CUENTAS ANUALES 2015

Transcripción

1 CUENTAS ANUALES 2015 Depósito en el Registro Mercantil

2 TODOS LOS DERECHOS RESERVADOS Di s tri buci ón y s oporte: Ma ría Tuba u, 4 3º Ma dri d Tel.: Fa x: Ca s ti l l ejos, Ba rcel ona Tel.: Fa x: Ferna ndo Pérez de Tra ba, Cul l eredo (A Coruña ) Tel. y Fa x: Informa ci ón comerci a l : Web: oft.es Ma i l : s i gri d@pros oft.es La i nforma ci ón conteni da en es te documento podría ca mbi a r s i n previ o a vi s o. Es te documento no puede s er reproduci do ni tra ns mi ti do, ni tota l ni pa rci a l mente, por ni ngún medi o y pa ra ni ngún propós i to, s i n l a a utori za ci ón expres a de l os propi eta ri os del copyri ght. Los nombres de l os productos menci ona dos en es te documento, ha n s i do uti l i za dos con el úni co propós i to de s u i denti fi ca ci ón y pueden s er ma rca s comerci a l es de s us res pecti va s compa ñía s. Primera Edición. abril 2016.

3 Índice Cuentas anuales 2015 Introducción Novedades en los modelos de las cuentas anuales 11 Novedades en... Sigrid Operativa Parametrización Parámetros... Generales 19 Concepto... Declaración 20 Informe aplazamientos de pagos a proveedores Descargar... el programa del Registro Mercantil 28 Generar el... fichero desde Sigrid 31 Abrir el fichero generado por Sigrid desde el programa D Generar el... fichero para el dep. digital desde el programa D2 43

4

5 Introducción Para todos los ejercicios contables, las empresas deben efectuar obligatoriamente dos presentaciones en el Registro Mercantil: ØLegalización de Libros oficiales, hasta cuatro meses desde el cierre del ejercicio (30 de abril para ejercicios que coinciden con el año natural). ØDepósito de Cuentas anuales, hasta un mes desde su aprobación en la Junta General Ordinaria de Accionistas (la Junta debe celebrarse en los seis meses siguientes al cierre del ejercicio, por lo que, apurando plazos el depósito se puede efectuar hasta el 30 de julio para los ejercicios que coinciden con el año natural). Para las cuentas anuales a depositar en el registro, se deberá presentar la siguiente documentación: Instancia de presentación de las cuentas Hoja de datos generales de identificación Declaración medioambiental Modelo de autocartera Las cuentas anuales, formadas por los estados financieros Balance de situación, Cuenta de pérdidas y ganancias, Estado de ingresos y gastos reconocidos (excepto PYMES), Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de Flujos de Efectivo (voluntario, solo obligatorio para empresas que cumplimenten el modelo normal de balance), y la Memoria. Certificación de la aprobación de las cuentas anuales, conteniendo la aplicación de resultados Informe de gestión (solo para empresas que cumplimentan el modelo normal de balance). Informe de auditoría, cuando la sociedad esté obligada a auditarse o si la minoría lo solicitase. Certificación acreditativa de que las cuentas depositadas se corresponden con las auditadas El Plan General de Contabilidad 2008 define tres modelos de estados financieros y memoria Introducción / 3

6 denominados PYMES, abreviado y normal. En la siguiente tabla se indican los criterios que determinan el modelo que se debe utilizar según los valores de Total activo, Importe de la cifra de negocios y Número medio de trabajadores, cuando concurran al menos 2 de los 3 supuestos: Los procedimientos para el Depósito de las Cuentas Anuales en el Registro son: en papel, digital en soporte informático (CD o DVD) y digital por teleproceso. Para la presentación en papel se pueden utilizar los modelos normalizados que están a disposición en la Oficina del Registro Mercantil o se pueden descargar los formularios disponibles en formato PDF rellenables en la Web del Ilustre Colegio de Registradores. Existen modelos para cuentas normales, abreviadas y PYMES. La presentación digital consiste en entregar un fichero informático con el nombre, contenido y formatos especificados, del que hay que obtener una huella digital para garantizar que no ha sido modificado. La información correspondiente a los estados financieros se ajustará a los modelos normalizados, y la memoria podrá estar también ajustada a los cuadros normalizados, pero no obligatoriamente. Los formatos de archivo admitidos para los documentos adjuntos es la expuesta en el siguiente cuadro: La huella digital es una secuencia alfanumérica de 26 caracteres (dígitos y letras mayúsculas) que se genera según el algoritmo descrito en la legislación mencionada, cuyo valor depende del contenido del fichero. Cualquier cambio en el fichero, por pequeño que sea, dará lugar a Cuentas anuales 2015 / 4

