Informe de Evaluación Presupuestaria I Semestre, 2016

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1 I FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Informe de Evaluación Presupuestaria I Semestre, 2016 Julio,2016 0

2 Índice I. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS 2 1. A. Comentarios sobre los Ingresos 3 1. B Limitaciones 4 II. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS EGRESOS 5 2. A. Comentarios sobre la Ejecución de los Egresos 7 2. B Limitaciones 10 III.LIQUIDACION Y RESULTADO 10 IV.ANÁLISIS DEL AVANCE DE LOS OBJETIVOS Y METAS 13 V. SITUACION ECONOMICA FINANCIERA 18 VI. MEDIDAS CORRECTIVAS Y ACCIONES DE MEJORA 39 1

3 De conformidad con lo establecido en la Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N 12012DCDFOE, emitidas por medio de Resolución RDC del Despacho del Contralor, a continuación se presenta el Informe de Evaluación Presupuestaria del FONAFIFO correspondiente al primer semestre del I. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS Cuadro No 1 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Ejecución Presupuestaria de Ingresos, al 30 de junio de 2016 (Expresada en colones) CODIGO INGRESOS Presupuesto Total Ingresos Aprobado Reales % Ejecución INGRESOS CORRIENTES % INGRESOS NO TRIBUTARIOS % VENTA DE BIENES Y SERVICIOS % OTROS SERVICIOS % VENTA DE OTROS SERVICIOS % INGRESOS DE LA PROPIEDAD % RENTA DE ACTIVOS FINANACIERO % OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS % INTERESES SOBRE CUENTAS CORRIENTES Y OTROS DEPOSITOS EN BANCOS ESTATALES % DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO % MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES % MULTAS Y SANCIONES % OTRAS MULTAS % OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS % REINTEGROS EN EFECTIVO % TRANSFERENCIAS CORRIENTES % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL GOBIERNO CENTRAL % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE INSTITUCIONES PUBLICAS FINANCIERAS % TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PRIVADO INGRESOS DE CAPITAL % TRANSFERENCIAS DE CAPITAL % TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO % TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL GOBIERNO CENTRAL % FINANCIAMIENTO % RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES % SUPERAVIT LIBRE % SUPERAVIT ESPECIFICO % TOTAL INGRESOS % 2

4 1. A. Comentarios sobre los Ingresos El cuadro anterior, contempla el ingreso de las fuentes de financiamiento del FONAFIFO que a continuación se detallan; Cuadro No 2 Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Ingresos por Fuente de Financiamiento Periodo 2016 Fuentes de Financiamiento Ingresos Reales Transferencias del Presupuesto Ordinario Canon por Aprovechamiento de Agua Impuesto a la Madera Venta de servicios Intereses cuentas corrientes Diferencias por tipo de cambio Intereses reintegros en efectivo (PSA) Reintegros efectivo (PSA) Transferencias del FID 544 FONAFIFO/BNCR Donaciones Recursos de superávit acumulado TOTAL Con respecto a los ingresos más importantes podemos citar: 1. Al cierre del primer semestre, el MINAE transfirió la suma de equivalente al 45% de los recursos presupuestados provenientes del Presupuesto Ordinario de la República, correspondiente al Impuesto Único sobre los Combustibles según lo indicado en el artículo No 5 de la Ley N 8114 Ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria. 3

5 2. De acuerdo al Decreto Ejecutivo No 32868, la Dirección de Aguas por medio del MINAE ha transferido la suma de , correspondiente a un 16% de los ingresos estimados por la captación del canon por aprovechamiento de agua. 3. De acuerdo a la Ley N 7575 Ley Forestal en el inciso g) del artículo No 47 ingresaron recursos por la suma de correspondiente al 49% de los recursos presupuestados que transfiere el Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC). 4. En cuanto a la venta de servicios, ingresó la suma correspondiente al 62% de lo presupuestado, lo cual corresponde a la venta de Unidades Costarricenses de Carbono (UCC s), Viaje Limpio y convenios de aporte financiero para el Programa de Pago de Servicios Ambientales. 5. Durante el periodo ingresaron recursos por la suma de y , por concepto respectivamente de reintegros de pagos por servicios ambientales e intereses por incumplimientos y/o finiquito de contratos por servicios ambientales. Dichos reintegros tienen su origen principalmente por el interés de sus propietarios en vender las fincas que tienen dentro del Programa de pago por servicios ambientales. 6. Adicionalmente se percibió la suma de , por una transferencia proveniente del Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR, correspondiente a recursos del Presupuesto Ordinario 2016 del Fideicomiso 5442, según informe DFOEAE 0646, para el pago de servicios ambientales. 7. Los ingresos por , corresponden a recursos que mantiene el FONAFIFO en sus cuentas de Caja Única, por superávit acumulado de periodos anteriores comprometido para el pago de contratos de servicios ambientales. 1. B Limitaciones La principal limitación identificada en el primer semestre del año, con respecto a la ejecución de los ingresos, fue que a pesar de que se han realizado las gestiones pertinentes no se ha logrado que nos transfieran oportunamente los recursos provenientes al Presupuesto Ordinario de la República, canon de agua, impuesto a la madera. II. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS EGRESOS 4

