FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL. Informe Liquidación y Evaluación Presupuestaria II Semestre, 2014

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1 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Informe Liquidación y Evaluación Presupuestaria II Semestre, 2014 Febrero,2015 0

2 CONTENIDO I. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS 2 1. A. Comentarios sobre los Ingresos 3 1. B Limitaciones 4 II. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS EGRESOS 5 2. A. Comentarios sobre la Ejecución de los Egresos 7 2. B Limitaciones 9 III.LIQUIDACION Y RESULTADO 9 IV.ANÁLISIS DEL AVANCE DE LOS OBJETIVOS Y METAS 11 V.SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA 15 VI. MEDIDAS CORRECTIVAS Y ACCIONES DE MEJORA 35 1

3 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Informe de Evaluación Presupuestaria al 31 de diciembre de 2014 De conformidad con lo establecido en la Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N DC-DFOE, emitidas por medio de Resolución R-DC del Despacho del Contralor, a continuación se presenta el Informe de Evaluación Presupuestaria del FONAFIFO correspondiente al segundo semestre del I. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS Cuadro No 1 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Ejecución Presupuestaria al 31 de diciembre de 2014 (Expresada en colones) CODIGO INGRESOS Presupuesto Total Ingresos % Definitivo Reales Ejecución INGRESOS CORRIENTES % INGRESOS NO TRIBUTARIOS % VENTA DE BIENES Y SERVICIOS % OTROS SERVICIOS % VENTA DE OTROS SERVICIOS % INGRESOS DE LA PROPIEDAD % RENTA DE ACTIVOS FINANACIERO % OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS % INTERESESS SOBRE CUENTAS CORRIENTES Y OTROS % DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO % MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES % MULTAS Y SANCIONES % OTRAS MULTAS % OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS % REINTEGRO EN EFECTIVO % TRANSFERENCIAS CORRIENTES % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO % TRANSFERENCIAS CORRIENTE DEL GOBIERNO CENTRAL % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS % FINANCIAMIENTO % RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES % SUPERAVIT LIBRE % SUPERAVIT ESPECIFICO % TOTAL INGRESOS % 2

4 1. A. Comentarios sobre los Ingresos El cuadro anterior, contempla el ingreso de las fuentes de financiamiento del FONAFIFO que a continuación se detallan; Cuadro No 2 Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Ingresos por Fuente de Financiamiento Periodo 2014 Fuentes de Financiamiento Ingresos Reales Ley 9193 Presupuesto Ordinario Préstamo 7388-CR Proyecto Ecomercados Donación TF CR Proyecto Ecomercados Canon por Aprovechamiento de Agua Impuesto a la Madera Venta de servicios Intereses cuentas corrientes Diferencias por tipo de cambio Intereses reintegros en efectivo (PSA) Reintegros efectivo (PSA) Recursos de superávit acumulado periodos anteriores TOTAL Con respecto a los ingresos más importante podemos citar: 1. Al cierre del periodo, el MINAE transfirió la suma de equivalente al 100% de los recursos provenientes del Presupuesto Ordinario de la República, correspondiente al impuesto único sobre los combustibles según lo indicado en el artículo No 5 de la Ley N 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria. 2. De acuerdo a la Ley N 8640 Aprobación del contrato de préstamo No 7388-CR y sus anexos, entre la República de Costa Rica y el Banco Interamericano de Reconstrucción y Fomento, lo cual financia el Proyecto conocido como Ecomercados II se recibieron recursos por la suma de correspondiente al préstamo y correspondiente a la donación, equivalente al 97% de los recursos presupuestados. 3

5 3. De acuerdo al Decreto Ejecutivo No 32868, la Dirección de Aguas por medio del MINAE transfirió la suma de un 98% de los ingresos estimados por la captación del canon por aprovechamiento de agua. 4. De acuerdo a la Ley N 7575 Ley Forestal en el inciso g) del artículo No 47 ingresaron recursos por la suma de correspondiente al 100% de los recursos presupuestados que transfiere el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC). 5. En cuanto a la venta de servicios ingreso el 160% correspondiente a un monto de , correspondiente principalmente a venta de servicios ambientales, venta de carbono y viaje limpio. 1. B Limitaciones La principal limitación identificada en el segundo semestre del año con respecto a la ejecución de los ingresos, fue que a pesar de las gestiones que se realizaron ante el MINAE para obtener los recursos provenientes de impuesto a los combustibles, impuesto a la madera y canon por aprovechamiento de agua, los mismos ingresaron a la cuenta de Caja Unica a mediados de Diciembre, lo cual exigió un gran trabajo operativo para lograr su ejecución. 4