7 una huella distinta, garantizando de esta forma la integridad de la información presentada. La representación de la huella mediante un código de barras (con código EAN 128A) permite agilizar considerablemente los procesos en los que se utiliza. La presentación telemática consiste en enviar las cuentas anuales por Internet a la sede electrónica del Colegio de Registradores de la Propiedad. Para ello es necesario ser "usuario abonado" o pagar el servicio prestado por tarjeta. Si la persona o personas legitimadas para certificar la aprobación de las cuentas disponen de firma electrónica reconocida pueden enviar el fichero D2.zip y el fichero que contiene la certificación de aprobación de las cuentas haciendo uso de dicha firma. En caso de que las personas legitimadas no dispongan de firma electrónica es necesario generar previamente la huella digital, remitir el fichero con la firma electrónica del presentador, y presentar en papel la certificación acreditativa de la aprobación de las cuentas con los requisitos anteriormente citados (contenido, huella digital y legitimación notarial de firmas) en el plazo de 15 días desde la remisión del fichero. Para abonarse y efectuar los envíos telemáticos se utilizan los Servicios Interactivos Registrales en la Web del Registro Mercantil. Los organismos que validan las firmas electrónicas para estas presentaciones son CERES FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre); DNIe (Dirección General de la Policía); Firmaprofesional, S. A. y REGISTRADORES DE ESPAÑA SCR, entre otros. Para facilitar la tramitación del depósito de las cuentas, el Colegio Nacional de Registradores de la Propiedad y Mercantil de España, dispone de una página Web: desde la que se puede descargar, gratuitamente, el software para el depósito digital de cuentas anuales y la legalización digital de libros. Para depositar digitalmente las cuentas anuales del 2015, hay que descargar el fichero de instalación del nuevo programa del Depósito: Depósito digital de cuentas (D2) - Versión El programa D2 (Depósito Digital de Cuentas) dispone de funciones de creación e importación de depósitos, tratamiento de documentos adjuntos y validación (chequeo y generación de huella). Con su utilización se obtienen el fichero D2.zip y la huella digital. Si ya se tiene instalado el programa, es importante comprobar en Ayuda à Acerca de D2 que se dispone de la última versión. Introducción / 5

8

9 Novedades en los modelos de las cuentas anuales El día 9 de marzo de 2016 se publica en el BOE la Resolución de 26 de febrero de 2016 de la Dirección General de los Registros y del Notariado, por la que se modifican los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2009, de 28 de enero. Se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación y se da publicidad a las traducciones a las lenguas cooficiales propias de cada Comunidad Autónoma. NOVEDADES EN LOS MODELOS DE PRESENTACIÓN DE CUENTAS ANUALES EN EL REGISTRO MERCANTIL Los cambios en los modelos de presentación de cuentas anuales son consecuencia de la promulgación de normas de naturaleza contable. Las novedades en los modelos de presentación de las cuentas anuales son las siguientes: En primer lugar, la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, introduce en materia de incentivos fiscales la reserva de capitalización indicando en su artículo 25 que debe figurar en el balance con absoluta separación y título apropiado. En segundo lugar, la Resolución de 14 de abril de 2015, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se establecen criterios para la determinación del coste de producción establece la información que, al respecto, las empresas deberán incluir en la memoria de las cuentas anuales individuales y consolidadas. En tercer lugar, la Resolución de 29 de enero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, sobre la información a incorporar en la memoria de las cuentas anuales en relación con los aplazamientos de pago a proveedores en operaciones comerciales y que deroga el antecedente inmediato en la materia (Resolución de 29 de diciembre de 2010). Se modifica el cálculo del periodo medio de pago a proveedores: ØModelo normal de la Memoria Se calculará el periodo medio de pago a proveedores de acuerdo con la siguiente Novedades en los modelos de las cuentas anuales / 7

10 fórmula: La ratio de las operaciones pagadas se calculará de acuerdo a la siguiente fórmula: Se entenderá por número de días de pago, los días naturales que hayan transcurrido desde la fecha en que se inicie el cómputo del plazo hasta el pago material de la operación. La ratio de las operaciones pendientes de pago se calculará de acuerdo con la siguiente fórmula: Se entenderá por número de días pendientes de pago, los días naturales que hayan transcurrido desde la fecha en que se inicie el cómputo del plazo hasta el último día del periodo al que se refieran las cuentas anuales. Para el cálculo tanto del número de días de pago como del número de días pendientes de pago, la sociedad comenzará a computar el plazo desde la fecha de recepción de las mercancías o prestación de los servicios. No obstante, a falta de información fiable sobre el momento en que se produce esta circunstancia, se podrá tomar la fecha de recepción de la factura. Ø Modelos abreviado y Pymes de la Memoria Se calculará el periodo medio de pago a proveedores de acuerdo con la siguiente fórmula: A estos exclusivos efectos, el concepto de acreedores comerciales engloba las partidas de proveedores y acreedores varios por deudas con suministradores de bienes o servicios incluidos en el alcance de la regulación en materia de plazos legales de pagos. El concepto de compras netas y gastos por servicios exteriores engloba los importes contabilizados como tales en los subgrupos propuestos en la quinta parte del Cuentas anuales 2015 / 8

