NIIF Bavaria. Diciembre 04 de 2012

Transcripción

1 NIIF Bavaria Diciembre 04 de 2012

2 Las NIIF se volvieron parte de nuestra cultura contable desde el 2005 Contexto Bavaria S.A. se fusionó con SABMiller PLC en Octubre de 2005 SABMiller PLC cotiza en la bolsa de Londres y presenta sus estados financieros bajos las normas internacionales de Información Financiera NIIF Como parte de la integración de la dos compañías se realizó un proyecto tecnológico y contable que abarcó los siguientes temas: Desarrollo tecnológico en SAP para manejar la contabilidad en ambas normas (NIIF y PCGA) Estudio y capacitación en normas NIIF Asesoria externa en preparación de ajustes contable según la aplicación de la IFRS 3 Implementación del plan de cuentas de la casa matriz y mapeo al PCGA Implementación de software de reportaje Hyperion para transmisión a casa matriz Desde el 2005 Bavaria presenta estados financieros en los siguientes cierres y normas Cierre fiscal casa Matriz en NIIF Marzo de cada año Cierre fiscal colombiano PCGA Junio y Diciembre de cada año.

3 Oportunidades y Desafíos Oportunidades Integración de Áreas Operativas y Financieras Lenguaje Financiero Común para Bavaria y SABMiller Control Interno Robusto Conocimiento del negocio y profesionales mas capaces Desafíos Encontrar la Transparencia de la Organización Cultura de alto desempeño Financiero Mayores Recursos Entrega de reportes en fechas especiales

4 Nos acogimos con optimismo a los decretos de adopción voluntaria de las NIIF en Colombia 2. Adopción Voluntaria Decretos 4946 de 2011, 403 de Febrero 2012, Decreto 1618 de De acuerdo a la Ley 1314 de 2009 y al Decreto 4946 de Diciembre 30 de 2011 y Decreto modificatorio 0403 de 21 de Febrero de 2012, Bavaria y sus subsidiarias se acogieron a la adopción voluntaria de las normas internacionales de contabilidad NIIF. (IFRS por sus siglas en inglés) a partir de Enero del 2012 Bajo esta adopción Bavaria y sus subsidiarias deberán preparar un balance de apertura a 1 de enero de Según Decreto 1618 de 2012 se establece que el ejercicio de voluntariedad solo tendrá efectos para la medición de impactos.

5 Diseñamos un plan de trabajo para cumplir con las IFRS 1 Pasos a Seguir en la Adopción:

6 Ya se realizaron los Balances de Apertura

7 Cronograma de la adopción por primera vez en Colombia IV Trim 2012 I Trim 2013 II Trim 2013 III Trim 2013 IV Trim 2013 I Trim 2014 II Trim 2014 III Trim 2014 IV Trim 2014 I Trim 2015 II Trim 2015 III Trim 2015 IV Trim 2015 I Trim 2016 II Trim 2016 III Trim 2016 IV Trim 2016 I Trim 2017 Entidades del Grupo 1 Entidades del Grupo 2 Entidades del Grupo 3 Normas de aseguramiento de la información Periodo de preparación obligatoria Etapa de transición Aplicación obligatoria Expedición de normas por parte de los organismos de regulación

8 Políticas Contables y revelaciones

9 Revelaciones: - Al menos un año de información financiera comparativa - Conciliaciones de patrimonio contable y de los resultados integrales entre el GAAP anterior y las NIIF - Revelar, en caso de existir: Ajustes materiales en el estado de flujos de efectivo. Errores en la aplicación del GAAP anterior. Detalle de las pruebas de deterioro a la fecha de transición. Activos y pasivos financieros clasificados como con cambios en resultados. Uso del valor razonable como costo atribuido. Uso de la opción de costo atribuido para inversiones en subsidiarias y asociadas (estados financieros individuales).

10 Recomendaciones: Unificar los modelos de solicitud de información por parte de las entidades de vigilancia y control Establecer un cronograma de entrega de información para las empresas que se acogieron al decreto : Balances de Apertura y su reconciliación Notas de revelación de balance de apertura Políticas Contables Reconciliación del estado de resultados (con corte a Junio 2012 y Diciembre 2012) Estudiar otorgar libertad en el mes de cierre contable para entrega de información a entidades de vigilancia y control y DIAN

11 Impactos: El proceso de la convergencia hacia IFRS trae muchos impactos para las organizaciones, para el caso de Bavaria destacamos los mas importantes: Cronograma estricto del proyecto y cumplimiento de fechas Medición de Impactos Capacitación de los equipos de trabajo Integración de todos los procesos y áreas de la compañía para temas Financieros y de reporte Cambios en procesos y funciones de los equipos Cambios en los sistemas de Información Administración de contabilidad COLGAAP, Fiscal e IFRS

12 Principales Diferencias COLGAAP Vs. NIIF en Balances de Apertura Propiedad Planta y Equipo - Valorizaciones Castigo o reclasificación de cargos diferidos Inversiones Reconocimiento de Beneficios a Empleados Aplicación de contabilidad de cobertura Método de Valoración de Inventarios Impuesto Diferido Impuesto al Patrimonio Revelaciones

13 Ejemplos Archivos de Trabajo: