Taller Colaborativo Unidad 1 - Contabilidad Estrategia de Aprendizaje: Aprendizaje Basado en Problemas Tipo de Actividad: Grupal Peso Evaluativo: 110/500 Fecha de Inicio y cierre: Según lo establecido en la Agenda del Curso TALLER CONTABLE PRIMERA PARTE FUNDAMENTACION 1. Defina los siguientes conceptos: Contabilidad Partida Doble Débito Crédito Cuentas de Balance Cuentas de Resultado Plan de Cuentas Causación Activos Pasivos Activos y pasivos diferidos Patrimonio Ingresos Gastos Costos Cuentas de Orden Ajustes por inflación 2. Explique la composición del Plan único de cuentas (PUC) para comerciantes 3. Defina y explique los sistemas de contabilización de inventarios 4. Defina y explique los principales métodos de valuación de inventarios. 5. Enumere y describa las principales causaciones contables mensuales 6. Que son los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PGCA) 7. Investigue las tarifas y topes de Retefuente e IVA y ReteIVA para el año 2014. 1
SEGUNDA PARTE EJERCICIO PRACTICO Realice las siguientes transacciones financieras en comprobantes de Diario y en cuentas T y/o en comprobantes, teniendo en cuenta que deben causar Retefuente e IVA en el pago o abono en cuenta. Utilizar Inventario Permanente y Promedio Ponderado para el costo de la mercancía vendida (Efectuar kardex si considera necesario). Septiembre 1º - 20XX 1. Se crea la sociedad ELECTRO LTDA la cual desarrolla su actividad mercantil en la compra y venta de electrodomésticos. La Sociedad se crea con un aporte inicial de $ 20.000.000 dividido en 20.000 cuotas de $1.000 c/u aportados por tres socios así: SOCIOS APORTE CUOTAS DESCRIPCION DE APORTE Asociado 1 $ 8.000.000 8000 Mercancía así: 10 Estufas ref. AAA de $ 80.000 c/u 9 Lavadoras ref.111 de $ 250.000 c/u 10 Lavadoras ref. 222 de $ 300.000 c/u 13 Aspiradoras ref.qqq de $150.000 c/u Asociado 2 $ 8.000.000 8000 1 Computador e impresora por valor de 2.000.000 (Para uso de la oficina). Y $6.000.000 Aportados en Efectivo 2
Asociado 3 $ 4.000.000 4000 2 equipos A.Acondicionado $ 1.100.000 c/u para la venta. Muebles y enseres para la oficina por valor de $ 1.800.000 2. Se efectúa contrato de arrendamiento a un año y se pagan tres meses por adelantado, cada mes a $ 300.000. 3. Se pagan gastos iniciales legales y de adecuación de local por valor de $1.500.000. Septiembre 3 20XX 4. Con el saldo de caja se abre cuenta corriente en el Banco de Colombia 5. Se registra nota débito por compra chequera por valor de $ 100.000 6. Se gira cheque para apertura de caja menor por $ 300.000 c/u Septiembre 5 20XX 7. Se gira cheque por compra de papelería por $ 500.000 8. Se realiza venta al señor Pepe Pino de: 2 estufas por $ 160.000 c/u, 2 lavadoras ref. 222 por $ 600.000 c/u y 2 aspiradoras por 300.00 c/u, todo más IVA. Venta de Contado. 9. Se pagan fotocopias de caja menor por $ 20.000 (información para el reembolso de caja menor). 3
Septiembre 6 20XX 10. Se consigna lo recaudado del numeral (8) en la cuenta corriente. 11. Se compra a TODOMESTICO S.A. 6 estufas ref. AAA a $90.000 c/u, mas IVA, pago a 45 días. 12. Se compran productos de aseo para el local por valor de $ 65.000 (pago efectuado por caja menor) Septiembre 10 20XX 13. Se venden 7 estufas ref. AAA por $185.600 c/u, IVA incluido, a la empresa DISTRICALIENTE LTDA paga 50% de contado y 50% a 30 días. 14. Se vende un aire acondicionado por $ 1.900.000 mas IVA a Juan Jiménez, crédito a 30 días. 15. Se paga de Caja menor gastos por concepto de publicidad radial por valor de $ 80.000. Septiembre 17 20XX 16. Se gira cheque para reembolsar caja menor. 17. Se consigna al banco lo recaudado en el numeral (13) y (14). 18. Se efectúa compra a crédito a Ana Narvaez de un horno Micro Ondas por valor de $ 116.000 IVA incluido. 4
Septiembre 20 20XX 19. Se vende una Lavadora Ref. 222 por $600.000 y un Horno Micro Ondas por $200.000, para un total de venta de $800.000 mas IVA, vendido a TODOMESTICO S.A. de contado. 20. Se paga servicio de mantenimiento al computador según Factura 021 de Servicios Computarizados Ltda. $ 232.000 IVA incluido 21. Se consigna lo recaudado en el numeral (19) Septiembre 25 20XX 22. Se vende una aspiradora ref. QQQ, por valor de $ 348.000 IVA incluido a Martín Martínez. A crédito 30 días. 23. Juan Jiménez paga la factura que adeuda y se le concede 5% de descuento por pronto pago sobre el valor antes de IVA del aire acondicionado. 24. Se gira cheque a nombre de Ana Narvaez para pago del Horno Micro Ondas, concede descuento del 6% sobre el valor del Horno. Septiembre 31 20XX 25. Se paga y se contabiliza nómina de empleados así: Nombre Cargo Salario Base Alvaro Alvarez Administrador $ 1.200.000 Fernanda Fernández Vendedora Secretaria $ 650.000 5
26. Se considera que el gasto de papelería del mes fue de $ 280.000. 27. Efectuar las causaciones de Provisión de Prestaciones Sociales, Provisión de Aportes de Nomina, Amortización de Diferidos, Amortizar preoperativos a 12 meses. TERCERA PARTE Con los saldos contables se debe presentar Balance de Prueba y Estados Financieros de Balance General Clasificado y Estado de Resultados. 6