RESUMEN EJECUTIVO. Informe de Auditoria: INF. A.E.S.I.R.2013/ Antecedentes

Transcripción

1 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: INF. A.E.S.I.R.2013/01-15 Antecedentes RESUMEN EJECUTIVO En la Programación Anual de Operaciones 2015 y mediante la comunicación interna 081/15 de Auditoria Interna del Servicio Departamental de Caminos SEDCAM, se ha previsto realizar la Auditoria Especial a las cuentas por cobrar Chancadora Zona Norte por la gestión 2013, Auditoría ejecutada en cumplimiento del POA Objetivo Es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales relacionadas con los saldos expresados de la cuenta por cobrar chancadora zona norte gestión 2013 de los Estados Financieros del SEDCAM al 31 de diciembre del 2014, asimismo las acciones tomadas por las Autoridades pertinentes respecto a la regularización de los saldos expresados en el mayor analítico de las cuentas por cobrar de la Dirección de Producción de Agregados Gestión 2013 a la fecha. Objeto Los comprobantes de ingresos, egresos y traspasos de la cuenta por cobrar chancadora zona norte gestión 2013 por el período 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre del 2014, y determinar si cumplieron con las leyes y normas legales vigentes. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO SALDOS INICIALES DE LA CUENTA POR COBRAR CHANCADORA ZONA NORTE NO AJUSTADO A LA FECHA POR LA FALTA DE ACCIONES PREVENTIVAS PARA LA REGULARIZACION DE LA CUENTA POR COBRAR.

2 CONCLUSION GENERAL De la tarea realizada por Auditoría Interna se concluye que el área de Contabilidad No ha procedido con lo estipulado en el Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada del Gobierno Autónomo de Santa Cruz aprobando mediante Resolución de Gobernación Nº 283/11 del 20 de octubre del 2011 debido a que la mencionada cuenta contable reflejan saldos sin cobro de gestiones pasadas (Gestión 2004). Asimismo no han procedido con la evaluación, conciliación y/o depuración del saldo contable CUENTAS POR COBRAR CHANCADORA ZONA NORTE expresado en el Balance General del SEDCAM al 31 de diciembre del de noviembre del 2015

3 RESUMEN EJECUTIVO Nombre de la Entidad Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Referencia Auditoria Especial sobre las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de los Servidores del SEDCAM, desde el 01 de enero de 2014 al 31 de agosto de Informe INF. A.E.S.I.R. 2015/04-15 Antecedentes En la Programación Anual de Operaciones 2015 de Auditoría Interna del Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM), se ha previsto realizar una Auditoria Especial sobre las Declaraciones Jurada de Bienes y Rentas de los Servidores del SEDCAM, desde el 01 de enero de 2014 al 31 de agosto de Objetivo El objetivo del examen es presentar una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales relacionadas con las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas que deben realizar los funcionarios del SEDCAM. Objeto Análisis de la documentación de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de los Servidores del SEDCAM, desde el 01 de enero de 2014 al 31 de agosto de 2015, correspondientes al 100% del total de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas realizadas por los funcionarios del SEDCAM y determinar si cumplieron con las leyes y normas legales vigentes. Resultados del Examen Principales Fortalezas 1. Entrega oportuna del Reglamento Específico de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas del SEDCAM a los nuevos servidores públicos. 2. Comunicaciones entregadas a los cumpleañeros del mes y permisos para la actualización de la DJBR. 3. Determinación del incumplimiento de la presentación oportuna de la DJBR. 4. Responsabilidades por incumplimiento a la presentación oportuna de la DJBR.

