La Paz, 28 de febrero de 2018

Transcripción

1 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 002/2018, correspondiente a la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal El objetivo, emitir una opinión independiente respecto a si el control interno relacionado con el registro de las operaciones y la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos. El objeto de la auditoría, constituido por los registros relacionados con la ejecución presupuestaria de recursos y gastos, los comprobantes presupuestarios y documentación de respaldo, así como los procesos, procedimientos y los controles internos incorporados, que tienen relación directa con la presentación de los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas MEFP : Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos Estado de Movimiento de Activos Fijos e Intangibles Inventario de Existencias o Almacenes Estado de Cuentas por Cobrar Estado de Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Estado de Inversiones Conciliaciones Bancarias y Libretas De conformidad a los resultados de la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas por la gestión 2017, se concluye que el control interno relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos, excepto por las deficiencias descritas en al acápite 3 del presente Informe. - Observaciones en el registro de los ingresos por arrendamiento del Campo Ferial Chuquiago Marka - Observaciones en cumplimiento de Contratos Administrativos de Arrendamiento - Alquiler de predios del campo ferial pendientes de cobro - Inconsistencias entre el Ingreso valorado de bienes materiales con el monto del devengado de la ejecución presupuestaria - Inconsistencias en control de asistencia - Inconsistencia en la aplicación de sanciones por retraso

2 - Observaciones en el proceso de contratación - Asignación de viáticos en demasía - Inconsistencia entre los estados complementarios y estado de ejecución presupuestaria - Inadecuada apropiación presupuestaria La Paz, 28 de febrero de 2018

3 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 003/2018, correspondiente a la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal El objetivo, emitir una opinión independiente respecto a si el control interno relacionado con el registro de las operaciones y la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos. El objeto de la auditoría, constituido por los registros relacionados con la ejecución presupuestaria de recursos y gastos, los comprobantes presupuestarios y documentación de respaldo, así como los procesos, procedimientos y los controles internos incorporados, que tienen relación directa con la presentación de los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas MEFP : Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos Estado de Movimiento de Activos Fijos e Intangibles Inventario de Existencias o Almacenes Estado de Cuentas por Cobrar Estado de Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Estado de Inversiones Conciliaciones Bancarias y Libretas De conformidad a los resultados de la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas por la gestión 2017, se concluye que el control interno relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos, excepto por las deficiencias descritas en al acápite 3 del presente Informe. La Paz, 28 de febrero de 2018

4 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 004/2018, correspondiente a la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal El objetivo, emitir una opinión independiente respecto a si el control interno relacionado con el registro de las operaciones y la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos. El objeto de la auditoría, constituido por los registros relacionados con la ejecución presupuestaria de recursos y gastos, los comprobantes presupuestarios y documentación de respaldo, así como los procesos, procedimientos y los controles internos incorporados, que tienen relación directa con la presentación de los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas MEFP : Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos Estado de Movimiento de Activos Fijos e Intangibles Inventario de Existencias o Almacenes Estado de Cuentas por Cobrar Estado de Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Estado de Inversiones Conciliaciones Bancarias y Libretas De conformidad a los resultados de la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas por la gestión 2017, se concluye que el control interno relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos, excepto por las deficiencias descritas en al acápite 3 del presente Informe. La Paz, 28 de febrero de 2018

5 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 005/2018, correspondiente a la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal El objetivo, emitir una opinión independiente respecto a si el control interno relacionado con el registro de las operaciones y la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos. El objeto de la auditoría, constituido por los registros relacionados con la ejecución presupuestaria de recursos y gastos, los comprobantes presupuestarios y documentación de respaldo, así como los procesos, procedimientos y los controles internos incorporados, que tienen relación directa con la presentación de los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas MEFP : Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos Estado de Movimiento de Activos Fijos e Intangibles Inventario de Existencias o Almacenes Estado de Cuentas por Cobrar Estado de Cuentas por Pagar (Deuda flotante) Estado de Inversiones Conciliaciones Bancarias y Libretas De conformidad a los resultados de la Auditoria de Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 Ministerio de Economía y Finanzas Públicas por la gestión 2017, se concluye que el control interno relacionado con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos, excepto por las deficiencias descritas en al acápite 3 del presente Informe. La Paz, 28 de febrero de 2018