11 Plan General de Contabilidad y del Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas. En las cuentas anuales del primer ejercicio de aplicación de esta resolución, no se presentará información comparativa correspondiente a esta nueva obligación. En cuarto lugar, conforme a lo dispuesto en el artículo 22, apartado 4, de la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios, se modifica la nota de la memoria «Situación fiscal» de las cuentas anuales individuales. En quinto y último lugar, se incorpora nueva información en las hojas de solicitud de presentación en el Registro Mercantil y de datos generales de identificación. Se modifican los balances de situación y pérdidas y ganancias y los contenidos de las memorias normal, abreviado y Pymes. Los modelos actualizados se pueden consultar en la página web del Ministerio de Justicia, en la dirección siguiente, Apartado Depósito de cuentas: Detalle.html La utilización de los modelos aprobados por la presente resolución será obligatoria para los sujetos obligados cuando la Junta general o los socios aprueben sus cuentas anuales con posterioridad a la publicación de esta resolución en el "Boletín Oficial del Estado". Novedades en los modelos de las cuentas anuales / 9

12

13 Novedades en Sigrid Para adecuar las declaraciones de las cuentas anuales a los requerimientos de las Resoluciones de la Dirección General de los Registros y del Notariado de 26 de febrero de 2016, publicadas en el "Boletín Oficial del Estado" de fecha 9/3/2016, se modifican en Sigrid las plantillas relativas a los balances (ficheros.bal) y declaración de cuentas anuales (ficheros.cal): Balance de situación modelo Normal o BALSITN08.BAL -> Balance de Situación Normal En el apartado A-1) III Reservas, se inserta un nuevo detalle: 4. Reserva de capitalización Este epígrafe no tiene correspondencia en el cuadro de cuentas, por lo que el usuario tendrá que editar el balance e introducir la cuenta que haya establecido para ese epígrafe. Novedades en Sigrid / 11

14 Balance de situación abreviado o BALSITA08.BAL -> Balance de Situación abreviado En el apartado A-1) III Reservas, se inserta un nuevo detalle: Reserva de capitalización Este epígrafe no tiene correspondencia en el cuadro de cuentas, por lo que el usuario tendrá que editar el balance e introducir la cuenta que haya establecido para ese epígrafe. Cuentas anuales 2015 / 12

15 Balance de situación PYMES o BALSITP08.BAL -> Balance de Situación Pymes En el apartado A-1) III Reservas, se inserta un nuevo detalle: Reserva de capitalización Este epígrafe no tiene correspondencia en el cuadro de cuentas, por lo que el usuario tendrá que editar el balance e introducir la cuenta que haya establecido para ese epígrafe. Novedades en Sigrid / 13

16 Balance de pérdidas y ganancias Para adecuar las declaraciones de las cuentas anuales a los requerimientos de la Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de 9 de febrero de 2016, publicada en el "Boletín Oficial del Estado" de fecha 16/02/2016, se modifican en Sigrid las plantillas relativas a los balances de pérdidas y ganancias (ficheros.bal) y declaración de cuentas anuales (ficheros.cal). Regímenes especiales de tributación En las uniones temporales de empresas (UTE), a los efectos del registro contable del impuesto sobre beneficios en las entidades que tributan, total o parcialmente, aplicando un régimen que se base en la imputación de la renta generada a los socios o partícipes de estas entidades, se desarrolla una nuevo grupo de cuentas del Plan General de Contabilidad con el número 632, cuya definición es: 632. "Entidades transparentes, efecto impositivo" "Importes a cuenta no recuperables por entidades transparentes" "Ajustes negativos en la imposición de entidades transparentes" "Ajustes positivos en la imposición de entidades transparentes" Los partícipes de las uniones temporales de empresas registrarán el efecto impositivo derivado de la integración de los distintos activos, pasivos, ingresos y gastos de la unión temporal de empresas de acuerdo con las normas generales contenidas en esta resolución, teniendo en cuenta las circunstancias que se den en la unión temporal de empresas. Cuentas anuales 2015 / 14