6 Cuadro No 3 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Ejecución Presupuestaria de Egresos, al 30 de junio de 2016 (Expresada en colones) CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo Total Egresos Reales % Ejecución 0 Remuneraciones % Sueldos para cargos fijos % Suplencias % Retribución por años servidos % Restricción al ejercicio liberal de la profesión % Salario Escolar % Otros incentivos salariales % Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social % Contribución patronal al Banco Popular y Desarrollo Comunal % Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social Aporte Patronal al Régimen obligatorio de pensiones complementarias % % Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral % Contribución patronal a fondos administrados por entes privados % 1 Servicios % Alquiler de edificios, locales y terrenos % Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario % Alquiler de equipo de cómputo % Servicio de agua y alcantarillado % Servicio de energía eléctrica % Servicio de telecomunicaciones % Impresión, encuadernación y otros % Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales % Servicios de transferencia electrónica de información % Servicios de ciencias económicas y sociales % Servicios Generales % Otros servicios de gestión y apoyo % Transporte dentro del país % Viáticos dentro del país % CODIGO NOMBRE DE CUENTAS Presupuesto Definitivo Total Egresos Reales % Ejecución 5

7 Seguros % Actividades de capacitación % Intereses moratorios y multas % Deducibles % 2 Materiales y Suministros % Combustible y lubricantes % Materiales y productos eléctricos, telefónicos y cómputo % Útiles y materiales médicos hospitalario y de investigación % Productos de papel, cartón e impresos % 3 Intereses y comisiones % Diferencias por tipo de cambio % 5 Bienes Duraderos % Equipo de comunicación % Equipo y mobiliario de oficina % Equipo y programas de cómputo % Equipo sanitario, de laboratorio e investigación % Maquinaria, equipo y mobiliario diverso % 6 Transferencias Corrientes % Transferencias corrientes a órganos desconcentrados % Fondos en fideicomiso para gasto corriente % Otras transferencias a personas % Otras prestaciones % Indemnizaciones % 9 Cuentas Especiales % Sumas con destino específico sin asignación presupuestaria % TOTALES % 6

8 I 2. A. Comentarios sobre la Ejecución de los Egresos Con respecto a los egresos entre lo más importante podemos citar: REMUNERACIONES En este grupo se presupuestó la suma de para atender las obligaciones salariales de las 89 plazas con cargos fijos del FONAFIFO. De dicho presupuesto, se ejecutó la suma de , lo que equivale al 47% de lo presupuestado. TRANSFERENCIAS CORRIENTES En este grupo se presupuestó la suma de para atender las obligaciones de la actividad sustantiva del FONAFIFO. De dicho presupuesto, se ejecutó un monto de , lo que equivale a un 36% de los recursos presupuestados. Con base a lo anterior se realizaron las siguientes transferencias: a la Comisión Nacional de Emergencias de conformidad con lo que establece la Ley N 8488, Ley Nacional de emergencias y Prevención del Riesgo al Sistema Nacional de Aéreas de Conservación (SINAC), de acuerdo a lo establecido en el artículo No.64 del Reglamento a la Ley Forestal No , correspondiente al pago de prestaciones legales e incapacidades de funcionarios correspondiente a la actividad sustantiva del FONAFIFO en donde se transfiere recursos a los propietarios (as) de contratos por pago de servicios ambientales, de acuerdo a lo establecido en el Manual de Procedimiento para el Pago de Servicios Ambientales y los Decretos Ejecutivos respectivos. A continuación se detallan por año de contrato y modalidad los pagos realizados. 7

9 I Cuadro No 4 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL DETALLE DE PAGOS POR SERVICIOS AMBIENTALES DEL 01/01/2016 AL 30/06/2016 (EXPRESADO EN COLONES) Año del Contrato Protección Reforestación SAF SAF Café Manejo de Bosque Segundas Cosechas Regeneración Has Monto Has Monto Árboles Monto Árboles Monto Has Monto Has Monto Has Monto , SubTotal HAS =HECTAREA SAF=SISTEMAS AGROFORESTALES Total Pagado Monto Financiado con recursos del FONAFIFO Monto Financiado con recursos del Fideicomiso

10 I 2. B Limitaciones Durante el primer periodo del año 2016, la principal limitación en la ejecución de los egresos correspondió a que el Decreto Ejecutivo que faculta al FONAFIFO para la contratación de nuevos contratos por servicios ambientales no se había publicado, imposibilitado su formalización y pago. III. LIQUIDACION Y RESULTADO Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Ejecución Presupuestaria al 30 de junio de 2016 (Expresado en colones) Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Ejecución Presupuestaria al 30 de Junio del 2016 Determinación del resultado de la liquidación (Expresado en colones) Ingresos Presupuestados Menos Ingresos Reales Superávit o Déficit de Ingresos Egresos Presupuestados Menos Egresos Reales Superávit o Déficit de Egresos Superávit Acumulado Superávit Libre Superávit específico