6 Informe de Auditoria Interna N MEFP AIP N 007/2018, en cumplimiento a instrucción del Señor Ministro de Economía y Finanzas Públicas e Instructivo de Trabajo MEFP/DM/UAI IT Nº 180/2017 de 29 de diciembre de 2017, se procedió con la ejecución del Relevamiento de información específica respecto a los Ingresos de Depósitos Aduaneros Bolivianos DAB y el pago por el Derecho de Explotación efectuado a la Aduana Nacional por las gestiones 2009 a El objetivo, Recopilación y evaluación de información y/o documentación administrativa, financiera y contractual, respecto a los ingresos revelados en los Estados Financieros de Depósitos Aduaneros Bolivianos - DAB y los pagos por Derecho de Explotación efectuados a la Aduana Nacional, por las gestiones 2009 al El objeto, está constituido por la siguiente documentación e información: - Estado de Recursos y Gastos Corrientes, por las gestiones 2009 a Reporte de Ingresos DAB, adjunto Nota de remisión a la Aduana Nacional. - Declaraciones Juradas de Impuestos (IVA, IT) por las gestiones 2009 al Reporte de Comprobantes C-31 por el desembolso por derecho de explotación. - Contrato de Concesión por Excepción GNAF-CON.EX.01/2009, en su Cláusula 26 Derecho de Explotación. De la recopilación y evaluación de información y/o documentación administrativa financiera y contractual, respecto a los Ingreso revelados en los Estados Financieros de DAB y los pagos por derecho de explotación efectuados a la Aduana Nacional, por las gestiones 2009 al 2017, se estableció: a. El Derecho de Explotación (DDE), pagado por el Concesionario Depósitos Aduaneros Bolivianos DAB, en favor de la Aduana Nacional de Bolivia por los periodos fiscales 2009 a 2017, ha sido calculado respecto de la totalidad de los

7 ingresos facturados, conforme se sustenta en las Declaraciones Juradas mensuales por el Impuesto a las Transacciones IT e Impuesto al Valor Agregado - IVA realizadas ante instancias del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). b. Por las gestiones fiscales 2009 a 2017, los Estados Financieros de Depósitos Aduaneros Bolivianos, en relación a ingresos por Venta de Servicios discrepan en más o en menos respecto a la totalidad de los ingresos facturados. Que las diferencias establecidas y la falta de documentación, se reporta en el acápite 2.- del presente Informe, según: 2.1 Observación en el devengamiento de ingresos por venta de servicios. La Paz, 08 de mayo de 2018

8 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 008/2018, que en cumplimiento a Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI OT Nº 005/2018 de 05 de marzo de 2018, se efectuó la Revisión Anual del Cumplimiento del Procedimiento del Cumplimiento Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), por Servidores Públicos dependientes de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos UCPP, por la gestión El objetivo, expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del Procedimiento del Cumplimiento Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, aprobado mediante Resolución Administrativa Nº 078 de 07 de mayo de 2015 y aplicado por la Unidad Desconcentrada Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos. El objeto de la presente revisión, está constituido por: - Fotocopias de Certificados de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas. - Informes trimestrales de seguimiento a la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas y su documentación de respaldo. - Recordatorios de cumplimiento de actualización de DJBR. - Reporte de movilidad funcionaria - Memorándum de designación de Servidoras y Servidores Públicos. - Memorándum de desvinculación de Servidoras y Servidores Públicos. - Memorándum de designación del Sumariante y del Responsable de Seguimiento de DJBR - Resoluciones emitidas por el Sumariante, por incumplimiento al PCO-DJBR De la revisión efectuada en la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos - UCPP, se concluye que por la gestión fiscal 2017, que los Servidores Públicos dependientes, cumplieron con el Procedimiento del Cumplimiento Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (PCO-DJBR). Que en la revisión, se identificó las siguientes observaciones de control interno, mismos que se reportaron en el acápite 3.- del presente Informe:

9 3.1 Observación en la entrega de recordatorios y recepción de Certificados DJBR 3.2 Información no reportada en Informe de Seguimiento de DJBR La Paz, 21 de mayo de 2018

10 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 009/2018, que en cumplimiento a Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI OT Nº 005/2018 de 05 de marzo de 2018, se efectuó la Revisión Anual del Cumplimiento del Procedimiento del Cumplimiento Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), por Servidores Públicos dependientes del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por la gestión El objetivo, expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del Procedimiento del Cumplimiento Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, aprobado mediante Resolución Administrativa Nº 078 de 07 de mayo de El objeto de la presente revisión, está constituido por: - Fotocopias de Certificados de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas. - Informes trimestrales de seguimiento a la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas y su documentación de respaldo. - Recordatorios de cumplimiento de actualización de DJBR. - Reporte de movilidad funcionaria - Memorándum de designación de Servidoras y Servidores Públicos. - Memorándum de desvinculación de Servidoras y Servidores Públicos. - Memorándum de designación del Sumariante y del Responsable de Seguimiento de DJBR - Resoluciones emitidas por el Sumariante, por incumplimiento al PCO-DJBR De la revisión efectuada en el Ministerio de Economía y Finanzas Público, se concluye que por la gestión fiscal 2017 los Servidores Públicos dependientes, cumplieron con el Procedimiento del Cumplimiento Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), aprobado mediante Resolución Administrativa N 078 de 07 de mayo de La Paz, 15 de mayo de 2018

11 Informe de Auditoría Interna N MEFP AIP N 010/2018, correspondiente al examen de la Auditoria Especial sobre el cumplimiento del procedimiento específico para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor público, en la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos UCPP, por el periodo 2017, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual para la gestión El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de procedimientos específicos para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor público dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y aprobados mediante: Resolución Administrativa N 192 del 09 de septiembre de 2010, Nombramientos de Funcionarios Interinos..Resolución Ministerial N 265 del 07 de julio de 2011, del Manual de Procesos y Procedimientos: Código DGAA URH Asignar interinamente a servidores públicos para cubrir un puesto Código DGAA URH Promover a servidores públicos del Ministerio Código DGAA URH Transferir definitivamente a servidores públicos del Ministerio Código DGAA URH Concluir la relación laboral de los servidores públicos con el Ministerio Código DGAA URH Actualizar la información personal Código DGAA URH Organizar la información del personal Código DGAA UF Elaborar y pagar las planillas de Haberes y Honorarios Ley N 856 de 28 de noviembre de 2016 Ley del Presupuesto General del Estado Gestión 2017, en los numerales II y III del artículo 5. (Contratación de Consultorías) y cumplimiento de Contrato de Servicios de Consultorías Individuales de Línea. Decreto Supremo N 3034 de Reglamentación de la Ley N 856 de aprobación del Presupuesto General del Estado Gestión 2017P, del numeral I del artículo 14.- (Nivel de Remuneración del personal eventual) y del cumplimiento de Cláusulas contractuales de Contrato de Servicios Eventuales.