17 Impuestos extranjeros de naturaleza similar al impuesto sobre sociedades. 1. Los gastos devengados por impuestos sobre beneficios en regímenes fiscales extranjeros que tengan la misma naturaleza que el impuesto sobre sociedades español, teniendo en cuenta en todo caso los «convenios sobre doble imposición», se registrarán de igual manera que el gasto devengado por impuesto sobre sociedades en España. 2. Si la renta obtenida en el extranjero estuviera exenta de gravamen en España, la base fiscal de los elementos patrimoniales afectos a la sucursal o negocio en el extranjero será la resultante de aplicar la legislación tributaria del país en el que se desarrolle la actividad. En tal caso, la renta positiva obtenida en el extranjero se calificará como una diferencia permanente a los efectos de contabilizar el gasto por impuesto sobre beneficios, y los créditos fiscales por la generación de rentas negativas se contabilizarán aplicando el tipo de gravamen esperado según la legislación tributaria del citado país. 3. Si la renta obtenida en el extranjero no estuviera exenta de gravamen en España, también habrá que considerar el efecto impositivo derivado de la diferencia entre el valor en libros y la base fiscal (española) de los elementos patrimoniales afectos a dicha actividad. En caso de renta negativa, solo podrá reconocerse un activo por impuesto diferido aplicando el tipo de gravamen esperado según la legislación tributaria española, cuando sea probable que la entidad vaya a cumplir los requisitos previstos en la citada normativa para que nazca el derecho a la compensación de las pérdidas fiscales. 4. La contabilización del gasto por impuesto sobre beneficios relacionado con las sucursales o negocios en el extranjero, con moneda funcional distinta a la de la tributación, se realizará teniendo en cuenta las diferencias que surgen por la variación del tipo de cambio. Dichas diferencias se originarán porque el valor contable de los activos y pasivos no monetarios esté contabilizado al tipo de cambio histórico, mientras que su base fiscal se referirá al tipo de cambio de cierre. El efecto impositivo de estas diferencias se contabilizará en la cuenta de pérdidas y ganancias. 5. Cuando la moneda funcional de la sucursal o negocio en el extranjero difiera del euro, será preciso reconocer la correspondiente diferencia de conversión, neta del efecto impositivo. 6. Para el registro del gasto por impuesto sobre beneficios que deba contabilizarse en la cuenta de pérdidas y ganancias, o directamente en el patrimonio neto, se podrán utilizar, respectivamente, la cuenta 635. Impuesto sobre beneficios extranjero y 832. Impuesto sobre beneficios extranjero, diferenciando entre el impuesto corriente y el diferido, cuyo movimiento será similar al previsto en el Plan General de Contabilidad para la cuenta 630 y 830, realizándose los desgloses necesarios en las cuentas de contrapartida. En los balances de pérdidas y ganancias normal, abreviado y Pymes de Sigrid, se han añadido a estos efectos, en el epígrafe Impuestos sobre beneficios, los grupos de cuentas contables: "Impuesto sobre beneficios extranjero corriente" "Impuesto sobre beneficios extranjero diferido" Novedades en Sigrid / 15

18 Atención: la actualización sobrescribe los ficheros.bal existentes dentro de la carpeta \Balances\Espanol del raíz de Sigrid. Si tiene ficheros.bal personalizados, asegúrese de copiarlos en otro destino. Declaraciones cuentas anuales Para adecuar las declaraciones de las cuentas anuales a los requerimientos de este año, se han modificado las plantillas sobre las que se basan las declaraciones en Sigrid y que son las siguientes: Modelo Abreviado: Cuentas anuales 2015 / 16

19 o Balance-Pasivo abreviado.cal o Balance-Activo abreviado.cal o Perdidas y Ganancias abreviado.cal o IGPN abreviado.cal o Memoria MA15 Abreviado.cal Modelo Normal: o Balance-Pasivo normal.cal o Perdidas y Ganancias Normal.cal o IGPN normal.cal o Memoria M5 Normal.cal o Memoria M27 Normal.cal Modelo Pymes: o Balance-Pasivo Pymes.cal o Perdidas y Ganancias Pymes.cal o Memoria MP15 Pymes.cal Atención: la actualización sobrescribe las plantillas.cal existentes dentro de la carpeta Declaraciones dentro del raíz de Sigrid. Si tiene plantillas.cal personalizadas, asegúrese de copiarlas en otro destino. Novedades en Sigrid / 17

20

21 Operativa Para generar el depósito de las cuentas anuales para su presentación en el Registro Mercantil, hay que seguir los siguientes pasos: 1. Descargar el programa D2 del Registro Mercantil 2. Generar el fichero desde Sigrid 3. Abrir el fichero generado por Sigrid desde el programa D2 4. Generar el fichero para el depósito digital desde el programa D2 Parametrización Parámetros Generales Si es la primera vez que genere una declaración, deberá realizar la configuración de: Parámetros Generales à Apartado Impuestos y Declaraciones Opciones para declaraciones oficiales Directorio base para exportación de declaraciones En este campo se indicará la ruta a la carpeta donde se guardará el fichero, generado por Sigrid, que se importará en el programa D2 del Registro Mercantil. Directorio de Definición de declaraciones Los usuarios que hayan modificado las plantillas.cal, indicarán en el campo Directorio de definición de declaraciones, Parámetros Generales à apartado Declaración, la ruta a la carpeta que contiene sus plantillas personalizadas. Pinchando el botón a la derecha del campo, se abrirá el explorador de Windows para indicar la ruta a dicha carpeta. La carpeta de las plantillas personalizadas podrá estar bien en el servidor bien en el PC del usuario. Con esto se evita que las actualizaciones de las plantillas ".cal" que se envían en las Operativa / 19