4 Conclusión: Procedente de la labor efectuada se puede concluir que las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas que deben realizar los funcionarios del SEDCAM fueron realizadas de acuerdo a disposiciones legales vigentes. 18 de noviembre de 2015 Fecha de elaboración: 18 de noviembre de 2015

5 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: INF. A.E.S.I.R.2014/01-15 RESUMEN EJECUTIVO Correspondiente al examen Auditoria Especial al Uso de Vacación Anual para empleados de Planta de por el periodo del 1 de Enero del 2014 al 30 de junio del Ejecutada en cumplimiento del Programa de Operaciones Anual 2015 de Auditoría Interna del SEDCAM. Objetivo Es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, normas legales aplicables y obligaciones contractuales relacionadas con el uso y autorización de las vacaciones de los trabajadores de planta de Distrito del 01 de enero del 2014 al 30 de junio del 2015 según el Art. 44 de la Ley General del Trabajo. Objeto El Objeto del examen está constituido por la evaluación de las operaciones ejecutadas y documentación generada, respecto a la programación anual de las vacaciones, así como el formulario de uso y autorización de las vacaciones anuales por el período comprendido entre el 1 de Enero del 2014 al 30 de junio del 2015, a través de la revisión de la documentación proporcionada y revisión de los files de personal donde se encuentra archivado la información generada sujeta a revisión.

6 PRINCIPALES FORTALEZAS 1.- Registro Adecuado de Files del Personal del SEDCAM 2.- Puestos del Personal debidamente representados por un ítem 3.- Programación y Uso de las Vacaciones Anuales de los trabajadores del SEDCAM de planta CONCLUSION GENERAL Del análisis efectuado al Uso de la Vacación Anual del personal de Planta de Distrito del 01 de enero del 2014 al 30 de junio del 2015 Auditoría Interna concluye que el SEDCAM ha cumplido a cabalidad lo estipulado en el Art. 44º de la Ley General del Trabajo, y el Art. 81º y 82º del Reglamento Interno del Personal del Gobierno Autónomo Departamental de Santa Cruz. Asimismo cada año la Dirección en coordinación con la Dirección de Administración y Finanzas se emite el instructivo de la programación de las vacaciones anuales. RECOMENDACIÓN En cumplimiento del Art. 15 de la Ley 1178, corresponde remitir el presente informe al Gobernador del Departamento para su conocimiento y a la Contraloría General del Estado para su evaluación correspondiente. 28 de diciembre del 2015

7 RESUMEN EJECUTIVO Nombre de la Entidad: Referencia: Informe: Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Auditoria Especial sobre la Retención de Impuesto RC IVA por concepto de pagos por refrigerios y alimentación del SEDCAM, en el período del 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de INF. A.E. S.I.R. 2009/02-15 Antecedentes: Objetivo: En la Programación Anual de Operaciones 2015 de Auditoría Interna del Servicio Departamental de Caminos (SEDCAM), se ha previsto realizar una Auditoria Especial sobre la Retención de Impuesto RC IVA por concepto de pagos por refrigerios y alimentación del SEDCAM, en el período del 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Departamental de Santa Cruz el 12 de noviembre de 2010 emitió el Informe de Control Interno emergente de Auditoria Especial de Ingresos y Gastos del Servicio Prefectural de Caminos (SEPCAM), Gestión 2009, Nº AG ESP- 08/10-11, donde en el Punto 2 Resultados del Examen expone el Punto 2.5 Falta de retención de impuestos RC-IVA, recomendando al Gobernador del Departamento Autónomo de Santa Cruz de la Sierra en coordinación con la Secretaría de Obras Públicas y Ordenamiento Territorial, instruir a la Dirección del SEPCAM, instruya a su Unidad de Auditoría Interna, realice una auditoría especial sobre la Retención de Impuesto RC IVA por concepto de pagos por refrigerios y alimentación del SEDCAM, Gestión El objetivo del examen es presentar una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales relacionadas con la Retención de Impuesto RC IVA. AUDITORIA INTERNA - SERVICIO DEPARTAMENTAL DE CAMINOS

