVAS Se revisó una muestra de facturas de lo cual se constató que no cuentan con la documentación que compruebe que se registraron en el Programa de Cadenas Productivas de Nacional Financiera, S.N.C., Institución de Banca de Desarrollo, incumpliendo las Disposiciones Generales a las que deberán sujetarse las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal para su incorporación a dicho programa, así como su modificación. III.4. DIFERENCIAS EN EL PRESUPUESTO APROBADO POR PARTE DE LA H. CÁMARA DE DIPUTADOS Y AUTORIZADO POR LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Del análisis a las partidas presupuestales que integran los capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000 relativas al Gasto Corriente de la entidad, correspondiente al ejercicio 2015 y primer semestre de 2016, se detectó lo siguiente: Las partidas presupuestales 12101, 29401, 31301, 31401, 31501, 32301, 32302, 33104, 33301, 33401, 33602, y 39908, correspondientes al ejercicio 2015, rebasaron las asignaciones presupuestales autorizadas en el presupuesto modificado autorizado por la SHCP; asimismo, se ejercieron recursos con cargo a las partidas presupuestales y 14401, correspondientes al ejercicio 2015, sin que se les hubiera asignado presupuesto por parte de la SHCP, no existiendo evidencia de que se hayan registrado para su autorización los movimientos compensados en el módulo MAPE de la SHCP. Adicionalmente,, se ejercieron recursos con cargo a las partidas 12101, 13301, 24701, y del ejercicio 2016,, sin que se les hubiera asignado presupuesto por parte de la H. Cámara de Diputados, sin que a la fecha se hayan realizado las adecuaciones correspondientes. III.5. SUBEJERCICIO EN EL GASTO CORRIENTE DEL EJERCICIO 2015 Del análisis a las partidas presupuestales que integran los capítulos (1000, 2000, 3000 y 4000) relativas al Presupuesto - Gasto Corriente del Centro Nacional de Control de Energía (CENACE), correspondiente al ejercicio 2015, se desprende que existe un subejercicio del 60.50%, como se indica en la siguiente tabla:

5 Página 5 de 5 Capitulo ESTADO DEL EJERCICIO POR CAPITULO AL MES DE DICIEMBRE 2015 (EN PESOS) Devengado Original Modificado Acumulado Anual Acumulado (DA) DA % Subejercicio 1000 Servicios Personales 138,000, ,800, ,681, ,119, Materiales y Suministros 32,130,012 21,319, ,810, Servicios Generales 52,000, ,864, ,059, ,804, Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 539,707 61, , TOTAL: 190,000,000 1,281,335, ,121, ,213, Sub % IV.- CONCLUSIÓN. Del análisis al Presupuesto Gasto Corriente asignado al Centro Nacional de Control de Energía (CENACE), correspondiente al ejercicio 2015 y primer semestre de 2016, se concluye que, en términos generales, la planeación, programación, manejo, distribución y control del ejercicio del presupuesto se realizó de manera razonablemente correcta, de conformidad con la normatividad aplicable en la materia; sin embargo, se detectaron debilidades de control interno en la información presupuestal, así como diferencias en la información y documentación que soporta el pasivo circulante del ejercicio 2015; de igual forma, se constató que no se ha concluido la implementación del programa de cadenas productivas; que existen diferencias en el presupuesto aprobado por parte de la H. Cámara de Diputados y autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público; y subejercicio en el gasto corriente del ejercicio 2015; evidenciándose también la falta de controles adecuados, a fin de vigilar el presupuesto aprobado por la H. Cámara de Diputados y/o modificado autorizado por la SHCP. Por lo anterior, se recomienda implementar y/o reforzar los mecanismos de control interno, a efecto de que se lleve una supervisión permanente y se logre la mejora continua de las operaciones y procedimientos, con la finalidad de que el ejercicio del presupuesto del gasto corriente, se realice de conformidad con la normatividad aplicable. V.- CÉDULAS DE OBSERVACIONES