NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Transcripción

1 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Con la finalidad de dar cumplimiento a los Arts. 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de revelar información aclaratoria y explicativa de los rubros y saldos reflejados en los estados financieros al 31 de marzo de 2014, conforme a los postulados de revelación suficiente e importancia relativa, se presentan las siguientes notas, las cuales forman parte integral de los mismos: Notas de Desglose: 1) ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL Activo Efectivo y Equivalentes - La cuenta de Caja refleja el efectivo disponible al final de cada periodo, el cual se utiliza para cubrir los gastos y las necesidades prioritarias, ya que ni en el Municipio ni cerca de él contamos con Sucursales Bancarias. - Con referencia a la cuenta de Bancos, se hace mención que las cuentas bancarias de todos los fondos fueron aperturadas de manera productiva y su saldo real es el que se muestra en las Conciliaciones Bancarias por cada periodo y representa el efectivo y a su vez el superávit financiero que se tiene disponible para cubrir los compromisos del Municipio según el Presupuesto de Egresos vigente; referente al saldo del FAISM de Ejercicios Anteriores representa las Retenciones por Inspección y Vigilancia de Obras, así también incluye el saldo de una obra, ambos conceptos pendientes por pagar, el cual representa los rendimientos financieros bancarios generados en los fondos de inversión. Así mismo, esta cuenta refleja saldos de cuentas de remanentes de diversos fondos de ejercicios anteriores, de los cuales algunos se con para obras y acciones pendientes por programar y otros en trámite para devolver a la TESOFE en lo que se refiere a rendimientos financieros del Ramo 20 de ejercicios anteriores. Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir. - El saldo de Deudores Diversos se refiere al importe que a la fecha, los beneficiarios de las obras del Ramo 20 Programas 3x1 y Tu Casa 2012, no han depositado a las cuentas bancarias de dichos Programas correspondiente a sus aportaciones, para poder así, dar cumplimiento con la normatividad de la SEDESOL, darlas por terminadas y eliminar dicho saldo. - La cuenta de Otros Derechos a Recibir en Efectivo o Equivalentes, representa el importe de las retenciones por inspección y vigilancia de dos Obras del Ramo 20 Programa 3x1 2012, que se pagaron por anticipado, esperando que los beneficiarios cumplan con la parte que les corresponde como se mencionó en el punto anterior y así poder cancelar el importe que representa esta cuenta. Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles - El saldo del rubro de Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, en lo que respecta a los adquiridos por Administraciones Municipales Anteriores, a partir del mes de Octubre 2013, representan el valor actual de mercado de los mismos, asignado por un Corredor Público mediante avalúo, quien dio fe de su estado físico; dicho proceso se llevó a cabo conforme al postulado básico de valuación valor razonable para determinar el valor de los Bienes conforme lo señala el CONAC, ya que no se tenía otra base para hacerlo, pues la Administración no entregó el inventario adecuadamente, ni la documentación que ampare su legítima propiedad, así como tampoco la información que pudiese servir para tal efecto, pues los valores históricos que se venían arrastrando no eran correctos, por lo que ahora, las Depreciaciones y Amortizaciones correspondientes se comenzaron a calcular a partir de dichos valores de manera mensual desde Octubre de 2013, y por lo tanto su valor en libros se muestra como lo marcan las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio. Asimismo, se hace mención que los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles que se van adquiriendo por la presente Administración, también se van incluyendo en este rubro y de ellos si se cuenta con

