GUÍA PRÁCTICA ESTADOS FINANCIEROS PARA EL SECTOR MUNICIPAL CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE ÁREA SECTOR MUNICIPAL

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Í N D I C E ASPECTOS TEÓRICOS ESTADOS FINANCIEROS 1 Elementos de los Estados Financieros 1 Consideraciones generales para su preparación 2 COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 3 Estado de Situación Patrimonial o Balance General 3 Estado de Resultados 8 Estado de Situación Presupuestaria 11 Estado de Flujos de Efectivo 12 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 16 Notas explicativas a los Estados Financieros 18 EJERCICIO PLANTEAMIENTO 31 ESTADOS FINANCIEROS 46 Balance General 46 Estado de Resultados 47 Estado de Situación Presupuestaria 48 Estado de Flujos de Efectivo 51 Estado de Variación de Fondos no Presupuestarios 52 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 53 Notas a los Estados Financieros 54 ANEXOS PROCEDIMIENTO DE ENVÍO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 65 i

www.contraloria.cl ASPECTOS TEÓRICOS

E S TADOS FINANCIEROS La información que emana del Sistema de Contabilidad General de la Nación permite conformar una base de datos de la cual resulta posible obtener diversos estados contables que constituyen la representación acerca de la situación presupuestaria, financiera y patrimonial de una entidad y de otros aspectos relevantes. Las entidades del Sector Público deberán elaborar anualmente, de acuerdo con los principios, normas y procedimientos contables establecidos por esta Contraloría General, los siguientes estados financieros de uso general: Estado de Situación Patrimonial o Balance General Estado de Resultados Estado de Situación Presupuestaria Estado de Flujos de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Notas a los Estados Financieros Su objetivo es entregar información acerca de la gestión de las entidades que utilizan recursos públicos en la consecución de los fines que les han sido determinados por la ley, proporcionando datos relevantes acerca de su posición financiera (Balance General), su desempeño (Estado de Situación Presupuestaria), de los cambios en la posición financiera (Estado de Flujos de Efectivo) y acerca de la calidad de dicha gestión (Estado de Resultados), para el debido conocimiento de la comunidad, como también de aquellos que de una u otra manera se vinculan o interesan con el desarrollo de dicha gestión. Las notas explicativas a los Estados Financieros, forman parte de los mismos, e ilustran con un mayor nivel de detalle acerca de situaciones específicas contenidas en ellos. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros deberán, necesariamente, proporcionar datos o antecedentes acerca de los siguientes elementos: Activos Constituyen los recursos en bienes y derechos controlados por la entidad como resultado de los actos y contratos realizados en el transcurso de su gestión pasada, de los cuales se espera que fluyan beneficios económicos o un potencial de servicios futuros. 1

Pasivos Constituyen las obligaciones actuales de la entidad que surgen de compromisos ciertos pactados y hechos exigibles con antelación, cuya solución o pago se espera que represente un flujo de salida de recursos, que incorporen beneficios económicos o un potencial de servicios. Patrimonio Corresponde y/o resulta de la diferencia entre los activos y pasivos, y representa los derechos del Estado en general o de una entidad integrante de éste sobre los recursos públicos sujetos a su administración. Ingresos Patrimoniales Corresponden a los flujos que conforman el elemento positivo del resultado generado durante el período contable, como consecuencia de beneficios económicos, incorporaciones o incrementos de valor de los activos o disminuciones de pasivos que importan aumentos del patrimonio. Debido a que en ese período se reflejan separadamente de aquél, constituyen aumentos indirectos de dicho patrimonio. Gastos Patrimoniales Corresponden a los flujos que conforman el elemento negativo del resultado generado durante el período contable, como consecuencia de faltas de beneficios económicos, disminución de valor de los activos o aumentos de pasivos que importan disminuciones del patrimonio. Debido a que en ese período se reflejan separadamente de aquél, constituyen disminuciones indirectas de dicho patrimonio. CONSIDERACIONES GENERALES PARA SU PREPARACIÓN Para la preparación y presentación de los Estados Financieros, deberán aplicarse las instrucciones contenidas en el oficio N 90.824, de 2014. Deben presentarse por cada período contable. La fecha del Estado de Situación Patrimonial o Balance General es al 31 de diciembre de cada año, los Estados de Resultados, Flujos de Efectivo, Situación Presupuestaria y de Cambios en el Patrimonio Neto, contemplan la gestión desarrollada entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año que se informa. Los Estados Financieros deben ser elaborados en base a un Balance de Comprobación y Saldos que incluya todas las cuentas que han tenido movimiento 2

durante el ejercicio y las que presenten saldos al término del mismo. Debe contener, en forma separada, columnas que incluyan los saldos iniciales, las variaciones del ejercicio y los saldos finales y deberá ser preparado una vez registrados todos los hechos económicos del ejercicio, incluidas las actualizaciones y depreciaciones y demás ajustes que procedan. Se indicará en forma específica por estados, cuando considerar o no el cierre del ejercicio. Los Estados Financieros, a excepción del Estado de Situación Presupuestaria, deben ser elaborados en forma consolidada, considerando los movimientos de la Gestión Municipal y de los de los Servicios Traspasados de Educación, Salud y Cementerios. Los Estados Financieros deberán prepararse en la moneda de curso legal en el país (pesos) e informarse con cifras expresadas en miles de pesos (M$). Las notas explicativas, que detallan acerca de situaciones específicas referidas a determinados movimientos o transacciones informadas en los Estados Financieros, también deben ser expresadas con cifras en miles de pesos. EN CASO DE EXISTIR DUDAS RESPECTO DE LA PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, RESOLVERÁ EN DEFINITIVA LA CONTRALORÍA GENERAL, HACIENDO USO DE LAS ATRIBUCIONES QUE LE CONFIERE EL ORDENAMIENTO JURÍDICO VIGENTE EN MATERIAS NORMATIVAS DE LA CONTABILIDAD PÚBLICA, PARA CUYO EFECTO PUEDE ACTUAR DE OFICIO O A PETICIÓN DE LOS INTERESADOS. C OMPONENTE S DE LOS E STA D OS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL O BALANCE GENERAL Este estado muestra la situación económica financiera de una entidad pública a una fecha determinada y tiene como elementos constitutivos el Activo, el Pasivo y el Patrimonio. Las cuentas que conforman tanto el Activo como el Pasivo se deben agrupar en corriente y no corriente. El Patrimonio Neto corresponde a la diferencia entre el total del Activo y el total del Pasivo. Activo Corriente Se considera un Activo Corriente cuando: 3

Se espera que se realice o se mantiene para su venta o consumo en el transcurso del período contable siguiente. Debe estar constituido por efectivo o equivalente de efectivo y su uso no estar sujeto a restricción. Corresponde a la parte de los deudores y cuentas por cobrar que se espera recuperar en el próximo ejercicio. Se incluyen en esta agrupación: - Recursos Disponibles Disponibilidades en Moneda Nacional Fondos Especiales Anticipos de Fondos - Bienes Financieros Cuentas por Cobrar Deudores Presupuestarios Gastos Anticipados - Bienes de Consumo y Cambio Existencias Activo No Corriente Se clasifican en este subgrupo todos los recursos que, por su naturaleza y características, no son factibles de ser considerados como realizables dentro del ejercicio contable siguiente y que, además, su período de consumo o de venta exceda el año calendario siguiente o nuevo período contable. Se incluyen en esta agrupación: - Bienes Financieros Inversiones Financieras Préstamos - Bienes de Uso Bienes de Uso Depreciables Bienes de Uso No Depreciables Bienes Sujetos a Agotamiento Bienes de Uso por Incorporar Depreciación Acumulada 4

Bienes de Uso en Leasing - Otros Activos Bienes Intangibles Amortización Acumulada de Bienes Intangibles Costos de Proyectos Deudores de Incierta Recuperación Deudores por Rendición de Cuentas Detrimentos Otros Bienes Pasivo Corriente Se clasifican como Pasivo Corriente aquellas obligaciones que se espera sean liquidadas en el transcurso de los doce meses siguientes a la fecha del Balance General. Se incluyen en esta agrupación: - Deuda Corriente Depósitos de Terceros Acreedores Presupuestarios - Otras Deudas Cuentas por Pagar Provisiones Ingresos Anticipados Otros Pasivos Pasivo No Corriente En el Pasivo No Corriente deben clasificarse todas las obligaciones que, por su naturaleza y características, no sean factibles de ser liquidadas dentro del ejercicio o período contable siguiente. Se incluyen en esta agrupación: - Deuda Pública Deuda Pública Interna 5

Patrimonio Neto Se considera Patrimonio Neto el valor residual de los activos de una entidad, una vez deducidas todas las obligaciones con terceros. Se incluyen en esta agrupación: - Patrimonio Patrimonio Institucional Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio Incrementos Patrimoniales Directos Detrimentos Patrimoniales Directos CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIÓN DEL BALANCE GENERAL. Se debe elaborar tomando como base el Balance de Comprobación y de Saldos, una vez incorporadas las contabilizaciones del cierre del ejercicio. Incluye todas las cuentas que presentan saldo al término del ejercicio, después del cierre del mismo. Las cuentas de valuación, como es el caso de las cuentas de Depreciación Acumulada, Amortización Acumulada de Intangibles, Aplicación a Gastos Patrimoniales de Estudios y Proyectos de Inversión y otras cuentas de valuación, deben tener saldo acreedor y presentarse rebajando el mismo grupo al cual afectan. Para conformar el monto de Anticipos de Fondos en Recursos Disponibles, se agregan todas las cuentas del Subgrupo 114, con excepción de la cuenta 11405 Aplicación de Fondos en Administración, que se debe presentar restando a los saldos de las cuentas de Deuda Corriente Depósitos de Terceros. En los conceptos de Deudores y Acreedores Presupuestarios debe incluirse el monto determinado en el cierre del ejercicio y que se refleja en las cuentas 12192 y 22192, Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios y Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios, respectivamente. 6

ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE Contraloría General de la República Agrupación de cuentas A C T I V O RECURSOS DISPONIBLES BIENES FINANCIEROS BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO BIENES FINANCIEROS SUBGRUPO Disponibilidades en Moneda Nacional 111 Anticipos de Fondos 114 Cuentas por Cobrar Cuentas por cobrar 121 Documentos protestados 116 11601 Deudores detrimento patrimonial fondos 116 11605 Deudores Presupuestarios Cuentas por cobrar de ingresos presupuestarios 121 12192 Gastos Anticipados Gastos anticipados 125 Existencias 131 Inversiones Financieras 122 Préstamos 123 CGR S 11101+11102+11103+11108 11401+11402+11403+11404 +11406+11407+11408+11409 12101+12102+12103+12105 12501+12502+12503 13101+13102+13103 +13104+13105+13106 1220101+1220103+1220199 +12202+12299 12302+12306+12307+12309 Bienes de Uso Depreciables 141 Bienes de Uso no Depreciables 142 Bienes Sujetos a Agotamiento 143 BIENES DE USO Bienes de Uso en Leasing 144 Bienes de Uso por Incorporar 145 14101+14102+14103+14104 +14105+14106+14107+14108 +14109+14110+14111+14113 14201+14202+14203+14204 14301+14302 14401+14402+14403 +14404+14420+14450 14501+14502 Depreciación Acumulada 149 (14901)+(14902)+(14903) +(14904)+(14905)+(14906) +(14907)+(14908)+(14909) +(14910)+(14911)+(14913) +(14914) OTROS ACTIVOS Bienes Intangibles 151 Amortización Acumulada de Bienes Intangibles 152 Costo de Proyectos y Programas 161 Deudores de Incierta Recuperación 124 Deudores por Rendiciones de Cuentas 121 Detrimentos Detrimento en recursos disponibles 116 11602 Otros Bienes 153 15102 +'(15202) 16101+16102+(16199) 12401+12402+ (1240301) +(1240302) +1210601+1210602 +1210603+1210604 15301+(15303)+15304 7

PATRIMONIO NETO PASIVO NO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Contraloría General de la República P A S I V O DEUDA CORRIENTE Depósitos de Terceros Depósitos de terceros SUBGRUPO Aplicación de fondos en administración 114 Acreedores Presupuestarios Cuentas por pagar de gastos presupuestarios 221 Cuentas por Pagar 22101+22102+22103+22104 Cuentas por pagar 221 +22105+22106+22107+22108 +22109+22110+22121+22122 OTRAS DEUDAS +(22123) Documentos caducados 216 ii21601 214 Provisiones 224 Ingresos Anticipados 225 Otros Pasivos 222 CGR S 21401+21404+21405+21406 +21407+21409+21410+21411 +21412+21413 dsssddd(11405) aaaaaaa22192 22401 22501 22201 DEUDA NO CORRIENTE Deuda No Corriente Interna 231 23102+23103+23104+ 23109 +(23110) PATRIMONIO NETO Patrimonio Institucional 311 Resultados Acumulados 311 Resultado del Ejercicio 311 Detrimentos Patrimoniales Directos 311 31101 31102 31103 (31104) ESTADO DE RESULTADOS Es un estado contable que tiene por objetivo mostrar el desempeño de la gestión económica de la entidad durante un período contable, lo que se mide mediante las variaciones indirectas del patrimonio, originadas como resultado de la diferencia entre los Ingresos y Gastos Patrimoniales. Considera las actividades operativas que la entidad lleva a cabo con el fin de alcanzar sus objetivos básicos. Los Ingresos Patrimoniales y los Gastos Patrimoniales provenientes de las actividades operativas se distinguen de los provenientes de la tenencia de activos o de la financiación de las operaciones de la entidad. Además, en los Ingresos y Gastos Patrimoniales se pueden diferenciar aquellas operaciones que implican movimientos financieros, es decir que producen entradas o salidas financieras al momento de su ocurrencia o con posterioridad y los hechos cuantificables, no transaccionales, que influyen en la valoración de activos y pasivos y que no producen entradas o salidas financieras, denominados movimientos económicos. 8