11 Composición del Superávit Informe de Evaluación Presupuestaria De acuerdo al resultado de la liquidación presupuestaria anterior el superávit acumulado por , está constituido en un 91% por el superávit específico y un 9% por superávit libre. Con respecto al superávit específico, el mismo se encuentra comprometido para atender las obligaciones financieras a mediano plazo de los contratos de servicios ambientales, según se detalla en el siguiente cuadro y en la nota No 37 de los Estados Financieros. Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Cuentas por pagar a Corto Plazo Al 30 de junio de 2016 (En miles de colones) MODALIDADES DE CONTRATOS POR PAGO DE SERVICIOS AMBIENTALES MONTO POR PAGAR PPSA Reforestación (20) PPSA Reforestación en E.N. (202) PPSA Manejo de Bosque (21) PPSA Protección de bosque (22) PPSA Protección de bosque R.H. (222) PPSA Vacíos de Conservaciones (223) PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224) PPSA Agroforestales (23) PPSA SAF Café (231) PPSA Segundas Cosechas (24) PPSA Regeneración Nat. Prod. (25) PPSA Multietapas (26) PPSA Regeneración Natural MDL (28) PPSA Regeneración Potreros (281) PPSA SAF Especies (232) PPSA SAF Especies Nativas (233) PPSA SAF CORFOGA PPSA Arboles en Cafetales (35) PPSA R. Especies de mediano crecimiento (204) PPSA R. Especies de rápido crecimiento (205) TOTAL ,92 Fuente: Estados Financieros FONAFIFO

12 Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Cuentas por pagar a Largo Plazo Al 30 de junio de 2016 (En miles de colones) MODALIDADES DE CONTRATOS POR PAGO DE SERVICIOS AMBIENTALES MONTO POR PAGAR PPSA Reforestación (20) ,15 PPSA Reforestación en E.N. (202) PPSA Manejo de Bosque (21) PPSA Protección de bosque (22) PPSA Protección de bosque R.H. (222) PPSA Vacios de Conservaciones (223) PPSA Áreas Silvestres Protegidas (224) PPSA Agroforestales (23) PPSA SAF Café (231) PPSA Segundas Cosechas (24) PPSA Regeneración Potreros (281) PPSA SAF Especies (232) PPSA Arboles en Cafetales (35) 75,34 PPSA R. Especies de Mediano Crecimiento (204) PPSA R. Especies de Rápido Crecimiento (205) TOTALES EN COLONES Fuente: Estados Financieros FONAFIFO

13 IV. ANÁLISIS DEL AVANCE DE LOS OBJETIVOS Y METAS a) A continuación se detalla las desviaciones de relevancia y resultados de lo alcanzado con respecto a lo estimado para cada uno de los programas presupuestarios. Con la presencia de Fonafifo como institución pública, se garantiza el mejor manejo del paisaje y se da la oportunidad al país de reducir las emisiones de gases que producen el efecto invernadero, protegiendo: los recursos hídricos, la biodiversidad y la belleza escénica natural. Mantener pagadas hectáreas de plantaciones sometidas al Programa de pago de Servicios Ambientales (PPSA), sumado a créditos disponibles para pequeños y medianos productores del sector forestal, son muestra de los esfuerzos institucionales dirigidos a financiar el sector forestal, para que el aporte de este, a nivel nacional sea constante y robusto. Al cierre del primer semestre se registran más de 120 mil hectáreas pagadas bajo el programa de servicios ambientales, más de 200 millones de colones colocados en créditos y más de 1000 unidades costarricenses de compensación colocadas en el mercado local de carbono, como muestras de una institución que trabaja en un sector, que no por menos está en constante crecimiento y que, gracias a políticas nacionales vinculantes, ha aumentado considerablemente la cobertura de bosque y plantaciones, mejorando la calidad de vida de los habitantes y directamente a productores forestales, que amplían sus opciones de desarrollo. 12

14 b) En el siguiente cuadro se detalla el logro más significativo alcanzado durante el semestre: Indicador Tipo de indicador Meta Anual Avance de la meta Observaciones Número de hectáreas de bosque y plantaciones sometidas al Programa de Pago de Servicios Ambientales (PPSA) Eficacia hectáreas ,35 hectáreas El decreto ejecutivo que permite el funcionamiento del programa anualmente, se encuentra aún en proceso de consulta. Este proceso, ha arrojado más de 25 observaciones que están siendo analizadas por el Ministro del sector. Esto no ha permito la inclusión de contratos nuevos este año y se ha constituido en la mayor desviación en cuanto a este indicador y los que le son vinculantes. Sin embargo, se ha avanzado en el pago de contratos vigentes de años anteriores, que corresponden al 40,79% de la meta propuesta en el año; se deben contabilizar además 723 beneficiarios a la fecha de corte. Se ha avanzado en el monitoreo de fincas. Es importante agregar que este este proceso está siendo también revisado por el MEIC para cumplir con el análisis de beneficio costo. Se espera, una vez publicado el decreto, proceder con el trámite de las solicitudes recibidas en la primera parte del año, las cuales suman más de 1913, a la fecha de corte; por las fechas establecidas, se espera contar con una cantidad mayor de solicitudes de PSA. 13

15 Indicador Tipo de indicador Meta Anual Avance de la meta Observaciones Porcentaje de cobertura del Programa de Pago de Servicios Ambientales en relación al área total de hectáreas de tierra con vocación forestal en el país Eficiencia Igual o mayor al 16% 112,322 Has de protección y manejo de bosque De acuerdo al mapa de cobertura forestal SINAC 2013, el país cuenta con hectáreas bajo cobertura de bosque, de los cuales aproximadamente el 30% pertenecen a terrenos del estado (equivalente a hectáreas). Haciendo la diferencia de hectáreas el PSA, se puede colocar potencialmente en hectáreas que se encuentran en terrenos privados. Durante el segundo trimestre se pagaron 112,322 hectáreas de contratos en PSA protección y manejo de bosque. Este indicador es vinculante con las hectáreas y para su avance en el año, depende completamente del PPSA, por ello se espera que a fin de año mejore la colocación de hectáreas y avance la cobertura forestal del programa. Monto anual de ingresos adicionales captados por concepto de comercialización de proyectos y servicios derivados del PPSA Eficacia $ ,28 Se reporta anual NA Cantidad de toneladas de carbono equivalente comercializadas en el mercado Eficacia ton 1663, 64 ton Durante el I Semestre el movimiento de venta de unidades de compensación ha sido lento. Por otra parte, debido a cambios en el manejo del tema por parte 14