8 Objeto: Análisis de las planillas de Refrigerios y Alimentación, correspondientes al 100% del total de la documentación relacionada con la Retención de Impuesto RC - IVA en el SEDCAM, por el período 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de 2009, y determinar si cumplieron con las leyes y normas legales vigentes. Resultados: 1. Presentación de Deficiencia 1.1- No presentación de formularios para descargos de RC-IVA Conclusiones: Procedente de la labor realizada se puede concluir que en el SEDCAM No se presentaron los formularios correspondientes para descargos de RC-IVA por el pago de refrigerios y/o alimentación y NO se realizó la Retención de Impuesto RC - IVA, por el período 01 de enero de 2009 al 31 de diciembre de Mencionando que según Auditoría realizada a la Gestión 2012 y desde enero a septiembre del 2013, y la Sección de Contabilidad y Recursos Humanos del SEDCAM nos informan que a partir del pago del mes de noviembre de la gestión 2010, se empezó a solicitar la presentación de dicho formulario dando cumplimiento a la Resolución Administrativa Nº 34/2010 de fecha 12 de octubre de 2010 por lo que se puede concluir que actualmente en el SEDCAM se presentan los formularios de descargos de RC-IVA por el cobro de refrigerio o alimentación y en caso de corresponder se realizan las retenciones oportunamente. 15 de diciembre de 2015 Fecha de elaboración: 15 de diciembre de 2015 AUDITORIA INTERNA - SERVICIO DEPARTAMENTAL DE CAMINOS

9 RESUMEN EJECUTIVO Nombre de la Entidad Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Referencia Auditoria Operativa sobre la eficacia de las operaciones y actividades realizadas por la Dirección de Fiscalización y Estudios Viales, Área de Laboratorio, por el período de enero/2014 a abril/2015 Informe INF. AUD.OPE. 2015/02-15 Antecedentes En el Programa de Operaciones Anual de Auditoría Interna de SEDCAM, gestión 2015, se ha determinado efectuar auditoría operacional sobre la eficacia de las operaciones y actividades ejecutadas por la Dirección de Fiscalización y Estudios Viales, Área de Laboratorio, desde el 01 de Enero del 2014 al 30 de Abril de Objetivo El objetivo de la auditoría Operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente, de forma individual o en conjunto, sobre la eficacia de los sistemas de administración y control interno; eficacia, eficiencia, economía de las operaciones y/o de la evaluación de la efectividad, y de esa manera demostrar la licitud en la gestión de la institución. Por consiguiente velar por el cumplimiento de los objetivos de eficacia trazados en la Dirección de Fiscalización y Estudios Viales, Área de Laboratorio, del SEDCAM, desde el 01 de Enero del 2014 al 30 de Abril de Objeto El objeto del trabajo a realizar lo constituyen las operaciones ejecutadas por la Dirección de Fiscalización y Estudios Viales, Área de Laboratorio y los documentos que respaldan dichas operaciones durante el período desde el 01 de Enero del 2014 al 30 de Abril de Resultados del Examen Principales Fortalezas 1. Evaluaciones de desempeño pertinentes 2. Cumplimiento a la Programación Operativa Anual

10 3. Capacitación del personal del Área de Laboratorios según las necesidades 4. Ejecución de Funciones según su Manual de Puestos Conclusión: Por lo expuesto en los párrafos anteriores, se concluye que las operaciones y actividades ejecutadas por la Dirección de Fiscalización y Estudios Viales (Área de Laboratorio) durante la Gestión 2014 y desde enero hasta abril del 2015, se han estado realizando de manera eficaz, respecto a su POA y objetivos trazados. 22 de Diciembre de 2015 Fecha de elaboración: 22 de Diciembre de 2015