Ingresos Patrimoniales Para determinar los Ingresos Patrimoniales se debe considerar lo señalado en el Plan de Cuentas, la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación en cuanto a las normas de registro y la relación de éstos con los movimientos financieros y económicos. Se incluyen en esta agrupación: Ingresos Operacionales Transferencias Recibidas Venta de Activos Otros Ingresos Patrimoniales Actualizaciones y Ajustes Movimientos Financieros Movimientos Económicos Gastos Patrimoniales Los Gastos Patrimoniales se desagregan con el objeto de una mejor clasificación y de acuerdo al objeto o naturaleza de éstos, considerando en todo sentido las normas de registro y el Plan de Cuentas para el sector Municipal y su relación con los movimientos financieros y económicos. Se incluyen en esta agrupación: Traspasos al Fisco Prestaciones de Seguridad Social Gastos Operacionales Transferencias Otorgadas Gastos en Inversión Pública Otros Gastos Patrimoniales Actualizaciones y Depreciaciones Amortizaciones Costos Castigos y Ajustes Movimientos Financieros Movimientos Económicos Resultado del Período Es la diferencia entre los Ingresos Patrimoniales y los Gastos Patrimoniales, considerando, como se ha señalado, los flujos transaccionales presupuestarios (movimientos financieros) y los movimientos económicos. 9

CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS. Se debe elaborar considerando el Balance de Comprobación y de Saldos, antes de efectuar las contabilizaciones del cierre del ejercicio. Incluye todas las cuentas de los Títulos 4 y 5, Ingresos y Gastos Patrimoniales, respectivamente, que presentan saldo al término del ejercicio, antes del cierre del mismo. El resultado del período, determinado en este estado, debe corresponder al resultado del período informado en el Balance General. Agrupación de cuentas INGRESOS PATRIMONIALES INGRESOS OPERACIONALES TRANSFERENCIAS RECIBIDAS VENTA DE ACTIVOS OTROS INGRESOS PATRIMONIALES TOTAL INGRESOS SUBGRUPO 431 432 441 442 451 452 453 454 433 461 463 S QUE SE SUMAN 43101+43201+43202+43203+43299 44101+44103+44201+44203 45103+45106+45107+45199+45201+ 45301+45302+45310+45399+45402 43301+43302+43303+43304+43309+ 46101+46102+46103+46104+46108+ 46301+46303 +46304+46367 GASTOS PATRIMONIALES TRASPASOS AL FISCO 511 51101 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 521 523 52104+52301+52304 GASTOS OPERACIONALES TRANSFERENCIAS OTORGADAS COSTO DE VENTA 531 532 533 541 542 551 552 553 554 53101+53102+53103+53104+53201+ 53202+53203+53204+53205+53206+ 53207+53208+53209+53210+53211+ 53212+53213+53214+53301+53303 54101+54103+54201+54203 55103+55106+55107+55108+55201+ 55301+55302+55307+55310+55402 GASTOS EN INVERSIÓN PÚBLICA 571 57101+57102 OTROS GASTOS PATRIMONIALES TOTAL GASTOS 561 563 56101+56102+56103+56108+56301+ 56302+56303+56304+56321+56341+ 56362+56363+56364+56366+56367 RESULTADO DEL PERÍODO 10

ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Este estado tiene por objeto informar el resultado en la ejecución del presupuesto vigente de una entidad, al 31 de diciembre de cada año. Permite medir el grado de desempeño o nivel de ejecución de los recursos que las entidades públicas manejan para el cumplimiento de los objetivos que les han sido encomendados. Los componentes del Estado de Situación Presupuestaria son los ingresos y gastos presupuestarios, los que deben ordenarse de acuerdo a su origen, en el caso de los ingresos, y a los motivos que se destinen los recursos, en lo referente a los gastos. Para su elaboración se utiliza como marco de referencia el presupuesto inicialmente aprobado y el presupuesto final actualizado por las instancias administrativas pertinentes, el cual se sustenta en las clasificaciones presupuestarias vigentes, en particular, el Clasificador de Ingresos y Gastos por Objeto o Naturaleza. Incluye, además, para efectos comparativos, la ejecución del presupuesto, en términos de devengado y efectivo y los montos pendientes de percepción o pago. CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA. Se debe presentar un Estado de Situación Presupuestaria por la Gestión Municipal (considerando todas las Áreas de Gestión) y Estados separados por cada uno de los Servicios Traspasados de Educación, Salud y Cementerios, que conformen el municipio. Además, se informará un Estado de Situación Presupuestaria Consolidado, que incluya, en conjunto, la Gestión Municipal y los Servicios Traspasados. Su elaboración se efectuará tomando como base los Presupuestos Iniciales, las Modificaciones Presupuestarias aprobadas durante todo el ejercicio presupuestario y los Informes Contables Analíticos, considerando las cuentas desagregadas a nivel de Subtítulo del Clasificador Presupuestario 11

Incluye todas las cuentas de los Subgrupos 115 y 215, Deudores y Acreedores Presupuestarios, respectivamente, que hayan tenido movimiento durante el ejercicio, antes del cierre del mismo. Deben ser considerados, además, todos los ingresos y gastos que tienen presupuesto autorizado vigente y que no fueron ejecutados. Cada estado se divide en dos partes, una relativa al presupuesto y otra relativa a la ejecución del mismo. En la primera parte se debe considerar el Presupuesto Inicial debidamente aprobado mediante el Decreto Alcaldicio correspondiente, informándose en la primera columna. En la segunda columna se debe consignar el presupuesto final, una vez agregadas al presupuesto inicial, todas las modificaciones presupuestarias que fueron aprobadas durante el correspondiente período presupuestario. Para elaborar la segunda parte se debe obtener la información de los Informes Analíticos de Variaciones de la Ejecución Presupuestaria Los Subtítulos 15 y 35, Saldo Inicial y Final de Caja, respectivamente, deben informar movimiento sólo en la primera parte que dice relación con las estimaciones presupuestarias. La suma de los ingresos por percibir y los gastos por pagar, del Estado de Situación Presupuestaria Consolidado, deben corresponder a los Deudores y Acreedores Presupuestarios informados en el Balance General. Se debe informar, mediante nota explicativa, el origen de las diferencias significativas entre el presupuesto actualizado y su ejecución en base devengada. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO El Estado de Flujos de Efectivo, tiene por objeto mostrar los cambios en la posición financiera de una entidad pública durante un período contable a través de los flujos de entradas y salidas de efectivo que se originan por la ejecución del presupuesto y por la intermediación de fondos con terceros. Permite detallar las fuentes de obtención de los recursos, el uso dado a los mismos y el saldo efectivo al término del ejercicio. 12

Contribuye a predecir las necesidades futuras de efectivo, la capacidad de la entidad para generar flujos de efectivo en el futuro y para financiar los eventuales cambios que se produzcan en el desarrollo y naturaleza de sus actividades. Este estado también proporciona los medios a través de los que la entidad puede sustentar su rendición de cuentas por los flujos de entrada y salida de efectivo durante el ejercicio sobre el que se informa. Su estructura y contenido se muestra en el siguiente esquema: INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS PRESUPUESTARIOS RESULTADO INGRESOS OPERACIONALES _ GASTOS OPERACIONALES = FLUJO ORIGINADO EN ACTIVIDADES OPERACIONALES INGRESOS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN _ GASTOS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN = FLUJO ORIGINADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN INGRESOS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN _ GASTOS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN = FLUJO ORIGINADO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN INGRESOS PERCIBIDOS _ GASTOS PAGADOS = VARIACIÓN DE FONDOS PRESUPUESTARIOS + VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS = VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO 13

CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. Se debe elaborar considerando el Balance de Comprobación y de Saldos, antes de efectuar las contabilizaciones del cierre del ejercicio. Está compuesto por la Variación de Fondos Presupuestarios y la Variación de Fondos No Presupuestarios. La Variación de Fondos Presupuestarios se determina mediante los flujos de efectivo de la ejecución del presupuesto, es decir, efectuando la resta de los Ingresos Presupuestarios Percibidos menos Gastos Presupuestarios Pagados. Los cobros de ingresos por percibir provenientes de la ejecución del presupuesto de ejercicios anteriores, se clasifican en el flujo Originado en Actividades Operacionales. Los pagos de intereses y otros gastos financieros generados al contraer deudas, además de los pagos de la deuda flotante, deben incluirse en el mismo flujo Originado en Actividades Operacionales. En el flujo Originado en Actividades de Financiación, se incluirán sólo los movimientos de endeudamientos y amortizaciones del capital adeudado. La variación de Fondos No Presupuestarios se determina con los movimientos de las Cuentas Extrapresupuestarias, Subgrupos 114 116 214 y 216 del Plan de Cuentas, sumando todos los créditos y restando todos los débitos de las mismas. En el Capítulo V de la Normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación, se ha sugerido un cuadro para calcular la Variación de Fondos No Presupuestarios, cuyo resultado final debe incluirse al término del Estado de Flujos de Efectivo. El subgrupo 113 no se incluye en este Estado ya que las cuentas de Inversiones Temporales deben quedar saldadas al término del ejercicio, de acuerdo con lo dispuesto en el decreto N 854, de 2004, del Ministerio de Hacienda. 14

Agrupación de cuentas Variación de Fondos Presupuestarios 0 Flujos Originados en Actividades Operacionales 0 - Ingresos Operacionales 0 Créditos ctas. 115 Tributos sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades 03 Transferencias Corrientes 05 Rentas de la Propiedad 06 Ingresos de Operación 07 Otros Ingresos Corrientes 08 Recuperación de Préstamos - Ingresos por Percibir 12.10 Transferencias para Gastos de Capital 13 - Gastos Operacionales 0 Débitos ctas. 215 Gastos en Personal 21 Bienes de Servicios de Consumo 22 Prestaciones de Seguridad Social 23 Transferencias Corrientes 24 Integros al Fisco 25 Otros Gastos Corrientes 26 Transferencias de Capital 33 34.03 Servicio de la Deuda - Intereses, Otros 34.05 Gastos Financieros y Deuda Flotante 34.07 Flujos Originados en Actividades de Inversión 0 - Ingresos por Actividades de Inversión 0 Créditos ctas. 115 Ventas de Activos Financieros 11 Ventas de Activos no Financieros 10 Recuperación de Préstamos - Gastos por Actividades de Inversión 0 12 excepto 12.10 Débitos ctas. 215 Adquisición de Activos Financieros 30 Adquisición de Activos no Financieros 29 Iniciativas de Inversión 31 Préstamos 32 Flujos Originados en Actividades de Financiación 0 - Ingresos por Actividades de Financiación 0 Créditos ctas. 115 Endeudamiento 14 - Gastos por Actividades de Financiación 0 Débitos ctas. 215 Servicio de la Deuda - Amortización 34.01 Variación de Fondos No Presupuestarios 0 Movimientos Acreedores Créditos ctas. 114+116+214+216 Movimientos Deudores Débitos ctas. 114+116+214+216 Variación Neta del Efectivo 0 Saldo Inicial de Disponibilidades Saldo Inicial ctas. 111 Saldo Final de Disponibilidades Saldo Final ctas. 111 15

VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS MOVIMIENTOS ACREEDORES (CREDITOS) 0 - Cuentas Deudoras Anticipos de Fondos (Créditos cuentas 114) 0 Ajustes a Disponibilidades - Activo (Créditos cuentas 116) 0 Aplicación de Fondos en Administración (Créditos cuenta 11405) 0 - Cuentas Acreedoras Depósitos de Terceros (Créditos cuentas 214) 0 Ajustes a Disponibilidades - Pasivo (Créditos cuentas 216) 0 MOVIMIENTOS DEUDORES (DEBITOS) ( 0 ) - Cuentas Deudoras Anticipos de Fondos (Débitos cuentas 114) 0 Ajustes a Disponibilidades - Activo (Débitos cuentas 116) 0 Aplicación de Fondos en Administración (Débitos cuenta 11405) 0 - Cuentas Acreedoras Depósitos de Terceros (Débitos cuentas 214) 0 Ajustes a Disponibilidades - Pasivo (Débitos cuentas 216) 0 VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS 0 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, tiene por objeto reflejar las variaciones directas del patrimonio en el transcurso de un período contable. Incluye, el resultado del ejercicio y aquellas variaciones que por su naturaleza no deben formar parte del Estado de Resultados, entre las que se destacan las siguientes: Ajustes por Cambios en las Políticas Contables. Ajustes por Corrección de Errores. Ajustes por Reevaluaciones. Donaciones de Bienes. Otros. El objeto de este estado, es revelar la información que modifica directamente el patrimonio de la entidad en un período determinado y que no está incluida en el Estado de Resultados, y que corresponde a: El resultado del período. Los efectos de los cambios en la normativa contable y en la corrección de 16

errores. El saldo de los resultados acumulados a la fecha del balance. CONSIDERACIONES PARA LA PREPARACIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. Se debe elaborar considerando el Balance de Comprobación y de Saldos, después de efectuar las contabilizaciones del cierre del ejercicio. Está compuesto por los aumentos y las disminuciones contabilizadas directamente con cargo o abono a las cuentas de Patrimonio, es decir, cuentas del Subgrupo 311 Patrimonio del Gobierno General, más el resultado del Ejercicio. Hasta que la normativa disponga lo contrario, no se incluirá información en las agrupaciones relativas a Cambios de Políticas Contables y Ajustes por Correcciones de Errores. Agrupación de cuentas AUMENTOS DEL PATRIMONIO NETO 0 DONACIONES EN BIENES CAMBIO DE POLÍTICAS CONTABLES AJUSTE POR CORRECCIÓN DE ERRORES No Aplica No Aplica DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO NETO 0 DETRIMENTO PATRIMONIAL Cargos cuenta 31104 CAMBIO DE POLÍTICAS CONTABLES AJUSTE POR CORRECCIÓN DE ERRORES No Aplica No Aplica VARIACIÓN NETA DIRECTA DEL PATRIMONIO 0 MÁS / MENOS: RESULTADO DEL PERÍODO Diferencia entre saldos finales de las cuentas de los títulos 4 y 5 0 VARIACIÓN NETA DEL PATRIMONIO 0 MÁS: PATRIMONIO INICIAL 31101+31102+31103+31104 OTRAS VARIACIONES PATRIMONIALES Actualización 0 PATRIMONIO FINAL 31101+31102+31103+31104 0 17