22 actualizaciones sobrescriban las que pueden haber sido modificadas por los usuarios, puesto que las plantillas actualizadas se grabarán siempre dentro de la carpeta Declaraciones. No será necesario rellenar este campo si los usuarios no han modificado las plantillas.cal. Marque las declaraciones oficiales que utilizará en la empresa Se marcará la casilla correspondiente al tipo de cuentas anuales (Normal, abreviado, pymes...) que se generarán para esa empresa. Concepto Declaración Si es la primera vez que utiliza el concepto Declaración, deberá configurar subtipos, series, estados y procesos. Vea la documentación relativa a la Declaración Oficial de Sigrid, que se puede descargar desde el siguiente enlace: Configuración del concepto Declaración Cuentas anuales 2015 / 20

23 Informe aplazamientos de pagos a proveedores Para que los usuarios puedan consultar la información requerida antes de la cumplimentación de este apartado de la Memoria, existe el Aplazamientos de pago a proveedores. Este informe se lanza desde la Ventana de Impresión à Contabilidad à Cuentas anuales (registro PGC2008) Al ejecutarlo, se abre la siguiente ventana de diálogo, que será diferente en función del tipo de declaración que realiza la empresa (normal o abreviado/pymes), puesto que para el 2015 han cambiado los criterios de cálculo: Modelo Normal Para el cálculo de periodo medio, el informe considerará la FECHA REAL DE PAGO, salvo para aquellos medios de pago indicados en el campo a tal efecto, para los cuales se tomará la fe- Operativa / 21

24 cha real de emisión del pago. Título para el informe: Por defecto, proponemos el título del apartado de la memoria (al que habrá que añadir el apartado en función del tipo de declaración). El texto se puede modificar. Ejercicio: Ejercicio de los datos a declarar. Mostrar códigos de registro: Si se marca esta casilla, se mostrarán en el informe los códigos de las casillas del Depósito Digital de las cuentas anuales del registro, de lo contrario no se mostrarán. Mostrar totales ejercicio anterior: Si se marca esta casilla, se mostrarán en el informe los datos relativos a los pagos aplazados del ejercicio anterior (para las declaraciones del año 2015 no se debería marcar la casilla debido al cambio de criterio del cálculo) Pestaña Aplazamientos CÁLCULO DÍAS Fecha inicial Fecha Inicial: Fecha factura / Fecha alta: Para el cálculo de los días de aplazamiento se podrá elegir, para la fecha inicial, la fecha de la factura del proveedor o bien la fecha de alta de la factura en Sigrid. Fecha final Cuentas anuales 2015 / 22

25 Medios de pago donde considera fecha real de emisión: En este campo se indican, separados por una coma, los medios de pagos en los que el listado considerará la fecha real de emisión en lugar de la fecha real de pago (por ejemplo, confirming). Detalle de pagos incluidos En este apartado del informe se da opción a mostrar el detalle de los pagos. Pagados en el ejercicio: Se mostrarán todos los pagos cuya fecha real de pago (o de emisión si procede) sea del ejercicio a declarar. Mostrar detalle de pagos pendientes al cierre del ejercicio: pagos que al cierre del ejercicio estén pendientes de ser pagados, a la fecha de fin del ejercicio. Pestaña Filtros En esta pestaña se pueden filtrar los pagos utilizando varios filtros: Estados de los pagos pagados que NO se consideran: En este campo se indicarán los estados de los pagos, separados por una coma, que no se quieran considerar de cara al cálculo. Códigos de pagos a excluir - Máscaras separadas por comas: Si se desea excluir de la declaración pagos con un código determinado, se digitará en este campo la/s máscara/s de códigos de los pagos a excluir. Incluir pagos clase Retención: Se marcará esta casilla solo si se desea incluir en los pagos a considerar los de clase retención (garantía). Si no se marca la casilla, sólo se considerarán Operativa / 23

26 los pagos de clase PAGO. Pestaña Parámetros Fecha inicio operaciones a considerar (en blanco todas): En este campo se indica la fecha inicial de las operaciones (fecha factura) de los pagos a considerar en el listado, es decir no se tendrán en cuenta los pagos de facturas cuya fecha documento sea anterior a la indicada en este campo. Incluir pagos en negativo: Si se marca esta casilla, se considerarán los pagos negativos (abonos), de lo contrario no se considerarán. Máscaras cuentas inmovilizado y arrendamiento financieros (no se incluyen los pagos cuya factura tiene apuntes a estas cuentas): Puesto que en la declaración se tienen que excluir los pagos a proveedores de inmovilizado y acreedores de arrendamientos financieros, se indicarán, en este campo, las máscaras de las cuentas cuyo asiento de contabilización de la factura correspondiente apunte a cuentas de inmovilizado y arrendamientos financieros. Modelos Abreviado y Pymes Título para el informe: Por defecto, proponemos el título del apartado de la memoria (al que habrá que añadir el apartado en función del tipo de declaración). El texto se puede modificar. Ejercicio: Ejercicio de los datos a declarar. Cuentas anuales 2015 / 24