12 El objeto del examen está constituido por: a) Personal de planta: - Solicitud de proceso de incorporación para cubrir un Ítem acéfalo, - Evaluación Técnica, Formularios de valoración del puesto, - File individual por Servidora y Servidor Público dependiente, - Programación Operativa Anual Individual (POAI), gestión 2017, - Declaración Jurada de incompatibilidades - Memorándum de designación/reasignación, - Formulario AVC de registro en la Caja de Salud, - Certificado de Calificación de Años de Servicio (CAS), de corresponder, - Certificados Médicos a efectos del pago de Subsidios, de corresponder, - Código Único del Asegurado (CUA/NUA) AFP, - Reportes de movilidad funcionaria, gestión Planilla Presupuestaria, - Escala Salarial aprobado para gestión 2017, - Planilla Mensual de Sueldos y de Refrigerios, gestión 2017, procesadas a través del SIGEP adjunto a Comprobantes C-31 y documentación de sustento, - Reportes de control de asistencia - Planilla de desembolsos de las remuneraciones por mes, proporcionado por Unidad de Análisis e Información Salarial dependiente del Viceministerio del Tesoro y Crédito Público (VTCP), - Nota de renuncia, - Nota de aceptación y/o de desvinculación, - Formulario de Declaración de Conformidad de no deber a la Entidad, - Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR). b) Consultor Individual de Línea - Solicitud de contratación, - Certificación Presupuestaria, - Cuadro de Equivalencias y documentación de sustento - Términos de Referencia, - Declaración Jurada de Incompatibilidades - Contrato de Servicios de Consultorías Individuales de Línea, - Declaración Jurada trimestral RC IVA - Comprobantes de pago mensual del SIP - Informe mensual (Producto de consultoría) - Planilla mensual de haberes, adjunto a Comprobante C-31 y documentación de sustento, - Informe de Conformidad de cumplimiento de Contrato. c) Personal Eventual - Solicitud de contratación,

13 - Certificación presupuestaria, - Cuadro de Equivalencias y documentación de sustento - Contrato de prestación de servicios eventuales, - Planilla Mensual de haberes, adjunto a Comprobante C-31y documentación de sustento, - Producto/Informe Mensual - Informe de Conformidad de cumplimiento de Contrato, Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 2.1 Observaciones en Carpetas Personales de Servidores Públicos con documentación faltante. 2.2 Documentación sustento al cumplimiento de los POAI s no evidenciados físicamente 2.3 Deficiencias en el proceso de Incorporación del Personal 2.4 Observación en las tolerancias de estudio otorgados 2.5 Observación en pago de refrigerio 2.6 Falta del Manual de Puestos 2.7 Observaciones en Reasignación/transferencia de Ítem (Cargo) 2.8 Falta cuadro de equivalencia en la contratación de Consultores y Personal Eventual 2.9 Documentación no evidenciada físicamente en Carpetas Personales de Consultores y de Personal Eventual. La Paz, 5 de julio de 2018

14 Informe de Auditoría Interna N MEFP AIP N 011/2018, correspondiente al examen de la Auditoria Especial sobre el cumplimiento del procedimiento específico para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor público, en la Dirección General de Asuntos Administrativos, por el periodo 2017, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual para la gestión El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de procedimientos específicos para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor público dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y aprobados mediante: Resolución Ministerial N 095 del 11 de mayo de 2010, Reclutamiento de Personal Interino. Resolución Ministerial N 265 del 07 de julio de 2011, del Manual de Procesos y Procedimientos: Código DGAA URH Asignar interinamente a servidores públicos para cubrir un puesto Código DGAA URH Promover a servidores públicos del Ministerio Código DGAA URH Transferir definitivamente a servidores públicos del Ministerio Código DGAA URH Concluir la relación laboral de los servidores públicos con el Ministerio Código DGAA URH Actualizar la información personal Código DGAA URH Organizar la información del personal Código DGAA UF Elaborar y pagar las planillas de Haberes y Honorarios Ley N 856 de 28 de noviembre de 2016 Ley del Presupuesto General del Estado Gestión 2017, en los numerales II y III del artículo 5. (Contratación de Consultorías) y cumplimiento de Contrato de Servicios de Consultorías Individuales de Línea. Decreto Supremo N 3034 de Reglamentación de la Ley N 856 de aprobación del Presupuesto General del Estado Gestión 2017P, del numeral I del artículo 14.- (Nivel