16 doméstico de carbono Informe de Evaluación Presupuestaria del Gobierno, las empresas están valorando el tema de la marca país, rentabilidad, y aporte a la competitividad, por lo que se espera tener un resultado positivo al final del año. Es precisamente lo anterior, lo que desvía en alguna medida el cumplimiento de la meta, porque hasta que no estén las reglas claras del mercado doméstico de carbono, la colocación será baja. Monto anual colocado en créditos forestales Eficacia 600 millones Se logró cubrir los desembolsos de compromisos adquiridos de créditos originados en años anteriores, otorgando un total de 14 créditos en los que va del año, a industria, también al Proyecto de Aprovechamiento de Forestal (PPAF) que está dirigido a pequeños parceleros que comparten la siembra de árboles con agricultura o ganado y a otros proyectos con plantaciones varias. Se espera cumplir con los desembolsos restantes y aumentar la cantidad de operaciones de crédito realizadas. Porcentaje de créditos forestales tramitados en menos de 45 días Calidad Igual o Mayor al 90% Se reporta anual NA Número de emisiones evitadas o capturadas Eficacia ton Se reporta Anual NA 15

17 I c) Medidas correctivas y acciones de mejora La imposibilidad de tramitar contratos nuevos hasta que no sea publicado el decreto ejecutivo que posibilita el programa anualmente, obliga a la institución a tomar medidas extraordinarias para cumplir con la meta anual de hectáreas pagadas. Si las condiciones del corte se mantienen, se extremarán las medidas de apoyo al macro proceso de PSA, en los procesos de: revisión de solicitudes, valoraciones técnicas y legales, trámites de contratos y expedientes, así como también todo lo referido al pago efectivo de contratos nuevos y vigentes. Con medidas similares, se logró cumplir la meta en 2015 en más de 80%, por ello, este año se esperan resultados similares, en el tanto el decreto sea publicado en tiempo que la institución pueda tener capacidad de respuesta efectiva. Por otro lado, la colocación de créditos en el sector forestal, tiene una meta de 600 millones de colones, los cuales, a la fecha de corte, fueron otorgados en 14 operaciones de crédito, sumando 232,7 millones, concentrado principalmente a pequeños productores del Proyecto de Plantaciones Agroforestales (PPAF) y a la industria forestal el resto. Se espera que en la segunda parte del año, se termine de colocar el monto disponible, mediante la agilización de los trámites y mayor acompañamiento institucional a quienes presentan solicitudes de crédito, de manera tal que se aporten todos los requisitos en el tiempo y la forma requeridas. Asimismo, la colocación de Unidades Costarricenses de Compensación (UCC), tienen un avance, si se quiere lento, explicado por lo incipiente del mercado local de carbono en el país, a pesar de esto, y que aún hay detalles que afinar por todos los actores involucrados, Fonafifo ha hecho lo propio, en la promoción de UCC para así también, aumentar la cantidad del monto adicional para hacer pago de servicios ambientales. Con las medidas expuestas anteriormente, se espera al final del año, alcanzar en gran medida las metas propuestas. 16

18 V. SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estado de Situación Financiera Al 30 de junio de 2016 (Expresado en miles de colones) Descripción de la Cuenta Junio 2015 Junio 2016 Activo Activo Corriente Caja y Banco Cajero Caja y Banco Fondos Especiales Cuenta por Cobrar Menos: Provisión Cobranza Dudosa Existencia ,54 Menos: Provisión Existencias Mercancías en Transito Gastos Pagados por Anticipado Inversiones Corto Plazo Total Activo Corriente Activo No Corriente Fijo Documentos por Cobrar Largo Plazo Cuentas por Cobrar Largo Plazo Menos: Provisión Cobranza Dudosa Total Activo no Corriente Fijo Activos no Financieros Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario Menos: Depreciación Acumulada Construcciones, Adiciones y Mejoras Menos: Depreciación Acumulada Bienes Preexistentes Terrenos Edificios Menos: Depreciación Acumulada Otras Obras Menos: Depreciación Acumulada Bienes Duraderos Diversos Duraderos Diversos Semovientes Menos: Depreciación y Agotamiento Piezas y Obras de Colección Bienes Uso Publico Activos Intangibles Patentes Derechos Depósitos Licencias Decomisos Total Bienes Duraderos Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

19 Descripción de la Cuenta Informe de Evaluación Presupuestaria Junio 2015 Junio 2016 Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Cuentas por pagar Retenciones por pagar Gastos acumulados por pagar Endeudamiento Corto Plazo Endeudamiento a Largo Plazo Porción Corriente (monto a pagar en el periodo) Provisiones Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo Endeudamiento Largo Plazo Provisiones para Beneficios Sociales Ingresos Cobrados por Anticipado Jubilaciones Otras Cuentas de Pasivo Total Pasivo No Corriente TOTAL PASIVO Patrimonio Hacienda Publica Reservas Resultados Acumulados ,55 Resultados del Periodo Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