2 los documentos que amparan su propiedad, de los cuales también se está llevando el registro de las Depreciaciones, bajo el método de línea recta señalado por el CONAC. Pasivo - El saldo reflejado en el rubro de Retenciones y Contribuciones por Pagar a corto plazo al mes de marzo, se refiere al ISR retenido a trabajadores por sueldos y salarios correspondientes a los meses de febrero y marzo 2014 pendiente de pagar, lo cual se liquidará al SAT a más tardar el 17 de abril de De la misma manera, en este rubro se ve reflejado el monto de las Retenciones de Obras por Inspección y Vigilancia pendientes de pago, las cuales se enterarán a la Sría. De Finanzas y Admón. del Gobierno del Estado de Hidalgo durante el mes de Abril La cuenta de Otros Pasivos Circulantes refleja el saldo de los ADEFAS pendientes de recibir y ejercer, los cuales representan el importe que a la fecha, los beneficiarios de las obras del Ramo 20 Programas 3x1 y Tu Casa 2012, no han depositado a las cuentas bancarias de dichos Programas correspondiente a sus aportaciones, para poder así, dar cumplimiento con la normatividad de la SEDESOL, darlas por terminadas y eliminar dicho saldo. Hacienda Pública/Patrimonio - La Cuenta de Hacienda Pública o Patrimonio representa el importe total de los Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles, como se explicó en el rubro del Activo. - El Resultado de Ejercicios Anteriores refleja el saldo de los remanentes del Ejercicio 2012 y Anteriores pendientes por ejercer a la fecha; así mismo, incluye el Resultado del Ejercicio 2013, el cual representa el Ahorro o Superávit Financiero obtenido de restar los Egresos a los Ingresos durante dicho ejercicio, mismo que se ejerció durante Enero a Marzo en las partidas y con los montos descritos en el formato Analítico del Ejercicio que se encuentra en el inciso E) punto número 7 de la información que se envía a través del PAM.

3 2) ESTADO DE ACTIVIDADES - Respecto a este Estado Financiero el saldo del rubro de Ingresos de Gestión corresponde a Impuestos, Derechos, Productos, Aprovechamientos e Ingresos por Venta de Bienes y Servicios, los cuales representan lo que se recaudó durante cada periodo de manera ordinaria por concepto de Recursos Propios, así como las Participaciones Estatales y Aportaciones Federales recibidas. De la misma manera, en el rubro de Egresos, las partidas se muestran en forma acumulativa durante los mismos periodos, las cuales incluyen Gastos de Funcionamiento; Transferencias, Subsidios y Otras Ayudas y Otros Gastos, mismos que contienen los importes por Depreciaciones y Amortizaciones con saldos reales de las operaciones efectuadas por esta Administración. - Los importes de los intereses ganados que se han obtenido de las cuentas bancarias productivas de los diferentes fondos se van acumulando dentro de la cuenta de Productos. - Respecto a las cuentas de Combustibles y Lubricantes, Refacciones y Mantenimiento de Vehículos y Equipo de Transporte dentro del rubro de Egresos, se hace mención que a la fecha y durante cada periodo, se van registrando gastos derivados tanto de bienes propiedad de este H. Ayuntamiento como de vehículos en comodato propiedad de Funcionarios y Empleados que están al servicio del mismo, como se hace constar mediante Actas de Asamblea debidamente autorizadas, mismas que se anexan dentro del punto número 2 de la información que se remite a través de la U.C.C. - El registro de los Ingresos y Egresos contables, se ha realizado durante cada periodo con base a lo establecido por la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones aplicables, así como lo dispuesto por el CONAC relativo a los momentos contables; y en lo que respecta al PROCESO DE ARMONIZACION CONTABLE, éste se ha realizado mediante el SISTEMA AUTOMATIZADO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL adquirido al INDETEC. - El resultado obtenido en cada periodo a la fecha ha tenido un impacto favorable como se puede observar en los reportes, ya que los ingresos siempre son mayores a los Egresos, obteniendo así un Ahorro o Superávit Financiero.

4 3) ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA O PATRIMONIO - Como se puede observar en este Estado Financiero, la variación se refiere únicamente al incremento por del saldo obtenido en el Ahorro o Superávit Financiero de cada uno de los periodos del presente ejercicio.

5 4) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - Las cifras plasmadas en este Estado muestran los flujos netos de efectivo por las actividades de operación, inversión y financiamiento llevadas a cabo por este Ente público, el cual, como se observa, refleja un incremento en el efectivo y equivalentes al final de los periodos, lo cual significa que se tiene una buena solvencia.

6 5) ESTADO ANALITICO DEL ACTIVO - Este Informe Financiero muestra el comportamiento de los flujos por las operaciones efectuadas por este Ente público, los cuales, como se observa, reflejan incrementos en el Activo en cada uno de los periodos hasta la fecha.