6 II. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS EGRESOS Cuadro No 3 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Ejecución Presupuestaria al 31 de diciembre de 2014 (Expresada en colones) Total Egresos CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo % Ejecución Reales 0 Remuneraciones % Sueldos para cargos fijos % Suplencias % Tiempo Extraordinario % Retribución por años servidos % Restricción al ejercicio liberal de la profesión % Décimo tercer mes % Salario Escolar % Otros incentivos % Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social % Contribución patronal al Banco Popular y Desarrollo Comunal % Contribución Patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social % Aporte Patronal al Régimen obligatorio de pensiones complementarias % Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral % Contribución patronal a fondos administrados por entes privados % 1 Servicios % Alquiler de edificios, locales y terrenos % Servicio de agua y alcantarillado % Servicio de energía eléctrica % Servicio de telecomunicaciones % Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales % Servicios de transferencia electrónica de información % Servicios Generales % Transporte dentro del país % Viáticos dentro del país % Transporte en el exterior % Viáticos en el exterior % Seguros % Actividades de capacitación % Otros impuestos % Intereses moratorios y multas % Deducibles % 5

7 CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo Total de Egresos Reales % Ejecución 2 Materiales y suministros % Combustible y lubricantes % Tintas, pinturas y diluyentes % Materiales y productos metálicos % Herramientas e instrumentos % Repuestos y accesorios % Útiles y materiales de oficina y computo % Productos de papel, cartón e impresos % 3 Intereses y comisiones % Diferencias por tipo de cambio % 5 Bienes Duraderos % Equipo de comunicación % Equipo y mobiliario de oficina % Equipo y programas de computo % Equipo sanitario, de laboratorio e investigación % Maquinaria, equipo y mobiliario diverso % 6 Transferencias Corrientes % Transferencias Corrientes del Gobierno Central % Transferencias corrientes a órganos desconcentrados % Transferencias corrientes a instituciones descentralizadas no empresariales % Fondos en fideicomiso para gasto corriente % Otras transferencias a personas % Prestaciones Legales % Otras prestaciones % Transferencias Corrientes a Fundaciones % Indemnizaciones % 7 Transferencias de Capital % Transferencias de Capital a Instituciones Descentralizadas no Empresariales % 9 Cuentas Especiales % Sumas con destino sin asignación presupuestaria % TOTALES % 6

8 2. A. Comentarios sobre la Ejecución de los Egresos Con respecto a los egresos más importante podemos citar: REMUNERACIONES En este grupo presupuestario se alcanzó una ejecución del 91% correspondiente al pago de salarios base, pluses salariales y demás obligaciones salariales de 89 plazas fijas, ya ocupadas al primer segundo del período. TRANSFERENCIAS CORRIENTES Durante el periodo se ejecutó el 94% de las transferencias presupuestadas para atender las obligaciones de la actividad sustantiva del FONAFIFO, lo cual incluye; 7% al Fideicomiso correspondiente a la contrapartida del Proyecto Ecomercados II por la suma de % al Fideicomiso por concepto de Impuesto Forestal por un monto de , así mismo se reintegraron recursos al fideicomiso por la suma de correspondientes a mejoras en las instalaciones del edificio IFAM a la Comisión Nacional de Emergencias de conformidad con lo que establece la Ley N 8488, Ley Nacional de emergencias y Prevención del Riesgo concernientes al 1.33% y un monto de que pertenecen a la transferencia del periodo 2013 al Sistema Nacional de Aéreas de Conservación. 0.67% a la Oficina Nacional Forestal (ONF) por , en cumplimiento a lo establecido en el artículo 64 del Reglamento a la Ley Forestal N Se ejecutaron correspondiente al pago de prestaciones legales e incapacidades de funcionarios. Trasferencia correspondiente a recursos de la donación TF CR, según la Ley 8640 Aprobación del contrato de préstamo No CR, los cuales fueron transferidos a la Fundación Banco Ambiental (FUNBAM). Como actividad sustantiva, el FONAFIFO transfirió a los propietarios de contratos por pago de servicios ambientales la suma de , de acuerdo a lo establecido en el Manual de Procedimiento para el Pago de Servicios Ambientales y los Decretos Ejecutivos respectivos. A continuación se detallan por año de contrato y modalidad los pagos por servicios ambientales realizados. 7

9 Año del Contrato Cuadro No 4 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL DETALLE DE PAGOS POR SERVICIOS AMBIENTALES DEL 01/01/2014 AL 31/12/2014 (EXPRESADO EN COLONES) Protección Reforestación SAF SAF Café Manejo de Bosque Segundas Cosechas Regeneración Has Monto Has Monto Árboles Monto Árboles Monto Has Monto Has Monto Has Monto Subtotal HAS =HECTAREA SAF=SISTEMAS AGROFORESTALES Total Pagado Monto Financiado con recursos del FONAFIFO Monto Financiado con recursos del Fideicomiso

10 2. B Limitaciones Durante el periodo, la principal limitación en la ejecución de los egresos correspondió a que la publicación del Decreto N MINAE se realizara hasta el 14 abril 2014, ya que imposibilitaba continuar con la formalización de contratos por servicios ambientales, este fue un factor determinante en el retraso para la ejecución de los pagos, pues no es sino hasta finales del mes de abril cuando se puede continuar con el proceso de formalización de nuevos contratos de servicios ambientales. III. LIQUIDACION Y RESULTADO Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Ejecución Presupuestaria al 31 de diciembre de 2014 (Expresado en colones) Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Ejecución Presupuestaria al 31 de Diciembre de 2014 (Expresado en colones) Ingresos Presupuestados Menos Ingresos Reales Superávit o Déficit de Ingresos Egresos Presupuestados Menos Egresos Reales Superávit o Déficit de Egresos Superávit Superávit Libre Superávit específico