20 a. Estado de Situación Financiera: Caja y Bancos Fondos Especiales El saldo en caja y bancos por un monto de ,54 mil, corresponde a los recursos del FONAFIFO disponibles en el Banco Nacional de Costa Rica y la Tesorería Nacional, lo cual respaldan el superávit al cierre del periodo. Adicionalmente se registra en fondos especiales, la suma 6.049,21 mil, correspondiente a los fondos para la compra de combustible por medio de la cuenta maestra , BN Tarjeta TECC. Cuentas por cobrar El saldo en cuentas por cobrar por un monto de ,16 mil está constituido principalmente por ,20 mil del impuesto a la madera pendiente de transferir por parte del SINAC y ,96 mil por arreglos de pago por incumplimiento de contratos por servicios ambientales. Cuentas por cobrar a largo plazo Al cierre del primer semestre la cuenta tiene un saldo de 1.257,29, que corresponden específicamente a arreglos de pago por incumplimiento de contratos por servicios ambientales. Maquinaria, equipo y mobiliario El saldo en maquinaria, equipo y mobiliario por un monto de ,93 mil, corresponde a los bienes duraderos que más adelante se detallan y que la institución tiene para ser utilizados en la prestación de sus servicios. El siguiente cuadro detalla los bienes duraderos al cierre del primer semestre del año: 19

21 Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Detalle de Bienes Duraderos Al 30 de Junio 2016 Bienes Duraderos Auxiliar Contable (en miles) Equipo de Comunicación 3.094,15 Equipo y Mobiliario de Oficina ,39 Equipo y Programas de Cómputo ,75 Maquinaria y Equipos diverso 7.311,03 Equipo de Transporte ,68 Maquinaria y Equipo para la Producción 299,43 Equipo Sanitario de Laboratorio e investigación 1.556,48 Total de Activos ,93 Derechos El saldo en Derechos por la suma de ,31 mil, corresponde a la contrapartida de las cuentas por pagar por contratos de servicios ambientales tanto a corto como a largo plazo que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales, actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No Fondo Nacional de Financiamiento Forestal Derechos Al 30 de Junio 2016 (En miles de colones) Detalle Monto Contratos de servicios ambientales por pagar a corto plazo ,92 Contratos de servicios ambientales por pagar a largo plazo ,78 Total Derechos ,70 20

22 Cuentas por pagar a corto plazo y a largo plazo Corresponde a los contratos por pago de servicios ambientales que el Estado a través del FONAFIFO ha formalizado con los propietarios de bosques y plantaciones forestales, actividad sustantiva de la institución, según lo establecido en la Ley Forestal No 7575 y los Decretos Ejecutivos emitidos cada año para la fijación de los montos de pago y prioridades de contratación. Es importante mencionar que los pagos por servicios ambientales se realizan de acuerdo a las siguientes modalidades: Protección de bosque con sus submodalidades, por un plazo de pago de cinco y diez años. Reforestación con sus submodalidades, por un plazo de pago de cinco años. Regeneración natural y sus submodalidades, por un plazo de pago de cinco años. Reforestaciones integradas a sistemas agroforestales, en un plazo de pago de 3 años. 21

23 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estado de Rendimientos Financiero Al 30 de junio 2016 (En miles de colones) Ingresos Corrientes: Ingresos Tributarios Contribuciones Sociales Descripción de la Cuenta Junio 2015 Junio 2016 Ingresos No Tributarios Transferencias Corrientes y Capital Total Ingresos Corrientes Gastos Corrientes Remuneraciones Servicios Materiales y Suministros Intereses y Comisiones Transferencias Corrientes y Capital Cuentas Especiales Total Gastos Corrientes Superávit (Déficit ) Corriente Otros Ingresos y Gastos: Otros Ingresos Ganancias en Ventas, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diferencias Positivas Tipo de Cambio Ganancia por Reclasificación de Activos Fijos Otros Ingresos Total Otros Ingresos Otros Gastos Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos Fijos Diferencias de Cambio Negativas Tipo de Cambio Gastos de Depreciación, Agotamiento Gastos de Diferidos Intangibles Pérdidas por Reclasificaciones de Activos Fijos Pérdidas por Cuentas Incobrables Pérdidas en Existencias Otros Gastos Total Otros Gastos Superávit (Déficit ) de Otros Ingresos y Gastos Impuesto de Renta Reservas Superávit (Déficit ) Neto del Período

24 b. Estado de Rendimientos Financiero Ingresos no Tributarios Los ingresos no tributarios registrados por el FONAFIFO al 30 de junio del 2016 por un monto de mil, corresponden principalmente a ingresos provenientes de ventas de Vuelo Limpio, Unidades Costarricenses de Carbono UCC s, convenios por aporte financiero para el pago de servicios ambientales e intereses por depósitos bancarios. Ingresos por transferencias corrientes y de capital El saldo por ,38 mil de la cuenta ingresos por transferencias recibidas al 30 de junio del 2016, corresponde principalmente a las siguientes transferencias: Transferencia Impuesto Único a los Combustibles, por la suma de ,00.mil. Transferencia Canon de Agua, por la suma de ,66 mil. Transferencia Impuesto a la Madera, por la suma de ,00 mil. Transferencias del Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR, por la suma de ,00 mil Remuneraciones Corresponde a gastos en el personal como sueldos para cargos fijos, anualidades, dedicación exclusiva y/o prohibición, carrera profesional, salario escolar, aguinaldo, contribuciones a la Caja Costarricense del Seguro Social y el monto para este periodo es la suma de ,84 mil. Servicios Corresponde a gastos por servicios públicos, vigilancia, limpieza, seguros, gastos de viajes y transporte, actividades de capacitación, servicios en ciencias económicas, entre otros. El saldo de la cuenta al 30 de junio del 2016, es por un monto de mil. 23