27 Mostrar códigos de registro: Si se marca esta casilla, se mostrarán en el informe los códigos de las casillas del Depósito Digital de las cuentas anuales del registro, de lo contrario no se mostrarán. Mostrar totales ejercicio anterior: Si se marca esta casilla, se mostrarán en el informe los datos relativos a los pagos aplazados del ejercicio anterior (para las declaraciones del año 2015 no se debería marcar la casilla debido al cambio de criterio del cálculo) Añadir a "Compras netas" el IVA soportado: Debido a la fórmula publicada en el BOE del 4 de febrero (Resolución de 29 de febrero): optamos por dejar abierta la posibilidad de que, al valor de compras netas y gastos serv. exteriores, se añada el IVA correspondiente de cara a la coherencia con los saldos medios de los acreedores comerciales. Máscaras de códigos de asientos a excluir (separados por comas): Si se desea excluir, de la declaración de aplazamiento de pagos, unos asientos contables con un código determinado, se consignarán las máscaras de los códigos en este campo. Grupos de cuentas a considerar en el cálculo del periodo medio de pago Acreedores comerciales: en este campo se consignarán los grupos contables correspondientes a acreedores comerciales, separados por coma. Por defecto, aparecerán los grupo 40 y 41 Compras netas y gastos por servicios exteriores: en este campo se consignarán los grupos contables correspondientes a las compras netas y a los gastos derivados de servicios exteriores, separados por coma. Por defecto aparecerán los grupos 60 y 62 Operativa / 25

28 IVA soportado: en este campo se consignará el grupo contable correspondiente al IVA soportado. Por defecto aparecerá el grupo 472. Contenido del informe Una vez parametrizado el diálogo, se lanzará el informe que mostrará - según las opciones elegidas - lo siguiente: Si el modelo de las cuentas es normal y se ha pedido la opción Pagados en el ejercicio, se listarán todos los pagos cuya fecha real de pago o emisión esté comprendida en el ejercicio a declarar. Las columnas corresponderán al código del pago, el nombre del proveedor, la fecha de la factura del proveedor, la fecha de vencimiento, la fecha real de pago, los días de aplazamiento y el importe. Si se ha elegido la opción Mostrar detalle de pagos pendientes al cierre del ejercicio, se mostrarán los pagos sin fecha real de pago o con fecha real de pago posterior a la fecha final del ejercicio a declarar. Cuentas anuales 2015 / 26

29 Tratamiento de los pagos agrupados: en el caso de los pagos agrupados, el listado mostrará los datos de los pagos origen (con el código del pago agrupado) calculando el aplazamiento de cada uno con respecto a la fecha real de pago o emisión para los pagos pagados y la fecha final del ejercicio para los pendientes de pago. Independientemente de las opciones elegidas, el informe siempre mostrará una página adicional, que corresponderá al apartado de la memoria MP15, MA15 ó M27 según el modelo a declarar. En el caso del modelo normal, la información se mostrará como sigue: Operativa / 27

30 En el caso de los modelos Abreviado y Pymes, la información se mostrará como sigue: Descargar el programa del Registro Mercantil Las empresas que presenten sus cuentas deberán descargar el programa Depósito digital de cuentas (D2-2015) Versión ", desde la página Web del Ilustre Colegio de Registradores, pinchando sobre el enlace correspondiente. Cuentas anuales 2015 / 28

31 Se escogerá la opción Ejecutar. Se abrirá la ventana de instalación del programa Depósito Digital 2015 y empezará el proceso de instalación, mostrando una serie de pantallas como se muestra a continuación: Operativa / 29

32 Si no se indica lo contrario, por defecto, el programa instalará Depósito Digital 2015 en el disco duro del PC del usuario que efectúa la descarga, en la ubicación: C:\Archivos de programa\colegio de Registradores\Depósito digital Es posible cambiar la ubicación de destino, pinchando el botón Examinar. En ese caso se abre el explorador, para poder elegir otra carpeta. Pulsar botón Siguiente, para iniciar la instalación. Cuentas anuales 2015 / 30

33 Una vez realizada la instalación, se abrirá la ventana de aviso. Se pulsará Finalizar. Generar el fichero desde Sigrid Generar la declaración del 2015 Al generar la declaración del año 2015, se abrirá el diálogo de creación que incorpora el campo: Declaración anterior, donde se indicará el código de la declaración del año anterior (2014). De esta forma, en la columna 2014 de los siguientes balances, los datos no se calcularán desde la contabilidad sino que se incorporarán los importes de la declaración anterior indicada: Estado de Flujos de Efectivo (Modelo Normal) Operativa / 31