11 Composición del Superávit De acuerdo al resultado de la liquidación presupuestaria anterior el superávit acumulado por está constituido en un 91% por el superávit específico y un 9% por superávit libre. Con respecto al superávit específico, el mismo se encuentra comprometido para atender las obligaciones financieras a corto plazo de los contratos de servicios ambientales, según se detalla en el siguiente cuadro y en la nota No 37 de los Estados Financieros. Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Cuentas por pagar a Corto Plazo Al 31 de diciembre de 2014 (en miles de colones) MODALIDADES DE CONTRATOS POR PAGO DE SERVICIOS AMBIENTALES MONTO POR PAGAR PPSA Reforestación (20) PPSA Reforestación en E.N. (202) PPSA Manejo de Bosque (21) PPSA Protección de bosque (22) PPSA Protección de bosque R.H. (222) PPSA Vacíos de Conservaciones (223) PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224) PPSA Agroforestales (23) PPSA SAF Café (231) PPSA Plantaciones (30) PPSA Segundas Cosechas (24) PPSA Regeneración Nat. Prod. (25) PPSA Multietapas (26) PPSA Regeneración Natural MDL (28) PPSA Regeneración Potreros (281) PPSA Protección Zonas Desastre (31) PPSA SAF Especies (232) PPSA SAF Especies Nativas (233) PPSA SAF CORFOGA PPSA SAF Vías de Extinción PPSA Arboles en Cafetales (35) TOTALES EN COLONES

12 IV. ANÁLISIS DEL AVANCE DE LOS OBJETIVOS Y METAS Instrumento Meta del periodo ( regiones) Indicador Meta anual 2014 Logros al 31/12/2014 Matriz Anual de Programación Institucional Mantener al menos anualmente, hectáreas de propietarios y poseedores de bosques y plantaciones sometidas al Programa de Pago de Servicios Ambientales (PPSA) en el país. Número de hectáreas sometidas al Programa de Pago de Servicios Ambientales Número de beneficiarios del programa de pago por Servicios Ambientales (PPSA) hectáreas hectáreas 1.000beneficiarios beneficiarios Se alcanzó un 105,5% de la meta programada. Impulsar las diferentes acciones para la consecución de un instrumento que permita reducir las Emisiones nacionales por Deforestación y Degradación de Bosques para fortalecer la calidad ambiental de vida de los habitantes del país. (Diseño de la Estrategia REDD+) Porcentaje de avance en las acciones para la consecución de un instrumento que permita reducir las emisiones nacionales por deforestación y degradación de bosques a fin de fortalecer la calidad ambiental de vida de los habitantes del país (Diseño Estrategia REDD+) Diseño REDD+. Estrategia 100 % avance en las acciones programadas para el desarrollo del instrumento Se logró un cumplimiento del 90% de la acciones programadas para el periodo, necesarias para el Desarrollo de la estrategia de reducción de emisiones por deforestación y degradación de bosques (REDD+) principalmente a lo que se refiere a; Gobernanza Estrategia Línea base del país relacionado con el carbono. Monitoreo, reporte y verificación de las unidades de carbono. Salvaguardas que permita asegurar el cumplimiento del país con sus compromisos internacionales. En este indicador es importante mencionar que la ejecución física (90%) no guarda una estrecha relación con la ejecución presupuestaria, ya que, en la parte física se contabiliza todas las acciones realizadas, algunas están relacionadas con contenido presupuestario y otras no. En la ejecución presupuestaria que alcanzó el 42% se consideró solamente lo pagado en contratos de consultorías al cierre del 11

13 Instrumento Meta del periodo ( regiones) Indicador Meta anual 2014 Logros al 31/12/2014 periodo. Realizar cuatro iniciativas para la gestión integral del Recurso Hídrico para las cuencas prioritarias de la Región Pacifico Central Número de iniciativas realizadas N/A No se reporta en el año 2014 Alcanzar un 50% del consumo nacional de madera proveniente de fuentes locales, legales y sostenibles Desarrollar productos y acciones de fomento, con base en las necesidades del mercado. Porcentaje de consumo nacional de madera proveniente de fuentes locales, legales y, sostenibles Porcentaje de avance en las acciones programadas para el diseño de una estrategia de formación y promoción que contribuya en el aumento de producción y consumo de madera nacional y de fuentes sostenibles. Meta no es programada por Fonafifo, se funge de apoyo Diseño de una estrategia de formación y promoción que contribuya en el aumento de producción y consumo de madera nacional y de fuentes sostenibles. Durante el periodo se logró un 93% de la meta programada. Adicionalmente se trabajó en un proceso de construcción participativa para formar una mesa nacional de restauración la que estará encargada de la validación de productos y recomendaciones de mejora, igualmente está conformada por grupos temáticos y un pequeño grupo que será el grupo político de coordinación y orientación técnica. Se inició el trabajo con el grupo técnico de madera y bioenergía el cual está conformado por representantes de FONAFIFO, UICN, UNA, SINAC, FUNDECOR, INBIO, con la definición de estos criterios y los demás que se generen en los otros grupos técnicos se realizará la identificación de áreas con oportunidad para la restauración de paisajes. Además se realizó la Feria Vive la Madera y la C Neutralidad, con más de 100 expositores y una visitación mayor a personas, posicionando el uso de la madera en la cotidianidad. 12

