INSTITUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO A.G.

Transcripción

1 Accountants & business advisers INSTITUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO A.G. Estados Financieros al 31 de diciembre de 2010 y 2009 e informe de los auditores independientes Contenido: Estados de Posición Financiera Estados de Actividades Estado de Flujo de Efectivo Notas a los Estados Financieros

2 PKF Chile Auditores Consultores Ltda. Accountants & business advisers INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Santiago, 12 de julio de 2011 Señores Directores y Administración de Instituto de Auditoría Interna y Gobierno Corporativo A.G. 1. Hemos auditado el estado de posición financiera de Instituto de Auditoría Interna y Gobierno Corporativo A.G. al 31 de diciembre de 2010 y los correspondientes estados de actividades y de flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha. La preparación de dichos estados financieros (que incluyen sus correspondientes notas) es responsabilidad de la administración de Instituto de Auditoría Interna y Gobierno Corporativo A.G. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre estos estados financieros, con base en la auditoría que efectuamos. 2. Nuestra auditoría fue efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros están exentos de errores significativos. Una auditoría comprende el examen, a base de pruebas, de evidencias que respaldan los importes y las informaciones revelados en los estados financieros. Una auditoría también comprende una evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la administración de la Institución, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinión. 3. En nuestra opinión, los estados financieros de 2010 presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Instituto de Auditoría Interna y Gobierno Corporativo A.G. al 31 de diciembre de 2010 y los resultados de sus actividades y el flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. 4. Para efectos comparativos se presentan los estados de posición financiera al 31 de diciembre de 2009 y de actividades por el año terminado en esa fecha, los cuales no han sido auditados. PKF Chile Auditores Consultores Ltda. Teléfono I Fax pkfchile@pkfchile.cl I PKF Chile I Santo Domingo Nº1160 I Piso 11 I Santiago Antonio González G. PKF Chile Auditores Consultores Ltda. es firma miembro de la red de firmas legalmente independientes PKF International Limited.

3 ESTADOS FINANCIEROS

4 INSTITUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO A.G. ESTADOS DE POSICIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 y 2009 (Cifras en pesos) ACTIVOS CIRCULANTE: Disponible Documentos por cobrar Deudores por ventas Cuentas por cobrar a empresas relacionadas Impuestos por recuperar Impuestos diferidos Total activo circulante FIJO: Muebles y útiles Depreciación acumulada ( ) ( ) Total activo fijo neto OTROS ACTIVOS: Garantías de arriendo Total otros activos TOTAL ACTIVOS Las notas adjuntas forman parte integrante de estos estados financieros.

5 PASIVOS CIRCULANTE: Cuentas por pagar Cuentas por pagar a empresas relacionadas Provisiones Retenciones Total pasivo circulante PATRIMONIO: Capital social Resultados acumulados Déficit del año ( ) ( ) Total patrimonio TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

6 INSTITUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO A.G. ESTADOS DE ACTIVIDADES POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Y 2009 (Cifras en pesos) INGRESOS DE EXPLOTACIÓN: Ingresos por cursos Ingresos por seminario Telefónica Ingresos cuotas asociados Ingresos membresía Costos de explotación ( ) ( ) MARGEN OPERACIONAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ( ) ( ) SUBTOTAL ( ) DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO ( ) ( ) RESULTADO OPERACIONAL ( ) ( ) RESULTADO NO OPERACIONAL: Gastos financieros ( ) (15.374) Otros ingresos fuera de explotación Corrección monetaria ( ) Diferencias de cambio (48.531) ( ) Resultado no operacional ( ) ( ) SUPERÁVIT ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA ( ) ( ) IMPUESTO A LA RENTA DÉFICIT DEL AÑO ( ) ( ) Las notas adjuntas forman parte integrante de estos estados financieros.

7 INSTITUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO A.G. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (Cifras en pesos) 2010 $ FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE LA OPERACIÓN: Déficit del año ( ) Cargos (abonos) a resultados que no significan movimiento de efectivo: Depreciación de activo fijo Corrección monetaria Diferencias de cambio Impuestos a la renta ( ) Castigos y provisiones (Aumento) Disminución de activos: Documentos por cobrar ( ) Deudores por venta ( ) Cuentas por cobrar a empresas relacionadas Impuestos por recuperar Aumento (disminución) de pasivos: Cuentas por pagar y acreedores varios ( ) Provisiones y retenciones Total flujo operacional ( ) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Adiciones de activo fijo ( ) Total flujo de inversión ( ) FLUJO ORIGINADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0 EFECTO INFLACIÓN SOBRE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE ( ) VARIACIÓN DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE ( ) SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE SALDO FINAL DE EFECTIVO Y EFECTIVO EQUIVALENTE Las notas adjuntas forman parte integrante de este estado financiero.

8 INSTITUTO DE AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO A.G. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (Cifras en pesos) 1. CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA CORPORACION La protocolización del Acta de la Asamblea Constitutiva del Instituto de Auditoria Interna y Gobierno Corporativo, Asociación Gremial, (IAIGC) del 17 de noviembre de 2005 consta en Repertorio N El IAIGC fue creado en conformidad a las disposiciones del Decreto Ley 2757 del 29 de junio de 1979 y sus modificaciones posteriores. El IAIGC tiene por finalidad la racionalización, desarrollo y protección de las actividades de sus asociados y la investigación, estudio, fomento, difusión y ejecución de toda clase de actividades relacionadas con la práctica de la auditoría interna y la administración de riesgos a nivel nacional e internacional, con miras a lograr mejores estándares en el buen manejo de los recursos y ejercer acciones tendientes a la transparencia y la probidad. El IAIGC es la filial chilena de la organización internacional The Institute of Internal Auditors, Inc. (IIA). La membresía en el IAIGC establece amplios privilegios de acceso a los beneficios que ofrece el IIA. 2. CRITERIOS CONTABLES APLICADOS a. Periodo contable - Los presentes estados financieros cubren el año terminado el 31 de diciembre de 2010 y b. Bases de presentación - Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile. c. Corrección monetaria - Los estados financieros se presentan corregidos monetariamente, a objeto de reflejar el efecto de la variación en el poder adquisitivo de la moneda. Los estados financieros de 2009 se presentan actualizados en un 2,5% para hacerlos comparativos con los de 2010.