11 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: INF. AUD. OPE. Nº 2014/01-15 RESUMEN EJECUTIVO Correspondiente al examen Auditoria Operativa a la Dirección de Administración y Finanzas sección de Servicios Generales por el periodo del 1 de Enero del 2014 al 28 de febrero del Ejecutada en cumplimiento del Programa de Operaciones Anual 2015 de Auditoría Interna del SEDCAM. Objetivo El objetivo de la auditoría Operativa es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con el propósito de expresar una opinión independiente, de forma individual o en conjunto, sobre la eficacia de los sistemas de administración y control interno de la sección de Servicios Generales; eficiencia y economía de las operaciones. Objeto El Objeto del examen está constituido por la evaluación de las operaciones ejecutadas y documentación generada, respecto a las tareas efectuadas por la sección de Servicios Generales por el período comprendido entre el 1 de Enero del 2014 al 28 de febrero del 2015, a través de la revisión y análisis de la documentación proporcionada y confirmaciones, el objeto del trabajo a realizar lo constituye todas las actividades programadas y ejecutadas en el POA 2014 de la Sección de Servicios Generales.

12 Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 1. INEXISTENCIA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA SECCION DE SERVICIOS GENERALES. 2. FALTA DE EJECUCION PARTIDA PRESUPUESTARIA DE CAPACITACION DEL PERSONAL DE LA SECCION DE SERVICIOS GENERALES. 3. ASIGNACION Y ROTACION DEL PERSONAL DE ACUERDO A LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL. CONCLUSION GENERAL Por lo expuesto en el punto 2 concluimos que las operaciones y actividades relativas a la Sección de Servicios Generales realizadas en la gestión 2014, fue parcialmente eficiente debido a la inexistencia de las actividades de controles específicos y suficientes debido a que no se ha implantado en su totalidad los controles directos ya que estos se dirigen principalmente a prevenir errores en las actividades de la Sección de Servicios Generales asimismo a la falta de indicadores estándares apropiados. 05 de junio del 2015

13 RESUMEN EJECUTIVO Nombre de la Entidad: Referencia: Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Auditoria SAYCO al Sistema de Tesorería del Servicio Departamental de Caminos, por el período del 01 de Enero de 2014 al 28 de Febrero de Informe: INF. EVA. SAY. 2014/01-15 Antecedentes: En el Programa de Operaciones Anual de Auditoría Interna de SEDCAM, gestión 2015, se ha determinado efectuar Auditoria SAYCO al Sistema de Tesorería (Subsistema de Administración de Recursos) del Servicio Departamental de Caminos, por el período de 01 de Enero/2014 a 28 de Febrero/2015. Objetivo: Objeto: El objetivo de la Evaluación SAYCO es emitir una opinión independiente sobre la implantación y funcionamiento del Sistema de Tesorería del Estado sobre las operaciones realizadas por el Servicio Departamental de Caminos y el cumplimiento de las Normas Generales y Específicas que regulan su accionar. El objeto de la Evaluación SAYCO es verificar la documentación que respalda el Sistema de Tesorería del SEDCAM a la fecha del examen y sobre las funciones, actividades y procedimientos realizados en el marco del mencionado Sistema en el periodo auditado. Resultados: A.- PRINCIPALES FORTALEZAS 1.- Funciones Definidas y Evaluaciones de Desempeño 2.- Cuentas Bancarias exclusivamente a nombre del SEDCAM 3.- Desembolsos autorizados por servidor público independiente de Tesorería

14 4.- Se realizaron arqueos sorpresivos 5.- Adecuados medios de resguardos de los fondos B.- EXPOSICIÓN DE LA DEFICIENCIA 1.- Manual de Procedimientos de Tesorería del SEDCAM en Análisis. Conclusiones: De acuerdo con los resultados de la evaluación mencionada en los párrafos anteriores, se puede concluir que la implantación y funcionamiento del Sistema de Tesorería del SEDCAM sobre las operaciones realizadas cumplen los lineamientos establecidos en las Normas Generales y Específicas que regulan su accionar. 06 de mayo de 2015 Fecha de elaboración: 06 de mayo de 2015