14 Instrumento Meta del periodo ( regiones) Indicador Meta anual 2014 Logros al 31/12/2014 N/A Porcentaje de cumplimiento de actividades programadas para la implementación del Sistema de Información integrado (PASI) 100% cumplimiento de actividades definidas para la implementación del sistema de información integrado (PASI) Al cierre del periodo se logró el 45,1% de las actividades programadas, principalmente en; El desarrolló y ajuste de los módulos informáticos para iniciar en enero 2015 con el proceso de cita para la recepción de pre solicitudes para el Programa de Pago por Servicios Ambientales. Y el desarrollo de aplicativos para la migración de datos que facilite la prestación de servicios y generación de información. Matriz de Programación Estratégica a nivel de Programa PEP Porcentaje de hectáreas sometidas al pago por servicios ambientales por modalidad 100% de lo programado ( has) 89,3% de la meta programada. Primer evento de monitoreo para los servicios ambientales de biodiversidad y carbono Ejecución del primer evento de monitoreo en los servicios ambientales de carbono y biodiversidad en proyectos bajo Programa de PSA para la determinación de datos línea base. 100% de la meta programada. Variación porcentual (15%) del monto captado por concepto de comercialización de Servicios Ambientales Variación 15% sobre los montos captados el año anterior ($ ) 0,8% de la meta programada. Porcentaje de avance en las acciones programadas para el diseño e implementación de la estrategia de posicionamiento institucional de productos existentes Implementar el 20% de las acciones definidas en la estrategia de posicionamiento 100% de la meta programa. Monto anual colocado en créditos forestales Colocación de millones de colones desembolsados en operaciones de crédito 100% de la meta programada. 13

15 Instrumento Meta del periodo ( regiones) Indicador Meta anual 2014 Logros al 31/12/2014 Diseño del Proyecto de Manejo Integral de Paisaje Diseñar el Proyecto: Manejo Integral de Paisaje como un mecanismo de financiamiento que promueva el desarrollo de sistemas integrales en finca. 75% de la meta programada. Áreas de bosque y plantaciones impactadas por el otorgamiento de crédito hectáreas 90% de la meta programada lo que equivale a hectáreas. 14

16 V. SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Balance de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Descripción de la Cuenta Diciembre Diciembre Activo Activo Corriente Caja y Banco Cajero Caja y Banco Fondos Especiales Cuenta por Cobrar Menos: Provisión Cobranza Dudosa Existencia Menos: Provisión Existencias Mercancías en Transito Gastos Pagados por Anticipado Inversiones Corto Plazo Total Activo Corriente Activo No Corriente Fijo Documentos por Cobrar Largo Plazo Cuentas por pagar Largo Plazo Menos: Provisión Cobranza Dudosa Total Activo no Corriente Fijo Activos Financieros Prestamos Menos: Provisión Cobranza Dudosa Adquisición de Valores Otros Activos Financieros Total Activos Financieros Activos no Financieros Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario Menos: Depreciación Acumulada Construcciones, Adiciones y Mejoras Menos: Depreciación Acumulada Bienes Preexistentes Terrenos Edificios Menos: Depreciación Acumulada Otras Obras Piezas y Obras de Colección Bienes Uso Publico Activos Intangibles Patentes Derechos Depósitos Licencias Decomisos Total Bienes Duraderos Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

17 Descripción de la Cuenta Diciembre Diciembre Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Cuentas por pagar Retenciones por pagar Gastos acumulados por pagar Endeudamiento Corto Plazo Endeudamiento a Largo Plazo Porción Corriente (monto a pagar en el periodo) Provisiones Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo Endeudamiento Largo Plazo Provisiones para Beneficios Sociales Ingresos Cobrados por Anticipado Jubilaciones Otras Cuentas de Pasivo Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO Patrimonio Hacienda Publica ,362, Reservas Resultados Acumulados Resultados del Periodo Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Balance de Situación Financiera: Caja y banco, corresponde a los recursos que la institución tiene disponibles en sus cuentas bancarias y cuentas en caja única para atender sus obligaciones. Derechos, corresponde a la contrapartida de las cuentas por pagar correspondiente a la sesión de derechos por contratos de servicios ambientales tanto a corto como a largo plazo que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones, según lo establecido en la Ley Forestal No Cuentas por pagar a corto plazo y a largo plazo, corresponde a las obligaciones por los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales, actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No