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Las notas explicativas tienen por objeto proporcionar información adicional acerca de las partidas expresadas en los Estados Financieros, las bases de medición y las normas contables utilizadas, con el propósito de facilitar una mejor comprensión de la información financiera en su conjunto contenida en ellos. Los municipios deberán informar al final de los Estados Financieros, a lo menos, cada una de las siguientes notas explicativas: Nota 1: Descripción de la Entidad Nombre del municipio: RUT: Región: Servicios Traspasados: (Si el municipio, además de la Gestión Municipal, cuenta con Servicios Traspasados de Educación, Salud o Cementerios). Este acápite, además de los datos principales del municipio, tiene por objeto identificar claramente la entidad que informa, su objeto y misión institucional, las principales disposiciones que la rigen y las principales actividades que definen su quehacer. Nota 2: Resumen de Normas Contables Aplicadas Esta nota deberá precisar los aspectos siguientes: (solo en los casos que aplique al municipio). El período contable cubierto por los Estados Financieros. (Señalar, además, que por esta oportunidad no se informan comparativos con el período anterior, conforme a oficio de instrucciones de Contraloría General). Bases de preparación, con una referencia explícita a las normas y procedimientos contables utilizados para el registro de los hechos económicos y para la preparación de los Estados Financieros. Criterio empleado en la actualización de los Estados Financieros y la conversión de Activos y Pasivos en moneda extranjera y unidades de fomento, para el período vigente. 18

Naturaleza de los anticipos de fondos. Naturaleza de las cuentas por cobrar. Naturaleza de las inversiones financieras y criterios de valorización. Naturaleza de los préstamos. Criterios de reconocimiento y valorización de los bienes de uso. Método de cálculo de depreciación de los bienes de uso. Descripción de los deudores por rendiciones de cuentas. Descripción de los costos de proyectos. Naturaleza de los depósitos de terceros. Naturaleza de las cuentas por pagar. Descripción de la deuda. Nota 3: Actualización de los Estados Financieros En esta nota se describe el efecto en los resultados del ejercicio vigente, de la aplicación de las normas de actualización, de los activos, pasivos y patrimonio, conforme con la normativa vigente. Se indica el saldo final de las cuentas de Actualización. CÓDIGO 46301 Actualización de Bienes 56301 Actualización de Obligaciones 56302 Actualización de Patrimonio Saldo al 31/12/20XX Nota 4: Anticipos de Fondos y Depósitos de Terceros Se indican los saldos vigentes de las cuentas de los subgrupos 114 Anticipos de Fondos y 214 Depósitos de Terceros, nivel 1 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). Además, se indica el detalle por acreedor, de los fondos recibidos en administración pendientes de aplicación y/o rendición al cierre del ejercicio, separándolos de acuerdo a su procedencia, por acreedor. 19

A. Anticipos de Fondos CÓDIGO 11401 Anticipos a Proveedores 11402 Anticipos a Contratistas 11403 Anticipos a Rendir Cuenta 11404 Garantías Otorgadas 11406 Anticipos Previsionales 11407 Cartas de Créditos 11408 Otros Deudores Financieros 11409 Tarjetas de Crédito B. Depósitos de Terceros TOTAL Saldo al 31/12/20XX Saldo al CÓDIGO 31/12/20XX 21401 Anticipos de Clientes 21404 Garantías Recibidas 21405 Administración de Fondos 11405 Aplicación de Fondos en Administración ( ) 21406 Depósitos Previsionales 21407 Recaudación del Sistema Financiero 21409 Otras Obligaciones Financieras 21410 Retenciones Previsionales 21411 Retenciones Tributarias 21412 Retenciones Voluntarias 21413 Retenciones Judiciales y Similares TOTAL C. Administración de Fondos Detalle por acreedor Saldo al inicio del ejercicio Año 20XX Administración de Fondos 21405 (1) Aplicación de Fondos 11405 (2) Fondos rendidos o devueltos en el ejercicio Saldo al término del ejercicio TOTAL (1) Fondos en administración recibidos en el ejercicio (2) Fondos aplicados (gastados) en el ejercicio 20

Nota 5: Cuentas por Cobrar Se indican los saldos vigentes de las Cuentas por Cobrar nivel 1 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). CÓDIGO 12101 Deudores 12102 Documentos por Cobrar 12103 IVA Crédito Fiscal 12105 Pagos Provisionales Mensuales 11601 Documentos Protestados 11602 Detrimento en Recursos Disponibles 11605 Detrimento Patrimonial de Fondos SUBTOTAL 12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios TOTAL Saldo al 31/12/20XX Nota 6: Bienes de Consumo y Cambio Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 131 Existencias, nivel 1 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). Recordar que estas cuentas se utilizan para el registro de bienes que se adquieren para la venta o para formar un stock que durará más de un ejercicio, debiendo hacer las rebajas pertinentes (traspaso a gastos) en cada uno de esos ejercicios. CÓDIGO 13101 Alimentos y Bebidas 13102 Textiles, Vestuario y Calzado 13103 Combustibles y Lubricantes 13104 Materiales de Uso o Consumo 13105 Productos Terminados para la Venta 13106 Bienes Excluidos TOTAL Saldo al 31/12/20XX 21

Nota 7: Inversiones Financieras Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 122 Inversiones Financieras, a nivel 1 o 2, según corresponda, del plan de cuentas y los criterios de valorización en cada caso. Sólo deben tener saldo las Inversiones Financieras que se rescatarán en el ejercicio siguiente o posteriores. Las Inversiones Temporales no deben tener saldo al término del ejercicio. CÓDIGO 12201 Inversiones Permanentes 1220101 Depósitos a Plazo 1220103 Cuotas de Fondos Mutuos 1220199 Otros Títulos y Valores 12202 Acciones y Participación de Capital 12299 Otros Activos Financieros TOTAL Nota 8: Préstamos Saldo al 31/12/20XX Criterios de Valorización Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 123 Préstamos, nivel 1 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). CÓDIGO 12302 Hipotecarios 12306 Créditos a Contratistas 12307 Por Cambio de Residencia 12309 Deudores por Ventas a Plazo Nota 9: Bienes de Uso TOTAL Saldo al 31/12/20XX Se indican los saldos vigentes de las cuentas de Bienes de Uso, la Depreciación Acumulada correspondiente, el valor neto (libro) de los Bienes de Uso Depreciables y los saldos de las cuentas de Bienes: de Uso no Depreciables, Sujetos a Agotamiento y de Uso en Leasing. 22

A. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes de Uso Depreciables CÓDIGO 14101 Edificaciones 14102 Maquinarias y Eq. Producc. 14103 Instalaciones 14104 Máquinas y Eq. de Oficina 14105 Vehículos 14106 Muebles y Enseres 14107 Herramientas 14108 Eq. Computac. y Periféricos 14109 Equipos de Comunicac. para Redes Informáticas 14110 Activos Biológicos 14111 Obras de Infraestructura 14113 Bs. Uso Deprec. en Comod. Saldo Inicial 20XX Variaciones Actualización Saldo Final 20XX B. Detalle de los saldos de las cuentas de Depreciación Acumulada CÓDIGO 14901 Deprec. Ac. de Edificaciones 14902 Deprec. Ac. de Maquinarias y Equipos para la Producción 14903 Deprec. Ac. de Instalaciones 14904 Deprec. Ac. de Maquinarias y Equipos de Oficina 14905 Deprec. Ac. de Vehículos 14906 Deprec. Ac. de Muebles y Enseres 14907 Deprec. Ac. de Herramientas 14908 Deprec. Ac. de Equipos Computac. Y Periféricos 14909 Deprec. Ac. de Equipos de Comunic. Redes Informáticas 14910 Deprec. Ac.Activos Biológicos 14911 Deprec. Ac. de Obras de Infraestructura 14913 Deprec. Ac. Bs. en Comodato Saldo Inicial 20XX Variaciones Actualización Saldo Final 20XX 23

C. Determinación del Valor Neto (libro) de los Bienes de Uso Depreciables CÓDIGO 14101 Edificaciones 14102 Maq. y Eq. para Producción 14103 Instalaciones 14104 Máq. y Equipos de Oficina 14105 Vehículos 14106 Muebles y Enseres 14107 Herramientas 14108 Equipos Computacionales y 14109 Periféricos Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas 14110 Activos Biológicos 14111 Obras de Infraestructura 14113 Bs. Uso Deprec. en Comod. TOTAL Bienes de Uso Depreciables saldo final a dic. 20XX Depreciación Acumulada saldo final a dic. 20XX Bienes de Uso Depreciables -Neto- D. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes de Uso No Depreciables CÓDIGO 14201 Terrenos 14202 Obras de Arte 14203 Bibliotecas, Museos y Similares 14204 Bienes de Uso no Depreciables en Comodato TOTAL Saldo al 31/12/20XX E. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes Sujetos a Agotamiento CÓDIGO 14301 Propiedades Mineras 14302 Bosques Naturales TOTAL Saldo al 31/12/20XX 24

F. Detalle de los saldos de las cuentas de Bienes de Uso en Leasing Saldo al CÓDIGO 31/12/20XX 14401 Edificaciones en Leasing 14402 Maquinarias y Equipos para la Producción en Leasing 14403 Vehículos en Leasing 14404 Equipos Computacionales y Periféricos en Leasing 14420 Terrenos en Leasing 14405 Bienes Uso en Construcción en Leasing SUBTOTAL 14914 Depreciación Acumulada de Bienes en Leasing ( ) TOTAL Nota 10: Costos de Proyectos y Programas Se indican los saldos vigentes de las cuentas del subgrupo 161 Costos de Inversión, que permita reflejar los costos de los estudios y proyectos realizados durante el ejercicio y su aplicación a gastos patrimoniales. A. Estudios y proyectos realizados CÓDIGO 16101 Estudios Básicos 1610101 Gastos Administrativos 1610102 Consultorías 1610199 Costos Acumulados 16102 Proyectos 1610201 Gastos Administrativos 1610202 Consultorías 1610203 Terrenos 1610204 Obras Civiles 1610205 Equipamientos 1610206 Equipos 1610207 Vehículos 1610298 Otros Gastos 1610299 Costos Acumulados TOTAL Saldo al 31/12/20XX 25

B. Aplicación a Gastos Patrimoniales CÓDIGO 1619901 Aplicación a Gastos de Estudios Básicos 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos TOTAL Saldo al 31/12/20XX Nota 11: Deudores de Incierta Recuperación Se indican los saldos vigentes de las Cuentas de Deudores de Incierta Recuperación, a nivel 1 o 2, según corresponda, del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). Las estimaciones de incobrables, si las hubiere, se presentan rebajando a los deudores. Saldo al CÓDIGO 31/12/20XX 12401 Deudores de Dudosa Recuperación 12402 Deudores en Cobranza Judicial Estimación Incobrables Deudores de Dudosa 1240301 Recuperación ( ) 1240302 Estimación Incobrables Deudores en Cobranza Judicial ( ) TOTAL Nota 12: Deudores por Rendiciones de Cuentas Se indican los saldos vigentes de las cuentas de Deudores por Rendiciones de Cuentas, nivel 2 del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). CÓDIGO 1210601 Deudores por Transferencias Corrientes al Sector Privado 1210602 Deudores por Transferencias de Capital al Sector Privado Deudores por Transferencias Corrientes a Otras 1210603 Entidades Públicas Deudores por Transferencias de Capital a Otras 1210604 Entidades Públicas TOTAL Saldo al 31/12/20XX 26

Nota 13: Deudas Se indican los saldos vigentes de las cuentas de Deudas - Corriente, No Corriente y Otras Deudas - a nivel 1 o 2, según corresponda, del plan de cuentas. (Oficio N 60.820, de 2005, de Contraloría General). Se deben totalizar separadamente las deudas de corto plazo de las deudas de largo plazo. Saldo al CÓDIGO 31/12/20XX 22101 Acreedores 22102 Fondos de Terceros 22103 IVA - Débito Fiscal 22104 Obligaciones con el FCM por Anticipos Obtenidos 22105 Obligaciones con la Subsecretaría de Educación por Anticipos Obtenidos 22106 Obligaciones con Servicios de Salud por Anticipos Obtenidos 22107 Obligaciones por aportes al Fondo Común Municipal 22108 Obligaciones con Registro de Multas del Tránsito 22109 Obligaciones por Recaudaciones de Multas de Otras Municipalidades - TAG 22110 Obligaciones Varias por Recaudaciones de Multas de otras Municipalidades 22121 Convenios por Aportes no Enterados al FCM. 22122 Obligaciones por Construcc. de Estacionam. Subterráneos 22123 Valuación de Obligaciones por Construcciones de Estacionamientos Subterráneos ( ) SUBTOTAL 22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios TOTAL 22201 Pasivos por Clasificar 22401 Provisiones 22501 Arriendo de Inmuebles 2310201 Empréstitos de la SUBDERE 2310202 Otros Empréstitos Internos 23103 Créditos de Proveedores Nacionales 23104 Acreedores por Leasing 23109 Acreedores por Leasing - Intereses 23110 Intereses Diferidos por Leasing ( ) TOTAL 27