15 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: INF. A.E.S.I.R.2013/01-15 Antecedentes RESUMEN EJECUTIVO En la Programación Anual de Operaciones 2015 y mediante la comunicación interna 081/15 de Auditoria Interna del Servicio Departamental de Caminos SEDCAM, se ha previsto realizar la Auditoria Especial a las cuentas por cobrar Chancadora Zona Norte por la gestión 2013, Auditoría ejecutada en cumplimiento del POA Objetivo Es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales relacionadas con los saldos expresados de la cuenta por cobrar chancadora zona norte gestión 2013 de los Estados Financieros del SEDCAM al 31 de diciembre del 2014, asimismo las acciones tomadas por las Autoridades pertinentes respecto a la regularización de los saldos expresados en el mayor analítico de las cuentas por cobrar de la Dirección de Producción de Agregados Gestión 2013 a la fecha. Objeto Los comprobantes de ingresos, egresos y traspasos de la cuenta por cobrar chancadora zona norte gestión 2013 por el período 01 de enero de 2013 al 31 de diciembre del 2014, y determinar si cumplieron con las leyes y normas legales vigentes. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO SALDOS INICIALES DE LA CUENTA POR COBRAR CHANCADORA ZONA NORTE NO AJUSTADO A LA FECHA POR LA FALTA DE ACCIONES PREVENTIVAS PARA LA REGULARIZACION DE LA CUENTA POR COBRAR.

16 CONCLUSION GENERAL De la tarea realizada por Auditoría Interna se concluye que el área de Contabilidad No ha procedido con lo estipulado en el Reglamento Específico del Sistema de Contabilidad Integrada del Gobierno Autónomo de Santa Cruz aprobando mediante Resolución de Gobernación Nº 283/11 del 20 de octubre del 2011 debido a que la mencionada cuenta contable reflejan saldos sin cobro de gestiones pasadas (Gestión 2004). Asimismo no han procedido con la evaluación, conciliación y/o depuración del saldo contable CUENTAS POR COBRAR CHANCADORA ZONA NORTE expresado en el Balance General del SEDCAM al 31 de diciembre del de noviembre del 2015

17 RESUMEN EJECUTIVO Nombre de la Entidad: Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Referencia: Primer Seguimiento al Informe de Auditoria SAYCO al Sistema de Administración de Bienes y Servicios (Sub-sistema de Compras Modalidad ANPE) del Servicio Departamental de Caminos, por el período del 01 de Enero de 2012 al 15 de Marzo de Informe: INF. SDC. SEG. REC. 2012/04-15 Antecedentes: En la Programación Anual de Operaciones de la Gestión 2015 de Auditoría Interna de SEDCAM, se ha previsto realizar un Primer Seguimiento al Informe de Auditoria SAYCO al Sistema de Administración de Bienes y Servicios (Sub-sistema de Compras Modalidad ANPE) del Servicio Departamental de Caminos, por el período del 01 de Enero de 2012 al 15 de Marzo de Objetivo: El objetivo del Primer Seguimiento al Informe de Auditoria SAYCO al Sistema de Administración de Bienes y Servicios (Sub-sistema de Compras Modalidad ANPE) del Servicio Departamental de Caminos, por el período del 01 de Enero de 2012 al 15 de Marzo de 2013, es expresar una opinión independiente sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones formuladas. Resultados: RECOMENDACIONES IMPLANTADAS 1.- NIT de Facturas que no están a nombre del SEDCAM 2.- Error en la redacción de los Analistas 3.- NIT de la factura con errores 4.- Faltan controles en la documentación adjunta a los ANPE Conclusiones: Por lo expuesto en los puntos precedentes concluimos que el SEDCAM HA IMPLANTADO las recomendaciones formuladas en el INF. EVA. SAY. 2012/02-13, debido a que de 4 recomendaciones expuestas, las 4 fueron implantadas. 16 de noviembre de 2015 AUDITORIA INTERNA - SERVICIO DEPARTAMENTAL DE CAMINOS