25 Materiales y suministros Al 30 de junio del 2016, se registra un saldo por mil, correspondiente al registro por gastos de combustible, tintas, pinturas, diluyentes, productos metálicos, productos electrónicos y materiales de oficina. Gastos por transferencias corrientes y de capital En el siguiente cuadro se detalla las transferencias corrientes realizadas por la suma total de mil. Cuenta Montos (en miles) Transferencia CNE ,99 Transferencia al Fideicomiso ,80 Transferencias por pagos a servicios ambientales Incapacidades Total Diferencias por tipo de cambio Al cierre del primer semestre, se registra un monto de ,20 que corresponden a ingresos provenientes de reintegros de pago de servicios ambientales e intereses, por incumplimiento de contratos de servicios ambientales. Superávit o déficit del periodo Al 30 de Junio del 2016, el FONAFIFO muestra un superávit neto del periodo por un monto de mil. 24

26 c. Estado de Flujo de Efectivo FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estado de Flujo de Efectivo Al 30 de junio de 2016 (En miles colones) Descripción de la Cuenta Junio 2015 Junio 2016 A. Actividades de Operación 1. Entradas de Efectivo Cobro de Ingresos Tributarios Recibo de Contribuciones Sociales Venta de Bienes y Servicios Cobro de Derechos y Traspasos Intereses, Multas y Sanciones Cobradas Transferencias Corrientes Recibidas ,19 Otros Cobros Diferencias de Tipo de Cambio Total Entradas de Efectivo Salidas de Efectivo Pago de Remuneraciones Pago de Proveedores y Acreedores Transferencias Corrientes Entregadas Jubilación Interés, Comisiones y Multas Diferencias de Tipo de Cambio Otros Pagos Total Salidas de Efectivo Total Entradas/Salidas Netas Actividades de Operación B. Actividades de Inversión 1. Entradas de Efectivo Venta de Bienes Duraderos Venta de Valores e Inversión Otros Total Entradas de Efectivo 2. Salidas de Efectivo Compra de Maquinaria, Equipo y Mobiliario (Ver Nota #19) Compra de Bienes Pago de Construcciones, Adiciones y Mejoras Compra de Valores e Inversiones Otros Total Salidas de Efectivo Total Entradas/Salidas Netas Actividades de Inversión 25

27 Descripción de la Cuenta Junio 2015 Junio 2016 C. Actividades de Financiación 3. Entradas de Efectivo Donaciones de Capital en efectivo Recibidas Transferencias de Capital Recibidas Préstamos Internos y/o Externos Amortización de Préstamos e Intereses Otros Total Entradas de Efectivo Salidas de Efectivo Donaciones de Capital en efectivo Entregadas Transferencias de Capital Entregadas Amortización de préstamos e Intereses Prestamos Internos y/o Externos Otros Total Salidas de Efectivo Total Entradas/Salidas Netas Actividades de Financiación D. Total Entradas / Salidas Netas en Efectivo E. Más: Saldo Inicial de Caja F. Igual: Saldo final de Caja

28 d. Estado de Cambios en el Patrimonio Informe de Evaluación Presupuestaria I FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estado de Cambios Patrimonio Al 30 de junio de 2016 (En miles colones) Hacienda Pública Excedente de Revaluación Reservas Superávit ( Déficit) Acumulado Total Saldo al 31 de Diciembre del , , Cambios en la Política Contable Saldos , , Excedente o Déficit de Revaluación de Bienes Duraderos Superávit (Déficit) en Revaluación de Propiedad Superávit (Déficit) en Revaluación de Inversiones Donaciones (Efectivo y Especie) Ajuste de superávit acumulado. Ganancias y Pérdidas Netas No Reconocidas en el Estado de Resultados Superávit Neto del Ejercicio Saldo al 30 de Junio ,

29 e. Análisis Horizontal Informe de Evaluación Presupuestaria I FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estado de Situación Financiera Al 30 de junio de 2016 (En miles colones) Descripción de la Cuenta Activo Al 30/06/2015 Al 30/06/2016 Variación Activo Corriente Absoluta Relativa Caja y Banco Cajero , , ,21% Caja y Banco Fondos Especiales , , ,09% Cuentas por Cobrar , , ,26% Menos: Provisión Cobranza Dudosa 0,00 0,00 Existencias , ,63 0,00% Menos : Provisión Existencias 0,00 0,00 Mercancías en Tránsito 0,00 0,00 Gastos Pagados por Anticipado , , ,33% Inversiones Corto Plazo 0,00 0,00 Total Activo Corriente , , ,79% Activo No Corriente Fijo Documentos por Cobrar Largo Plazo 0,00 Cuentas por Cobrar Largo Plazo , , ,42% Menos: Provisión Cobranza Dudosa 0,00 Total Activo no Corriente Fijo , , ,42% Activos Financieros Préstamos 0,00 0,00 Menos: Provisión Cobranza Dudosa 0,00 0,00 Adquisición de Valores 0,00 0,00 Otros Activos Financieros 0,00 0,00 Total Activos Financieros 0,00 0,00 Activos no Financieros Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario , , ,93% Menos: Depreciación Acumulada , , ,30% Construcciones, Adiciones y Mejoras 0,00 0,00 Menos: Depreciación Acumulada 0,00 0,00 Bienes Preexistentes Terrenos 0,00 0,00 Edificios , ,00 0,00% Menos: Depreciación Acumulada , , ,49% Otras Obras 0,00 0,00 Menos: Depreciación Acumulada 0,00 0,00 Bienes Duraderos Diversos Duraderos Diversos 0,00 0,00 Semovientes 0,00 0,00 Menos: Amortización y Agotamiento 0,00 Piezas y Obras de Colección 0,00 0,00 Bines de Uso Público 0,00 0,00 Activos Intangibles 0,00 0,00 Patentes 0,00 0,00 Derechos , , ,01% Depósitos 0,00 0,00 Licencias , , ,61% Decomisos 0,00 0,00 Total Bienes Duraderos , , ,96% 28