15 de Remuneración del personal eventual) y del cumplimiento de Cláusulas contractuales de Contrato de Servicios Eventuales. El objeto del examen está constituido por: a) Personal de planta: - Solicitud de proceso de incorporación para cubrir un Ítem acéfalo, - Evaluación Técnica, Formularios de valoración del puesto, - File individual por Servidora y Servidor Público dependiente, - Programación Operativa Anual Individual (POAI), gestión 2017, - Declaración Jurada de incompatibilidades - Memorándum de designación/reasignación, - Formulario AVC de registro en la Caja de Salud, - Certificado de Calificación de Años de Servicio (CAS), de corresponder, - Certificados Médicos a efectos del pago de Subsidios, de corresponder, - Código Único del Asegurado (CUA/NUA) AFP, - Reportes de movilidad funcionaria, gestión Planilla Presupuestaria, - Escala Salarial aprobado para gestión 2017, - Planilla Mensual de Sueldos y de Refrigerios, gestión 2017, procesadas a través del SIGEP adjunto a Comprobantes C-31 y documentación de sustento, - Reportes de control de asistencia - Planilla de desembolsos de las remuneraciones por mes, proporcionado por Unidad de Análisis e Información Salarial dependiente del Viceministerio del Tesoro y Crédito Público (VTCP), - Nota de renuncia, - Nota de aceptación y/o de desvinculación, - Formulario de Declaración de Conformidad de no deber a la Entidad, - Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR). b) Consultor Individual de Línea - Solicitud de contratación, - Certificación Presupuestaria, - Cuadro de Equivalencias y documentación de sustento - Términos de Referencia, - Declaración Jurada de Incompatibilidades - Contrato de Servicios de Consultorías Individuales de Línea, - Declaración Jurada trimestral RC IVA - Comprobantes de pago mensual del SIP - Informe mensual (Producto de consultoría) - Planilla mensual de haberes, adjunto a Comprobante C-31 y documentación de sustento, - Informe de Conformidad de cumplimiento de Contrato.

16 c) Personal Eventual - Solicitud de contratación, - Certificación presupuestaria, - Cuadro de Equivalencias y documentación de sustento - Contrato de prestación de servicios eventuales, - Planilla Mensual de haberes, adjunto a Comprobante C-31y documentación de sustento, - Producto/Informe Mensual - Informe de Conformidad de cumplimiento de Contrato, Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 2.1 Observación en registros o carpetas personales de Servidores Públicos 2.2 Funcionarios de Carrera en calidad de Interinos 2.3 Falta del Certificado de Solvencia de no adeudo a la Entidad 2.4 Observación en pago de refrigerio 2.5 Deficiencias en registro de asistencia 2.6 Documentación faltante en Carpetas Personales de Consultores de Línea 2.7 Inadecuado control en el registro de asistencia de Consultores de Línea 2.8 Incompatibilidad funcionaria La Paz, 27 de julio de 2018

17 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 012/2018, que en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoria Interna gestión 2018, en su acápite de Auditorias No Programadas" e instrucción impartida mediante Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI OT N 008/2018 de 23 de marzo de 2018, se ejecutó la "Auditoria Especial a la Contratación Directa de Servicios de Asesoría Legal y Financiera, y otros servicios relacionados para la emisión de Bonos Soberanos, gestión 2017". El objetivo, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento: i) Del Reglamento aprobado mediante Resolución Ministerial N 014 del 17 de enero de 2017 en el proceso de contratación directa de Servicios de Asesoría Legal y Financiera, y de otros servicios relacionados para la emisión de Bonos Soberanos por la gestión 2017,y ii) De obligaciones contractuales de los Contratos (compromisos/acuerdos de adhesión) suscritos por los servicios para la emisión de los Bonos Soberanos, emitidos el 20 de marzo de 2017: - De Asesoría Financiera y Bancos de Inversión, con los Bancos JP Morgan y Bank Of América Merrill Lynch. - De Asesoría legal con la firma Davis Polk & Wardwell LLP - De Agente Fiduciario, de transferencia, registro y pago de los Bonos Soberanos con el Bank of New York Mellon El objeto del examen, constituido por: - Notas de invitación para la contratación directa. - Notas de solicitud de documentación para la suscripción de contratos. - Contratos de adhesión (carta, formulario u otro documento de acuerdo a la práctica internacional). - Informes de conformidad por los servicios efectuados. - Notas de solicitud de pago. - Informes técnico y legal. - Facturas.

