HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO

Transcripción

1 1 HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Falta de La Unidad de Auditoria Interna (Hallazgo de Cumplimiento No.1) Las Autoridades municipales no han contratado los servicios de un Contador Público y Auditor colegiado activo para hacerse cargo de la Auditoria interna de la Municipalidad. El Articulo 88 del Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal establece que la municipalidad deberá contratar un Auditor Interno, quién será el encargado de velar por la correcta ejecución de los recursos municipales y de implementar un eficiente control interno. Incumplimiento de la normativa legal de parte del Alcalde Municipal, al no proceder con el nombramiento del Auditor Interno. Falta de control sobre los recursos y de observancia a la legislación vigente. El Alcalde Municipal debe proceder a la selección y contratación de un Contador Público y Auditor, para que se haga cargo de la Auditoria Interna de la Municipalidad. Que no se contaba con presupuesto disponible, ni partida asignada para este renglón. Se confirma el hallazgo, en virtud de que es indispensable y necesaria la contratación de un Contador Público y Auditor, como Auditor Interno, para evaluar el sistema de control interno de la entidad. Sanción económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18 para el Alcalde Municipal por Q20,000,00.

2 2 La Municipalidad no cuenta con organización funcional (organigrama) aprobado por el Concejo Municipal. (Hallazgo de Cumplimiento No.2) Se estableció que la municipalidad no cuenta con un organigrama que defina los niveles jerárquicos de la Municipalidad. El Decreto del Congreso de la República de Guatemala Código municipal en el articulo 34 Reglamento Interno establece que el Concejo Municipal, debe emitir un reglamento y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas, así como el reglamento de personal y demás disposiciones que garanticen la buena marcha de la administración municipal. Desconocimiento de las normas legales vigentes. La Administración Municipal no aprovecha adecuadamente los recursos humanos y financieros. Que se haga el estudio correspondiente, y se emita a corto plazo el organigrama respectivo. Que dicha herramienta fue aprobado en el año Se confirma el hallazgo por no existir certeza del cumplimiento de dichas disposiciones. Sanción económica de conformidad con el Decreto Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, articulo 39, numeral 3, para el Alcalde municipal de Q10,

3 3 No hay manual de funciones y procedimientos de los órganos administrativos de la municipalidad, aprobado por el Concejo Municipal. (Hallazgo de Cumplimiento No.3) Se estableció que en la municipalidad no existe Manual de Funciones y procedimientos. El Decreto del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal, en el articulo 34 Reglamento Interno establece que el Concejo Municipal emitirá su propio reglamento y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas, así como el reglamento de personal y demás disposiciones que garanticen la buena marcha de la administración municipal. Falta de observancia a las leyes aplicables. Débil administración de los recursos humanos. Que el Señor Alcalde Municipal, gire sus instrucciones inmediatas a efecto de que se elabore el Manual de Funciones y Procedmientos, el cual beneficiarà el desarrollo de las actividades municipales. Que se aprobó en el año 2007 el manual de funciones y procedimientos de los órganos administrativos de la municipalidad. Se confirma el hallazgo en virtud de que el manual es de importancia para definir las funciones y procedimientos que se deben cumplir en el desarrollo de las actividades municipales. Sanción económica de conformidad con el Decreto del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 3, para el Alcalde Municipal de Q10,

4 4 No fueron puestos a disposición de la auditoria gubernamental los expedientes de obras por administración. (Hallazgo de Cumplimiento No.4) No se examinó los expedientes de obras por administración, por no tenerlos a la vista. El Decreto del Congreso de la República de Guatemala Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas en su articulo 7, indica que para el fiel cumplimiento de su función la Contraloría General de Cuentas, a través de sus auditores, tendrá acceso directo a cualquier fuente de información de las entidades, organismos, instituciones, municipalidades y personas sujetas a fiscalización a que se refiere el artículo 2 de la presente ley. Falta de responsabilidad en el cumplimiento de atribuciones del personal encargado de tal actividad. Descontrol en el manejo de la documentación financiera, responsabilidad de la Tesorería Municipal. Que se establezca el manual de funciones y procedimientos. Que únicamente se han ejecutado obras menores debido a que la exigencia de nuestros vecinos representados en los COCODES así lo ha exigido, por lo que no ha habido obras por administración. Se confirma el hallazgo por no presentar al suscrito Auditor los expedientes en referencia. Sanción económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 16, para el Alcalde Municipal de Q80,