18 5.2 Estado de Resultados FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Estado de Resultados Al 31 de diciembre 2014 (en colones) Descripción de la Cuenta Ingresos Corrientes: Ingresos Tributarios Contribuciones Sociales Ingresos No Tributarios Transferencias Corrientes y Capital Total Ingresos Corrientes Gastos Corrientes Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros Intereses y Comisiones Transferencias Corrientes y Capital Cuentas Especiales Total Gastos Corrientes Superávit (Déficit ) Corriente Otros Ingresos y Gastos: Otros Ingresos Ganancias en Ventas, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diciembre Diciembre Diferencias Positivas Tipo de Cambio Ganancia por Reclasificación de Activos Fijos Otros Ingresos Total Otros Ingresos

19 Otros Gastos Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diferencias de Cambio Negativas Tipo de Cambio Gastos de Depreciación, Agotamiento Gastos de Diferidos Intangibles Pérdidas por Reclasificaciones de Activos Fijos Pérdidas por Cuentas Incobrables Pérdidas en Existencias Otros Gastos Total Otros Gastos Superávit (Déficit ) de Otros Ingresos y Gastos Impuesto de Renta Reservas Superávit (Déficit ) Neto del Período Los ingresos no tributarios, corresponden a ingresos provenientes de convenios de aporte financiero por la compra/venta de servicios ambientales, por intereses por depósitos internos, por sanciones administrativas y otras multas. Ingresos por transferencias corrientes y capital, corresponden a ingresos por transferencias realizadas por el MINAE, correspondiente al presupuesto ordinario Remuneraciones, corresponde a gastos en el personal como lo son el sueldo por cargos fijos, anualidades, dedicación exclusiva y/o prohibición, carrera profesional, salario escolar, aguinaldo, contribuciones a la Caja Costarricense del Seguro Social. Gasto por transferencias corrientes y capital, corresponden a las transferencias que realiza FONAFIFO por los contratos por pago de servicios ambientales y por la transferencia a Comisión Nacional de Emergencias, 3% sobre el superávit libre, según lo establece la Ley Nacional de Emergencias y prevención del Riesgo No en el artículo No

20 5.3 Estado de Flujo de Efectivo FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Estado de Flujo de Efectivo Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Descripción de la Cuenta Diciembre Diciembre A. Actividades de Operación 1. Entradas de Efectivo Cobro de Ingresos Tributarios Recibo de Contribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios Cobro de Derechos y Traspasos Intereses, Multas y Sanciones Cobradas Transferencias Corrientes Recibidas Otros Cobros Diferencias de Tipo de Cambio Total Entradas de Efectivo Salidas de Efectivo Pago de Remuneraciones Pago de Proveedores y Acreedores Transferencias Corrientes Entregadas Jubilación Interés, Comisiones y Multas Diferencias de Tipo de Cambio Otros Pagos

21 Total Salidas de Efectivo Total Entradas/Salidas Netas Actividades de Operación B. Actividades de Inversión 1. Entradas de Efectivo Venta de Bienes Duraderos Venta de Valores e Inversión Otros Total Entradas de Efectivo 2. Salidas de Efectivo Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario (Ver Nota #19) Compra de Bienes Pago de Construcciones, Adiciones y Mejoras Compra de Valores e Inversiones Otros Total Salidas de Efectivo Total Entradas/Salidas Netas Actividades de Inversión

22 5.4 Estado de Cambios en el Patrimonio FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Estado de Cambios Patrimonio Neto Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Superávit ( Déficit) Hacienda Pública 7,362, Excedente de Revaluación Reservas Acumulado Total 3,809, ,172, Saldo al 31 de Diciembre del 2013 Cambios en la Política Contable Saldos Excedente o Déficit de Revaluación de Bienes Duraderos Superávit (Déficit) en Revaluación de Propiedad Superávit (Déficit) en Revaluación de Inversiones Donaciones (Efectivo y Especie) 7,362, ,809, ,172, Ajuste de superávit acumulado. Ganancias y Pérdidas Netas No Reconocidas en el Estado de Resultados Superávit Neto del Ejercicio Saldo Al 31 de Diciembre

23 5.5 Análisis Horizontal FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Balance de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Descripción de la Cuenta Activo Activo Corriente Notas a los Estados Financieros Caja y Banco Cajero 3 Caja y Banco Fondos Especiales 3 Cuenta por Cobrar 04-feb Menos: Provisión Cobranza Dudosa 5 Existencia Menos: Provisión Existencias 06-feb 07-feb Mercancías en Transito 8 Gastos Pagados por Anticipado Inversiones Corto Plazo Total Activo Corriente Activo No Corriente Fijo Documentos por Cobrar Largo Plazo Cuentas por pagar Largo Plazo 09-feb 10-feb 11-feb 12-feb Menos: Provisión Cobranza Dudosa 13 Total Activo no Corriente Fijo Diciembre Diciembre Variación Absoluta Relativa , , ,45 7,49% , ,82 0,10% , ,35 ( ,79) -9,75% 2.087, ,84 0,02% 8.388, ,76 0,00% , ,63 ( ,68) -2,14% 2.002, ,35 0,02% Activos Financieros Prestamos 14-feb Menos: Provisión Cobranza Dudosa 15 Adquisición de Valores 16 Otros Activos Financieros 17-feb Total Activos Financieros Activos no Financieros Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario 18/02/1935 Menos: Depreciación Acumulada 19 Construcciones, Adiciones y Mejoras 20-feb Menos: Depreciación Acumulada 21-feb Bienes Preexistentes , , ,03 0,21% ( ,89) ( ,99) (33.041,90) -0,30% 22