18 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: INF. SDC.SEG.REC.2013/02-15 Antecedentes RESUMEN EJECUTIVO En la Programación Anual de Operaciones de la Gestión 2015 de Auditoría Interna del SEDCAM, se ha previsto realizar el Primer Seguimiento al Informe INF.AUD.OPE.2013/01-13 Auditoria Operativa sobre la eficiencia en la entrega de los repuestos a las diferentes áreas del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del Ejecutada en cumplimiento del Programa de Operaciones Anual 2015 de Auditoría Interna del SEDCAM. Objetivo El Objetivo del presente seguimiento al Informe de Auditoría Operativa al área de Almacenes sobre la eficiencia en la entrega de los repuestos a las diferentes áreas del SEDCAM del 01 de junio del 2012 al 30 de septiembre del 2013, constituye verificar el cumplimiento del Cronograma de implantación de las recomendaciones (Fechas y Actividades-Formato 2) y la documentación de respaldo del proceso de implantación de las operaciones efectuadas y registradas por la entidad Objeto El objeto del presente informe de seguimiento de Auditoría Operativa al área de Almacenes sobre la eficiencia en la entrega de los repuestos a las diferentes áreas del SEDCAM del 01 de junio del 2012 al 30 de septiembre del 2013, lo constituye el FORMATO 1 (Aceptación de Recomendación) y FORMATO 2 (Fecha y actividades de cumplimiento de la Recomendación).

19 DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO FALTA DE COMPATIBILIZACION DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE ALMACENES DEL SEDCAM. RECOMENDACIÓN Siendo que las recomendaciones formuladas en nuestros Informes de Auditoría tienen por objetivo mejorar la eficiencia de las operaciones realizadas por personal de la Entidad, se recomienda al Director del SEDCAM instruir al Director del Administración y Finanzas en coordinación con la Profesional Experto de Organización y Métodos, la implantación total (100%) de la Recomendación (1) del INF.AUD.OPE. 2013/ Auditoria Operativa sobre la eficiencia en la entrega de los repuestos a las diferentes áreas del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del CONCLUSION GENERAL Por lo expuesto en el punto precedente concluimos que el SEDCAM HA IMPLANTADO PARCIALMENTE la recomendación (1) formulada en el INF.AUD.OPE. 2013/01-13 Auditoria Operativa sobre la eficiencia en la entrega de los repuestos a las diferentes áreas del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del de noviembre del 2015

20 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: RESUMEN EJECUTIVO INF. SDC.SEG.REC. Nº 2012/03-15 Antecedentes En la Programación Anual de Operaciones de la Gestión 2015 de Auditoría Interna de SEDCAM, se ha previsto realizar el Primer Seguimiento al Informe INF.A.E.S.I.R. 2012/01-13 Auditoria Especial sin indicios de responsabilidad a la Retención de Impuestos RC-IVA por concepto de pago de refrigerios y alimentación del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del 2013 Objetivo El objetivo del 1er. Seguimiento al Informe de Auditoría Especial sin indicios de responsabilidad a la Retención de Impuestos RC-IVA por concepto de pago de refrigerios y alimentación del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del 2013 es expresar una opinión independiente sobre el grado de cumplimiento de la recomendación formulada según Formato 2. Objeto El Objeto del seguimiento está constituido en evaluar todas las acciones y operaciones ejecutadas, documentación generada, respecto a las tareas efectuadas respecto al grado de cumplimiento de la Recomendación según Formato 2, asimismo el análisis de la documentación proporcionada.