34 Ingresos y gastos reconocidos del Patrimonio Neto (Modelo Normal y Abreviado) y Memorias M3 (Modelos Normal, Abreviado y Pymes) NOTA: PARA LAS DECLARACIONES DEL 2015, DEBIDO AL CAMBIO DE CRITERIO DEL CALCULO DE LOS PAGOS APLAZADOS A PROVEEDORES en las memorias M27 (Modelo Normal), MA15 (Modelo Abreviado) y MP15 (Modelo Pymes), NO SE RELLENARÁN LOS DATOS DEL 2014 Si este año utiliza el concepto declaración por primera vez, aconsejamos generar primero la declaración del año Si fuera necesario, se podrán modificar manualmente los importes resultantes, para que cuadren con las cuentas anuales del 2014 depositadas en el Registro. A continuación, se preparará la declaración para el año Al digitar un asterisco en este campo, se abrirá la ventana de selección de declaraciones, para elegir la declaración del ejercicio anterior. Cuentas anuales 2015 / 32

35 A continuación, se pulsará Acepta. Incluir los pagos aplazados en la Memoria En la Declaración de las cuentas anuales correspondiente al ejercicio a declarar, se puede observar que, el apartado de la memoria correspondiente al aplazamiento de los pagos (M27, MA15 Y MP15), se genera sin datos. Una vez generada la Declaración de las cuentas anuales en Sigrid (Pymes, Abreviado o Normal según las características de cada empresa), se cambiará de estado a la declaración, de En elaboración a "Incluir aplazamiento pagos" (en este ejemplo). Este cambio de estado ejecutará el java (pro_aplz_pag), asociado al proceso, que presentará una ventana de diálogo y que rellenará las casillas de este apartado que no tenía datos en la declaración. La ventana de diálogo es similar a la del Memoria: Aplazamientos de pago a pro- Operativa / 33

36 veedores y es diferente en función del modelo de cuentas a presentar: Normal o Abreviado/ Pymes Modelo Normal Pestaña Aplazamientos Para el cálculo de periodo medio, el informe considerará la FECHA REAL DE PAGO, salvo para aquellos medios de pago indicados en el campo a tal efecto, para los cuales se tomará la fecha real de emisión del pago. Ejercicio: En este campo se muestra el ejercicio de los datos a declarar, sin edición CÁLCULO DÍAS Fecha inicial Fecha Inicial: Fecha factura / Fecha alta: Para el cálculo de los días de aplazamiento se podrá elegir, para la fecha inicial, la fecha de la factura del proveedor o bien la fecha de alta de la factura en Sigrid. Fecha final Medios de pago donde considera fecha real de emisión: En este campo se indican, separados por una coma, los medios de pagos en los que el listado considerará la fecha real de emisión en lugar de la fecha real de pago (por ejemplo, confirming) Pestaña Filtros En esta pestaña se pueden filtrar los pagos utilizando varios filtros: Cuentas anuales 2015 / 34

37 Estados de los pagos pagados que NO se consideran: En este campo se indicarán los estados de los pagos, separados por una coma, que no se quieran considerar de cara al cálculo. Códigos de pagos a excluir - Máscaras separadas por comas: Si se desea excluir de la declaración pagos con un código determinado, se digitará en este campo la/s máscara/s de códigos de los pagos a excluir. Incluir pagos clase Retención: Se marcará esta casilla solo si se desea incluir en los pagos a considerar los de clase retención (garantía). Si no se marca la casilla, sólo se considerarán los pagos de clase PAGO. Pestaña Parámetros Fecha inicio operaciones a considerar (en blanco todas): En este campo se indica la fecha inicial de las operaciones (fecha factura) de los pagos a considerar en el listado, es decir no se tendrán en cuenta los pagos de facturas cuya fecha documento sea anterior a la indicada en este campo. Mostrar pagos en negativo: Si se elige la opción Sí, se considerarán los pagos negativos (abonos), de lo contrario no se considerarán. Operativa / 35

38 Máscaras cuentas inmovilizado y arrendamiento financieros (no se incluyen los pagos cuya factura tiene apuntes a estas cuentas): Puesto que en la declaración se tienen que excluir los pagos a proveedores de inmovilizado y acreedores de arrendamientos financieros, se indicarán, en este campo, las máscaras de las cuentas cuyo asiento de contabilización de la factura correspondiente apunte a cuentas de inmovilizado y arrendamientos financieros. Al pulsar el botón Aceptar, se rellenarán las casillas de la memoria del apartado Aplazamiento de pagos. Cuentas anuales 2015 / 36