Nota 14: Estado de Cambios en el Patrimonio Neto En esta nota se deberá informar el análisis de las diferencias significativas entre los montos de los patrimonios, inicial y final, que no sean producidos por detrimento en bienes y/o actualizaciones. Nota 15 en adelante, se pueden crear para explicar situaciones no contenidas en las notas anteriores y que cada municipio estime relevantes para mejor comprensión e interpretación de la información de sus Estados Financieros. Ej. Presupuestos actualizados que no se ejecutaron o que se ejecutaron por montos sobre los estimados, Saldos de cuentas que se encuentran en análisis para ser ajustadas, etc. 28

www.contraloria.cl EJERCICIO

E J E RCICIO Preparar los siguientes estados financieros correspondientes al año 20XX: Balance General consolidado. Estado de Resultados consolidado. Estado de Situación Presupuestaria, para la Gestión Municipal, Área Educación y consolidado. Estado de Flujos de Efectivo consolidados. Estado de Variación de Fondos No Presupuestarios consolidado. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto consolidado. Para esta labor, se cuenta con la documentación que se detalla a continuación: Presupuesto Inicial al 01 de enero de 20XX Consolidado. Presupuesto Inicial al 01 de enero de 20XX de la Gestión Municipal. Presupuesto Inicial al 01 de enero de 20XX del Área Educación. Presupuesto Actualizado al 31 de diciembre de 20XX Consolidado. Presupuesto Actualizado al 31 de diciembre de 20XX de la Gestión Municipal. Presupuesto Actualizado al 31 de diciembre de 20XX del Área Educación. Balance de Comprobación y Saldos del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) Consolidado. Balance de Comprobación y Saldos del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) de la Gestión Municipal. Balance de Comprobación y Saldos del 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) del Área Educación. Balance de Comprobación y de Saldos del 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) Consolidado. Balance de Comprobación y de Saldos del 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) de la Gestión Municipal. Balance de Comprobación y de Saldos del 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) del Área Educación. 31

PRESUPUESTO INICIAL ACTUALIZADO INGRESOS 03 Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades 500.000 750.000 05 Transferencias Corrientes 350.000 980.000 06 Rentas de la Propiedad 10.000 200 07 Ingresos de la Operación 57.000 9.800 08 Otros Ingresos Corrientes 190.000 190.000 10 Venta de Activos no Financieros 75.000 95.000 11 Venta de Activos Financieros 0 0 12 Recuperación de Préstamos 2.000 15.000 13 Transferencias de Capital 40.000 240.000 14 Endeudamiento 0 0 15 Saldo Inicial de Caja 6.000 40.000 TOTAL INGRESOS 1.230.000 2.320.000 GASTOS 21 Gastos en Personal 424.000 570.000 22 Bienes y Servicios de Consumo 94.500 145.000 23 Prestaciones de Seguridad Social 17.000 250.000 24 Transferencias Corrientes 330.000 430.000 26 Otros Gastos Corrientes 30.500 46.000 29 Adquisición de Activos no Financieros 68.000 253.000 31 Iniciativas de Inversión 245.000 350.000 33 Transferencias de Capital 10.000 70.000 34 Servicio de la Deuda 0 41.000 35 Saldo Final de Caja 11.000 165.000 TOTAL GASTOS 1.230.000 2.320.000 NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA PRESUPUESTO GESTION MUNICIPAL Período: Enero a Diciembre de 20XX Moneda Nacional en Miles de Pesos NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA PRESUPUESTO - CONSOLIDADO Período: Enero a Diciembre de 20XX Moneda Nacional en Miles de Pesos SUB- ÍTEM TITULO SUB- PRESUPUESTO ÍTEM TITULO INICIAL ACTUALIZADO INGRESOS 03 Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades 500.000 750.000 05 Transferencias Corrientes 150.000 530.000 06 Rentas de la Propiedad 10.000 200 07 Ingresos de la Operación 57.000 9.800 08 Otros Ingresos Corrientes 100.000 170.000 10 Venta de Activos no Financieros 65.000 75.000 11 Venta de Activos Financieros 0 0 12 Recuperación de Préstamos 2.000 5.000 13 Transferencias de Capital 0 150.000 14 Endeudamiento 0 0 15 Saldo Inicial de Caja 6.000 10.000 TOTAL INGRESOS 890.000 1.700.000 32

GASTOS 21 Gastos en Personal 299.000 350.000 22 Bienes y Servicios de Consumo 49.500 120.000 23 Prestaciones de Seguridad Social 0 225.000 24 Transferencias Corrientes 330.000 430.000 26 Otros Gastos Corrientes 18.500 10.000 29 Adquisición de Activos no Financieros 30.000 180.000 31 Iniciativas de Inversión 145.000 170.000 33 Transferencias de Capital 10.000 70.000 34 Servicio de la Deuda 0 20.000 35 Saldo Final de Caja 8.000 125.000 TOTAL GASTOS 890.000 1.700.000 NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA PRESUPUESTO ÁREA EDUCACIÓN Período: Enero a Diciembre de 20XX Moneda Nacional en Miles de Pesos SUB- PRESUPUESTO ÍTEM TITULO INICIAL ACTUALIZADO INGRESOS 03 Tributos Sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades 0 0 05 Transferencias Corrientes 200.000 450.000 06 Rentas de la Propiedad 0 0 07 Ingresos de la Operación 0 0 08 Otros Ingresos Corrientes 90.000 20.000 10 Venta de Activos no Financieros 10.000 20.000 11 Venta de Activos Financieros 0 0 12 Recuperación de Préstamos 0 10.000 13 Transferencias de Capital 40.000 90.000 14 Endeudamiento 0 0 15 Saldo Inicial de Caja 0 30.000 TOTAL INGRESOS 340.000 620.000 GASTOS 21 Gastos en Personal 125.000 220.000 22 Bienes y Servicios de Consumo 45.000 25.000 23 Prestaciones de Seguridad Social 17.000 25.000 24 Transferencias Corrientes 0 0 26 Otros Gastos Corrientes 12.000 36.000 29 Adquisición de Activos no Financieros 38.000 73.000 31 Iniciativas de Inversión 100.000 180.000 33 Transferencias de Capital 0 0 34 Servicio de la Deuda 0 21.000 35 Saldo Final de Caja 3.000 40.000 TOTAL GASTOS 340.000 620.000 33

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS- CONSOLIDADO desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos SALDO INICIAL VARIACIONES DEL PERIODO SALDO FINAL DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 11101 Caja 0 0 487.076.800 486.880.000 196.800 11102 Banco Estado 2.200.000 0 1.550.242.000 746.305.000 806.137.000 11103 Banco del Sistema Financiero 430.840.000 0 393.095.000 181.415.000 642.520.000 11108 Fondos por Enterar al Fondo Común Municipal 0 0 250.000.000 230.000.000 20.000.000 1130101 Depósitos a Plazo 0 0 32.996.800 32.996.800 0 11405 Aplicación de Fondos en Administración 0 0 95.000.000 80.000.000 15.000.000 11406 Anticipos Previsionales 239.000 0 255.000 242.000 252.000 11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Activids. 0 0 787.000.000 722.000.000 65.000.000 11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 958.000.000 954.000.000 4.000.000 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 196.800 196.800 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 0 0 155.700.000 153.500.000 2.200.000 11510 CxC Ventas de Activos no Financieros 0 0 72.400.000 72.400.000 0 11512 CxC Recuperación de Prestamos 0 0 5.864.000 1.380.000 4.484.000 11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital 0 0 216.000.000 216.000.000 0 11601 Documentos Protestados 8.607.000 0 6.415.000 7.915.000 7.107.000 1210601 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado 90.000.000 0 0 73.000.000 17.000.000 12192 CxC de Ingresos Presupuestarios 5.864.000 0 0 5.864.000 0 14101 Edificaciones 687.000.000 0 16.500.000 0 703.500.000 14105 Vehículos 404.000.000 0 43.350.000 0 447.350.000 14106 Muebles y Enseres 55.250.000 0 1.700.000 0 56.950.000 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 29.000.000 0 2.140.000 0 31.140.000 14201 Terrenos 850.000.000 0 20.000.000 50.000.000 820.000.000 14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones 0 316.000.000 0 15.555.000 331.555.000 14905 Depreciación Acumulada de Vehículos 0 157.000.000 0 65.740.000 222.740.000 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 0 42.000.000 0 5.790.000 47.790.000 14908 Depreciación Acumulada de Eq. Comput. y Perifér. 0 14.750.000 0 4.200.000 18.950.000 1610204 Obras Civiles 0 0 66.300.000 66.300.000 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 66.300.000 0 66.300.000 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 0 0 0 66.300.000 66.300.000 21405 Administración de Fondos 0 72.500.000 80.000.000 30.600.000 23.100.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 18.200.000 10.000.000 0 8.200.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 87.700.000 87.700.000 21411 Retenciones Tributarias 0 0 6.900.000 6.900.000 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 504.000.000 505.500.000 1.500.000 21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo 0 0 73.400.000 76.700.000 3.300.000 21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 346.250.000 358.750.000 12.500.000 21529 CxP Adquisición de Activos no Financieros 0 0 33.000.000 33.550.000 550.000 21531 CxP Iniciativas de Inversión 0 0 44.200.000 66.300.000 22.100.000 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 0 9.400.000 12.900.000 3.500.000 21601 Documentos Caducados 0 2.000.000 3.000.000 2.500.000 1.500.000 34

22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Común Municipal 0 0 240.000.000 250.000.000 10.000.000 22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 12.900.000 12.900.000 0 0 31101 Patrimonio Institucional 0 2.095.000.000 0 45.000.000 2.140.000.000 31102 Resultados Acumulados 206.800.000 0 3.840.000 42.450.000 168.190.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 39.450.000 39.450.000 0 0 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 387.000.000 387.000.000 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 150.000.000 150.000.000 43303 Intereses 0 0 0 196.800 196.800 44101 Transferencias Corrientes del Sector Privado 0 0 0 13.000.000 13.000.000 44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públ. 0 0 0 945.000.000 945.000.000 44203 Transferencias de Capital de Otras entidades Públ. 0 0 0 216.000.000 216.000.000 45301 Venta de Terrenos 0 0 0 72.400.000 72.400.000 46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 0 0 13.000.000 13.000.000 46103 Participación del Fondo Común Municipal 0 0 0 140.000.000 140.000.000 46104 Otros Ingresos 0 0 0 2.700.000 2.700.000 46301 Actualizaciones de Bienes 0 0 0 25.255.000 25.255.000 53101 Personal de Planta 0 0 428.000.000 0 428.000.000 53102 Personal de Contrata 0 0 27.000.000 0 27.000.000 53103 Otras Remuneraciones 0 0 50.500.000 0 50.500.000 53204 Materiales de Uso o Consumo 0 0 22.500.000 0 22.500.000 53205 Servicios Básicos 0 0 29.300.000 0 29.300.000 53206 Mantenimiento y Reparaciones 0 0 15.400.000 0 15.400.000 53208 Servicios Generales 0 0 9.500.000 0 9.500.000 54101 Transferencias Corrientes al Sector Privado 0 0 21.250.000 0 21.250.000 54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públ. 0 0 97.500.000 0 97.500.000 54201 Transferencias de Capital al Sector Privado 0 0 73.000.000 0 73.000.000 55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 50.000.000 0 50.000.000 56302 Actualización de Patrimonio 0 0 44.160.000 0 44.160.000 56321 Depreciación Bienes de Uso 0 0 66.400.000 0 66.400.000 57102 Costo de Proyectos 0 0 66.300.000 0 66.300.000 TOTAL 2.769.800.000 2.769.800.000 7.721.381.400 7.721.381.400 4.878.136.800 4.878.136.800 35

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS GESTIÓN MUNICIPAL desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos SALDO INICIAL VARIACIONES DEL PERIODO SALDO FINAL DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 11101 Caja 0 0 484.576.800 484.380.000 196.800 0 11102 Banco Estado 0 0 1.065.074.000 517.675.000 547.399.000 0 11103 Banco del Sistema Financiero 429.000.000 0 377.595.000 181.415.000 625.180.000 0 11108 Fondos por Enterar al Fondo Común Municipal 0 0 250.000.000 230.000.000 20.000.000 0 1130101 Depósitos a Plazo 0 0 32.996.800 32.996.800 0 0 11405 Aplicación de Fondos en Administración 0 0 95.000.000 80.000.000 15.000.000 0 11406 Anticipos Previsionales 71.000 0 75.000 74.000 72.000 0 11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Actividades. 0 0 787.000.000 722.000.000 65.000.000 0 11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 530.000.000 526.000.000 4.000.000 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 196.800 196.800 0 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 0 0 153.000.000 151.000.000 2.000.000 0 11510 CxC Ventas de Activos no Financieros 0 0 72.400.000 72.400.000 0 0 11512 CxC Recuperación de Prestamos 0 0 2.564.000 1.380.000 1.184.000 0 11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital 0 0 146.000.000 146.000.000 0 0 11601 Documentos Protestados 8.215.000 0 6.415.000 7.915.000 6.715.000 0 1210601 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado 90.000.000 0 0 73.000.000 17.000.000 0 12192 CxC de Ingresos Presupuestarios 2.564.000 0 0 2.564.000 0 0 14101 Edificaciones 600.000.000 0 10.500.000 0 610.500.000 0 14105 Vehículos 390.000.000 0 41.350.000 0 431.350.000 0 14106 Muebles y Enseres 50.000.000 0 1.000.000 0 51.000.000 0 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 17.000.000 0 340.000 0 17.340.000 0 14201 Terrenos 800.000.000 0 16.000.000 50.000.000 766.000.000 0 14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones 0 300.000.000 0 11.875.000 0 311.875.000 14905 Depreciación Acumulada de Vehículos 0 150.000.000 0 64.200.000 0 214.200.000 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 0 41.000.000 0 5.410.000 0 46.410.000 14908 Depreciación Acumulada de Eq. Comput. y Perifér. 0 11.750.000 0 3.100.000 0 14.850.000 1610204 Obras Civiles 0 0 66.300.000 66.300.000 0 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 66.300.000 0 66.300.000 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 0 0 0 66.300.000 66.300.000 21405 Administración de Fondos 0 68.000.000 80.000.000 30.600.000 18.600.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 17.500.000 10.000.000 0 7.500.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 58.000.000 58.000.000 0 0 21411 Retenciones Tributarias 0 0 1.200.000 1.200.000 0 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 302.000.000 303.500.000 0 1.500.000 21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo 0 0 52.000.000 54.000.000 0 2.000.000 21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 345.000.000 357.500.000 0 12.500.000 21529 CxP Adquisición de Activos no Financieros 0 0 33.000.000 33.550.000 0 550.000 21531 CxP Iniciativas de Inversión 0 0 44.200.000 66.300.000 0 22.100.000 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 0 5.600.000 8.800.000 0 3.200.000 21601 Documentos Caducados 0 1.800.000 3.000.000 2.500.000 0 1.300.000 36