24 Terrenos 22-feb Edificios 23-feb Menos: Depreciación Acumulada 24-feb Otras Obras 25-feb Menos: Depreciación Acumulada 26-feb Bienes Duraderos Diversos Duraderos Diversos 27 Semovientes 28-feb Menos: Depreciación y Agotamiento 29-2 Piezas y Obras de Colección 30-2 Bienes Uso Publico 31-2 Activos Intangibles Patentes 32-2 Derechos 33-2 Depósitos 34-2 Licencias 35-2 Decomisos 36-2 Total Bienes Duraderos Total Activo No Corriente , ,00 0,56% (813,33) (813,33) -0,01% , , ,82 50,09% , , ,27 0,05% , , ,89 50,60% , , ,24 50,61% TOTAL ACTIVO , , ,56 48,47% Descripción de la Cuenta Notas a los Estados Financieros Diciembre Diciembre Variación Absoluta Relativa Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Cuentas por pagar 37-2 Retenciones por pagar 38-2 Gastos acumulados por pagar , ,88 ( ,41) -190% 8.580, ,00 ( ,50) -2193% Endeudamiento Corto Plazo 40-2 Endeudamiento a Largo Plazo Porción Corriente (monto a pagar en el periodo) 41-2 Provisiones

25 Total Pasivo Corriente , ,88 ( ,91) -194% Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo 43-2 Endeudamiento Largo Plazo , , ,01 33% Provisiones para Benef. Sociales 45-2 Ingresos Cobrados por Anticipado 46-2 Jubilaciones 47-2 Otras Cuentas de Pasivo 48-2 Total Pasivo No Corriente , , ,01 33% TOTAL PASIVO , , ,10 11% Patrimonio Hacienda Publica 49 Reservas , ,58-0% Resultados Acumulados 51 Resultados del Periodo 52 ( ,41) ( ,72) ( ,69) 40% % 3.254, ,32 ( ,74) Total Patrimonio , ,18 (1.155,61) 0% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO , , ,49 9% 24

26 Comentarios al Balance de Situación Financiera: Al cierre del segundo período la institución cuenta con un activo total de ,24 millones, lo que significa que en relación al periodo anterior hubo un crecimiento de un 48.47%, es decir 5.332,55 millones, de los cuales el activo no corriente es el que muestra mayor crecimiento del grupo de activos con un 50.61% para un total de 5.568,49 millones. Las cuentas por cobrar, es el rubro que muestra el menor crecimiento del activo corriente, el decremento del 9.75%, que se deriva de aplicar del principio del devengo en los registros contables de esta partida y que corresponden a las transferencias del préstamo del Banco Mundial 7388-CR, que ingresaron en su totalidad, al cierre del segundo semestre el monto ascienden a millones Con respecto al activo no corriente el rubro que muestra el mayor crecimiento con un aumento del 50.09% correspondiente a la sesión de derechos por contratos de servicios ambientales. El aumento va abonado a la formalización de nuevos contratos de servicios ambientales y a la modificación en el plazo de pago de los contratos de la modalidad de protección, que paso de pagarse de 5 años a 10 años. En cuanto al grupo de pasivo la Institución refleja un decremento de 8.775,68 millones lo que representa el (194%) con relación al periodo Este aumento está concentrado en las cuentas por pagar a largo plazo, la cual refleja un aumento del 33% que se deriva por la reclasificación de los contratos de servicios ambientales, pasando de corto a largo plazo. El patrimonio de la Institución muestra una declinación del %, generado por los resultados del segundo periodo, con respecto al año anterior y se origina por el decremento de los ingresos corrientes que pasaron de ,84 millones a ,20 millones y aumentando los gastos corrientes de la institución del periodo 2013 con ,94 a ,96 en el periodo

27 Descripción de la Cuenta Ingresos Corrientes: FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Estado de Resultados Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Notas a los Estados Financieros Ingresos Tributarios 53 Contribuciones Sociales 54 Ingresos No Tributarios 55 Transferencias Corrientes y Capital Total Ingresos Corrientes 56 Diciembre Diciembre Variación Absoluta Relativa , , ,24 18% , ,07 ( ,01) -37% , ,97 ( ,77) -37% Gastos Corrientes Remuneraciones 57 Servicios 58 Materiales y Suministros 59 Intereses y Comisiones 60 Transferencias Corrientes y 61 Capital Cuentas Especiales 62 Total Gastos Corrientes Superávit (Déficit ) Corriente Otros Ingresos y Gastos: Otros Ingresos Ganancias en Ventas, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diferencias Positivas Tipo de Cambio Ganancia por Reclasificación de Activos Fijos Otros Ingresos , , ,89 10% , , ,61 29% , ,46 (2.390,45) -11% - 822,62 (822,62) , , ,53 7% , , ,96 8% , ,17 ( ,72) 1543% , , ,94 83% , , ,35 6% 26