21 Como resultado del seguimiento realizado se ha identificado que aun continúa la deficiencia de control interno. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO FALTA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS SOBRE LA RETENCION DE IMPUESTOS RC-IVA EN EL SEDCAM. CONCLUSION GENERAL Por lo expuesto en el punto precedente concluimos que el SEDCAM HA IMPLANTADO PARCIALMENTE la recomendación (1) formulada en el INF.A.E.S.I.R.2012/01-13 Auditoría Especial sin indicios de responsabilidad a la Retención de Impuestos RC-IVA por concepto de pago de refrigerios y alimentación del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del RECOMENDACIÓN Siendo que las recomendaciones formuladas en nuestros Informes de Auditoría tienen por objetivo mejorar la eficiencia de las operaciones realizadas por personal de la Institución, se recomienda al Director del SEDCAM instruir al Director del Administración y Finanzas en coordinación con la Profesional Experto de Organización y Métodos, la implantación total (100%) de la Recomendación (1) del INF.A.E.S.I.R.2012/01-13 Auditoria Especial sin indicios de responsabilidad a la Retención de Impuestos RC-IVA por concepto de pago de refrigerios y alimentación del SEDCAM del 01 de enero del 2012 al 30 de septiembre del de noviembre del 2015

22 Servicio Departamental de Caminos SEDCAM Informe de Auditoria: INF. SDC. SEG. REC. 2012/01-15 Antecedentes RESUMEN EJECUTIVO En la Programación Anual de Operaciones de la Gestión 2015 de Auditoría Interna de SEDCAM, se ha previsto realizar el Primer Seguimiento al Informe INF.EVA.Nº2012/01-13 Auditoría Sayco al Sistema de Administración de Personal (subsistema de Dotación de Personal) gestión Objetivo El objetivo del 1er. Seguimiento al Informe INF.EVA.Nº2012/01-13 Auditoría Sayco al Sistema de Administración de Personal (subsistema de Dotación de Personal) gestión 2012 es expresar una opinión independiente sobre el grado de cumplimiento de las recomendaciones formuladas según Formato 2. Objeto El objeto del 1er. Seguimiento al Informe INF.EVA.Nº2012/01-13 Auditoría Sayco Sistema de Administración de Personal (subsistema de Dotación de Personal) gestión 2012 está definido en evaluar el grado de cumplimiento de las recomendaciones formuladas en el informe y aceptadas por el Director de SEDCAM según Formato 1 y 2 asimismo que se hayan cumplido en el plazo establecido. RECOMENDACIONES IMPLANTADAS 1. PERSONAL SIN SEGURO MEDICO.- (RECOMENDACIÓN 5) 2. FALTA DE USO DE FORMULARIOS DESCRITOS EN EL REGLAMENTO ESPECIFICO Y MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE PERSONAL DE LA GOBERNACION EN LAS CONVOCATORIAS PUBLICAS GESTION 2012 A MARZO DEL (RECOMENDACIÓN 3) 3. PERSONAL CON MAS DE DOS CONTRATOS DE TRABAJO. (RECOMENDACIÓN 6)

23 RECOMENDACIONES PARCIALMENTE IMPLANTADAS 1. INCUMPLIMIENTO ART. 15 NBSAP FALTA DE INVENTARIO PARA DETERMINAR LA OFERTA INTERNA DEL PERSONAL.- (RECOMENDACIÓN 1) 2. FALTA DE COMPATIBILIZACION POR EL ENTE TUTOR DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CONTRATACION DE PERSONAL.- (RECOMENDACIÓN 2). RECOMENDACIONES NO IMPLANTADA 1. INCUMPLIMIENTO A REQUISITOS DESCRITOS EN LA CONVOCATORIAS INTERNAS.- (RECOMENDACIÓN 4) CONCLUSION GENERAL Por lo expuesto en los puntos precedentes concluimos que el SEDCAM HA IMPLANTADO PARCIALMENTE las recomendaciones formuladas en el INF. EVA.SAY. Nº 2012/01-13, debido a que de 6 Recomendaciones expuestas, 3 Recomendaciones fueron implantadas totalmente, 2 Recomendaciones parcialmente implantadas y 1 recomendación No implantada. 03 de diciembre del 2015