22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Común Municipal 0 0 240.000.000 250.000.000 0 10.000.000 22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 8.800.000 8.800.000 0 0 0 31101 Patrimonio Institucional 0 1.980.000.000 0 40.000.000 0 2.020.000.000 31102 Resultados Acumulados 230.000.000 3.840.000 38.000.000 195.840.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 38.000.000 38.000.000 0 0 0 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 387.000.000 0 387.000.000 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 150.000.000 0 150.000.000 43303 Intereses 0 0 0 196.800 196.800 44101 Transferencias Corrientes del Sector Privado 0 0 0 0 0 0 44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públicas. 0 0 0 530.000.000 0 530.000.000 44203 Transferencias de Capital de Otras entidades Públicas. 0 0 0 146.000.000 0 146.000.000 45301 Venta de Terrenos 0 0 0 72.400.000 0 72.400.000 46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 0 0 13.000.000 0 13.000.000 46103 Participación del Fondo Común Municipal 0 0 0 140.000.000 0 140.000.000 46104 Otros Ingresos 0 0 0 0 0 0 46301 Actualizaciones de Bienes 0 0 0 14.655.000 0 14.655.000 53101 Personal de Planta 0 0 263.000.000 0 263.000.000 53102 Personal de Contrata 0 0 27.000.000 0 27.000.000 53103 Otras Remuneraciones 0 0 13.500.000 0 13.500.000 53204 Materiales de Uso o Consumo 0 0 11.000.000 0 11.000.000 53205 Servicios Básicos 0 0 21.000.000 0 21.000.000 53206 Mantenimiento y Reparaciones 0 0 12.500.000 0 12.500.000 53208 Servicios Generales 0 0 9.500.000 0 9.500.000 54101 Transferencias Corrientes al Sector Privado 0 0 20.000.000 0 20.000.000 54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públicas. 0 0 97.500.000 0 97.500.000 54201 Transferencias de Capital al Sector Privado 0 0 73.000.000 0 73.000.000 55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 50.000.000 0 50.000.000 56302 Actualización de Patrimonio 0 0 36.160.000 0 36.160.000 56321 Depreciación Bienes de Uso 0 0 63.600.000 0 63.600.000 57102 Costo de Proyectos 0 0 66.300.000 0 66.300.000 TOTAL 2.616.850.000 2.616.850.000 6.193.383.400 6.193.383.400 4.206.136.800 4.206.136.800 37

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS ÁREA EDUCACIÓN desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX (previo a las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos SALDO INICIAL VARIACIONES DEL PERIODO SALDO FINAL DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 11101 Caja 0 0 2.500.000 2.500.000 0 0 11102 Banco Estado 2.200.000 0 485.168.000 228.630.000 258.738.000 0 11103 Banco del Sistema Financiero 1.840.000 0 15.500.000 0 17.340.000 0 11108 Fondos por Enterar al Fondo Común Municipal 0 0 0 0 0 0 1130101 Depósitos a Plazo 0 0 0 0 0 0 11405 Aplicación de Fondos en Administración 0 0 0 0 0 0 11406 Anticipos Previsionales 168.000 0 180.000 168.000 180.000 0 11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Activids. 0 0 0 0 0 0 11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 428.000.000 428.000.000 0 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 0 0 0 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 0 0 2.700.000 2.500.000 200.000 0 11510 CxC Ventas de Activos no Financieros 0 0 0 0 0 0 11512 CxC Recuperación de Prestamos 0 0 3.300.000 0 3.300.000 0 11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital 0 0 70.000.000 70.000.000 0 0 11601 Documentos Protestados 392.000 0 0 0 392.000 0 1210601 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado 0 0 0 0 0 0 12192 CxC de Ingresos Presupuestarios 3.300.000 0 0 3.300.000 0 0 14101 Edificaciones 87.000.000 0 6.000.000 0 93.000.000 0 14105 Vehículos 14.000.000 0 2.000.000 0 16.000.000 0 14106 Muebles y Enseres 5.250.000 0 700.000 0 5.950.000 0 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 12.000.000 0 1.800.000 0 13.800.000 0 14201 Terrenos 50.000.000 0 4.000.000 0 54.000.000 0 14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones 0 16.000.000 0 3.680.000 0 19.680.000 14905 Depreciación Acumulada de Vehículos 0 7.000.000 0 1.540.000 0 8.540.000 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 0 1.000.000 0 380.000 0 1.380.000 14908 Depreciación Acumulada de Eq. Comput. y Perifér. 0 3.000.000 0 1.100.000 0 4.100.000 1610204 Obras Civiles 0 0 0 0 0 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 0 0 0 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 0 0 0 0 0 0 21405 Administración de Fondos 0 4.500.000 0 0 0 4.500.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 700.000 0 0 0 700.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 29.700.000 29.700.000 0 0 21411 Retenciones Tributarias 0 0 5.700.000 5.700.000 0 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 202.000.000 202.000.000 0 0 21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo 0 0 21.400.000 22.700.000 0 1.300.000 21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 1.250.000 1.250.000 0 0 21529 CxP Adquisición de Activos no Financieros 0 0 0 0 0 0 21531 CxP Iniciativas de Inversión 0 0 0 0 0 0 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 0 3.800.000 4.100.000 0 300.000 21601 Documentos Caducados 0 200.000 0 0 0 200.000 38

22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Común Municipal 0 0 0 0 0 0 22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 4.100.000 4.100.000 0 0 0 31101 Patrimonio Institucional 0 115.000.000 0 5.000.000 0 120.000.000 31102 Resultados Acumulados 0 23.200.000 0 4.450.000 0 27.650.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 1.450.000 1.450.000 0 0 0 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 0 0 0 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 0 0 0 43303 Intereses 0 0 0 0 0 0 44101 Transferencias Corrientes del Sector Privado 0 0 0 13.000.000 0 13.000.000 44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públ. 0 0 0 415.000.000 0 415.000.000 44203 Transferencias de Capital de Otras entidades Públ. 0 0 0 70.000.000 0 70.000.000 45301 Venta de Terrenos 0 0 0 0 0 0 46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 0 0 0 0 0 46103 Participación del Fondo Común Municipal 0 0 0 0 0 0 46104 Otros Ingresos 0 0 0 2.700.000 0 2.700.000 46301 Actualizaciones de Bienes 0 0 0 10.600.000 0 10.600.000 53101 Personal de Planta 0 0 165.000.000 0 165.000.000 0 53102 Personal de Contrata 0 0 0 0 0 0 53103 Otras Remuneraciones 0 0 37.000.000 0 37.000.000 0 53204 Materiales de Uso o Consumo 0 0 11.500.000 0 11.500.000 0 53205 Servicios Básicos 0 0 8.300.000 0 8.300.000 0 53206 Mantenimiento y Reparaciones 0 0 2.900.000 0 2.900.000 0 53208 Servicios Generales 0 0 0 0 0 0 54101 Transferencias Corrientes al Sector Privado 0 0 1.250.000 0 1.250.000 0 54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públ. 0 0 0 0 0 0 54201 Transferencias de Capital al Sector Privado 0 0 0 0 0 0 55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 0 0 0 0 56302 Actualización de Patrimonio 0 0 8.000.000 0 8.000.000 0 56321 Depreciación Bienes de Uso 0 0 2.800.000 0 2.800.000 0 57102 Costo de Proyectos 0 0 0 0 0 0 TOTAL 176.150.000 176.150.000 1.527.998.000 1.527.998.000 699.650.000 699.650.000 39

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS CONSOLIDADO desde el 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos SALDOS INICIALES VARIACIONES DEL PERIODO SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 11101 Caja 196.800 0 196.800 11102 Banco Estado 806.137.000 0 806.137.000 11103 Banco del Sistema Financiero 642.520.000 0 642.520.000 11108 Fondos por Enterar al Fondo Común Municipal 20.000.000 0 20.000.000 1130101 Depósitos a Plazo 0 0 0 11405 Aplicación de Fondos en Administración 15.000.000 0 15.000.000 11406 Anticipos Previsionales 252.000 0 252.000 11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Activids. 65.000.000 0-65.000.000 0 11505 CxC Transferencias Corrientes 4.000.000 0-4.000.000 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 2.200.000 0-2.200.000 0 11510 CxC Ventas de Activos no Financieros 0 0 0 0 11512 CxC Recuperación de Prestamos 4.484.000 0-4.484.000 0 11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital 0 0 0 11601 Documentos Protestados 7.107.000 0 7.107.000 1210601 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado 17.000.000 0 17.000.000 12192 CxC de Ingresos Presupuestarios 0 0 75.684.000 75.684.000 14101 Edificaciones 703.500.000 0 703.500.000 14105 Vehículos 447.350.000 0 447.350.000 14106 Muebles y Enseres 56.950.000 0 56.950.000 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 31.140.000 0 31.140.000 14201 Terrenos 820.000.000 0 820.000.000 14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones 0 331.555.000 331.555.000 14905 Depreciación Acumulada de Vehículos 0 222.740.000 222.740.000 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 0 47.790.000 47.790.000 14908 Depreciación Acumulada de Eq. Comput. y Perifér. 0 18.950.000 18.950.000 1610204 Obras Civiles 0 1610299 Costos Acumulados 66.300.000 0 66.300.000 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 0 66.300.000 66.300.000 21405 Administración de Fondos 0 23.100.000 23.100.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 8.200.000 8.200.000 21410 Retenciones Previsionales 21411 Retenciones Tributarias 21521 CxP Gastos en Personal 0 1.500.000-1.500.000 0 40

21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo 0 3.300.000-3.300.000 0 21524 CxP Transferencias Corrientes 0 12.500.000-12.500.000 0 21529 CxP Adquisición de Activos no Financieros 0 550.000-550.000 0 21531 CxP Iniciativas de Inversión 0 22.100.000-22.100.000 0 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 3.500.000-3.500.000 0 21601 Documentos Caducados 0 1.500.000 1.500.000 22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Común Municipal 0 10.000.000 10.000.000 22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 0 43.450.000 43.450.000 31101 Patrimonio Institucional 0 2.140.000.000 2.140.000.000 31102 Resultados Acumulados 195.840.000 27.650.000 168.190.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 0 963.741.800 963.741.800 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 387.000.000 387.000.000 0 43202 Permisos y Licencias 0 150.000.000 150.000.000 0 43303 Intereses 0 196.800 196.800 44101 Transferencias Corrientes del Sector Privado 0 13.000.000 13.000.000 0 44103 Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públ. 0 945.000.000 945.000.000 0 44203 Transferencias de Capital de Otras entidades Públ. 0 216.000.000 216.000.000 0 45302 Venta de Edificaciones 0 72.400.000 72.400.000 0 46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 13.000.000 13.000.000 0 46103 Participación del Fondo Común Municipal 0 140.000.000 140.000.000 0 46104 Otros Ingresos 0 2.700.000 2.700.000 0 46301 Actualizaciones de Bienes 0 25.255.000 25.255.000 0 53101 Personal de Planta 428.000.000 0 0 428.000.000 0 53102 Personal de Contrata 27.000.000 0 0 27.000.000 0 53103 Otras Remuneraciones 50.500.000 0 0 50.500.000 0 53204 Materiales de Uso o Consumo 22.500.000 0 0 22.500.000 0 53205 Servicios Básicos 29.300.000 0 0 29.300.000 0 53206 Mantenimiento y Reparaciones 15.400.000 0 0 15.400.000 0 53208 Servicios Generales 9.500.000 0 0 9.500.000 0 54101 Transferencias Corrientes al Sector Privado 21.250.000 0 0 21.250.000 0 54103 Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públ. 97.500.000 0 0 97.500.000 0 54201 Transferencias de Capital al Sector Privado 73.000.000 0 0 73.000.000 0 55301 Costo de Venta de Terreno 50.000.000 0 0 50.000.000 0 56302 Actualización de Patrimonio 44.160.000 0 0 44.160.000 0 56321 Depreciación Bienes de Uso 66.400.000 0 0 66.400.000 0 57102 Costo de Proyectos 66.300.000 0 0 66.300.000 0 TOTAL 4.905.786.800 4.905.786.800 1.964.551.800 1.964.551.800 3.877.326.800 3.877.326.800 41