28 Total Otros Ingresos , , ,29 71% Otros Gastos Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diferencias de Cambio Negativas Tipo de Cambio Gastos de Depreciación, 69 Agotamiento Gastos de Diferidos Intangibles 70 Pérdidas por Reclasificaciones de Activos Fijos 71 Pérdidas por Cuentas Incobrables 72 Pérdidas en Existencias 73 Otros Gastos 74 Total Otros Gastos 3.341, , ,70 53% , , ,77 32% , ,81 (4.382,98) -11% 4.765, ,38 582,45 12% 815,16 815,16 100% , , ,33 24% Superávit (Déficit ) de Otros Ingresos y Gastos , , ,98 95% Impuesto de Renta 75 Reservas 76 Superávit (Déficit ) Neto del Período , ,32 ( ,74) (1.875,62) Comentarios al Estado de Resultados: La Institución muestra un decremento en los ingresos corrientes entre el periodo actual y el anterior del (37%) que equivale a ( 5.362,64) millones, concentrados en una disminución de la partida de ingreso por transferencias corrientes y de capital. Con respecto a los gastos corrientes los mismos tienen una variación sustancial entre periodos del 8% correspondiente a 1.147,01 millones. En cuanto a las variaciones de los ingresos y gastos corrientes, se muestra un alza en los gastos corrientes generado básicamente por el registro de las diferencias por tipo de cambio, que han generado un incremento de los gastos del 83% con respecto al periodo anterior. Este crecimiento se deriva de las fluctuaciones cambiarias que ha sufrido el dólar durante el primer y segundo semestre. 27

29 5.6 Análisis Vertical FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Balance de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Descripción de la Cuenta Activo Activo Corriente Notas a los Estados Financieros Caja y Banco Cajero 3 Caja y Banco Fondos Especiales 3 Cuenta por Cobrar 04-feb Menos: Provisión Cobranza Dudosa 5 Existencia Menos: Provisión Existencias 06-feb 07-feb Mercancías en Transito 8 Gastos Pagados por Anticipado Inversiones Corto Plazo Total Activo Corriente Activo No Corriente Fijo Documentos por Cobrar Largo Plazo Cuentas por pagar Largo Plazo 09-feb 10-feb 11-feb 12-feb Menos: Provisión Cobranza Dudosa 13 Total Activo no Corriente Fijo Al 31 diciembre de 2014 Al 31 diciembre de 2013 dic-14 Porcentaje dic-13 Porcentaje ,97 19% ,52 19% ,82 0% ,56 0% ,35 2% 2.087,84 0% 8.388,76 0% 8.388,76 0% ,95 19% ,63 22% 2.002,35 0% Activos Financieros Prestamos 14-feb Menos: Provisión Cobranza Dudosa 15 Adquisición de Valores 16 Otros Activos Financieros 17-feb Total Activos Financieros Activos no Financieros Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario 18/02/1935 Menos: Depreciación Acumulada ,28 1% ,25 1% ( ,89) 0% ( ,99) 0% 28

30 Construcciones, Adiciones y Mejoras 20-feb Menos: Depreciación Acumulada 21-feb Bienes Preexistentes Terrenos 22-feb Edificios 23-feb Menos: Depreciación Acumulada 24-feb Otras Obras 25-feb Menos: Depreciación Acumulada 26-feb Bienes Duraderos Diversos Duraderos Diversos 27 Semovientes 28-feb Menos: Depreciación y Agotamiento 29-2 Piezas y Obras de Colección 30-2 Bienes Uso Publico 31-2 Activos Intangibles Patentes 32-2 Derechos 33-2 Depósitos 34-2 Licencias 35-2 Decomisos 36-2 Total Bienes Duraderos Total Activo No Corriente ,00 0% (813,33) 0% ,25 80% ,43 78% ,96 0% 5.984,69 0% ,27 81% ,38 78% ,62 81% ,38 78% TOTAL ACTIVO ,57 100% ,01 100% Descripción de la Cuenta Notas a los Estados Financieros Al 31 diciembre de 2014 Al 31 diciembre de 2013 dic-14 Porcentaje dic-13 Porcentaje Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Cuentas por pagar 37-2 Retenciones por pagar 38-2 Gastos acumulados por pagar ,47 8% ,88 25% 8.580,50 0% ,00 0% Endeudamiento Corto Plazo 40-2 Endeudamiento a Largo Plazo Porción Corriente

31 (monto a pagar en el periodo) Provisiones 42-2 Total Pasivo Corriente ,97 8% ,88 25% Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo 43-2 Endeudamiento Largo Plazo 44-2 Provisiones para Benef. Sociales 45-2 Ingresos Cobrados por 46-2 Anticipado Jubilaciones 47-2 Otras Cuentas de Pasivo 48-2 Total Pasivo No Corriente ,97 73% ,96 54% ,97 73% ,96 54% TOTAL PASIVO ,94 81% ,84 79% Patrimonio Hacienda Publica 49 Reservas ,58 13% ,58 14% Resultados Acumulados 51 ( ,41) -7% ( ,72) -4% Resultados del Periodo ,58 0% ,32 Total Patrimonio ,57 19% ,18 21% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ,51 100% ,02 100% 30