39 Modelos Abreviado y Pymes Ejercicio: En este campo se muestra el ejercicio de los datos a declarar, sin edición Añadir a "Compras netas" el IVA soportado: Debido a la fórmula publicada en el BOE del 4 de febrero (Resolución de 29 de febrero): optamos por dejar abierta la posibilidad de que, al valor de compras netas y gastos serv. exteriores, se añada el IVA correspondiente, de cara a la coherencia con los saldos medios de los acreedores comerciales. Máscaras de códigos de asientos a excluir (separados por comas): Si se desea excluir, de la declaración de aplazamiento de pagos, unos asientos contables con un código determinado, se consignarán las máscaras de los códigos en este campo. Grupos de cuentas a considerar en el cálculo del periodo medio de pago Acreedores comerciales: en este campo se consignarán los grupos contables correspondientes a acreedores comerciales, separados por coma. Por defecto, aparecerán los grupo 40 y 41 Compras netas y gastos por servicios exteriores: en este campo se consignarán los grupos contables correspondientes a las compras netas y a los gastos derivados de servicios exteriores, separados por coma. Por defecto aparecerán los grupos 60 y 62 IVA soportado: en este campo se consignará el grupo contable correspondiente al IVA soportado. Por defecto aparecerá el grupo 472. º En los modelos Pymes y Abreviado, sólo aparecerá una línea correspondiente al periodo me- Operativa / 37

40 dio de pago a proveedores. Generar el fichero para el Registro Mercantil El siguiente cambio de estado, Generar fichero para el Registro, ejecutará el java (Deposito_Digital_xml.xjs) asociado al proceso, que generará el archivo para el Registro, DEPOSITO.xml. IMPORTANTE: No se deberá cambiar el nombre del archivo DEPOSITO.xml una vez generado. Se abrirá la siguiente ventana, donde se escogerá la unidad de importes de la presentación y se pulsará Acepta. Cuentas anuales 2015 / 38

41 La ruta donde se guardará el archivo DEPOSITO.xml es la que se ha establecido en los Parámetros Generales, en el apartado Impuestos y Declaraciones; el proceso añadirá a la ruta la carpeta Cuentas anuales y, dentro de ella, la carpeta 2015, que a su vez contendrá otra carpeta con el nombre de la empresa declarante, en este ejemplo PS, S.A. De esta forma, en caso de realizar el depósito para varias empresas, se facilitará la identificación de los datos de cada una de ellas, aunque la ruta indicada en los Parámetros Generales de cada empresa sea la misma. La ubicación podrá ser en el servidor o en el PC del usuario que realice el depósito de las cuentas. Además de generar el archivo DEPOSITO.xml, el proceso lo asociará en la Ventana de gráficos del concepto Declaración, para que quede constancia de la ruta de ubicación del fichero. Operativa / 39

42 Una vez finalizado el proceso, se abrirá una ventana de aviso. La declaración quedará en estado Fichero RM Generado (FG). Cuentas anuales 2015 / 40

43 Abrir el fichero generado por Sigrid desde el programa D2 El programa del Registro Depósito Digital 2015 se abre desde el botón Inicio de Windows, ya que la instalación no crea un acceso directo en el escritorio. En la barra Directorio de Trabajo se indicará la ruta del fichero que ha generado Sigrid (NO se tendrá que incluir en la ruta la carpeta con el nombre de la empresa). Para facilitar la tarea se puede pinchar el icono Carpeta a la derecha de la barra para abrir el explorador de Windows. Operativa / 41

44 Finalmente, para abrir el depósito, se marcará la línea de los datos de la empresa deseada y se pulsará el botón Abrir depósito. Antes de generar el depósito digital, es necesario comprobar las validaciones de los datos. Para ello, desde el menú Formulario del programa del Registro, se escogerá la opción Comprobar Validaciones. Cuentas anuales 2015 / 42

45 En el pie de la ventana se presentará otra ventana con distintas pestañas, según el tipo de error detectado: Errores de cumplimentación obligatoria, Errores de cumplimentación recomendados, Errores en la memoria, etc. (Ver ayuda programa del depósito). Cualquier dato puede ser modificado manualmente. Generar el fichero para el dep. digital desde el programa D2 Después de haber subsanado los errores, ejecutado nuevamente el test de comprobación, adjuntado la documentación necesaria (auditoría, memoria, autocartera ) desde el menú Documentos y haber guardado los datos, se procederá a la generación de la huella digital (archivo con extensión.zip), desde el menú Formulario, opción Generar huella digital. Se presentará el siguiente diálogo: Operativa / 43

46 Ahora, desde el menú Formulario, se escogerá la opción Presentación depósito digital. En la pantalla siguiente, la ruta que propone el diálogo por defecto para guardar los datos es la misma ruta generada por Sigrid, a la que se añade la carpeta Envío, pero es posible cambiarla pinchando el icono lupa a la derecha de la barra. Cuentas anuales 2015 / 44

47 Operativa / 45