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS GESTIÓN MUNICIPAL desde el 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos SALDOS INICIALES VARIACIONES DEL PERIODO SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 11101 Caja 196.800 0 196.800 0 11102 Banco Estado 547.399.000 0 547.399.000 0 11103 Banco del Sistema Financiero 625.180.000 0 625.180.000 0 11108 Fondos por Enterar al Fondo Común Municipal 20.000.000 0 20.000.000 0 1130101 Depósitos a Plazo 0 0 0 0 11405 Aplicación de Fondos en Administración 15.000.000 0 15.000.000 0 11406 Anticipos Previsionales 72.000 0 72.000 0 11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Activids. 65.000.000 0-65.000.000 0 0 11505 CxC Transferencias Corrientes 4.000.000 0-4.000.000 0 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 0 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 2.000.000 0-2.000.000 0 0 11510 CxC Ventas de Activos no Financieros 0 0 0 0 11512 CxC Recuperación de Prestamos 1.184.000 0-1.184.000 0 0 11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital 0 0 11601 Documentos Protestados 6.715.000 0 6.715.000 0 1210601 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado 17.000.000 0 17.000.000 0 12192 CxC de Ingresos Presupuestarios 0 72.184.000 72.184.000 0 14101 Edificaciones 610.500.000 0 610.500.000 0 14105 Vehículos 431.350.000 0 431.350.000 0 14106 Muebles y Enseres 51.000.000 0 51.000.000 0 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 17.340.000 0 17.340.000 0 14201 Terrenos 766.000.000 0 766.000.000 0 14901 14905 14906 14908 Depreciación Acumulada de Edificaciones Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Depreciación Acumulada de Eq. Comput. y Perifér. 0 311.875.000 0 311.875.000 0 214.200.000 0 214.200.000 0 46.410.000 0 46.410.000 0 14.850.000 0 14.850.000 1610204 Obras Civiles 0 0 0 0 1610299 Costos Acumulados 66.300.000 66.300.000 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 66.300.000 66.300.000 21405 Administración de Fondos 18.600.000 18.600.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 7.500.000 7.500.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 0 0 21411 Retenciones Tributarias 0 0 0 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 1.500.000-1.500.000 0 21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo 0 2.000.000-2.000.000 0 21524 CxP Transferencias Corrientes 0 12.500.000-12.500.000 0 42

21529 CxP Adquisición de Activos no Financieros 0 550.000-550.000 0 21531 CxP Iniciativas de Inversión 0 22.100.000-22.100.000 0 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 3.200.000-3.200.000 0 21601 Documentos Caducados 0 1.300.000 0 1.300.000 22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Común Municipal 0 10.000.000 0 10.000.000 22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 41.850.000 0 41.850.000 31101 Patrimonio Institucional 0 2.020.000.000 0 2.020.000.000 31102 Resultados Acumulados 195.840.000 195.840.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 689.191.800 0 689.191.800 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 387.000.000 387.000.000 0 0 43202 Permisos y Licencias 0 150.000.000 150.000.000 0 0 43303 Intereses 0 196.800 196.800 0 44101 44103 44203 Transferencias Corrientes del Sector Privado Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públ. Transferencias de Capital de Otras entidades Públ. 0 0 0 0 0 0 530.000.000 530.000.000 0 0 0 146.000.000 146.000.000 0 0 45302 Venta de Edificaciones 0 72.400.000 72.400.000 0 0 46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 13.000.000 13.000.000 0 0 46103 Participación del Fondo Común Municipal 0 140.000.000 140.000.000 0 0 46104 Otros Ingresos 0 0 0 0 0 46301 Actualizaciones de Bienes 0 14.655.000 14.655.000 0 0 53101 Personal de Planta 263.000.000 0 263.000.000 0 53102 Personal de Contrata 27.000.000 0 27.000.000 0 53103 Otras Remuneraciones 13.500.000 0 13.500.000 0 53204 Materiales de Uso o Consumo 11.000.000 0 11.000.000 0 53205 Servicios Básicos 21.000.000 0 21.000.000 0 53206 Mantenimiento y Reparaciones 12.500.000 0 12.500.000 0 53208 Servicios Generales 9.500.000 0 9.500.000 0 54101 54103 54201 Transferencias Corrientes al Sector Privado Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públ. Transferencias de Capital al Sector Privado 20.000.000 0 20.000.000 0 97.500.000 0 97.500.000 0 73.000.000 0 73.000.000 0 55301 Costo de Venta de Terreno 50.000.000 0 50.000.000 0 56302 Actualización de Patrimonio 36.160.000 0 36.160.000 0 56321 Depreciación Bienes de Uso 63.600.000 0 63.600.000 0 57102 Costo de Proyectos 66.300.000 0 66.300.000 0 TOTAL 4.206.136.800 4.206.136.800 1.453.251.800 1.453.251.800 3.442.076.800 3.442.076.800 43

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE DE COMPROBACIÓN Y DE SALDOS ÁREA EDUCACIÓN desde el 31 de diciembre al 31 de diciembre de 20XX (incluidas las contabilizaciones de cierre) Moneda Nacional en Pesos SALDOS INICIALES VARIACIONES DEL PERIODO SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 11101 Caja 0 0 0 0 0 0 11102 Banco Estado 258.738.000 0 0 0 258.738.000 0 11103 Banco del Sistema Financiero 17.340.000 0 0 0 17.340.000 0 11108 Fondos por Enterar al Fondo Común Municipal 0 0 0 0 0 0 1130101 Depósitos a Plazo 0 0 0 0 0 0 11405 Aplicación de Fondos en Administración 0 0 0 0 0 0 11406 Anticipos Previsionales 180.000 0 0 0 180.000 0 11503 CxC Trib. Sobre Uso de Bs. Y Realiz de Activids. 0 0 0 0 0 0 11505 CxC Transferencias Corrientes 0 0 0 0 0 0 11506 CxC Rentas de la Propiedad 0 0 0 0 0 0 11508 CxC Otros Ingresos Corrientes 200.000 0-200.000 0 0 0 11510 CxC Ventas de Activos no Financieros 0 0 0 0 0 0 11512 CxC Recuperación de Prestamos 3.300.000 0-3.300.000 0 0 0 11513 CxC Transferencias para Gastos de Capital 0 0 0 0 0 0 11601 Documentos Protestados 392.000 0 0 0 392.000 0 1210601 12192 Deudores por Transferencias Ctes. al Sector Privado CxC de Ingresos Presupuestarios 0 0 0 0 0 0 0 0 3.500.000 0 3.500.000 0 14101 Edificaciones 93.000.000 0 0 0 93.000.000 0 14105 Vehículos 16.000.000 0 0 0 16.000.000 0 14106 Muebles y Enseres 5.950.000 0 0 0 5.950.000 0 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 13.800.000 0 0 0 13.800.000 0 14201 Terrenos 54.000.000 0 0 0 54.000.000 0 14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones 0 19.680.000 0 0 0 19.680.000 14905 Depreciación Acumulada de Vehículos 0 8.540.000 0 0 0 8.540.000 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 0 1.380.000 0 0 0 1.380.000 14908 Depreciación Acumulada de Eq. Comput. y Perifér. 0 4.100.000 0 0 0 4.100.000 1610204 Obras Civiles 0 0 0 0 0 0 1610299 Costos Acumulados 0 0 0 0 0 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 0 0 0 0 0 0 21405 Administración de Fondos 0 4.500.000 0 0 0 4.500.000 21409 Otras Obligaciones Financieras 0 700.000 0 0 0 700.000 21410 Retenciones Previsionales 0 0 0 0 0 0 21411 Retenciones Tributarias 0 0 0 0 0 0 21521 CxP Gastos en Personal 0 0 0 0 0 0 21522 CxP Bienes y Servicios de Consumo 0 1.300.000 0-1.300.000 0 44

21524 CxP Transferencias Corrientes 0 0 0 0 0 0 21529 CxP Adquisición de Activos no Financieros 0 0 0 0 0 0 21531 CxP Iniciativas de Inversión 0 0 0 0 0 0 21534 CxP Servicio de la Deuda 0 300.000 0-300.000 0 21601 Documentos Caducados 0 200.000 0 0 0 200.000 22107 Obligaciones por Aportes al Fondo Común Municipal 0 0 0 0 0 0 22192 CxP de Gastos Presupuestarios 0 0 0 1.600.000 0 1.600.000 31101 Patrimonio Institucional 0 120.000.000 0 0 0 120.000.000 31102 Resultados Acumulados 0 27.650.000 0 0 0 27.650.000 31103 Resultado del Ejercicio 0 0 0 274.550.000 0 274.550.000 43201 Patentes y Tasas por Derechos 0 0 0 0 0 0 43202 Permisos y Licencias 0 0 0 0 0 0 43303 Intereses 0 0 0 0 0 0 44101 44103 44203 Transferencias Corrientes del Sector Privado Transferencias Corrientes de Otras Entidades Públ. Transferencias de Capital de Otras entidades Públ. 0 13.000.000 13.000.000 0 0 0 0 415.000.000 415.000.000 0 0 0 0 70.000.000 70.000.000 0 0 0 45302 Venta de Edificaciones 0 0 0 0 0 0 46102 Multas y Sanciones Pecuniarias 0 0 0 0 0 0 46103 Participación del Fondo Común Municipal 0 0 0 0 0 0 46104 Otros Ingresos 0 2.700.000 2.700.000 0 0 0 46301 Actualizaciones de Bienes 0 10.600.000 10.600.000 0 0 0 53101 Personal de Planta 165.000.000 0 0 165.000.000 0 0 53102 Personal de Contrata 0 0 0 0 53103 Otras Remuneraciones 37.000.000 0 0 37.000.000 0 53204 Materiales de Uso o Consumo 11.500.000 0 0 11.500.000 0 0 53205 Servicios Básicos 8.300.000 0 0 8.300.000 0 0 53206 Mantenimiento y Reparaciones 2.900.000 0 0 2.900.000 0 0 53208 Servicios Generales 0 0 0 0 0 0 54101 54103 54201 Transferencias Corrientes al Sector Privado Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públ. Transferencias de Capital al Sector Privado 1.250.000 0 0 1.250.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 55301 Costo de Venta de Terreno 0 0 0 0 0 0 56302 Actualización de Patrimonio 8.000.000 0 0 8.000.000 0 0 56321 Depreciación Bienes de Uso 2.800.000 0 0 2.800.000 0 0 57102 Costo de Proyectos 0 0 0 0 0 0 TOTAL 699.650.000 699.650.000 511.300.000 511.300.000 462.900.000 462.900.000 45

E S TADOS FINANCIEROS Los siguientes, son los estados financieros realizados con la información antes entregada y bajo los parámetros establecidos en el capítulo V de la normativa del sistema de contabilidad general de la nación (Oficio N 60.820, de 2005, de esta Contraloría General). 1. BALANCE GENERAL NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA BALANCE GENERAL al 31 de diciembre de 20XX Miles de Pesos 31/12/20XX ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 1.551.897 RECURSOS DISPONIBLES 1.469.106 Disponibilidades En Moneda Nacional 1.468.854 Anticipos De Fondos 252 BIENES FINANCIEROS 82.791 Cuentas Por Cobrar 7.107 Deudores Presupuestarios 75.684 BIENES DE CONSUMO Y CAMBIO 0 Existencias 0 ACTIVO NO CORRIENTE 1.454.905 BIENES FINANCIEROS 0 Inversiones Financieras 0 BIENES DE USO 1.437.905 Bienes De Uso Depreciables 1.238.940 Bienes De Uso No Depreciables 820.000 Bienes De Uso En Leasing Depreciación Acumulada -621.035 OTROS ACTIVOS 17.000 Deudores Por Rendiciones De Cuentas 17.000 Costos De Proyectos 0 Otros Bienes 0 TOTAL ACTIVOS 3.006.802 31/12/20XX PASIVO PASIVO CORRIENTE 71.250 DEUDA CORRIENTE 59.750 Depósitos De Terceros 16.300 Acreedores Presupuestarios 43.450 OTRAS DEUDAS 11.500 Cuentas Por Pagar 11.500 31/12/20XX-1 31/12/20XX-1 PASIVO NO CORRIENTE 0 DEUDA PÚBLICA 0 Deuda Pública Interna 0 TOTAL PASIVO 71.250 46

PATRIMONIO NETO 2.935.552 Patrimonio Institucional 2.140.000 Resultados Acumulados -168.190 Resultado Del Ejercicio 963.742 INCREMENTOS PATRIMONIALES DIRECTOS DETRIMENTOS PATRIMONIALES DIRECTOS TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.006.802 NOTAS AL BALANCE GENERAL DETALLADAS EN ANEXO FECHA:. Contador General Alcalde 2. ESTADO DE RESULTADOS NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE RESULTADOS desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX Miles de Pesos INGRESOS PATRIMONIALES 20XX 20XX-1 Ingresos Operacionales 537.000 Transferencias Recibidas 1.174.000 Venta de Activos 72.400 Otros Ingresos Patrimoniales 181.152 TOTAL INGRESOS 1.964.552 GASTOS PATRIMONIALES Prestaciones de Seguridad Social 0 Gastos Operacionales 582.200 Transferencias Otorgadas 191.750 Costo de Venta 50.000 Gastos en Inversión Pública 66.300 Otros Gastos Patrimoniales 110.560 TOTAL GASTOS 1.000.810 RESULTADO DEL PERÍODO 963.742 FECHA:. Contador General Alcalde 47

3. ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA - CONSOLIDADO desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX PRESUPUESTO EJECUCIÓN INGRESOS POR INICIAL ACTUALIZADO DEVENGADO PERCIBIDO PERCIBIR 03 TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BIENES Y LA REALIZACIÓN DE 500.000 750.000 787.000 722.000 65.000 ACTIVIDADES 05 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 350.000 980.000 958.000 954.000 4.000 06 RENTAS DE LA PROPIEDAD 10.000 200 197 197 0 07 INGRESOS DE OPERACIÓN 57.000 9.800 0 0 0 08 OTROS INGRESOS CORRIENTES 190.000 190.000 155.700 153.500 2.200 10 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 75.000 95.000 72.400 72.400 0 11 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 12 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS 2.000 15.000 5.864 1.380 4.484 13 TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL 40.000 240.000 216.000 216.000 0 14 ENDEUDAMIENTO 0 0 0 0 0 SUBTOTALES 1.224.000 2.280.000 2.195.161 2.119.477 75.684 15 SALDO INICIAL DE CAJA 6.000 40.000 TOTALES 1.230.000 2.320.000 2.195.161 2.119.477 75.684 PRESUPUESTO EJECUCIÓN GASTOS POR INICIAL ACTUALIZADO DEVENGADO PAGADO PAGAR 21 GASTOS EN PERSONAL 424.000 570.000 505.500 504.000 1.500 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 94.500 145.000 76.700 73.400 3.300 23 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 17.000 250.000 0 0 0 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 330.000 430.000 358.750 342.250 12.500 25 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 0 0 26 OTROS GASTOS CORRIENTES 30.500 46.000 0 0 0 29 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 68.000 253.000 33.550 33.000 550 30 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 31 INICIATIVAS DE INVERSION 245.000 350.000 66.300 44.200 22.100 32 PRÉSTAMOS 0 0 0 0 0 33 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 10.000 70.000 0 0 0 34 SERVICIO DE LA DEUDA 0 41.000 12.900 9.400 3.500 SUBTOTALES 1.219.000 2.155.000 1.053.700 1.010.250 43.450 35 SALDO FINAL DE CAJA 11.000 165.000 TOTALES 1.230.000 2.320.000 1.053.700 1.010.250 43.450 FECHA:. Contador General Alcalde 48

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA GESTION MUNICIPAL desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX PRESUPUESTO EJECUCIÓN INGRESOS POR INICIAL ACTUALIZADO DEVENGADO PERCIBIDO PERCIBIR 03 TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BIENES Y LA REALIZACIÓN DE 500.000 750.000 787.000 722.000 65.000 ACTIVIDADES 05 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 150.000 530.000 530.000 526.000 4.000 06 RENTAS DE LA PROPIEDAD 10.000 200 197 197 0 07 INGRESOS DE OPERACIÓN 57.000 9.800 0 0 0 08 OTROS INGRESOS CORRIENTES 100.000 170.000 153.000 151.000 2.000 10 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 65.000 75.000 72.400 72.400 0 11 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 12 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS 2.000 5.000 2.564 1.380 1.184 13 TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL 0 150.000 146.000 146.000 0 14 ENDEUDAMIENTO 0 0 0 0 0 SUBTOTALES 884.000 1.690.000 1.691.161 1.618.977 72.184 15 SALDO INICIAL DE CAJA 6.000 10.000 TOTALES 890.000 1.700.000 1.691.161 1.618.977 72.184 PRESUPUESTO EJECUCIÓN GASTOS POR INICIAL ACTUALIZADO DEVENGADO PAGADO PAGAR 21 GASTOS EN PERSONAL 299.000 350.000 303.500 302.000 1.500 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 49.500 120.000 54.000 52.000 2.000 23 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 0 225.000 0 0 0 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 330.000 430.000 357.500 345.000 12.500 25 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 0 0 26 OTROS GASTOS CORRIENTES 18.500 10.000 0 0 0 29 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 30.000 180.000 33.550 33.000 550 30 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 31 INICIATIVAS DE INVERSION 145.000 170.000 66.300 44.200 22.100 32 PRÉSTAMOS 0 0 0 0 0 33 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 10.000 70.000 0 0 0 34 SERVICIO DE LA DEUDA 0 20.000 8.800 5.600 3.200 SUBTOTALES 882.000 1.575.000 823.650 781.800 41.850 35 SALDO FINAL DE CAJA 8.000 125.000 TOTALES 890.000 1.700.000 823.650 781.800 41.850 FECHA:. Contador General Alcalde 49

NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA - EDUCACIÓN desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX PRESUPUESTO EJECUCIÓN INGRESOS POR INICIAL ACTUALIZADO DEVENGADO PERCIBIDO PERCIBIR 03 TRIBUTOS SOBRE EL USO DE BIENES Y LA REALIZACIÓN DE 0 0 0 0 0 ACTIVIDADES 05 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 200.000 450.000 428.000 428.000 0 06 RENTAS DE LA PROPIEDAD 0 0 0 0 0 07 INGRESOS DE OPERACIÓN 0 0 0 0 0 08 OTROS INGRESOS CORRIENTES 90.000 20.000 2.700 2.500 200 10 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 10.000 20.000 0 0 0 11 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 12 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS 0 10.000 3.300 0 3.300 13 TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL 40.000 90.000 70.000 70.000 0 14 ENDEUDAMIENTO 0 0 0 0 0 SUBTOTALES 340.000 590.000 504.000 500.500 3.500 15 SALDO INICIAL DE CAJA 0 30.000 TOTALES 340.000 620.000 504.000 500.500 0 PRESUPUESTO EJECUCIÓN GASTOS POR INICIAL ACTUALIZADO DEVENGADO PAGADO PAGAR 21 GASTOS EN PERSONAL 125.000 220.000 202.000 202.000 0 22 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 45.000 25.000 22.700 21.400 1.300 23 PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 17.000 25.000 0 0 0 24 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 0 0 1.250 1.250 0 25 INTEGROS AL FISCO 0 0 0 0 0 26 OTROS GASTOS CORRIENTES 12.000 36.000 0 0 0 29 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 38.000 73.000 0 0 0 30 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 0 0 0 0 0 31 INICIATIVAS DE INVERSION 100.000 180.000 0 0 0 32 PRÉSTAMOS 0 0 0 0 0 33 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 34 SERVICIO DE LA DEUDA 0 21.000 4.100 3.800 300 SUBTOTALES 337.000 580.000 230.050 228.450 1.600 35 SALDO FINAL DE CAJA 3.000 40.000 TOTALES 340.000 620.000 230.050 228.450 1.600 FECHA:. Contador General Alcalde 50

4. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX Miles de Pesos VARIACIÓN DE FONDOS PRESUPUESTARIOS 1.109.227 Flujos Originados en Actividades Operacionales 1.114.027 Ingresos Operacionales 2.047.077 Tributos sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades 722.000 Transferencias Corrientes 954.000 Rentas de la Propiedad 197 Ingresos de Operación 0 Otros Ingresos Corrientes 153.500 Recuperación de préstamos Ingresos por Percibir 1.380 Transferencias para Gastos de Capital 216.000 Gastos Operacionales -933.050 Gastos en Personal 504.000 Bienes y Servicios de Consumo 73.400 Prestaciones de Seguridad Social 0 Transferencias Corrientes 346.250 Integros al Fisco 0 Otros Gastos Corrientes 0 Transferencias de Capital 0 Servicio de la Deuda Intereses, Otros Gastos Financieros y Deuda Flotante Flujos Originados en Actividades de Inversión -4.800 Ingresos por Actividades de Inversión 72.400 Venta de Activos Financieros 0 Venta de Activos No Financieros 72.400 Recuperación de Préstamos 0 Gastos por Actividades de Inversión -77.200 Adquisición de Activos Financieros 0 Adquisición de Activos No Financieros 33.000 Iniciativas de Inversión 44.200 Préstamos 0 Flujos Originados en Actividades de Financiación 0 Ingresos por Actividades de Financiación 0 Endeudamiento 0 Gastos por Actividades de Financiación 0 Servicio de la Deuda - Amortización 0 VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS -73.413-73.413 Movimiento Acreedores 248.854 Movimiento Deudores -322.267 VARIACIÓN NETA DEL EFECTIVO 1.035.814 Saldo Inicial de Disponibilidades 433.040 Saldo Final de Disponibilidades 1.468.854 9.400 FECHA:. Contador General Alcalde 51

ESTADO DE VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE VARIACION DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX Miles de Pesos MOVIMIENTOS ACREEDORES (CRÉDITOS) 248.854 Cuentas Deudoras Anticipos de Fondos 33.239 Ajustes a Disponibilidades Activo 7.915 Aplicación de Fondos en Administración 80.000 Cuentas Acreedoras Depósitos de Terceros 125.200 Ajustes a Disponibilidades Pasivo 2.500 MOVIMIENTOS DEUDORES (DÉBITOS) -322.267 Cuentas Deudoras Anticipos de fondos 33.252 Ajustes a Disponibilidades Activo 6.415 Aplicación de Fondos en Administración 95.000 Cuentas Acreedoras Depósitos de Terceros 184.600 Ajustes a Disponibilidades Pasivo 3.000 VARIACIÓN DE FONDOS NO PRESUPUESTARIOS -73.413 FECHA:. Contador General Alcalde Nota: Es opcional presentar este estado. Puede ser incluido en una nota. 52

5. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NOMBRE DE LA ENTIDAD: MUNICIPALIDAD GUÍA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO desde el 01 de enero al 31 de diciembre de 20XX Miles de Pesos AUMENTOS DEL PATRIMONIO NETO 0 Donaciones en Bienes 0 Cambio de Políticas Contables NO APLICA Ajuste por Corrección de Errores NO APLICA DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO NETO 0 Detrimento Patrimonial 0 Cambio de Políticas Contables NO APLICA Ajuste por Corrección de Errores NO APLICA VARIACIÓN NETA DIRECTA DEL PATRIMONIO 0 MÁS / MENOS: Resultado del Período 963.742 VARIACIÓN NETA DEL PATRIMONIO 963.742 MÁS: PATRIMONIO INICIAL 1.927.650 Otras Variaciones Patrimoniales 44.160 PATRIMONIO FINAL 2.935.552 FECHA:. Contador General Alcalde 53

N OTA S A LOS ESTA D OS FINANCIEROS Nota 1. Descripción de la Entidad Nombre del municipio Municipalidad Guía RUT 69.001.006-0 Región Metropolitana Servicios traspasados Educación Esta Municipalidad ha impulsado su gestión con una visión de futuro por lo que se han proyectado y se están desarrollando proyectos, programas, obras y beneficios sociales para los habitantes de la comuna. Nuestro interés primordial se basa en las personas, en conseguir un mayor bienestar y desarrollo para nuestros vecinos, haciendo de esta comuna un excelente lugar para trabajar y vivir en familia con tranquilidad, seguridad y oportunidades para todos sus habitantes sin exclusiones. Nota 2. Normas contables aplicadas a) Período contable: Los presentes estados financieros, incluidas sus notas explicativas, han sido preparados por el período contable comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 20XX. b) Bases de preparación: Los Estados financieros y sus notas correspondientes han sido preparados en base a la normativa y procedimientos contables impartidos por oficios N s 60.820, de 2005 y 36.640, de 2007, ambos de Contraloría General de la República c) Criterio empleado en la actualización de los Estados Financieros: Los Activos y Pasivos no monetarios contenidos en los presentes Estados Financieros han sido actualizados considerando el índice de actualización comunicado por Contraloría General para el presente ejercicio. Esta Municipalidad no tiene Activos y Pasivos en otras monedas distintas al peso ($) ni con cláusulas de reajustabilidad. d) Inversiones financieras: Esta Municipalidad no mantiene Inversiones Financieras a Largo Plazo. e) Préstamos: No se han otorgado préstamos. f) Reconocimiento y valorización de los bienes de uso: Los bienes de uso han sido incorporados y valorizados de acuerdo con la normativa contable 54

vigente. Se han incorporado a valor de costo todos aquellos con un valor unitario superior a 3 UTM. No se han realizado incorporaciones por grupos homogéneos. g) Depreciación de los bienes de uso: La depreciación de los Bienes de Uso Depreciables, se ha calculado en base al método lineal, considerando las tablas de vida útil impartidas por Contraloría General. El registro contable de la depreciación es indirecto, llevándose a cuentas de Depreciación Acumulada. h) Deudores por rendiciones de cuentas: Corresponden a deudores por rendiciones de transferencias otorgadas en el presente ejercicio y en ejercicios anteriores que aún no efectúan la rendición. i) Costos de proyectos: Durante el ejercicio se comenzó la realización de un proyecto de inversión llamado Barrio Seguro para el cual se contempla la finalización en el próximo ejercicio. j) En el grupo de Cuentas por Cobrar se considera la cuenta 11601 Documentos Protestados, con un saldo de M$7.107.- que corresponden a cheques recibidos en pago de permisos de circulación que fueron protestados por el Banco y que a la fecha se encuentran en trámite judicial. k) La cuenta 12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios, informa un saldo de M$75.684.- que corresponde al total de ingresos presupuestarios devengados y pendientes de percepción al término del presente ejercicio. l) Los Bienes de Uso contemplan la totalidad de los bienes muebles e inmuebles de propiedad del municipio destinados al uso normal en las funciones propias del municipio. m) Los Bienes de Uso han sido registrados a valor de costo y actualizados anualmente de acuerdo con el Índice de Actualización entregado por Contraloría General. Del mismo modo fueron actualizadas las correspondientes cuentas de Depreciación Acumulada, previo al cálculo de la depreciación. La cuenta 14105 Vehículos, incluye una adquisición de 2 camionetas Ford por un valor total de M$33.550.- efectuada en el mes de septiembre. La adquisición del segundo semestre no fue actualizada de acuerdo con la normativa del Sistema de Contabilidad General de la Nación. n) Los deudores registrados en la cuenta 12106, Deudores por Rendiciones de Cuentas, corresponden a transferencias sujetas a rendición entregadas en 55

noviembre del año anterior a organizaciones sociales de la comuna, para mantención y mejoramiento de sus sedes sociales. Al término del presente ejercicio se encuentran pendientes de rendición M$17.000.- o) Al término del presente ejercicio permanece en ejecución un proyecto de Repavimentación de Calles y Veredas de la Comuna. Durante el ejercicio se ejecutaron, M$66.300.- Se mantiene la programación de término para el primer trimestre del año siguiente. p) Las obligaciones de pago por concepto de recursos recibidos por cuenta de terceros o retenciones efectuadas, que deben ser devueltos o enterados en otras entidades, han sido registrados en las cuentas que conforman el Subgrupo 214 Depósitos de Terceros. q) Las cuentas por pagar originadas en la ejecución presupuestaria de ingresos, que deben ser enteradas en su totalidad o parte, han sido registradas en el Subgrupo 221 Cuentas por Pagar. Asimismo, se incluye en este Subgrupo la cuenta 22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios, cuyo saldo que asciende a M$43.650.- Refleja los gastos presupuestarios devengados en el presente ejercicio y que no fueron pagados durante el mismo, quedando como un compromiso de pago inmediato para el próximo ejercicio. r) En el presente ejercicio se realizó la venta de un terreno en M$72.400, cuyo costo de venta ascendió a un monto de M$50.000 Nota 3. Actualización de los Estados Financieros Los activos y Pasivos existentes al 31 de diciembre y el Patrimonio Inicial, han sido actualizados de acuerdo con las normas específicas establecidas por Contraloría para tal efecto. El Índice de Actualización para el presente ejercicio alcanzó a un x,y %. Los montos resultantes de estas operaciones, a nivel global, se detallan a continuación: Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 46301 Actualización de Bienes 25.255 56301 Actualización de Obligaciones 0 56302 Actualización de Patrimonio 44.160 56