30 Total Activo No Corriente , , ,96% TOTAL ACTIVO , , ,41% Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Cuentas por Pagar , , ,89% Retenciones por Pagar , , ,56% Gastos acumulados por pagar 0,00 0 Endeudamiento Corto Plazo 0,00 Endeudamiento a Largo Plazo Porción Corriente (monto a pagar en el periodo) 0,00 Provisiones 0,00 Total Pasivo Corriente , , ,25% Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo , , ,77% Endeudamiento Largo Plazo 0,00 Provisiones para Benef. Sociales 0,00 Ingresos Cobrados por Anticipado 0,00 Jubilaciones 0,00 Otras Cuentas del Pasivo 0,00 Total Pasivo No Corriente , , ,77% TOTAL PASIVO , , ,34% Patrimonio Hacienda Pública , ,81 0,00% Reservas 0,00 0,00 Resultados Acumulados , , ,94% Resultados del periodo , , ,51% Total Patrimonio , , ,58% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO , , ,41% 29

31 Comentarios al Balance de Situación Financiera: Al cierre del período, la institución cuenta con un activo total de ,17 mil, lo cual en relación al periodo anterior existe un incremento del 4.41% equivalente a ,72 mil, de lo cual, el activo corriente es el que muestra un mayor incremento agrupado en caja y bancos constituido por las disponibilidades de recursos en caja única del Estado y las cuentas bancarias en el Banco Nacional y fondos de caja chica. Las cuentas por cobrar, es un rubro que muestra un aumento del 62,26%, con respecto al año 2015, por un monto de ,16 mil, lo cual corresponde principalmente a transferencias por cobrar al MINAE por un monto de mil, arreglos de pago por contratos de pagos por servicios ambientales por ,58 mil, documentos internos por cobrar como convenios y facturas por ventas de carbono ,80, anticipos a funcionarios por servicios públicos por 235,85 mil y por ultimo 1.448, 93 por documentos por cobrar por arreglos de pago en gestión judicial. Al cierre del periodo, la institución cuenta con un pasivo total de ,49 mil, en relación al periodo anterior, existe una disminución del 1,34%, equivalente a mil. De lo cual, el pasivo no corriente es el que muestra una mayor disminución originado de las cuentas por pagar a largo plazo por contratos de servicios ambientales. Lo anterior es consecuencia que al cierre del periodo no se han formalizado ni registrado los nuevos contratos por servicios ambientales del periodo Con respecto al patrimonio según estado de situación al 30 de junio del 2016, existe un saldo de mil, el cual corresponde al registro del patrimonio inicial del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal. Al cierre del periodo, la institución cuenta con un patrimonio total de ,68 mil, lo cual en relación al periodo anterior, existe un incremento del 28,58% equivalente a ,07 mil. 30

32 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Estado de Resultados Al 30 de junio de 2016 (En miles colones) Descripción de la Cuenta Período Variación Ingresos Corrientes: Al 30/06/2015 Al 30/06/2016 Absoluta Relativa Ingresos Tributarios 0,00 0,00 Contribuciones Sociales 0,00 0,00 Ingresos No Tributarios , , ,08 155,40% Transferencias Corrientes y Capital , , ,79 31,42% Total Ingresos Corrientes , , ,87 33,30% Gastos Corrientes Remuneraciones , , ,97 4,15% Servicios , , ,16 12,82% Materiales y Suministros , ,32 ( ,71) 29,37% Intereses y Comisiones ,86 0,00 ( ,86) Transferencias Corrientes y Capital , , ,07 40,39% Cuentas Especiales 0,00 0,00% Total Gastos Corrientes , , ,63 32,98% Superávit ( Déficit ) Corriente , ,76 ( ,76) 28,25% Otros Ingresos y Gastos: Otros Ingresos Ganancias en Venta, Cambio o Retiro de Activos Fijos 0,00 0,00 Diferencias Positivas Tipo de Cambio , ,46 ( ,83) 98,94% Ganancia por Reclasificación de Activos Fijos 0,00 0,00 Otros Ingresos , , ,12 4,24% Total Otros Ingresos , ,49 ( ,71) 29,81% Otros Gastos Pérdida en Venta, Cambio o Retiro de Activos Fijos , ,85 ( ,59) 59,47% Diferencias Negativas Tipo de Cambio , ,55 ( ,86) 99,97% Gastos de Depreciación, Agotamiento , , ,63 21,76% Gastos de Diferidos Intangibles , , ,18 72,00% Pérdidas por Reclasificaciones de Activos Fijos Pérdidas por Cuentas Incobrables Pérdidas en Existencias Otros Gastos , ,56 ( ,41) 64,90% Total Otros Gastos , ,15 ( ,05) 81,99% Superávit ( Déficit ) de Otros Ingresos y Gastos , , ,34 60,92% Impuesto de Renta 0,00 0,00 Reservas 0,00 0,00 Superávit ( Déficit ) Neto del Periodo , ,42 ( ,42) 11,51% 31