18 - Registros de Ejecución de Gastos (C-31) - Otra documentación relacionada. Sobre la base del trabajo realizado y los resultados alcanzados, se concluye que se ha dado cumplimiento: i) Al Reglamento aprobado mediante Resolución Ministerial N 014 del 17 de enero de 2017 en el proceso de contratación directa de Servicios de Asesoría Legal y Financiera, y de otros servicios relacionados para la emisión de Bonos Soberanos por la gestión 2017,y ii) A las obligaciones contractuales de los Contratos (compromisos/acuerdos de adhesión) suscritos por los siguientes servicios para la emisión de los Bonos Soberanos, emitidos el 20 de marzo de 2017: - De Asesoría Financiera y Bancos de Inversión, con los Bancos JP Morgan y Bank Of América Merrill Lynch. - De Asesoría legal con la firma Davis Polk & Wardwell LLP - De Agente Fiduciario, de transferencia, registro y pago de los Bonos Soberanos con el Bank of New York Mellon. La Paz, 20 de agosto de 2018

19 Informe de Auditoria Interna MEFP AIP N 013/2018, que en cumplimiento a Instrucción de Trabajo MEFP/DM/UAI OT Nº 010/2018 de 01 de junio de 2018, se ejecutó la Auditoria especial al Proceso de Apertura, Modificación y Cierre de las Cuentas de Previsión, por la Gestión El objetivo, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del Reglamento Específico del Programa de Desempeño, Programa de Desempeño Institucional y Financiero, Cuentas de previsión y Fondos de Garantía, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº680 de 30 de diciembre de 2011, en lo que corresponde a la Apertura, Modificación y Cierre de las Cuentas de Previsión, por la gestión El objeto de la auditoria, estará constituido por: Solicitud de apertura de la Cuenta de Previsión (CP). Formulario de autorización para la Constitución y Administración de la Cuenta de Previsión. Formulario de Constitución y Administración de la Cuenta de Previsión. Apertura en el BCB de la Cuenta de Previsión y su habilitación en el Sistema de Información Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA). Copia del Certificado de Registro de Inicio de Operaciones de Crédito Público (RIOCP). Copia de Contrato de financiamiento y/o de modificaciones. Cronograma de pagos de Capital, de Intereses y de Comisiones. Solicitud de registro del Servicio de Deuda. Nota de solicitud al BCB de cancelación de Servicio de la Deuda. Acta de Conciliación para cierre de la Cuenta de Previsión. De la ejecución de la Auditoría, se concluye que por la gestión 2017 el Proceso de Apertura, Modificación de las Cuentas de Previsión: Gobierno Municipal de Cochabamba, Universidad Autónoma Gabriel Rene Moreno,

20 Y, el cierre de los Fondos de Garantía: Gobierno Municipal Camiri, Gobierno Municipal de La Guardia, Gobierno Municipal Santa Ana del Yacuma, Se realizaron conforme a procedimientos establecidos en el Título III Cuentas de Previsión del Reglamento Específico del Programa de Desempeño, Programa de Desempeño Institucional y Financiero, Cuentas de previsión y Fondos de Garantía, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº680 de 30 de diciembre de 2011, en lo que corresponde a la Apertura, Modificación y Cierre de las Cuentas de Previsión. La Paz, 27 de agosto de 2018