SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Transcripción

1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

2 Sistema de Control Interno: Es diseñado e implementado para proporcionar una seguridad razonable con respecto al logro eficiente y efectivo de los objetivos y metas institucionales, obtener información confiable y oportuna y, cumplir con el marco jurídico que aplique. El Sistema de Control Interno en la Administración Pública Municipal se considera una de las principales herramientas que apoyan a su administración para el logro de sus objetivos y metas encaminadas al cumplimiento de su misión. 2

3 Antecedentes: 2006 Las primeras Normas Generales de Control Interno ASF: establece para los Municipios el Acuerdo por el que se emiten las Disposiciones en Materia de Control Interno y se expide el Manual Administrativo de Aplicación General en Materia de Control Interno 2014 Actualización de las Disposiciones de Control Interno. 3

4 Facultades de la Contraloría Interna Municipal Ley Orgánica del Municipio Libre de San Luis Potosí: Artículo 86.- Son facultades y obligaciones del Contralor Interno: I.- Planear, programar, organizar y coordinar el sistema de control y evaluación municipal. Ley de Responsabilidades Administrativas para el Estado y Municipios de San Luis Potosí: Artículo 3.- Define como: Órganos Internos de Control: Las unidades administrativas a cargo de promover, evaluar y fortalecer el buen funcionamiento del control interno en los entes públicos, 4

5 El Manual del Sistema de Control Interno del Municipio de San Luis Potosí, esta alineado con : 5

6 Responsables : Estratégico : Presidente Municipal, titulares de las dependencias de la Administración Pública Municipal y la Contraloría Interna Municipal. Servidores Públicos de segundo y tercer nivel jerárquico. Directivo: Operativo : Servidores Públicos de cuarto nivel: 6

7 Objetivos del Sistema de Control Interno: Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones, programas, proyectos de los servicios. Medir la eficacia en el cumplimiento de los objetivos institucionales. Adecuado manejo de los recursos públicos y promover que sean eficientes y transparentes. Obtener información financiera, presupuestal y de operación, veraz, confiable y oportuna. Propiciar el cumplimiento del marco legal y normativo aplicable. 7

8 Responsabilidad: Coordinación de las siguientes áreas : Contraloría Interna Objetivos, metas, programas y Proyectos Institucionales Secretaría Técnica PRESIDENCIA MUNICIPAL Tesorería Políticas, Procedimientos, Actividades, Operaciones administrativas Oficialía Mayor Secretaría General Direcciones y dependencias 8

9 Sistema de Control Interno debe estar orientado a: Que el Ayuntamiento cumpla con sus metas y objetivos. Que la incertidumbre, como un factor de alto riesgo en el ambiente de control, se atenúe al realizar la planeación de objetivos, metas, programas y presupuesto. Establecer un conjunto de medidas coherentes y correlacionadas que contribuyan a alcanzar los objetivos del Ayuntamiento. Evitar incumplir con las obligaciones del Ayuntamiento, lo que representaría una sanción en caso de inobservancia de alguna Ley. El cambio de actitud en el recurso humano, para lograr de manera óptima los objetivos y metas para lograr la misión del Ayuntamiento. 9

10 Componentes : Categorías de objetivos del Sistema de Control Interno : Monitoreo Monitoreo Información y Comunicación Monitoreo Información y Comunicación Actividades de Control Información y Comunicación Actividades de Control Supervisión y Mejora continua Información y Comunicación Actividades de Control Actividades de Control Evaluación de Riesgos Administración de Riesgos Ambiente de Control 10

11 Los 5 componentes que integran los parámetros son los siguientes: 1. Ambiente de Control A fin de evaluar este componente se tienen por objeto identificar si se establecen las normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en todo el municipio, así como la normativa que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los objetivos institucionales. Asimismo, se evaluará si el Presidente Municipal y demás funcionarios municipales, han establecido y mantienen un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control interno. 11

12 Conceptos de Ambiente de Control : Compromiso Estructura organizacional Manuales de organización y procedimientos. Administración de recursos humanos Valores éticos y de conducta Aplicación de : Encuesta de auto evaluación Resultados Evaluación / grado de eficacia y eficiencia Planeación estratégica. 12

13 2. Administración de Riesgos Para evaluar este componente, se deberá contar con un proceso para identificar y analizar los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento de los objetivos del municipio, dependencia o delegación, así como proveer las bases para desarrollar respuestas apropiadas al riesgo, que mitiguen su impacto en caso de materialización. 13

14 3. Actividades de Control En este componente se identifican las acciones establecidas por el municipio, mediante políticas y procedimientos, para responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos. Estas actividades de control se deben llevar a cabo en todos los niveles del municipio, en las distintas etapas de los procesos y en los sistemas de información. 14

15 4. Información y Comunicación La información es necesaria para que el municipio cumpla con sus responsabilidades de control interno para el logro de sus objetivos. La información y comunicación eficaces son vitales para la consecución de los objetivos institucionales. Este componente tienen la finalidad de verificar que el municipio tenga acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relación con los eventos internos y externos. 15

16 5. Supervisión y mejora continua La supervisión del Sistema de Control Interno es esencial para contribuir a asegurar que el control interno se mantiene alineado con los objetivos institucionales, el entorno operativo, el marco legal aplicable, los recursos asignados y los riesgos asociados con el cumplimiento de los objetivos. Este componente tienen el propósito de identificar si se llevaron a cabo evaluaciones por instancias del municipio, así como evaluaciones independientes, realizadas por auditores internos o externos y terceros interesados, con el objetivo de determinar si cada uno de los cinco componentes del control interno están presentes y funcionan de manera sistémica. 16

17 Etapas de integración Aplicación del cuestionario Análisis e Informe de Resultados Estrategias para el fortalecimiento Seguimiento Evaluación de riesgos Matriz de riesgos Mejora continua 17

18 CONTRALORIA INTERNA MUNICIPAL Enrique Alfonso Obregón Coordinación General de Auditoría Administrativa, Financiera y SCI. Coordinación General de Auditoría de Obra Pública. Coordinación General de Contraloría Social. Coordinación General de Auditoría Normativa y de Responsabilidades de los Servidores Públicos L MHP 18