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Estado de seguimiento de la conversión del grupo a las NIIF y principales asuntos identificados (con cálculo de impactos) Revisión 7 Febrero 2015 Nota: este documento presenta constantes cambios El grupo Conconcreto viene trabajando en el proceso de adopción a NIIF desde finales del año 2010 y ha realizado su proceso de capacitación, diagnóstico e implementación. En el año 2012 realizó el proceso de adopción voluntaria a NIIF dado en el país en el año 2012 logrando mejorar las definiciones - y ajustes en las políticas. Durante el año 2013 y 2014 la compañía se viene preparando para la implementación oficial (GRUPO 1) comenzando con un balance de apertura con corte a 31 de diciembre de 2013 (Balance de apertura 1 Enero 2014) entregado a las entidades de vigilancia y control entre junio y agosto del presente año. Adicionalmente viene trabajando en la conversión a NIIF de las transacciones del año 2014 (año de transición), utilizando la metodología diseñada internamente de acuerdo a las políticas definidas para medición posterior. El cronograma general actual del proyecto se detalla a continuación: ACTIVIDADES Cronograma de conversión a NIIF Políticas NIIF definitivas Sistema de información (Incluye XBRL) Estructuración metodológica y hojas de trabajo Ajustes y reclasificación Balance de Apertura Revelaciones y conciliaciones Balance de Apertura 2013 2014 2015 Revisión y aprobación Comité Auditoría/Junta Directiva Revisión y aprobación Revisoría Fiscal Procedimientos para el año de transición Nuevas capacitaciones Cierres trimestrales 2014 bajo NIIF Entrega Balance de Apertura oficial a 01 Ene 2014 Primeros Estados Financieros NIIF - Trim I / 2015 Terminado En Proceso Pendiente De acuerdo a la circular externa 014 de Junio 2014, expedida por la Superintendencia Financiera, se presentó el Estado de Situación Financiera de Apertura separado el 30 de Julio de 2014 y el consolidado el 30 de agosto de 2014, con sus respectivas notas aclaratorias, políticas, conciliaciones y demás anexos necesarios de acuerdo a la NIIF 1 Adopción por primera vez. El balance de apertura inicial se aprobó por la Junta Directiva y Comité de Auditoría de la compañía. En el reporte siguiente, se incluyen algunos cambios al balance de apertura aún no presentados a la Junta Directiva y a la Superintendencia Financiera, pero se hará la aclaración en dichos cambios. Estos cambios se presentarán a la Junta Directiva y al Comité de Auditoría para su aprobación y antes del nuevo envío a la Superintendencia Financiera.
3T Impactos relevantes a nivel consolidado Consorcios Los negocios realizados mediante la figura de consorcios, se clasifican como operaciones conjuntas (NIIF 11), por tanto se reconocen los activos y pasivos adquiridos conjuntamente (de acuerdo a la participación). En este proceso se eliminaron las cifras que ya se habían reconocido en COLGAAP para que no quedaran dos veces (PP&E, leasing) y se eliminó la cuenta corriente donde se registraban las utilidades de los consorcios). Adicionalmente se han eliminado transacciones recíprocas. En los consorcios se trabajaron ajustes al valor razonable de la PP&E, el costeo de contratos de construcción de acuerdo a NIC 11 y algunos otros ajustes menores por desreconocimiento de activos. Patrimonios autónomos Se analizó la situación de control en Los Patrimonios Autónomos y se clasificaron en 3 grupos: 1. Subsidiarias 2. Operaciones conjuntas 3. Asociadas Adicionalmente, en el proceso de incluir estos activos y pasivos se generó la eliminación de la inversión desde Conconcreto en los P.A (intangibles + valorizaciones) y las diferentes transacciones recíprocas (cuentas por pagar y por cobrar). También se desreconocieron utilidades recibidas de proyectos inmobiliarios por ($15.801), ya que no se encontraban escriturados, es decir, no se había realizado la transferencia de riesgos y ventajas a un cliente externo: Se clasifican como entidades subsidiarias aquellos Patrimonios autónomos donde Conconcreto toma las decisiones administrativas y financieras relevantes. Se consolidaron línea a línea, calculando la participación no controladora. P.A. AUTÓNOMOS SUBSIDIARIAS NOMBRE DEL PA PARTICIPACIÓN NOMBRE DEL PA PARTICIPACIÓN GUATAPURI 100.0% MADEIRO 100.0% BODEGA IMPAC 100.0% BURÓ 51 FIDUCIARIA BANCOLOMBIA 100.0% DEVIORIENTE 100.0% HOTEL NEIVA 100.0% UNILEVER 100.0% GRAN PLAZA IPIALES 100.0% BODEGAS FAMILIA 100.0% BODEGAS SAN FRANCISCO 100.0% FLAMINGO 100.0% EL BOSQUE 100.0% BODEGAS FAMILIA SANCELA 100.0% GRAN PLAZA CARTAGO 100.0% ALMAGRARIO 100.0% HAYUELOS 100.0% ALCARAVAN 100.0% LOTE LAGARTOS 92.7% TITULARIZACIÓN 100.0% LOGIKA II 100.0% COORDENADA SUR 100.0% FRESENIUS 100.0% PITALITO 100.0% TACARAGUA 100.0% TIENDAS FARMATODO 100.0% TULIPANES 100.0% GRAN PLAZA FLORENCIA 100.0% TORRE COMUNEROS 100.0% LOTE PALMAS - LOTE 100.0% ALMENARA 100.0% GRAN PLAZA SOLEDAD 100.0% LA ALCANCIA 100.0% BURÓ 24 100.0% EL POBLADO 100.0%
Son operaciones conjuntas aquellos Patrimonios autónomos donde hay más de un fideicomitente y la toma de decisiones se realiza por unanimidad. Se incluyeron los activos y pasivos proporcionalmente a la participación. No clasifican para ser negocios conjuntos, ya que se tienen derechos sobre los activos y responsabilidades por los pasivos y además no cuentan con una estructura administrativa independiente. 3T P.A. OPERACIONES CONJUNTAS NOMBRE DEL PA PARTICIPACIÓN NOMBRE DEL PA PARTICIPACIÓN ARVORE 50.0% CIUDAD DEL BOSQUE 50% PRESTIGE 40% BURO 26 - OP. MOVICH 50% URBANIZACION LIVING 40% LOTE SOACHA 50% ENTREPARQUES 50.0% LAS MERCEDES 50% TOSCANO 50.0% SAN PEDRO PLAZA I 49% FINITO 50.0% SELECT 40% BURÓ 51 ALIANZA FIDUCIARIA 50% SAN PEDRO PLAZA II 49% ASDESILLAS 25% ALLEGRO 40% BALI 40% EL VINCULO 26.38% CABLE PLAZA 9.74% COLINA OFFICE 50% PARK 68 50% ADM CEYLAN 50% SALENTO 50.0% Se clasifican como entidades asociadas aquellos Patrimonios autónomos donde hay una participación significativa en la toma de decisiones, sin embargo no se necesita unanimidad de todos los fideicomitentes. Por lo general estos negocios están compuestos por una cantidad importante de fideicomitentes. En el caso de VIVA SINCELEJO son solo 2 inversores, pero Conconcreto a pesar de su participación significativa y que por lo general están de acuerdo en las decisiones, en una posible discrepancia, el otro inversor es el que toma la decisión definitiva. P.A. ASOCIADAS NOMBRE DEL PA PARTICIPACIÓN VIVA SINCELEJO 49.0% VILLA VIOLA 4.3% EMGEA 1.6% EDIFICIO CCI 4.0% DEVIMED 24.1% DEVIPLUS 24.1% Contratos de construcción La NIIF 1 no tiene excepciones ni exenciones para aplicar a los contratos de construcción, por tanto, los ajustes que se realizan corresponden a la aplicación retroactiva del costeo de acuerdo al % de avance teniendo como medición los costos ejecutados sobre los costos proyectados, metodología escogida como política de la compañía. Adicionalmente a los ajustes en resultados (ganancias retenidas) se presentan ajustes en la información de activos y pasivos, ya que los inventarios en ejecución pasan a reconocerse como costos del contrato pero reconociendo también los ingresos por cobrar respectivos, así no se haya expedido factura de venta. También se presentaron impactos en el pasivo, reconociendo un pasivo por ingresos diferidos mayor. Dentro de este impacto están incluidos los contratos de administración delegada que se interpretan como un contrato de margen sobre el costo. Arrendamientos operativos Se realizó un análisis para los contratos de arrendamientos operativos de acuerdo a NIC 17 y los párrafos D9 y D9A de NIIF 1. Este análisis llevó a reconocer activos y pasivos por dichos arrendamientos, pues cumplían las condiciones para clasificar como arrendamientos financieros.
Para el balance de apertura los activos se reconocieron a su valor razonable (valor de mercado) y los pasivos se reconocieron al valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento. La gran mayoría de estos arrendamientos se dieron a través de patrimonios autónomos subsidiarias, los cuales fueron consolidados. Otros impactos En el proceso se generaron otros impactos de reconocimiento de activos y pasivos que cumplían con NIIF. También algunos desreconocimientos de activos y pasivos que no cumplían con NIIF. Adicionalmente algunos ajustes efectos del costo amortizado (NIC39), costo atribuido de la propiedad, planta y equipo (NIIF 1, D5, D6) y valor razonable de entidades asociadas (NIIF 1 D14, D15). Impuesto diferido El impacto generado por impuestos diferidos pasivos, se da principalmente por el cálculo de un posible impuesto a las ganancias futuro dado por las revaluaciones de la propiedad planta y quipo y las propiedades de inversión que tiene la compañía, ya que fiscalmente son reportadas al costo histórico menos depreciaciones acumuladas.