33 Comentarios al Estado de Resultados: De las variaciones que se muestran en el cuadro anterior, se amplía lo siguiente: La Institución muestra un incremento en sus ingresos corrientes entre el periodo actual y el anterior del 33,30%, equivalente a ,70 mil, lo cual corresponde principalmente al incremento en las transferencias dado por el ingreso del impuesto a los combustibles por 5.247,66 mil, una donación por 53,72, canon de agua por un monto de ,66, impuesto a la madera por ,00 y la transferencia del Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR por ,00. Con respecto a los gastos corrientes los mismos presentan un incremento del 32,98% equivalente a ,99 mil lo cual corresponde principalmente al incremento en el pago de remuneraciones, servicios y los ingresos por transferencias corrientes con respecto al periodo anterior. En cuanto a otros ingresos la variación es de 29,81% equivalente a una disminución de ,24 mil que corresponde específicamente a diferencias positivas en el tipo de cambio que fluctuó en un 98,94% de acuerdo al periodo anterior. Al 30 de junio se muestra un superávit neto del periodo por un monto del periodo por un monto de mil equivalentes a un 11,51%, con relación al año anterior. 32

34 f. Análisis Vertical N FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL Balance de Situación Financiera Al 30 de junio de 2016 (En miles colones) Descripción de la Cuenta Al 30/06/2015 Al 30/06/2016 Activo Activo Corriente % % Caja y Banco Cajero ,56 19,02% ,67 23,00% Caja y Banco Fondos Especiales ,59 0,01% ,81 0,01% Cuentas por Cobrar ,90 0,32% ,71 0,50% Menos: Provisión Cobranza Dudosa 0,00 0,00 Existencias ,63 0,00% ,63 0,00% Menos : Provisión Existencias 0,00 0,00 Mercancías en Tránsito 0,00 0,00 Gastos Pagados por Anticipado ,52 0,01% ,50 0,01% Inversiones Corto Plazo 0,00 0,00 Total Activo Corriente ,20 19,36% ,32 23,52% Activo No Corriente Fijo Documentos por Cobrar Largo Plazo 0,00 Cuentas por Cobrar Largo Plazo ,00 0,00% ,00 0,00% Menos: Provisión Cobranza Dudosa 0,00 Total Activo no Corriente Fijo ,00 0,00% ,00 0,00% Activos Financieros Préstamos 0,00 0,00 Menos: Provisión Cobranza Dudosa 0,00 0,00 Adquisición de Valores 0,00 0,00 Otros Activos Financieros 0,00 0,00 Total Activos Financieros 0,00 0,00 Activos no Financieros Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario ,47 0,67% ,03 0,74% Menos: Depreciación Acumulada ,78 0,40% ,40 0,45% Construcciones, Adiciones y Mejoras 0,00 0,00 Menos: Depreciación Acumulada 0,00 0,00 Bienes Preexistentes Terrenos 0,00 0,00 Edificios ,00 0,11% ,00 0,10% Menos: Depreciación Acumulada ,03 0,00% ,80 0,01% Otras Obras 0,00 0,00 Menos: Depreciación Acumulada 0,00 0,00 Bienes Duraderos Diversos Duraderos Diversos 0,00 0,00 Semovientes 0,00 0,00 Menos: Amortización y Agotamiento 0,00 Piezas y Obras de Colección 0,00 0,00 Bines de Uso Público 0,00 0,00 Activos Intangibles 0,00 0,00 Patentes 0,00 0,00 33

35 Derechos ,20 80,25% ,74 76,08% Depósitos 0,00 0,00 Licencias ,38 0,02% ,00 0,02% Decomisos 0,00 0,00 Total Bienes Duraderos ,24 80,63% ,57 76,48% Total Activo No Corriente ,24 80,64% ,57 76,48% TOTAL ACTIVO ,44 100,00% ,89 100,00% Pasivo y Patrimonio Pasivo Corriente Cuentas por Pagar ,65 5,15% ,71 18,04% Retenciones por Pagar ,00 0,02% ,52 0,03% Gastos acumulados por pagar 0,00 Endeudamiento Corto Plazo 0,00 Endeudamiento a Largo Plazo Porción Corriente (monto a pagar en el periodo) 0,00 Provisiones 0,00 Total Pasivo Corriente ,65 5,17% ,23 18,07% Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo ,70 94,83% ,71 81,93% Endeudamiento Largo Plazo 0,00 Provisiones para Beneficios Sociales 0,00 Ingresos Cobrados por Anticipado 0,00 Jubilaciones 0,00 Otras Cuentas del Pasivo 0,00 Total Pasivo No Corriente ,70 94,83% ,71 81,93% TOTAL PASIVO ,35 100,00% ,94 100,00% Patrimonio Hacienda Pública ,81 67,09% ,81 52,18% Reservas 0,00 0,00 Resultados Acumulados ,28 34,71% ,56 49,38% Resultados del periodo ,00 1,80% ,42 1,56% Total Patrimonio ,09 100,00% ,95 100,00% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO , ,89 34