9 d. Conversión - Los activos y pasivos en moneda extranjera y en unidades de fomento han sido expresados en moneda corriente de acuerdo a las siguientes paridades: Dólar estadounidense 468,01 507,10 Unidad de fomento , ,88 e. Activo fijo - Los bienes del activo fijo se presentan al costo de adquisición más corrección monetaria. La depreciación es calculada linealmente de acuerdo con los años de vida útil estimada de los bienes. f. Impuesto a la renta e Impuestos diferidos - El impuesto a la renta a pagar se registra de acuerdo con las disposiciones tributarias vigentes. Los efectos de impuestos diferidos se registran sobre base devengada de acuerdo al Boletín Técnico Nº60 del Colegio de Contadores de Chile A.G. g. Ingresos operacionales Los ingresos provenientes de cursos y cuotas canceladas por los asociados registrado sobre base devengada, de acuerdo a lo establecido en el Boletín Técnico N 70 del Colegio de contadores de Chile A.G. h. Flujo de efectivo - En el concepto de efectivo y efectivo equivalente se consideran los saldos disponibles en caja y bancos. 3. CORRECCIÓN MONETARIA El detalle de la corrección monetaria abonada (debitada) a resultado, es el siguiente: Patrimonio ( ) Activos no monetarios Cuentas de resultado (19.078) (Pérdida) Utilidad por efecto de la variación del poder adquisitivo de la moneda ( ) 1.935

10 4. DEUDORES POR VENTAS El detalle de los deudores por ventas, es el siguiente: Banco Estado BBVA Servicios Corporativos Instituto de Auditoría de España Finning Chile S.A La Araucana CCAF Rabobank Chile Codelco Chile Metlife Lan Airlines Publiguías Yell Chile Marcela Lagos Susana Morera Otros importes de menor valor Anticipos de clientes (50.000) Total

11 5. CUENTAS POR COBRAR Y POR PAGAR A EMPRESAS RELACIONADAS El detalle de las cuentas por cobrar por cobrar y por pagar a empresas relacionadas es el siguiente: a) Cuentas por cobrar Socios fundadores (1): Vicente Sanchéz Cuesta Jesús García Cuadrado Jaime Silva Zuñiga Patricio Gallardo Lillo Oscar Torres Riveros José Calderón Áviles (3) Ana Navarrete Fuentes Cristian Brucer Martínez Leslie Wilson Grothet Patricia Arcos Lorenzini Irene Astudillo Fernádez Livio Pino (2) Miguel Angel Diaz Provisión incobrables ( ) Total (1) Corresponde a cuotas de inscripción y membresías de años anteriores no pagadas. (2) Corresponde a diferencia en fondos por rendir relacionadas con actividades del Instituto. (3) El saldo por cobrar a José Calderón Áviles se encuentra cobrado a la fecha de emisión de este informe.

12 b) Cuentas por pagar Gabriel Garrido Hernán Rebolledo Jose Francisco Pacheco Total PROVISIONES El detalle de las provisiones es el siguiente: Provisión facturas Provisión honorarios Provisión auditoría Provisión gastos varios Total

13 7. RETENCIONES El detalle de las retenciones es el siguiente: Impuesto segunda categoría Leyes sociales PPM por pagar Total IMPUESTO A LA RENTA a) Impuesto a la renta - Al 31 de diciembre de 2009 no se efectuó provisión de impuesto a la renta por tener pérdidas tributarias ascendentes a $ b) Impuesto por recuperar Provisión impuesto a la renta (63.369) Pagos provisionales mensuales Total impuesto por recuperar c) Impuestos diferidos - Al 31 de diciembre de 2010, el saldo acumulado de la cuenta de activo por impuestos diferidos ascendente a $ , corresponde a la provisión de incobrables.

14 d) Efecto en resultados Impuesto a la renta (63.369) Impuesto diferido Total PATRIMONIO El movimiento de las cuentas de patrimonio es el siguiente: Capital Resultados Resultado social acumulados del año Total Saldos históricos a enero 1, Traspaso ( ) Corrección monetaria ( ) Déficit del año ( ) ( ) Saldos históricos a diciembre 31, ( ) Actualización extracontable ( ) Saldos no auditados a diciembre 31, ( ) Saldos a enero 1, ( ) Traspaso ( ) Ajuste a ejercicios anteriores ( ) Corrección monetaria Déficit del año ( ) ( ) Saldos a diciembre 31, ( ) Restricciones al patrimonio - La Institución al 31 de diciembre de 2010 no presenta restricciones de ningún tipo en su patrimonio. Ajustes a ejercicios anteriores Corresponde a la corrección monetaria negativa del patrimonio no contabilizada durante 2009.

15 10. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS Al 31 de diciembre de 2010 la Institución no registra contingencias ni compromisos que requieran revelación. 11. HECHOS POSTERIORES Entre la fecha de cierre del ejercicio y la de emisión de los presentes estados financieros no han ocurrido hechos significativos de carácter financiero, contable o de otra índole que afecten la situación patrimonial y los resultados de la Institución. * * * * * * * *