5 5 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo de Cumplimiento No.5) Se estableció que en los expedientes de contratos de obra suscritos por la municipalidad durante los periodos 2004, 2005,2006 sin el valor del IVA, identificados como sigue: Nos de fecha Pavimento calle Los Trejo por Q434,247.89, de Pavimento Calle al Cementerio por Q296,871.88, de fecha Camino vecinal camino Los Vásquez por Q355,006.25, de fecha Adoquinamiento Calle Anexo al Cementerio Q71,071.42, de fecha Adoquinado de Tres calles Cabecera Municipal por Q201,485.71, de fecha Empedrado Los Laureles por Q304,868.30, de fecha Perforación Pozo Sequivilla por Q 370,303.57, de fecha Camino a Aldea Sequivilla por Q753,553.57, de fecha Camino a Aldea Gálvez por Q799,107.42, de fecha Empedrado a Aldea Gálvez II Fase por Q851,103.33, de fecha Empedrado Cementerio Aldea Gálvez por Q805,357.14, de fecha Empedrado Aldea Sequivilla II Q889,269.15, de fecha Remodelación de Escuela de Flores Costa Cuca por Q218,787.10, de fecha Adoquinado Colonia La Ilusión por Q280,815.38, de fecha Bordillos Colonia La Florida por Q340,915.18, en el contrato no esta la partida presupuestaria afecta, no hay programación de obras, acuerdo de aprobación de documentos de licitación, los porcentajes de calificación para el precio, calidad y tiempo, determinación del precio oficial, documento de aprobación de adjudicación, liquidación de los contratos, aprobación de la liquidación de los contratos. El Articulo 83 del Decreto Del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, señala que cualquier infracción a esta ley se sanciona con una multa de hasta el 5% del valor total de la negociación a quien tuviera responsabilidad directa o indirecta en la inobservancia de la misma. Descuido del Alcalde Municipal y Tesorero Municipal, al no cumplir con los requisitos legales que se requieren para construcción de obras de infraestructura. Incumplimiento de los requisitos técnicos y financieros para garantizar la correcta inversión de los recursos financieros municipales. Que se observe la Ley de Contrataciones del Estado y se haga un expediente completo por cada obra contratada. que como consecuencia de la tragedia de la Tormenta Stan que azotó el país, mismo que dejo secuelas de mucha necesidad y urgencia que fueron obligatoriamente cumplir en su momento de demanda por la población, es que no se pudieron cumplir con requisitos dictados por la ley de Contrataciones del Estado, no así con la documentación de respaldo que justifican la erogación en el presupuesto de Egresos. Se confirma el hallazgo por que el periodo objeto de examen ( ) incluye el año 2006, afectado por la emergencia de la tormenta Tropical Stand, el acuerdo que regula las compras y contrataciones de emergencia solo fue por noventa días, a la vez en el articulo 25 señala que lo que no esta regulado en el acuerdo de emergencia suple la ley de contrataciones del Estado.

6 6 Sanción económica de conformidad con el articulo 56, del Acuerdo Gubernativo Reglamento de la ley de Contrataciones del Estado en 1% sobre el valor de Q2, 874, que asciende a Q28, y 2% sobre el valor de Q4, 098, que asciende a Q81, ; en contra del Alcalde y del Tesorero Municipal por Ciento Diez Mil Setecientos Once Quetzales con Cincuenta y tres Centavos (Q110, ) a cada uno de los responsables.