32 Comentarios al Balance de Situación: Del cuadro anterior podemos observar que el activo de la Institución está concentrado en el activo no corriente, principalmente en la cuenta de Derechos que totalizan ,15 millones, de los cuales nos referimos a continuación. Los pagos por servicios ambientales corresponden a la actividad sustantiva del FONAFIFO que son los contratos por servicios ambientales que el Estado a través de la Institución ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones; la partida representa el mayor porcentaje en el Balance de Situación Financiera, como lo podemos ver en la sección de activos los derechos en el año 2013 representaban el 78% y en el año 2014 representan el 80% del total de activos, siendo esta la contrapartida de las cuentas por pagar de los contratos de servicios ambientales tanto a corto como a largo plazo. Las cuentas por pagar de corto plazo oscilan en el 8% y las de largo plazo en un 73% que representan el 81% de los pasivos de la Institución. 31

33 FONDO NACIONAL DE FINACIAMIENTO FORESTAL Estado de Resultados Al 31 de diciembre de 2014 (en colones) Descripción de la Cuenta Ingresos Corrientes: Notas a los Estados Financieros Al 31 diciembre de 2014 Al 31 diciembre de 2013 dic-14 Porcentaje dic-13 Porcentaje Ingresos Tributarios 53 Contribuciones Sociales 54 Ingresos No Tributarios , ,90 Transferencias Corrientes 56 y Capital , ,07 Total Ingresos Corrientes , ,97 Gastos Corrientes Remuneraciones 57 Servicios 58 Materiales y Suministros 59 Intereses y Comisiones 60 Transferencias Corrientes 61 y Capital Cuentas Especiales 62 Total Gastos Corrientes ,54 11% ,65 7% ,49 3% ,88 2% ,01 0% ,46 0% - 0% 822,62 0% ,71 89% ,18 61% ,75 103% ,79 70% Superávit (Déficit ) Corriente ( ,55) ,17 Otros Ingresos y Gastos: Otros Ingresos Ganancias en Ventas, Cambio o Retiro de Activos Fijos 63 32

34 Diferencias Positivas Tipo de Cambio Ganancia por Reclasificación de Activos Fijos Otros Ingresos 66 Total Otros Ingresos Otros Gastos Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diferencias de Cambio Negativas Tipo de Cambio Gastos de Depreciación, Agotamiento Gastos de Diferidos Intangibles Pérdidas por Reclasificaciones de Activos Fijos Pérdidas por Cuentas 72 Incobrables Pérdidas en Existencias 73 Otros Gastos 74 Total Otros Gastos Superávit (Déficit ) de Otros Ingresos y Gastos Impuesto de Renta , , , , , , ,57 1% 1.583,87 1% ,74 27% ,97 63% ,83 6% ,81 23% 4.765,83 1% 4.183,38 2% 815,16 0% ,36 34% ,03 90% , ,15 Reservas 76 Superávit (Déficit ) Neto del Período ,58 0% ,32 30% 33

35 Otros comentarios al Estado de Resultados: Como se mencionó anteriormente la actividad sustantiva del FONAFIFO corresponde a los pagos por servicios ambientales que el Estado a través de la Institución ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones, esto se ve reflejado en el Estado de Resultados en la sección de transferencias corrientes que en el año 2013 representaban el 61% y en el año 2014 representan el 89% del total de gastos. 5.7 Razones Financieras Razón Circulante: la razón circulante del FONAFIFO para el año 2014 refleja un resultado de 1.003, lo que indica que por cada colón de pasivo circulante que tiene la institución existe un respaldo de colones de activos circulantes. Razón de Endeudamiento: la razón de deuda del FONAFIFO refleja un 100%, lo que indica que en el caso de que la institución enfrente problemas serios de liquidez puede sufrir una situación de incumplimiento en el pago de los contratos por servicios ambientales y otros gastos operativos. 34

36 VI. MEDIDAS CORRECTIVAS Y ACCIONES DE MEJORA A pesar de que el FONAFIFO logró una mayor ejecución en su presupuesto de egresos (85%), al compararlo con el periodo 2013 (78%), ha establecido las siguientes medidas en busca de mejorar su ejecución presupuestaria; 1. Presentación en Octubre 2014 ante la Junta Directiva de la propuesta del Decreto Ejecutivo para la formalización de contratos por servicios ambientales para el periodo Mejoras en la plataforma tecnológica para la solicitud de citas para la presentación de presolicitudes para ingresar al Programa de Pago de Servicios Ambientales, con el fin de agilizar los trámites respectivos. 3. Nombramiento de una comisión institucional para el seguimiento de la ejecución presupuestaria, que permita la toma de decisiones oportunas. 4. Mayor control en la recepción de órdenes de inicio, con el fin de cumplir con los plazos establecidos que permita planificar y realizar oportunamente los procesos de contratación de bienes y servicios programados en el Plan- Presupuesto del Fideicomiso para el periodo