Nota 4. Anticipos de Fondos y Depósitos de Terceros a) Anticipos de Fondos Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 11401 Anticipos a Proveedores 0 11402 Anticipos a Contratistas 0 11403 Anticipos a Rendir Cuenta 0 11404 Garantías Otorgadas 0 11406 Anticipos Previsionales 252 11407 Cartas de Créditos 0 11408 Otros Deudores Financieros 0 11409 Tarjetas de Crédito 0 TOTAL 252 b) Depósitos de terceros Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 21401 Anticipos de Clientes 21404 Garantías Recibidas 0 21405 Administración de Fondos 23.100 11405 Aplicación de Fondos de Administración (15.000) 21406 Depósitos Previsionales 0 21407 Recaudación del Sistema Financiero 0 21409 Otras Obligaciones Financieras 8.200 21410 Retenciones Previsionales 0 21411 Retenciones Tributarias 0 21412 Retenciones Voluntarias 0 21413 Retenciones Judiciales y Similares 0 TOTAL 16.300 57

c) Administración de Fondos Detalle por acreedor Saldo al inicio del ejercicio Año 20XX (Miles de Pesos) Administración de Fondos 21405 Aplicación de Fondos 11405 Fondos rendidos o devueltos en el ejercicio Saldo al término del ejercicio ACR1 40.000 10.000 50.000 35.000 15.000 ACR2 32.500 15.000 40.000 40.000 7.500 ACR3 0 5.600 5.000 5.000 600 Total 72.500 30.600 95.000 80.000 23.100 Nota 5. Cuentas por Cobrar Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 12101 Deudores 0 12102 Documentos por Cobrar 0 12103 IVA Crédito Fiscal 0 12105 Pagos Provisionales Mensuales 0 11601 Documentos Protestados 7.107 11602 Detrimento en Recursos Disponibles 0 11605 Detrimento Patrimonial de Fondos 0 SUBTOTAL 7.107 12192 Cuentas por Cobrar de Ingresos Presupuestarios 75.684 TOTAL 82.791 Nota 6. Bienes de Consumo y Cambio Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 13101 Alimentos y Bebidas 0 13102 Textiles, Vestuario y Calzado 0 13103 Combustibles y Lubricantes 0 13104 Materiales de Uso o Consumo 0 13105 Productos Terminados para la Venta 0 13106 Bienes Excluidos 0 TOTAL 0 58

Nota 7. Inversiones financieras Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) Criterios de Valorización CÓDIGO 12201 Inversiones Permanentes 1220101 Depósitos a Plazo 0 -- 1220103 Cuotas de Fondos Mutuos 0 -- 1220199 Otros Títulos y Valores 0 -- 12202 Acciones y Participación de Capital 0 -- 12299 Otros Activos Financieros 0 -- TOTAL 0 Nota 8. Préstamos Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 12302 Hipotecarios 0 12306 Créditos a Contratistas 0 12307 Por Cambio de Residencia 0 12309 Deudores por Ventas a Plazo 0 TOTAL 0 Nota 9. Bienes de Uso a) Bienes de Uso Depreciables Miles de Pesos CÓDIGO Saldo Inicial 20XX Variaciones Actualización Saldo Final 20XX 14101 Edificaciones 687.000 0 16.500 703.500 14102 Maquinarias y Equipos para la Producción 0 0 0 0 14103 Instalaciones 0 0 0 0 14104 Máquinas y Equipos de Oficina 0 0 0 0 14105 Vehículos 404.000 33.550 9.800 447.350 14106 Muebles y Enseres 55.250 0 1.700 56.950 14107 Herramientas 0 0 0 0 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 29.000 0 2.140 31.140 14109 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas 0 0 0 0 14110 Activos Biológicos 0 0 0 0 14111 Obras de Infraestructura 0 0 0 0 14113 Bienes de Uso Depreciables en Comodato 0 0 0 0 TOTAL 1.175.250 33.550 30.140 1.238.940 59

b) Depreciación acumulada Miles de Pesos CÓDIGO Saldo Inicial 20XX Variaciones Actualización Saldo Final 20XX 14901 Depreciación Acumulada de Edificaciones 316.000 9.380 6.175 331.555 14902 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos para la Producción 0 0 0 0 14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones 0 0 0 0 14904 Depreciación Acumulada de Maquinarias y Equipos de Oficina 0 0 0 0 14905 Depreciación Acumulada de Vehículos 157.000 50.540 15.200 222.740 14906 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 42.000 3.780 2.010 47.790 14907 Depreciación Acumulada de Herramientas 0 0 0 0 14908 Depreciación Acumulada de Equipos Computacionales y Periféricos 14.750 2.700 1.500 18.950 14909 Depreciación Acumulada de Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas 0 0 0 0 14910 Depreciación Acumulada de Activos Biológicos 0 0 0 0 14911 Depreciación Acumulada de Obras Infraestructura 0 0 0 0 14913 Depreciación Acumulada de Bienes en Comodato 0 0 0 0 TOTALES 529.750 66.400 24.885 621.035 c) Determinación del valor neto de los Bienes de Uso Depreciables Miles de Pesos CÓDIGO Bienes de Uso Depreciación Bienes de Uso Depreciables Acumulada Depreciables actualizados a Actualizada a -Neto- 20XX 20XX 14101 Edificaciones 703.500 331.555 371.945 14102 Maquinarias Y Equipos para la Producción 0 0 0 14103 Instalaciones 0 0 0 14104 Máquinas y Equipos de Oficina 0 0 0 14105 Vehículos 447.350 222.740 244.610 14106 Muebles y Enseres 56.950 47.790 9.160 14107 Herramientas 0 0 0 14108 Equipos Computacionales y Periféricos 31.140 18.950 12.190 14109 Equipos de Comunicaciones para Redes Informáticas 0 0 0 14110 Activos Biológicos 0 0 0 14111 Obras de Infraestructura 0 0 0 14113 Bienes Uso Depreciables en Comodato 0 0 0 TOTAL 1.238.940 621.035 617.905 60

d) Bienes de Uso No depreciables Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 14201 Terrenos 820.000 14202 Obras de Arte 0 14203 Bibliotecas, Museos y Similares 0 14204 Bienes de Uso no Depreciables en Comodato 0 TOTAL 820.000 CÓDIGO e) Bienes Sujetos a Agotamiento Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) 14301 Propiedades Mineras 0 14302 Bosques Naturales 0 TOTAL 0 CÓDIGO f) Bienes de Uso en Leasing Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) 14401 Edificaciones en Leasing 0 14402 Máquinas y Equipos de Producción en Leasing 0 14403 Vehículos en Leasing 0 14404 Equipos Computacionales Y Periféricos en Leasing 0 14420 Terrenos en Leasing 0 14405 Bienes de uso en Construcción. en Leasing 0 SUBTOTAL 0 14914 Depreciación Acumulada de Bienes en Leasing 0 TOTAL 0 61

Nota 10. Costos de Proyectos y Programas a) Estudios y Proyectos realizados CÓDIGO Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) 16101 Estudios Básicos 0 1610101 Gastos Administrativos 0 1610102 Consultorías 0 1610199 Costos Acumulados 0 16102 Proyectos 0 1610201 Gastos Administrativos 0 1610202 Consultorías 0 1610203 Terrenos 0 1610204 Obras Civiles 0 1610205 Equipamientos 0 1610206 Equipos 0 1610207 Vehículos 0 1610298 Otros Gastos 0 1610299 Costos Acumulados 66.300 TOTAL 66.300 b) Aplicación a Gastos Patrimoniales CÓDIGO Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) 1619901 Aplicación a Gastos de Estudios Básicos 0 1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 66.300 TOTAL 66.300 Nota 11. Deudores de Incierta Recuperación CÓDIGO Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) 12401 Deudores Dudosa Recuperación 0 12402 Deudores Cobranza Judicial 0 1240301 Estimación Incobrable de Deudores Dudosa Recuperación ( 0 ) 1240302 Estimación Incobrable de Deudores Cobranza Judicial ( 0 ) TOTAL 0 62

Nota 12. Deudores por Rendiciones de Cuentas Saldo al 31/12/20XX CÓDIGO (Miles de Pesos) 1210601 Deudores por Transferencias Corrientes al Sector Privado 17.000 1210602 Deudores por Transferencias de Capital al Sector Privado 0 1210603 Deudores por Transferencias Corrientes a Otras Entidades Públicas 0 1210604 Deudores por Transferencias de Capital a Otras Entidades Públicas 0 TOTAL 17.000 Nota 13. Deudas CÓDIGO Saldo al 31/12/20XX (Miles de Pesos) 22101 Acreedores 0 22102 Fondos de Terceros 0 22103 IVA - Débito Fiscal 0 22104 Obligaciones con el Fondo Común Municipal por Anticipos Obtenidos 0 22105 Obligaciones con la Subsecretaría de Educación por Anticipos Obtenidos 0 22106 Obligaciones con Servicios de Salud por Anticipos Obtenidos 0 22107 Obligaciones por aportes al Fondo Común Municipal 10.000 22108 Obligaciones con Registro de Multas del Tránsito 0 22109 Obligaciones por Recaudaciones de Multas de Otras Municipalidades - TAG 0 22110 Obligaciones Varias por Recaudaciones de Multas de otras Municipalidades 0 22121 Convenio por aportes no Enterados al Fondo Común Municipal 0 22122 Obligaciones por Construcciones de Estacionamientos Subterráneos 0 22123 Valuación de Obligaciones por Construcciones de Estacionamientos Subterráneos ( 0 ) SUBTOTAL 10.000 22192 Cuentas por Pagar de Gastos Presupuestarios 43.450 TOTAL 53.450 22201 Pasivos por Clasificar 0 22401 Provisiones 0 22501 Arriendo de Inmuebles 0 2310201 Empréstitos de la Subsecretaría de Desarrollo Regional y Administrativo 0 2310202 Otros Empréstitos Internos 0 23103 Créditos de Proveedores Nacionales 0 23104 Acreedores por Leasing 0 23109 Acreedores por Leasing - Intereses 0 23110 Intereses Diferidos por Leasing ( 0 ) TOTAL 53.450 63

Nota 14. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto No se han producido diferencias 64

www.contraloria.cl PROCEDIMIENTO DE ENVIO DE ESTADOS FINANCIEROS

1. El acceso al módulo de envío de los estados financieros, se realiza a través del Portal Institucional de CGR. Para ello, se debe acceder a la dirección www.contraloria.cl y hacer clic sobre el link Intranet-Extranet disponible en la sección Acceso Privado. Fig.1: Portal CGR 67

2. Este link dirige a la pantalla de acceso privado, donde debe ingresar su usuario y contraseña del portal y presionar el botón Ingresar. Fig.2: Sección de Acceso Privado 3. Una vez autenticado, se ingresa al Portal Extranet de Contraloría, donde se despliega una sección denominada Sistemas CGR. En este apartado se presentan los sistemas a los cuales su perfil de usuario tiene acceso. Para acceder a la aplicación, debe hacer clic en el link SIREF, tal como se presenta en la Figura 3. Fig.3: Portal Extranet CGR 68

4. Al ingresar al sistema, se despliega la pantalla de carga de los Estados Financieros y del Oficio Conductor que acompañará el envío de la información (Figura 4). Fig.4: Formulario de ingreso de Estados Financieros En esta pantalla, se debe ingresar: Ejercicio. Año al que pertenecen los Estados Financieros que se envían. Estados Financieros. Archivo comprimido (ZIP o RAR) en que se adjunten los Estados Financieros incluidas sus notas explicativas. (Nota: Tamaño máximo permitido del archivo es de 10 MB). N Oficio. Número del Oficio Conductor que acompaña el envío de los Estados Financieros. Fecha Oficio. Fecha del Oficio Conductor que acompaña el envío de los Estados Financieros. Oficio Conductor. Archivo en formato PDF o JPG con la digitalización del Oficio Conductor. (Nota: Tamaño máximo permitido del archivo es de 2 MB). 69

5. Una vez ingresado todos los campos anteriores, se debe presionar el botón Enviar a CGR, acción que desplegará la pantalla de confirmación de envío de los Estados Financieros, la cual se debe Aceptar para así efectuar el envío de los Estados Financieros. Fig.5: Pantalla de confirmación de envío. 6. Luego de aceptar el envío a CGR de los Estados Financieros, el sistema mostrará un certificado de recepción de los informes, el cual usted podrá imprimir o almacenar en su PC como respaldo. Fig.6: Certificado de envío de Estados Financieros a CGR. 70